+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2018 году

Содержание

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица, тарифы и льготы

Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2018 году

Рассмотрим порядок расчета и оплаты страховых взносов в 2018 году. Смотрите расчет предельной облагаемой базы по отдельным видам страхования на 2018 год на основании НК РФ.

С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:

  • 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

  • 10% – пенсионные взносы,
  • 5,1% – медицинские взносы,
  • 0% – взносы на случай болезни и материнства.

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%.

Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взносаСтавка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
Обязательное пенсионное страхование22%10%
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства2,9%  (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства,  временно живущих в РФ)Взносы не начисляются
Обязательное медицинское страхование5,1%
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеванийот 0,2 до 8,5%

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

  • по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
  • социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
  • соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

  • пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
  • соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Изменения по страховым взносам с 2018 года

По страховым взносам в 2018 году произошли следующие изменения:

  • Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
  • Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
  • Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.

С 6 января 2018 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев.

Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ.

Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102714-tablitsa-stavok-tarifov-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Льготы по пенсионным взносам в 2018 году

Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2018 году

– Статьи – Льготы по пенсионным взносам в 2018 году

Куда обратиться За положенной ему компенсацией пенсионер может обратиться любым из способов:

  • лично в собес или МФЦ;
  • по почте;
  • онлайн на сайте Госуслуг http://www.gosuslugi.ru/.

Поскольку речь идет о пенсионерах, то зачастую в преклонном возрасте состояние здоровья не позволяет или сильно затрудняет возможности для личного обращения. Многие престарелые люди не знакомы с интернетом и не зарегистрированы на сайте Госуслуг.

В этих случаях можно прибегнуть к помощи уполномоченных лиц, выдав им нотариальную доверенность на представление своих интересов. Кроме того, для маломобильных граждан центры социальной поддержки населения периодически организуют выездные приемы.

Да и сами социальные работники готовы оказать нужную помощь.

Важно

При заполнении данных необходимо соблюсти соответствие сведений об ОКВЭД титула и указанных в приложении поступлений по основному виду. В расчете требуется верно указать код плательщика в зависимости от применяемой льготы.

При утрате права на пониженный тариф и представлении корректировочных расчетов с доплатой приложение 6 не представляется. Льгота некоммерческих предприятий на УСН Кроме компаний коммерческого назначения, право на пониженные тарифы имеют некоммерческие предприятия, за исключением государственных и муниципальных учреждений.
Возможность использования льготы возникает при соблюдении условий:

  • НКО должно иметь регистрацию в Минюсте.

Усн льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов

Пенсионерка обратилась за получением льготы и получила отказ, так как собес посчитал, что она проживает не одна. После того, как родственница выписалась из квартиры, льготу оформили.

Пример 3: Квартира принадлежит дочери, по факту в ней живет и прописана только ее престарелая мать, 82 лет. Мама не может получить на компенсацию, так как жильё ей не принадлежит.

Пример 4: Неработающий пенсионер 80 лет владеет квартирой. Вместе с ним проживает его внучка, которая ухаживает за ним.
Внучка не прописана.

Льгота пожилому человеку полагается, так как формально он попадает под категорию одиноко проживающих.

Льгота по страховым взносам в 2018 году

Внимание

Скидки по оплате коммунальных услуг, капитального ремонта. Пенсионерам старше 70 лет предоставляются 100%-ные компенсации.

  • Бесплатное изготовление и установка зубных протезов, в т.ч.

из дорогостоящих материалов.

  • Бесплатные лекарства или скидки на приобретение медикаментов.
  • Внеочередное медицинское обслуживание в больницах, поликлиниках, на дому.
  • Адресная бытовая помощь по закупке продуктов, необходимых вещей и лекарств.
  • Помощь сиделок по уходу за престарелыми, лишенными возможности самообслуживания, гражданами.
  • Бесплатные или льготные услуги домработниц по уборке квартиры.
  • Ритуальные услуги со скидками.
  • Льготы военным пенсионерам в Москве Граждане, служившие в армии, бывшие военные, имеют особые прерогативы, даже если не достигли возраста, необходимого для начисления социальных государственных возрастных пособий.

