+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей в 2018 году

Содержание

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей в 2018 году

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка1400 руб.350 000 руб. (с 2016 года)
На третьего и каждого последующего ребенка3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

  1. Заявление на имя работодателя.
  2. Свидетельство о рождении ребёнка.
  3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
  4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
  5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

  • свидетельство о смерти второго родителя.
  • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

По данному вопросу мнение налоговиков – едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/na-rebenka/

Стандартный налоговый вычет на ребенка: заявление, сумма, размер – Все о финансах

Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей в 2018 году
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

8 800 350-29-83

 

Во многих семьях россиян двое или более детей. Родители должны быть проинформированы, как получить налоговый вычет на детей. Ведь это станет ощутимой экономией для семейного бюджета. Далее в статье мы расскажем, как действовать.

Дети – наше благо: налоговый вычет за ребенка

Государство предоставляет «скидку» при начислении НДФЛ за каждого ребенка. Это называется стандартным налоговым вычетом. Например, при устройстве на новую работу вы приносите в бухгалтерию копию свид-ва о рождении всех деток.

Также заполняете формуляр – и пожалуйста, вы платите меньше налогов каждый месяц.

Причем далее вам уже не нужно ни о чем заботиться: работодатель будет официально передавать в ФНС налоговую декларацию, не забыв отнять от зарплаты 13% НДФЛ, но оставив сумму вычета.

Как получить вычет, кто имеет на него право?

Все, кто официально трудоустроен и выплачивает государству налог на доходы физических лиц, при этом является родителем или опекуном ребенка.

Получать «скидку» при уплате НДФЛ в казну можно прямо с даты рождения малыша, указано в статье 218 НК РФ.

Только пользоваться этим правом можно лишь у одного работодателя: если трудитесь на двух и более должностях, выберите ту, где больше всего налог платите.

Индивидуальные предприниматели, работающие на патенте или по упрощенной схеме налогообложения, НЕ могут пользоваться правом налогового вычета на детей.

Однако если ИП, собственник малого бизнеса работает и платит налоги по общей схеме, ему причитается детский вычет. Также на него имеют право:

  • Граждане, живущие с доходов от сдачи земель в аренду;
  • Собственники недвижимости, сдающие ее другим лицам;
  • Собственники авто, получающие доход с него.

Словом, распоряжаясь любым имуществом с целью получения прибыли с него, можете рассчитывать на данную льготу, благодаря вашим детям. Только не забудьте подать лично в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием всех полученных доходов плюс напишите заявление на вычет.

Для трудоустроенных по договору: с 2018 года – новое правило. ТОЛЬКО работодатель подает в ФНС форму на налоговый вычет, самостоятельно это сделать не получится.

Зависит она, конечно, от количества детей в семье, ведь на каждое чадо до 18 лет можно получать налоговый вычет. Схема такова:

  1. За первого и второго ребенка предоставляют годовой вычет 1400 р, т. е. имея двух детей, можно сэкономить по 364р ежемесячно каждому родителю;
  2. За третьего и последующего малыша предоставляется 3000р вычета в год. Это правило действует, даже если старшие уже стали совершеннолетними;
  3. Детям, имеющим инвалидность, предоставляют больший вычет: родителям 12 000р, попечителям 6000р. Такая льгота суммируется с обычной, например, третий ребенок в семье, ставший инвалидом, дает право на вычет 12 000 + 3000 р в год.

При расчете льгот учитываются все дети, в том числе от предыдущих браков. Например, родители малыша уже имели по одному ребенку в других союзах, значит, этот будет считаться третьим в семье. Такие указания содержатся в письме Минфина №03-04-05 / 21379 от 07 июня 2013 года.

Пример: у мужа есть сын от первого брака, за которого он платит алименты. У жены дочь от первого брака, которая воспитывается совместно. Рождается третий ребенок: за него каждый родитель может получить 3000р в год налогового вычета. Таким образом, для мужа, заботящегося об обоих старших детях, вычет составляет 1400+1400+3000 = 5800 р в год, для жены только 1400+3000= 4400 р в год.

Выходит, не только кровные родители, но и отчим с мачехой или опекуны ребенка могут пользоваться данной льготой ровно до совершеннолетия. Но и в год, когда детям исполняется 18 лет, право все еще действует.

Кроме того, поступившие на учебу в ВУЗ на очное отделение студенты продлевают своим родителям право налогового вычета еще на весь период обучения (но только до достижения 24 лет).

Либо, если он числится курсантом военного училища.

В каком случае на ребенка не полагается льготы?

Фундаментом для списания суммы в пользу налогоплательщика из НДФЛ является наличие ребенка. Независимо от того, рожден ли малыш в совместном браке или «достался» от предыдущего, оба родителя могут пользоваться льготой от него. До тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Логично предположить, что право на вычет утрачивается в следующих ситуациях:

  • Ребенок достиг совершеннолетия, но не поступил на обучение, не отправился на военную службу;
  • Если ребенок вышел замуж / женился до достижения 18 лет;
  • Смерть ребенка лишает права на налоговый вычет с последующего месяца.

