+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок сдачи декларации по УСН в 2018 году

Содержание

Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2018 год для ИП?

Порядок сдачи декларации по УСН в 2018 году

Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2018 год?

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

  1. ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  2. Нужно составить декларацию за 2018 год (если будете составлять декларацию за 2017 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
  3. ИП не является плательщиком торгового сбора;
  4. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  5. ИП работал полный год;
  6. Доход за отчетный год был.
  7. Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
  8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
  9. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” поддерживает составление новой декларации начиная с версии 4.47. Соответственно, если у Вас установлена старая версия этой замечательной программы, то ее необходимо обновить до более новой версии. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.

Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем необходимо выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если Вы сдаете декларацию за 2017 год, то нужно в настройках выбрать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы указываете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.

Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий.

Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД

Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает внести нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу станет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как активировали предыдущий лист)

И видим главный лист, который придется заполнить =)

А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

  1. Квартал 1:  150 000 рублей;
  2. Квартал 2:  250 000 рублей;
  3. Квартал 3:  400 000 рублей;
  4. Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

  • 150 000
  • 400 000
  • 800 000
  • 1 000 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Б. Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  1. Квартал 1:  8096,25 рублей
  2. Квартал 2:  8096,25  рублей;
  3. Квартал 3:  8096,25 рублей;
  4. Квартал 4:  8096,25  рублей;

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =) И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций:

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

С уважением, Дмитрий.

P.S. В статье приведены скриншоты программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-deklaraciju-po-usn-dohody-za-2018-god

Когда нужно сдавать декларацию по усн ип 2018

Порядок сдачи декларации по УСН в 2018 году

Каждого предпринимателя, работающего на Упрощенной системе налогообложения, волнует вопрос о том, какая требуется отчетность ИП на УСН в 2018 году. При этом, это важно как для ИП, так и для ООО на УСН. Напомним, что предприниматели, применяющие «упрощенку», освобождаются от некоторых налогов, которые вынуждены уплачивать предприниматели, работающие на других налоговых режимах.

Из статьи вы узнаете, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2018 году, и сможете скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности. ИП на УСН: особенности спецрежима Упрощенная система налогообложения – один из наиболее привлекательных для предпринимателей налоговых режимов. И это неудивительно, ведь УСН не требует ведения сложного и объемного документооборота, как в случае с ОСНО.

Когда нужно сдать декларацию? Сроки сдачи налоговой декларации за 2017 год указаны в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса:

  • ИП — до 30 апреля 2018 года.
  • Организации — до 31 марта 2018 года.
  • ИП и организации, прекратившие деятельность — до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем работы.
  • ИП и организации, лишившиеся права на УСН — до 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы.

Когда перечислять аванс и итоговую сумму? Диапазон дат для перечисления авансовых платежей остался таким же, что и в прошлом году:

  • аванс за I квартал — с 1 по 25 апреля,
  • аванс за полгода — с 1 по 25 июля,
  • аванс за 9 месяцев — с 1 по 25 октября.

Ежеквартальные платежи являются авансовыми потому, что считаются «переплатой по налогу». Их размер рассчитывает сам бизнесмен или его бухгалтер.

Срок сдачи годовой декларации по усн в 2018 году для ип и ооо

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Декларация по усн за 1 квартал 2018 года

Кроме того, декларация предоставляется в ФНС:

  • до 25 числа месяца, идущего за тем, когда работа по УСН прекращена по решению владельца бизнеса;
  • до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором ИП или юрлицо утратили право на УСН.

Подготовка отчета к сдаче имеет ряд нюансов. На что обратить внимание при заполнении налоговой декларации? При подготовке декларации по упрощенной системе налогообложения следует иметь в виду, что:

  • наименование хозяйствующего субъекта приводится во всех зафиксированных в учредительных документах вариантах (полное, краткое, на другом языке);
  • указывается основной код ОКВЭД (если владелец бизнеса забыл его — можно запросить выписку из Росстата, где соответствующий код будет первым на очереди).
  1. Лучше начать заполнение документа с разделов 2.1.1, 2.1.2 и 2.2.

Отчетность ип на усн в 2018 году

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.
ИП на УСН должны отчислять взносы («за себя» и за работников) во внебюджетные фонды:

В ПФР ИП сдают ежемесячно отчет СЗВ-М (если есть работники). В ФСС ИП должны сдавать ежеквартально форму 4-ФСС (если есть работники). При отсутствии работников ИП подают нулевые формы отчетов во внебюджетные фонды.
Тоже может быть полезно:

  • Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
  • КБК по НДФЛ в 2018 году
  • Налог на имущество при УСН в 2018 году
  • МРОТ и прожиточный минимум в 2018 году планируют сравнять
  • Производственный календарь на 2018 год
  • Сущность, плюсы и минусы УСН

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Какие установлены сроки сдачи декларации по усн?