    Тарифы страховых взносов в 2018 году

    В российской столице скидка 50% по оплате взносов на капремонт дополнительно предоставляется: Субсидии московским льготникам выплачиваются из городского бюджета. Размеры взноса Владельцы жилья облагаются «данью», если дом вошел в программу капитального ремонта.

    Сумма взносов определяется как минимальный тариф, умноженный на площадь, находящуюся в собственности. Минимальные ставки на капремонт местные власти устанавливают самостоятельно по методике, которую готовит Минстрой.

    Значение зависит состояния и типов домов, их этажности и т.п. При желании собственники могут договориться между собой и принять на общем собрании решение об увеличении взносов. Уменьшить региональный тариф они не вправе. При расчете льготы базой служит величина нормативной площади жилого помещения.

    Есть ли изменения в расчетах страховых взносов в 2018 году

    Как оформить и получить Многие пенсионеры надеются, что льгота будет предоставлена им автоматически, так как все сведения о них есть в отделениях пенсионного фонда. Это не совсем так.

    Не нужно специально обращаться за компенсацией только тем льготникам, которые уже заявлялись на получение других льгот от нашего государства.
    Им субсидию предоставят автоматически.

    К таким получателям относятся:

    • находящиеся на инвалидности;
    • ветераны труда;
    • ветераны ВОВ и приравненные к ним;
    • чернобыльцы и др.

    Всем остальным категориям нужно побеспокоиться самим и заявить свои права на получение льготы.

    Льготы по капремонту пенсионерам

    Финансы Самая социально незащищенная категория граждан – люди, не могущие работать по возрасту, живущие на социальные выплаты. Вопрос о том, какие имеются льготы одиноким пенсионерам в Москве, есть ли другие группы, пользующиеся привилегиями, волнует пожилых людей, считающих каждый рубль до пенсии.

    Выяснить это нелегко, поскольку законодательство меняется регулярно. Чтобы определить размер социальных вспомоществований, скидок по оплате ЖКХ, положенных физлицам, получающим пенсию по старости, надо знать, какие установлены льготы пенсионерам в Москве в 2018 году.

    Какие льготы положены пенсионерам в Москве Страна стареет, количество пенсионеров увеличивается,экономический кризис, ползущая вверх инфляция обесценивают пенсионные пособия, заставляя пожилых людей урезать потребности до минимума.

    Предприятиям предложено воспользоваться переходными ключами для получения данных о соответствии кодов, указанных в классификаторах. Прямые и обратные ключи размещены на официальном портале Минэкономразвития РФ.

    Данный способ идентификации льготных видов деятельности применяется на переходный период с последующим устранением несоответствий в данных. С 27 ноября 2017 года вступил в силу ФЗ № 335-ФЗ, уточняющих нестыковки, имеющиеся между справочниками по ОКВЭД.

    Предприятия с невыясненным вопросом о применении пониженного тарифа, получившие право в связи с нововведением, могут представить корректировочные расчеты с начала налогового периода 2017 года. Льготные ставки для плательщиков УСН Предприятия, применяющие УСН, имеют право в 2018 году применить пониженные размеры ставки для отчислений на обязательно страхование работников.

    Установлены ставки в меньшем размере для всех видов взносов.

    Социальная норма площади в подавляющем большинстве российских субъектов приравнена к ранее действовавшему федеральному стандарту по количеству проживающих:

    • 1 человек — 33 м²;
    • семья из 2 человек, — 42 м²;
    • 3 и более — 18 м² на каждого.

    Пример 6: Одинокая неработающая пенсионерка, ветеран труда, живет в собственной однокомнатной квартиры площадью 56 м². Региональный тариф взносов на капремонт составляет 8,65 руб./м² в месяц.

    Источник: http://11-2.ru/lgoty-po-pensionnym-vznosam-v-2018-godu/

    Изменения по НДФЛ и страховым взносам в 2018 году: что год грядущий нам готовит? | IT-компания Простые решения

    Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2018 году

    Принятый в конце ноября Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ внес множество поправок в Налоговый кодекс. Сегодня мы подробно расскажем о поправках, которые касаются НДФЛ и страховых взносов.