Причина политики вычетов

Правительство понимает, что в стране миллионы людей имеют доход ниже среднего. Тем не менее перед Законом все равны и все платят налоги. С помощью системы налоговых вычетов за ребенка людям, зарабатывающим мало и вынужденным кормить детей, полагается небольшая поддержка.

Расчет суммы льготы

Зная сумму на каждого ребенка, просто вычесть ее из 13% от вашего дохода, остаток подлежит уплате. Вычет полагается только при официальном годовом доходе не более 350 000 р.
То есть, если вы получаете 12 раз в год не более 29 166р по декларации, вычет действует на протяжении всего года.

Если, скажем, ежемесячный доход достигает 50 000 рублей, уже в восьмом месяце вы достигнете предела в 350 000, и с августа вычет не действует. Последние 5 месяцев года вы будете платить НДФЛ в полном размере.

Что делать, если вас как сотрудника отправили на пару месяцев в отпуск за свой счет, и доходов не было? Или, скажем, ИП некоторое время не осуществляет коммерческую деятельность? Вычет за период «отдыха» не пропадает, его суммируют со следующими «рабочими» месяцами в году.

Только если до конца года доходов не будет, право на льготу сгорит, и со следующего периода все начнется по-новой.

Можно ли получать двойной вычет

Такое право имеют родители-одиночки, не получающие алиментов или другой материальной поддержки на ребенка. Например, когда:

  1. Отец ребенка неизвестен;
  2. В свидетельстве о рождении отец указан со слов матери, без доказательств;
  3. Второй родитель умер;
  4. Отец или мать пропали без вести.

Пользоваться льготой родитель-одиночка может, пока снова не заключит брачный союз. Тогда его вычет снова превратится в «нормальный». В остальном, мама или папа ребенка в разводе могут добиться получения двойной льготы. Для этого нужно требовать от второго родителя отчуждения своего права на вычет в пользу первого.

Кому НЕ дадут двойной вычет

  • Родителям, числящимся безработными;
  • ИП, работающим на «упрощенке», «вмененке» или по патенту;
  • Числящимся на бирже труда в поисках работы;
  • Официально находящимся в декретном отпуске, пока не исполнится 1,5 ребенку.

Каждый месяц обоим родителям в разводе придется «контролировать» друг друга. Чтобы первый, который совершил отчуждение в пользу второго, брал справку с работы 2-НДФЛ о доходах. Это нужно для подтверждения трудоустройства, принципиальной основы налогового вычета.

А также чтобы проверить, что годовой лимит в 350 000 еще не превышен.

Список документов для оформления налогового вычета на ребенка

Среди всех видов льгот и каникул данная считается одной из самых простых в оформлении. Подавая заявление, нет необходимости ехать в ФНС по месту прописки. Можно оставить бланк работодателю.

Образец заявления должен быть в бухгалтерии, но вы можете заранее скачать его и заполнить: DOC, 30 КБ.
Но от бюрократии и сбора бумаг никто не освобождал.

Обратившись в бухгалтерию по месту работы, к заявлению нужно прикрепить:

  1. Копию свидетельства о рождении. Если малыш усыновлен, то соответствующего документа;
  2. Ксерокопию паспорта, той страницы, где стоит штамп о браке или разводе;
  3. Для опекунов – документ, подтверждающий право попечительства;
  4. Для родителей поступивших на очное в ВУЗ детей нужно предоставить справку из учреждения (из деканата);
  5. Для родителей или опекунов детей с инвалидностью – справку об этом состоянии.
  6. При отсутствии второго родителя необходимо добавить к списку свидетельство о смерти или судебное постановление (выписку) о том, что отец или мать считаются пропавшими без вести.

Сроки действия вычета

С момента подачи заявления, как только бухгалтерия рассчитает вычет, он будет действовать вплоть до года совершеннолетия ребенка. Либо пока не изменится какой-либо из факторов списка документов. О чем вы лично должны будете уведомить бухгалтера. В остальном, ежегодно право на льготу будет продлеваться автоматически, без написания заявлений.

Не стоит волноваться, если вы пришли оформлять льготу в конце года: вам произведут перерасчет за все предыдущие месяцы.

Как только работающий родитель заводит следующего ребенка, потребуется писать новое заявление. То же самое в отношении принятых на воспитание неродных деток. При смене места работы потребуется предоставить справку о доходах с предыдущей должности. Так можно проверить, не превышают ли ваши суммарные поступления лимит в 350 тысяч, действующий для выплаты вычета.

Можно ли вернуть деньги за предыдущие годы

Всякое бывает: вы не знали о своем праве налогового вычета. Либо бухгалтерия работодателя каким-то образом «забыла» его рассчитать. А может, вы получали льготу, но не на всех детей. Государство предоставляет в таких случаях возможность вернуть деньги за 3 последних года.