    В числе наиболее важных нововведений — размеры фиксированных взносов «за себя» и новые основания для отказа в принятии РСВ. Также отметим скорректированную формулу для расчета основного вида деятельности для «упрощенщиков», применяющих льготные тарифы по взносам, и новые правила для тех налоговых агентов по НДФЛ, которые осуществили реорганизацию.

    Новшества по льготным тарифам

    Комментируемый закон вносит две поправки, связанные с применением льготного тарифа страховых взносов. Обратите внимание: все новшества, касающиеся льготных тарифов, вступили в силу 27 ноября 2017 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

    Первая поправка — это изменение перечня «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа. Данный перечень утвержден подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Его обновленная версия содержит формулировки, полностью совпадающие с формулировками общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

    Вторая поправка — это новая формула для определения основного вида деятельности «упрощенщика».

    Напомним, что налогоплательщик на УСН вправе применять льготный тариф, только если вид деятельности из указанного выше перечня является для него основным.

    Согласно пункту 6 статьи 427 НК РФ основным признается вид деятельности, если доля доходов по нему составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

    Ранее общий объем доходов определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В него включались доходы от реализации и внереализационные доходы. А вот доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в состав общего объема не входили.

    Комментируемые поправки изменили правила расчета общего объема доходов. Теперь этот показатель определяется как сумма доходов, указанных в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ и в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Таким образом, общий объем доходов состоит не только из доходов от реализации и внереализационных доходов, но и из доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

    Аналогичное новшество введено и для другой категории налогоплательщиков — некоммерческих организаций (кроме ГУП и МУП), перешедших на УСН и осуществляющих определенные виды деятельности, в частности, социальное обслуживание граждан.

    Они вправе применять пониженные тарифы взносов, если в предыдущем году доходы от целевых поступлений, грантов и ряда других операций составили не менее 70 процентов общего объема доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ). Прежде общий объем определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета необлагаемых доходов.

    Согласно поправкам, общий объем определяется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов и доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

    Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

    Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники».

    Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена.

    Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

    «Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

    Таблица 1. Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

    2018 год2019 год2020 год
    «Пенсионные» взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб.26 545 руб.29 354 руб.32 448 руб.
    Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов212 360 руб. (26 545 руб. × 8)234 832 руб. (29 354 руб. × 8)259 584 руб. (32 448 руб. × 8)
    «Медицинские» взносы5 840 руб.6 884 руб.8 426 руб.

    Также поменяется срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. В прежней редакции пункта 2 статьи 432 НК РФ говорилось, что перечислить эту часть взносов нужно не позднее 1 апреля следующего года.

    Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.

    Это означает, что взносы с суммы превышения за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

    Предусмотрены поправки и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Сейчас размер фиксированных взносов по такому хозяйству зависит от количества участников (включая главу), от МРОТ и от страховых тарифов. В 2018 году и далее размер фиксированных взносов будет зависеть только от числа участников (см. табл. 2).

    Таблица 2. Величина фиксированных взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству на 2018-2020 годы

    2018 год2019 год2020 год
    «Пенсионные» взносы26 545 руб. х число участников (включая главу)29 354 руб. × число участников (включая главу)32 448 руб. × число участников (включая главу)
    «Медицинские» взносы5 840 руб. х число участников (включая главу)6 884 руб. × число участников (включая главу)8 426 руб. × число участников (включая главу)

    Новые причины для отказа в приеме расчета по взносам

    Законодатели изменили список причин, по которым налоговики могут не принять расчет по страховым взносам.

    В действующей редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ говорится: расчет считается непредставленным, если совокупная сумма «пенсионных» взносов, начисленных в целом по плательщику за каждый из последних трех месяцев, не соответствует сумме взносов по каждому застрахованному лицу. Названо и другое обстоятельство, достаточное для непринятия расчета — недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

    С 1 января 2018 года причины для отказа в приеме расчета по страховым взносам будут следующими: ошибки в сумме выплат и иных вознаграждений, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов в пределах лимита, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов по доптарифам, а также ошибки в сумме самих «пенсионных» взносов («обычных» и по доптарифам). Условие о несовпадении данных будет выглядеть так: несоответствие сумм одноименных показателей по всем физическим лицам этим же показателям по плательщику в целом. Что касается недостоверных персональных данных, то они тоже останутся в списке причин для непринятия расчета по взносам.

    Обратите внимание: при сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

    Там все актуальные контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

    А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку».

    Добавим, что в 2018 году, как и сейчас, налоговики будут уведомлять страхователя о непредставленном расчете. Сроки уведомления сохранятся: не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (или 10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажной форме).

    Как и теперь, страхователь должен устранить нарушения и представить новый расчет в течение 5 дней с даты направления уведомления в электронной форме (или в течение 10 дней с даты направления «бумажного» уведомления).

    При соблюдении данных сроков датой представления будет считаться день сдачи исходного расчета.

    Отчетность при реорганизации

    Благодаря комментируемым поправкам в Налоговом кодексе появится ответ на вопрос, кто должен представить справки по форме 2-НДФЛ в случае реорганизации. Сейчас специалисты расходятся во мнении: одни считают, что эта обязанность лежит на реорганизуемой компании, другие полагают, что на правопреемнике.

    С января 2018 года споры на эту тему потеряют актуальность, так как в статье 230 НК РФ появится новый пункт 5.

    В нем сказано, что если реорганизуемая компания не успела сдать отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до момента своей реорганизации, то сделать это должен правопреемник.

    При наличии нескольких правопреемников вопрос о том, кто обязан сдать отчетность, будет решаться на основании передаточного акта или разделительного баланса.

    Другие новшества по НДФЛ, утвержденные Законом № 335-ФЗ

    Суть поправкиСоответствующая норма законаПериод действия
    Из состава расходов, учитываемых при продаже ценных бумаг, исключен НДФЛ, который был уплачен при приобретении этих ценных бумагНовая редакция п. 13 ст. 214.1 НК РФС 1 января 2018 года
    Уточнено, что если организация-кредитор списала со своего баланса безнадежный долг физлица, у последнего возникает облагаемый доход только в случае, когда данная организация является для него взаимозависимым лицомНовая редакция подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФС 27 ноября 2017 года. Применяется в отношении доходов, полученных с 1 января 2017 года

    Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=979

    Порядок оплаты страховых взносов в 2018 году

    Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2018 году

    Не позднее 31.12.2018 ВНИМАНИЕ! Перечисление в бюджет фиксированных взносов за себя является обязанностью индивидуального предпринимателя и производится даже при отсутствии деятельности и дохода.

    Если лицо не ведет деятельность, необходимо сняться с налогового учета, чтобы избежать начисления недоимки по страховым взносам при их неуплате. Установлено максимальное ограничение взноса за себя, который может быть уплачен предпринимателем на обязательное пенсионное страхование.

    Общая сумма платежей не должна превышать 212 360 руб. в год.

    Уплата и отчетность по страховым взносам для обособленных подразделений Если организация имеет обособленные подразделения, наделенные правом самостоятельно начислять заработную плату и другие выплаты работникам, то такое подразделение обязано самостоятельно начислять страховые взносы и предоставлять соответствующую отчетность по месту своего нахождения.

    https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

    Не позже 02 июля 2018 года За май 2018 года Не позже 15 июня 2018 года За июнь 2018 года Не позже 16 июля 2018 года За июль 2018 года Не позже 15 августа 2018 года За август 2018 года Не позже 17 сентября 2018 года За сентябрь 2018 года Не позже 15 октября 2018 года За октябрь 2018 года Не позже 15 ноября 2018 года За ноябрь 2018 года Не позже 17 декабря 2018 года Сроки уплаты страховых взносов в 2018 год в ФСC Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ, обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС в 2018 году подлежат такие вознаграждения и выплаты в рамках:

    • ГПД (гражданско-правовых договоров);
    • ТД (трудовых договоров).

    С перечнем выплат, которые не облагаются страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС , можно ознакомиться в N 125-ФЗ (статья 20.2).

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Важно

    В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса. Оплата взносов на социальное страхование Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

    • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
    • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

    Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

    Страховые взносы за работников в 2018 году

    Это означает, что налоговики:

    • контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
    • принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2018 году;
    • взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.