Здесь вы найдете образец заявления на возврат НДФЛ: скачать

Чтобы получить возврат налогов, нужно самостоятельно прийти в ФНС по месту регистрации, не забыв взять с собой:

  • Написанное заранее заявление (можно также составить на месте);
  • Все указанные ранее ксерокопии и оригиналы бумаг, доказывающих право на льготу;
  • Справку 2-НДФЛ с указанием поступлений за годы возврата (не более 3 последних лет);
  • Декларацию о доходах 3-НДФЛ на актуальный период.

Можно переслать пакет документов по почте, но вернее всего подать их сотруднику налоговой лично. На проверку и перерасчет уходит примерно 3 месяца, по истечении которых вы будете уведомлены о принятом решении. Будь оно положительным, уже в текущем месяце на указанный вами счет переведут возврат. Если чего-то на усмотрение ФНС не хватает, вас попросят это предоставить.

Подводя итоги

На каждого ребенка, являющегося родным или принятого в семью на воспитание, оба родителя могут получать налоговый вычет. Сумма льготы существенно позволяет понизить выплаты налога на доходы физических лиц.

Особенно если в семье трое и более детей. Для несовершеннолетних с инвалидностью отдельно предоставляется право льготы в размере 12 000 для родителей и 6000 для опекунов, эти деньги суммируются с обычным годовым вычетом.

Чтобы оформить льготу, необязательно идти в ФНС, только если вы индивидуальный предприниматель, работающий на общей схеме налогообложения или получаете самостоятельно иные доходы. Остальным, трудящимся по найму, достаточно обратиться в бухгалтерию либо к работодателю.

Расчет вычета производится на основании предоставленного заявления и пакета документов (копий), доказывающих право на «скидку» от государства.Оба родителя могут пользоваться этим правом. При смерти или невозможности установить местонахождение другого родителя, к первому переходит право «двойного» вычета.

Если вы не получали полагающуюся скидку в течение последних 3 лет, не пренебрегайте ею: обратитесь самостоятельно в ФНС по месту регистрации. Подав заявление, декларацию о доходах и документы семьи, вы можете вернуть деньги за указанный период.

Прочтите также: Пособия на детей в 2018 году: при рождении, на второго ребенка

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-na-rebenka

Налоговый вычет на детей — инструкция по оформлению

Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей в 2018 году

Налоговый вычет на ребенка (детей) – это частичная компенсация по налогу на доходы, который ранее был выплачен самим гражданином либо удержан компанией, в которой он работает.

Величина вычета установлена на уровне федерального законодательства – например, на 1 ребенка это 1400 рублей ежемесячно.

Процедура оформления вычета, а также практические примеры с расчетами, актуальные размеры компенсаций – все это можно найти в статье.

Образец заявления для получения налогового вычета на ребенка (word)Ранее мы рассказывали о том как вернуть 13% от стоимости медицинских услуг, подробную инструкцию вы можете увидеть здесь.

Размеры вычетов: законодательная база

Предоставление вычета возможно в отношении детей:

  • несовершеннолетних;
  • до 24 лет включительно.

Второе условие выполняется, если ребенок обучается на очной форме вуза либо учреждения среднего профессионального образования (вне зависимости от источника финансирования – бюджетная или коммерческая основа). При этом речь идет не только о студентах (специалистах, бакалаврах), но также учащихся в:

  • аспирантуре;
  • ординатуре;
  • интернатуре.

Размеры, а также порядок предоставления вычета регулируется налоговым законодательством. Согласно ему размеры компенсации зависят от количества детей, а также от их статуса (инвалиды, обучающиеся). Месячные размеры вычетов представлены в таблице.

первый или второй ребенокпо 1400 р на каждого
3 ребенок и последующиепо 3000 р начиная с третьего
ребенок был призван инвалидом до совершеннолетия либо он обучается на очном отделении (в том числе ординатура, аспирантура) и при этом является инвалидом 1 либо 2 группы (до 24 лет)
  • по 6000 р на каждого инвалида в пользу опекунов, приемных родителей либо попечителей
  • по 12000 р на каждого инвалида в пользу родителей

На получение компенсации имеет право:

  • обоим родителям (т.е. если у них 1 ребенок, то компенсацию может получить как отец, так и мать – по 1400 р на каждого);
  • супруг родителя, если ребенок живет вместе с ним (например, мать вместе с несовершеннолетним сыном ушла от прежнего мужа и стала жить с новым мужчиной – в таком случае право на вычет получает именно он либо им может воспользоваться сама мать);
  • опекун или попечитель, если у ребенка нет родителей либо они признаны пропавшими без вести или ранее были лишены родительских прав.

Вычет не предоставляется гражданину, чей официальный месячный доход превышает 350 тысяч рублей: указание об этом содержится в той же статье НК.

Рекомендуем вам ознакомиться с правилами и порядком получении от государства компенсации за детский сад, подробности смотрите тут.

Когда положен двойной вычет

Важно понимать, что в общем случае компенсацию получают оба родителя в пределах установленных сумм. Однако в ряде ситуаций 1 родитель (родной или приемный) получает двойной вычет, т.е. за себя и супруга.

Наиболее простая причина – так решили сами супруги (соответствующее письменное согласие нужно предоставить в налоговый орган). Другой случай – родитель признан единственным для ребенка.