    Оплата взносов поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления. Прошлые периоды (до 31.12.2016) вправе проверить ПФР и ФСС, а вот прошлогоднюю задолженность по взносам в Пенсионный фонд в 2018 году перечислять не нужно.

    Долги оплачиваем по новым КБК. Как оплачивать страховые взносы в 2018 году Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст.

    420-421 НК РФ.

    Страховые взносы – 2018: новое

    Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате, в том числе, в случае осуществления деятельности за неполный расчетный период с помощью сервиса ФНС России «Калькулятор расчета страховых взносов».

    Также с помощью данного сервиса можно узнать коды бюджетной классификации для уплаты рассчитанной суммы страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов в 2018 году: — фиксированные взносы в размере 32 385 рублей – не позднее 31 декабря 2018 года; — дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2019 года.


    Квартальных платежей по страховым взносам не установлено.

    Какие страховые взносы должен платить ип в 2018 году «за себя» и за работников

    Считается, что датой уплаты страховых взносов является день, в который индивидуальный предприниматель (организация) передали соответствующее платежное поручение в банк. Важно и то, чтобы на счете было достаточно денежных средств для оплаты и чтобы сам документ был правильно заполнен.

    Добавим, что при оплате страховых взносов в 2018 году нужно указывать сумму без округления – в рублях и копейках (на основании пункта 5 статьи 431 НК). Уплата страховых взносов обособленными подразделениями организации То, каким образом обособленные подразделения будут осуществлять оплату страховых взносов, зависит, в первую очередь, от того, какие полномочия они имеют.

    Если «обособка» начисляет выплаты работникам самостоятельно, то она должна перечислить страховые взносы в свою ИФНС.

    Внимание

    НК РФ, платить меньше вправе, в том числе, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые осуществляют определенные виды деятельности.

    Если доля доходов от основного вида деятельности превышает 70%, упрощенщик может применять пониженные тарифы взносов.

    Ранее для расчета доходов использовалась формула: доход от основной деятельности поделить на общую сумму дохода, умножить на 100%.

    С 1 января 2018 года формула в целом сохраняется, но в общую сумму доходов надо включать еще и суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Таким образом, если у плательщика взносов есть кредиты или гранты, то ему надо рассматривать их в составе общего дохода. В этом случае по результатам расчетов доля доходов от основного вида деятельности будет меньше, и организация утратит право на льготу.
    Ей придется пересчитать сумму страховых взносов по общим тарифам.

    Как платить страховые взносы бюджетной организации

    Все страховые взносы, рассчитанные и перечисленные работодателем, должны отражаться в карточках индивидуального учета страховых сведений.

    Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году

    По мнению налоговиков, проверка по 30 различным параметрам позволит быть уверенным, что расчет заполнен корректно и его примут без проволочек.

    Если вы заполняете отчет в одной из программ, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.

    Напомним, что сдать расчет за 2018 год необходимо до 30 января.

    За опоздание предусмотрен штраф, как и за отказ сдавать расчет, в том числе с нулевыми показателями. Рассчитывать сумму дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов надо по новым правилам Федеральный закон от 27.11.

    2017 N 335-ФЗ уточнил и порядок расчета доходов от основного (льготного) вида деятельности для получения права на пониженные тарифы страховых взносов. Напомним, что согласно нормам ст.

    Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

    • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
    • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
    • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
    • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

    Отчетность в ПФР Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

    Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

    В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

    Источник: http://lcbg.ru/poryadok-oplaty-strahovyh-vznosov-v-2018-godu/

    Расчет страховых взносов за 2 квартал 2018 года

    Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2018 году

    Страховые взносы – 2 квартал 2018 года (а точнее, каждый его месяц) предполагает их начисление на заработную плату и прочие вознаграждения в пользу физлиц и перечисление в госказну до установленного срока.

    По завершении квартала необходимо сдать отчетную форму в налоговую инспекцию.

    О том, как происходит исчисление страховых взносов и заполнение расчета за 2 квартал 2018 года по ним, а также обо всех сопутствующих нюансах мы расскажем нашим читателям далее.

    Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2018 года

    В какие сроки перечисляются страховые взносы

    Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2018 года

    Где можно посмотреть образец заполнения расчета

    Итоги

    Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2018 года

    В 2018 году порядок расчета, уплаты взносов и представления отчетности в контролирующие органы на обязательное соцстрахование по сравнению с предыдущим годом не изменился и продолжает регламентироваться Налоговым кодексом в части взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ) в части взносов на НС и ПЗ.

    Общую информацию о тарифах по взносам на 2018 год и обо всех значимых изменениях ищите в этом материале.

    На ставки взносов — их снижение или увеличение — воздействуют различные факторы:

    • организационно-правовая форма экономического субъекта — плательщика взносов (юрлицо, ИП и т. д.);
    • вид деятельности, где заняты работники, с выплат которых начисляются взносы;
    • система налогообложения;
    • статус работника, с выплат которого рассчитываются взносы (гражданин РФ, иностранец лицо без гражданства) с учетом того, проживает он или временно пребывает в России.

    Далее расскажем, как происходит расчет отдельно по каждому виду взносов.

    Взносы на ОПС

    Расчет по взносам за 2 квартал 2018 года на обязательное пенсионное страхование осуществляется отдельно по каждому физлицу в общих случаях исходя из ставки 22%.

    При достижении облагаемых взносами выплат размера 1 021 000,00 руб. на человека ставка снижается до 10%.

    Также сниженная ставка в размере от 0 до 20% может применяться к отдельным категориям плательщиков в зависимости от вида их деятельности.

    О пониженных тарифах читайте тут.

    Дополнительные страховые тарифы на ОПС должны использовать те плательщики, работники которых имеют право досрочно выйти на пенсию. Обычно такие работники трудятся во вредных или тяжелых условиях труда.

    Подробнее о доптарифах читайте здесь.

    Размер взносов на ОПС определяется умножением ставки взноса на базу — сумму облагаемых выплат в пользу физлица. Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала года.

    Взносы на ОМС

    Расчет страховых взносов за 2 квартал 2018 года на обязательное медстрахование нужно производить по ставке 5,1%. Налоговый кодекс и здесь предусмотрел перечень льготников, которые освобождены от уплаты данных взносов вовсе и которые исчисляют взносы по ставке 0%, т. е. в принципе также не уплачивают их.

    О возможности применения пониженных ставок и перечне плательщиков, имеющих льготы по взносам в ФОМС, можно прочитать в статье.

    При исчислении взносов на ОМС — в отличие от взносов на ОПС и ВНиМ — отсутствует предельное значение базы, после которой ставка по взносам уменьшается или становится равной 0. Поэтому рассчитывать взносы на медстрахование необходимо со всех выплат, подлежащих обложению, на протяжении всего календарного года.

    Сумма взносов к уплате также определяется путем умножения установленной ставки на базу нарастающим итогом с начала года.

    Взносы на ВНиМ

    Ставка для расчета данных взносов составляет 2,9%. Предельный размер базы в 2018 году на одного человека, после превышения которого взносы перестают уплачиваться, — 815 000,00 руб.

    При исчислении взносов на ВНиМ имеются особенности. Так, сумма взносов, рассчитанная с выплат работникам, может быть уменьшена на суммы:

    • больничных по листкам нетрудоспособности (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием), начиная с четвертого дня болезни;
    • пособий, выплаченных в связи беременностью сотрудницы и предстоящими родами;
    • разовых пособий женщинам, успевшим встать на учет в ранние сроки беременности;
    • единовременных пособий, выдаваемых при рождении ребенка;
    • ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    • социальных пособий на погребение.

    Все указанные пособия финансируются за счет средств ФСС.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    По взносам на ВНиМ также существуют льготные ставки.

    Для кого они предназначены, узнайте из этой статьи.

    Взносы на НС и ПЗ

    Взносы от несчастных случаев — единственные, которые не регулируются Налоговым кодексом. Для них применяются положения закона № 125-ФЗ.

    Ставка взносов на НС и ПЗ определяется видом осуществляемой деятельности и присваиваемым классом профессионального риска. Для этого ежегодно страхователи должны подавать в Фонд соцстраха заявление и справку, подтверждающую основной вид деятельности.