Подобная ситуация возможна, если:

  • отцовство не установлено (в свидетельстве о рождении графа с данными об отце не заполнена);
  • второй родитель умер;
  • или о нем ничего неизвестно, т.е. пропал без вести (признание статуса возможно только по решению суда).

Важно понимать, что ни при каких условиях родитель не определяется как единственный, если имеет место хотя бы 1 из следующих признаков:

  1. Брак официально расторгнут, и вместе супруги уже не живут.
  2. Родитель лишен прав в соответствии с решением суда.
  3. Родитель отбывает наказание, в том числе и пожизненный срок.

С какого налога полагается вычет

Компенсация предоставляется только с налога на доходы, т.е. с НДФЛ. Источником его поступления чаще всего является зарплата, однако также этот налог удерживается и с других доходов:

  • от предпринимательской деятельности (за исключением тех ИП, которые работают на ЕНВД, УСН либо на основе патента);
  • от аренды имущества – квартиры, другой недвижимости, автомобиля.

Важно понимать, что пенсии и прочие государственные пособия (для детей, по инвалидности, по безработице и т.п.) не облагаются налогом на доходы. Соответственно и компенсацию в данном случае получить невозможно.

Супруг может отказаться от компенсации в пользу супруги (равно как и наоборот) только в том случае, если он получает средства от НДФЛ с зарплаты. При этом даже если оба супруга работают в одной организации и имеют одинаковую зарплату, они все равно имеют право отказаться в предоставлении вычета в пользу друг друга.

Примеры расчета выплаты

Для определения точного размера компенсации необходимо учесть:

  • количество детей;
  • количество родителей;
  • наличие/отсутствие инвалидности у ребенка;
  • размер зарплаты и/или другого официального дохода.

ПРИМЕР 1

Зарплата отца 50 тысяч рублей в месяц, зарплата матери 30 тысяч рублей в месяц. Ежемесячный НДФЛ с отца составляет 13% от 50 тысяч, т.е. 6500 р. Аналогичный платеж для матери 3900 р. В семье есть 1 несовершеннолетний ребенок. В таком случае каждый родитель может претендовать на предельно возможную выплату – по 1400 р. Общая сумма вычета – 2800 р ежемесячно (за год 33600 р).

ПРИМЕР 2

Для того же случая рассмотрим семью, в которой первому сыну уже 27 лет, второму – 25 лет, третьему – 22 года (студент-очник). Несмотря на то, что первые два сына уже вышли за пределы возраста, когда предоставляется вычет, третий имеет на него право, причем он считается именно третьим, а не первым. Соответственно размер компенсации не 1400 р, а 3000 р на каждого родителя.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Гражданин должен обратиться:

  1. К своему работодателю (в отдел бухгалтерии), если он получает официальную зарплату, с которой удерживается в том числе НДФЛ. Обращаться можно ежемесячно, но для удобства обычно это делается раз в год по окончанию налогового отчетного периода – в январе.
  2. Непосредственно в налоговую инспекцию, если он является предпринимателем либо получает официальный доход от собственного имущества (заполняет ежегодную декларацию 3-НДФЛ). Обращаются также по истечении календарного года – т.е. в январе или позже (по своему усмотрению).

В любом случае для оформления выплаты необходимо предоставить такие документы:

  • заявление (форма свободная);
  • свой паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка с места обучения (для очников);
  • медицинская справка (для инвалидов);
  • свидетельство о браке;
  • для единственного родителя: свидетельство о смерти супруга или соответствующее решение суда;
  • для опекуна – соответствующие договор и постановление органа опеки.

Если сотрудник работает как совместитель в 2-3 и более компаниях, он может получить вычет только в 1 из них (по собственному выбору).

Срок, в течение которого предоставляется выплата

Компенсация предоставляется в течение всего периода, пока не наступит основание для ее прекращения (см. следующий раздел) – в общем случае до исполнения гражданину 18 лет либо 24 лет при условии обучения на очной форме. Вычет определяется на ежемесячной основе, при этом он начинает предоставляться именно с того месяца, как родился ребенок.

Даже если он родился 31 января, компенсация будет предоставлена за весь январь. Также выплата будет начисляться и в течение всего года после наступления основания для ее прекращения. Например, гражданину исполняется 24 года 1 января 2020 года.

При этом в течение всего этого времени он обучается на очной форме.

Соответственно вычет будет предоставляться в том числе и в течение всего 2020 года по декабрь включительно (даже если гражданин официально трудоустроится и начнет содержать себя самостоятельно).

Срок давности по выплатам составляет 3 года. Например, если ребенку уже 5 лет, компенсацию можно получить только в период с 2 до 5 лет.