    ВАЖНО! Классов риска насчитывается 32, величина ставки варьируется от 0 до 8,5%.

    Расчет данных взносов также производится путем умножения ставки на базу. При этом сумма к уплате может быть уменьшена на величину расходов, связанных выплатой работодателем компенсации лицам, получившим травмы на производстве или имеющим профзаболевания.

    Перечень выплат, не облагаемых данными взносами, приведен в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

    В какие сроки перечисляются страховые взносы

    Датой начисления страховых взносов обычно является последний день месяца, в который формируется вся база для взносов.

    Хотя отметим справедливости ради, что зачастую это происходит только в начале следующего месяца, что связано с составлением табеля и нужных приказов отделом кадров и последующей передачей этих документов в бухгалтерию.

    А вот перечислить взносы нужно в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Таким образом, во втором квартале 2018 года взносы нужно перечислить:

    • до 16 апреля — за март,
    • до 15 мая — за апрель,
    • до 15 июня — за май.

    Взносы, начисленные за июнь, должны быть отправлены в бюджет не позднее 16 июля, а это уже третий квартал.

    Сдвиг на 16-е число в обоих приведенных выше случаях происходит по причине попадания последнего дня уплаты на воскресенье.

    Подробную информацию о сроках уплаты взносов вы найдете здесь.

    Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2018 года

    Форма расчета по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (далее — ЕРСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Отчет за полугодие 2018 года должен быть оформлен и передан в налоговую инспекцию до 30 июля текущего года. Отметим, что данные для заполнения берутся:

    • полугодовые, но с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода — при составлении раздела 1;
    • квартальные — при составлении раздела 3.

    В отчете должны быть указаны общие выплаты нарастающим итогом с начала года, не облагаемые взносами выплаты и рассчитанные суммы взносов к уплате. Раздел 3 содержит данные персучета — здесь отражены суммы выплат в пользу каждого физлица по отдельности и взносы, рассчитанные с них.

    Узнать о том, как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2018 года и заполнить указанный отчет по ним, можно из следующего раздела статьи.

    Расчет взносов на НС и ПЗ формируется по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) и представляется в Фонд соцстраха в срок:

    • до 20 июля при сдаче отчета на бумаге;
    • 25 июля в случае электронной отправки.

    Отчетным периодом для 4-ФСС является полугодие. То есть данные в расчет попадают общие за все 6 месяцев текущего года, но с выделением сумм отдельно по каждому месяцу, входящему в последний квартал отчетного периода.

    Сюда также должны быть включены размеры баз, с которых рассчитываются взносы, суммы необлагаемых выплат, величина тарифа и, соответственно, суммы самих взносов, в т. ч. уплаченных.

    Форма 4-ФСС содержит данные о расчетах с фондом по состоянию на начало и на конец отчетного периода.

    Где можно увидеть образец заполнения расчета

    Чтобы облегчить нашим читателям задачу по оформлению ЕРСВ, мы разместили в нашей статье пример заполнения расчета по страховым взносам в ИФНС, сформированного на основании следующих данных.

    Пример:

    В ООО «Алиса» общий фонд оплаты труда за полугодие 2018 года составил 250 тыс. руб. Из них:

    • за апрель — 40 тыс. руб. (Иванов Н. Н. — 30 тыс., Смирнов А. Р. — 10 тыс. руб.);
    • за май — 50 тыс. руб. (Иванов Н. Н. — 30 тыс., Смирнов А. Р. — 20 тыс. руб.);
    • за июнь — 50 тыс. руб. (Иванов Н. Н. — 30 тыс., Смирнов А. Р. — 10 тыс. руб.).

    Образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года скачайте здесь.

    Скачать образец

    Итоги

    Расчет взносов на обязательное соцстрахование производится на последний день месяца — в момент формирования базы по ним. Перечислить их нужно не позднее 15-го числа следующего месяца.

    По окончании отчетного периода — полугодия — отчетность по взносам подается в ИФНС (в части взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ) и ФСС (в части взносов на НС и ПЗ).

    Сроки представления отчетов в каждое из ведомств различаются.

    Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/raschet_strahovyh_vznosov_za_2_kvartal_2018_goda/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.