10 оснований для прекращения выплаты

Исходя из норм налогового законодательства можно перечислить несколько оснований, при наступлении которых право на выплату сразу прекращается:

  1. Ребенок умер/безвестно пропал.
  2. Родитель умер/безвестно пропал.
  3. Ребенку исполнилось 18 лет, причем он не поступил на очное отделение, а также не стал трудоустраиваться.
  4. Ему исполнилось 24 года (все это время он обучался на очной форме).
  5. Он обучается на очной форме, но был отчислен (по любому основанию). Либо он окончил это заведение ранее (в 22-23 года) и теперь устроился/должен устроиться на работу.
  6. Он вступил в официальный брак (в особом порядке это можно сделать даже в 16 лет). Считается, что с этого момента он уходит/должен уйти из семьи и начать содержать себя самостоятельно. При этом даже если он будет являться студентом очной формы и по сути не иметь возможности для работы на полный день, все равно право на вычет утрачивается.
  7. Единственный родитель вступает в официальный брак – соответственно, он теперь может получать только одинарный, а не двойной вычет.
  8. Прекращается договор о передаче ребенка на воспитание.
  9. Прекращается опекунство либо попечительство (например, ребенка передают на содержание в детский дом или иное социальное учреждение).
  10. Приемные родители утратили свои права (например, в результате совершения преступления против ребенка).

Важно отметить, что родители продолжают получать выплаты даже в том случае, если дети:

  • уже начали официально работать (например, сезонные работы, артист театра, профессиональный спортсмен);
  • находятся за границей – на обучении, лечении, в гостях и т.п. (при этом как они, так и родители являются гражданами РФ; иметь второе, третье гражданство также не запрещается).

Таким образом, суть вычета состоит в том, что государство вначале удерживает НДФЛ (чаще с зарплаты), после чего родитель предоставляет заявление на получение частичной компенсации. Она зависит от количества детей, размера зарплаты, а также от наличия/отсутствия инвалидности ребенка. Получить ее может как единственный родитель, так и оба супруга при соблюдении описанных выше условий.

Источник: https://2ann.ru/nalogovyj-vychet-na-detej-instrukciya-po-oformleniyu/

Налоговые вычеты на детей: размеры и лимиты

Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей в 2018 году

Размеры налоговых вычетов на детей в 2018 году останутся такими же, как и в 2017-м. Статья 218 НК РФ, определяющая стандартные вычеты по налогам, серьезным изменениям не подверглась. Исключение — небольшая редакция 18 абзаца п. п. 4 п.

1 указанной нормы, согласно которой все образовательные учреждения и учебные заведения теперь, с 1 января 2018 года, объединены в одно понятие «организации, осуществляющие образовательную деятельность». Других изменений в ст. 218 НК РФ в ближайшее время не ожидается. Сохранился также порядок расчетов и применения налоговых вычетов.

Как и ранее, все зависит от количества детей, статуса родителей по отношению к ребенку и наличия/отсутствия у ребенка инвалидности.

Сколько и кому полагается при налоговом вычете на ребенка

Вычеты на детей по НДФЛ предоставляются:

  1. В размере 1 тыс. 400 рублей — на первого и второго ребенка, в размере 3 тыс. рублей — на третьего и последующих. Право на такой вычет имеет каждый из родных и приемных родителей, каждый из опекунов, попечителей, усыновителей. Кроме того, аналогичное право имеют отчим/мачеха ребенка и супруг/супруга приемного родителя. Вычеты можно получать до исполнения ребенку 18-ти лет, а в случае если он проходит очное обучение — до исполнения ребенку 24-х лет.
  2. В размере 6 тыс. рублей на каждого ребенка-инвалида — опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) такого родителя, и в размере 12 тыс. рублей – каждому из родителей, отчиму или мачехе ребенка, усыновителям. Все вычеты действуют до 18-летия ребенка, но если он проходит очное обучение или является инвалидом 1–2 групп, то действие вычетов продлевается до исполнения ребенку 24-х лет.
  3. Вычет в двукратном размере, по сравнению со стандартным (т. е. в сумме 2 800 рублей, 6 тыс., 12 тыс. или 24 тыс. рублей), получает единственный родитель, попечитель, опекун, усыновитель. Вступление таких лиц в брак будет означать прекращение действия права на 2-кратный вычет. Родные и приемные родители вправе с согласия второго родителя оформить причитающийся второму родителю вычет на себя, и таким образом тоже получать вычет в 2-кратном размере. Это особенно актуально, когда один родитель работает, а второй — нет. Право на увеличенный размер вычета действует независимо от того, до какого возраста ребенка — 18 лет или 24 года – он полагается.

До какой суммы предел? Он зависит от количества детей, на которых полагаются выплаты, и их статуса — наличия инвалидности. Разумеется, предел вычета зависит и от уровня зарплаты родителя, а также, соответственно, размера удерживаемого НДФЛ.

Все лица, которым доступен вычет, при определенных условиях могут быть полностью освобождены от НДФЛ. Но вычеты не переходят на другие расчетные периоды и не могут превышать размер начисленного к уплате (удержанию) подоходного налога.

Кроме того, установлены лимиты по доходам.

Право на вычет прекращается, когда совокупный доход получателя вычета за налоговый период превысит 350 тысяч рублей. В такой доход включаются всевозможные источники дохода (суммы суммируются и исчисляются нарастающим итогом), облагаемые НДФЛ 13%, за исключением дивидендов от долевого участия в юрлицах.

Как получить вычет

​По общему правилу, заявление на стандартный налоговый вычет на детей подается по месту работы налогоплательщика. При наличии нескольких работ, можно выбрать наиболее предпочтительный вариант.

Помимо заявления необходимо представить документ, подтверждающий право на вычет в определенном размере. Обычно речь идет о:

  • свидетельстве о рождении;
  • удостоверении ребенка-инвалида;
  • справке из учебного заведения (при вычетах до 24-х лет);
  • справке с работы второго родителя, который не получает вычет и дал согласие на двухкратный вычет для своего супруга (супруги);
  • документе, подтверждающем, что родитель (опекун, попечитель, усыновитель) воспитывает ребенка один.

Скачать заявление на стандартный налоговый вычет на детей (образец)

Скачать заявление на вычет на ребенка в двойном размере (образец)

Некоторые нюансы применения вычетов на детей (разъяснения Минфина)

Несмотря на достаточно четкую урегулированность стандартных вычетов в ст. 218 НК РФ, при практическом применении положений закона часто возникают некоторые вопросы, в том числе спорного характера.

Важные нюансы:

  1. Фактически закон предусматривает два основания для вычетов — наличие ребенка (детей) в семье (универсальное основание) и наличие ребенка (детей) с инвалидностью. Эти основания применяются независимо друг от друга, и иногда позволяют увеличить общий размер вычета. Нужно учитывать, во-первых, количество и очередность рождения детей, во-вторых — их статус. Например, если в семье есть ребенок-инвалид и он первенец, то размер вычета на него составит 12 000 + 1 400 рублей. Вычеты на других детей рассчитываются уже исходя из того, что полагается именно на этих детей.
  2. НДФЛ начисляется каждый месяц или с определенного разового дохода — в зависимости от ситуации. Вычет принимается к расчету только при наличии дохода и начисленного на него НДФЛ. Если в какие-то месяцы или периоды времени у налогоплательщика не было доходов и, соответственно, начислений (удержаний) НДФЛ, то к таким временным отрезкам вычет применяться не может. Нельзя его и перенести на другие периоды времени, суммировав в тем вычетом, который полагается в доходные периоды.
  3. Расчет вычета делается по каждой семье индивидуально. Ситуации могут быть разными. Учитываются количество детей, статус, очередность рождения (усыновления). Вычет полагается на каждого ребенка в отдельности, и полученные суммы суммируются, если детей несколько.

Как считается вычет? Например, есть один ребенок, и он воспитывается только матерью. Ее доход составляет 25 000 руб. в месяц. Из этой суммы необходимо вычесть 1 400 руб.

(установленный размер вычета), и уже от полученной суммы 23 600 рублей рассчитывать 13% налога.

Такая же схема применима и к другим ситуациям: сумма всех полагающихся вычетов вычитается из месячной зарплаты, после чего начисляется и удерживается НДФЛ.

На фоне серьезных изменений в социальных выплатах на детей многие специалисты предполагают и пересмотр размеров налоговых вычетов в 2018-м году. Однако на текущий момент законопроектов на этот счет нет. Поэтому с 1 января 2018-го года точно ничего не изменится по сравнению с прошлым годом.

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/nalogovyj-vychet-na-detej

Вычет по НДФЛ на детей в 2018 году

Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей в 2018 году

Государство гарантирует снижение налоговой нагрузки гражданам и прочим налогоплательщикам с детьми. Эта преференция предназначена для резидентов, доходы которых облагаются по 13%-ой ставке.

Суть механизма: облагаемый доход льготников снижается на определённый показатель. Снижается и величина самого налога. О том, как применяются льготы по НДФЛ на детей в 2018 году, рассказывается ниже.

Правила установления и применения права на налоговые преференции

Налогоплательщики с детьми могут воспользоваться стандартным и социальным налоговыми вычетами. Стандартный применяется на регулярной основе, а социальный носит разовый характер. Основание на получение первого — само наличие детей в семье. Основание для второго — расходы на образование, лечение ребенка.

Кто имеет право на снижение НДФЛ

В ст. 2108 НК РФ обозначено, что право на снижение НДФЛ имеют:

  1. Мама и папа. Право приобретает так же отчим или мачеха в случае, ели мама или папа повторно заключили брак, и вторая половинка фактически принимает финансовое участие в содержании пасынка или падчерицы. То есть, новый супруг налогоплательщика должен проживать совместно с новой семьей и располагать «белым» источником дохода.
  2. Усыновившие несовершеннолетнего.
  3. Опекуны, попечители;
  4. Приемные родители. Здесь правило на новых жен и мужей так же распространяется.

Право на налоговый вычет возникает с:

  • рождением младенца;
  • Возникновением договорных отношений с органами опеки и попечительства в отношении опекаемого или подопечного;
  • С момента передачи несовершеннолетнего приемным родителям.

Льгота аннулируется в случае:

  • ухода ребенка из жизни;
  • прекращения договора опеки, попечительства;
  • Лишения прав материнства, отцовства;
  • женитьба (замужество) иждивенца.

Размер фиксированных значений для уменьшения налогооблагаемой базы

Для каждой группы плательщиков НДФЛ фиксированная величина своя.

  1. Если у ребенка нет особенностей здоровья или развития, для всех категорий размер вычитаемой величины одинаков. На 1-го и 2-го ребенка – 1400 р, на 3-го, 4-го, 5-го и так далее – 3000 р.
  2. При наступлении инвалидности у ребенка родным отцу и матери, их повторным женам и мужьям, а так усыновителям расчетная база снижается на 12000 р. Иным законным представителям на 6000 р.

Срок действия преференции — до наступления 18-летнего возраста подопечного, опекаемого, сына или дочери.

Если иждивенец после совершеннолетия поступает дневную форму обучения любого учебного учреждения, то время льготного периода пролонгируется до наступления 24 лет.

Умножаем вычет на 2

Некоторые физические лица могут воспользоваться двойным объемом привилегии.  Право на двойной вычет на детей по ндфл в 2018 году имеют:

  • Матери-одиночки;
  • Вдовы или вдовцы;
  • Родитель или законный представитель, супруг которого отказывается от налогового послабления. Отказ выражается письменным заявлением.

Для того, что бы оформить удвоенный вычет, к основному пакету следует приложить:

  • Св-во о рождении, в котором отражено отсутствие отца. Мама не должна быть замужжем.
  • Св-во о смерти супруга (супруги)
  • Документ с места работы мужа или жены, свидетельствующие о том, что он не пользуется правом на снижение ННДФЛ.

Пределы применения льготы

Льгота учитывается ежемесячно путем уменьшения дохода, подлежащего налогообложению.  Эту операцию производят до тех пор, пока сумма дохода не достигнет предельного годового уровня.

Стандартный вычет

Предельная сумма вычета на детей в 2018 году рассчитывается из базы, размер которой не превышает 350000 р. в год. Налоговый агент (работодатель) должен учитывать нарастающим итогом все заработки плательщика НДФЛ, что бы правильно рассчитать налог.

Социальный вычет

Социальный вычет производится путем уплаты излишних сумм через органы ФНС. С 2016-го года оформить социальный вычет так же можно и через работодателя. После оформления льготы работодатель не будет взимать подоходный налог на сумму установленного вычета.

  1. Предельная сумма необлагаемой базы при расходах на лечение составляет 120 000 рублей. При получении дорогостоящего лечения предел базы не ограничен.
  2. При образовательных расходах применяется вычет по НДФЛ на детей в 2018 году предельная величина не должна превышать 50 000 рублей.

Как получить льготу

Право на послабление налогового бремени не реализуется автоматически, о нем необходимо завить. Сделать это нужно по месту получения дохода, приложив к заявлению подтверждающие документы.

Если работник состоит в трудовых отношениях с несколькими работодателям, то он вправе выбирать, где именно ему будет предоставляться вычет.

Документы на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году:

  1. Свидетельства о рождении (усыновлении) всех детей.
  2. Документ, подтверждающий полномочия прочих законных представителей.
  3. Справка, подтверждающая совместное проживание с ребенком (справка с места жительства, выписка из домовой книги и т. д.).
  4. Справка 2НДФЛ с прежнего места работы о доходе. Это необходимо для того, чтобы не превысить предел льготы по НДФЛ на детей в 2018 году.
  5. Человеку, работающему по совместительству в другой организации, нужно ежемесячно предоставлять 2НДФЛ с что бы рассчитываемый вычет по НДФЛ на детей в 2018 году предельная величина не превышала 350 000 рублей
  6. Документ, подтверждающий инвалидность ребенка (справка МСЭ).

С 2016 года появилась возможность применение социального вычета через работодателя. В этом случае в пакет документа добавятся:

  • Договор об оказанных медицинских или образовательных услугах;
  • Платежный документ.

Нужно учитывать, что через работодателя осуществить свое право на уменьшение налоговой нагрузки можно только в случае, если расходы на образование или лечение были понесены в текущем году. Если же налоговый период окончен, то вернуть НДФЛ возможно только через налоговые органы.

В налоговых органах

в органы фнс следует обращаться в случаях:

если гражданин имеет доход, который декларирует самостоятельно.

некоторые граждане получают доход, не находясь с кем бы то ни было в трудовых отношениях, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя. такими доходами признаются:

  1. арендная плата за сдаваемую недвижимость, авторские гонорары, гонорары за чтение лекций и другие вознаграждения.
  2. выигрыш в лотерее, викторины и другие игры;
  3. доход от продажи имущества или уступки прав;
  4. дорогие подарки (квартиры, машины, дома, акции, паи и доли бизнеса). подарки от близких родственников (родителей, детей, мужа или жены) не декларируются и налогом не облагаются.
  5. доходы, полученные из иностранных источников.
  6. доходы предпринимателей, облагаемые по ставке 13%.

эти доходы резидент должен декларировать самостоятельно в налоговые органы. кампания проходит в период с 1 января по 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

на все доходы, кроме дивидендов от акций можно применить льготу.

если стандартный вычет по каким-либо причинам не применялся или применялся частично.

если налогоплательщик в силу любых причин не подавал заявление по месту работы о применении стандартного вычета, он имеет право получить излишне уплаченный ндфл через налоговые органы.

социальный вычет на работе не применялся

в течение года, когда работник понес расходы на учебу, лечение, он не обращался к работодателю для установления своего права. в следующем году есть возможность получить сразу полную сумму переплаченных средств.

порядок оформления

Документы в ФНС:

  1. Заявление, с обозначением реквизитов счета в банке;
  2. Декларация 3НДФЛ;
  3. 2НДФЛ, можно получить по месту работы.
  4. Паспорт или документ, его заменяющий. Налоговики требуют нотариально заверенные копии двух страниц – с основными сведениями и отметкой о регистрации по месту жительства.
  5. Для выплаты ранее не использованного ежемесячного вычета:
  • Св-ва о рождении всех детей, независимо от того, положен на них вычет или нет.Это необходимо для установления очередности по рождению. Считаются даже умершие дети, при представлении св-ва о смерти.
  • Подтверждение с места учебы при очной форме.
  • Экспертное заключение об инвалидности («розовая» карточка МСЭ);
  • Св-ва о рождении отпрысков, на учебу или лечение которых резидент понес расходы.
  • Договор с образовательным или медицинским учреждением.
  • Квитанция, чек или другой платежный документ.

Установленные сроки

Реализовать возможность уменьшения НДФЛ возможно в течение 3-х лет.

Пример:

Ватутина И. А. имеет сына, родившегося 14. 01. 2009. Правом на налоговое послабление ни разу не воспользовалась. В сентябре 2018 году Ватутина решила оформить возврат НДФЛ через налоговую инспекцию ФНС. Стаж работы на заводе «Регресс» — 12,5 лет.

В тоге ей возвращается переплаченный налог за время с октября 2015 по сентябрь сего года включительно.

Когда льгота оформляется по мету трудоустройства, то применять льготу экономический субъект обязан в ближайшую выдачу зарплаты.

Со дня подачи документов в ФНС налоговики обязаны выплатить деньги в месячный срок. (п. 6 ст. 78 НК РФ)

Когда декларация подается только с целью заявить о желании вернуть излишне уплаченные в бюджет средства, жестких сроков закон не устанавливает.

Варианты исчисления

Примеры расчета вычета на детей по НДФЛ в 2018 году:

Вариант 1

Должностной оклад директора компании ОАО «Лесгазнефтьалмазугольпром» Важнякова Ю. Ф. — 150000 р.

На иждивении у Важнякова Ю. Ф. имеется сын 2010 г.р.

В феврале 2018 расчет НДФЛ:

  • (150 000 – 1 400) * 13% = 19 318 р.

Без учета льготы:

Директор сэкономил 182 р.

В марте расчет идет уже без учета преференции, так как на 1.03 доход в сумме достиг предела в 350 000 р.

Вариант 2

Семья Вертухаевых воспитывает 5-х детей – 3, 7, 8, 12 и 19 лет. Старший сын — курсант военного училища.  Заработок отца – 70 000 р. Заработок матери – 10 000 р.

Совокупный вычет исчисляется путем сложения всех установленных норм: 14000*2+3 000*3 =11 800 р. Значение превышает заработок матери.

Вычет не может превышать сумму получаемого дохода, поэтому мама теряет 11 800 – 10 000 = 1 800 р. как сумму вычета.

Поэтому она отказывается от льготы в пользу отца семейства.

Его расчет по НДФЛ таков:

  • (70 000 – 11 800*2)*13%= 6 032 р.

Для сравнения, расчет без применения вычета:

  • 70 000*13 = 9 100 р.
  • 9 100-6 032 = 3 063 р.

Фактическая стоимость сэкономленных средств — 3 063 р.

Вариант 3

Горемычная А. Б. одна выращивает дочь, малышка имеет инвалидность. В текущем году малышу исполнилось 5 лет. В строке «отец» у Горемычной стоит прочерк, мама не замужем. Льгота по НДФЛ на ребенка инвалида в 2018 году – 12000 р. Статус матери-одиночки позволяет это значение удвоить.

Мама работает в ДОУ «Короеды» в должности воспитателя. Оклад – 21 150.

Горемычная при этих условиях получает двойную сумму льготы — 24 000 р.

  • 21 150 – 24 000 = — 2 850. По правилам, разность между заработком и вычитаемой величиной не принимает отрицательного значения. База равна нулю.
  • 0*13% = 0.

Учитывая, что суммарный заработок воспитательницы за годовой период — около 240 0000 р, уверенно предположим, весь год это значение останется нулевым

Итоги

Возможность снизить налоговое бремя, применяя данный механизм, выгодна для самых незащищенных слоев населения. Плюсы от этой преференции почувствуют многодетные, люди, воспитывающие малышей с особенностями здоровья. Для лиц с высоки доходом и небольшим количеством детей льгота не покажется существенной.

Источник: https://subsidiya.com/mnogodetnym/vychet-po-ndfl-na-detey

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.