В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.
Ежегодный (итоговый) платеж должен осуществиться до окончания срок подачи отчетности. За предыдущий 2017 год нужно уплатить в такие сроки:

  • для ИП – до 02.05.2018;

Источник: http://prodhelp.ru/kogda-nuzhno-sdavat-deklaratsiyu-po-usn-ip-2018/

Декларация УСН 2018

Порядок сдачи декларации по УСН в 2018 году

Налоговая декларация по УСН в 2018 году предоставляет особые возможности по упрощению составления, ведения и предоставления отчетности.

Обладают таким правом индивидуальные предприниматели и ООО, ведущие деятельность в сфере малого бизнеса, так как УСН действует лишь на этой территории.

Существуют особенные тонкости в составлении, заполнении, сдаче и предоставлении в ИФНС отчетности, которые необходимо рассмотреть и изучить для правильного ведения учета.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по усн

В случае, если все налоги за отчетный период уплачены, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН составляется и подается в ИФНС с учетом всех необходимых данных в форматном виде и в надлежащие сроки. В обязательном порядке ставится код учета по месту нахождения в декларацию, соответствующий настоящему и подлинному.

Возникает вопрос: «Если при прекращении ведения деятельности предпринимателем подается заявление, то подавать ли декларацию по УСН при закрытии ИП?» Ответ очень простой: да, конечно, ведь в таком случае информация о прекращении налогообложения должна быть доведена до Налоговой Службы для избежания недопонимания и штрафов. При проверке, информацию о прекращении налогообложения занесут в соответствующий регистр, что поможет избежать проблем с недействительными счетами в будущем.

Более того, любые изменения в структуре компании, такие как преобразование реорганизованных форм, реорганизация и ликвидация в декларации по УСН обязательно указываются. Это необходимо для предупреждения появления ошибок в суммах и статьях, так как все подобные действия влияют на бюджет компании, а значит и на данные в декларации.

Также очень важно соблюдать систему заполнения и предусмотренную календарную схему. Сдать декларацию в числа не просто необходимо, а обязательно. Это не только поможет избежать возможных штрафов и ответственности, но и упростит дальнейший учет.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

Первый критерий, определяющий квалификацию отчетности исходит из самих данных в декларации, а именно из денежных статей. Выделяют:

  • Декларацию с начислениями
  • Нулевую декларацию

Для понимания важно различать их: нулевая декларация представляет собой декларацию компании, деятельность которой фактически никак не велась или налогооблагаемого дохода не существовало за отчетный период. Во всех остальных обычных случаях, когда организация функционирует составляется и подается декларация с начислениями.

Второй критерий зависит уже от выбранного объекта налогообложения. Здесь существуют:

  • Декларация УСН 6%
  • Декларация УСН 15%

Все декларации при упрощенной системе налогообложения заполняются одинаково и с соблюдением общих норм, правил и форм. Вид УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» меняет лишь заполняемые предпринимателем листы и разделы.

  • При УСН «Доходы» (6%) предприниматель заполняет лишь Титульный лист декларации, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также если компания оплачивает торговый сбор, заполняется Раздел 2.1.2.
  • При УСН «Доходы минус расходы» (15%) предприниматель заполняет только Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Также существует Раздел 3, который заполняется при любом виде УСН только в том случае, если ИП получил и использовал средства целевого финансирования или иные поступления, перечисленные государством в  п.1 и 2 cт. 251 НK PФ.

Форма декларации 2018 года

Налоговую декларацию по УСН в 2018 Налоговая Служба принимает в том же виде, что и в 2017 году. Ничего нового не появилось и ничего старого не потерпело изменений: ни бланки, ни сроки сдачи, ни формы. Для ООО и ИП на УСН всё сдается в абсолютно неизменном виде в те же сроки.

Но упрощенка всё же создает некоторые особенности, которые делают УСН декларацию для ИП индивидуальной в зависимости от некоторых факторов, таких как, например, наличие в организации сотрудников. Для ИП на УСН без работников существует прекрасная возможность уменьшить налоговую ставку с 6% вплоть до нуля. Возможно это благодаря грамотным выплатам и соблюдению схемы оплаты по кварталам.

Также важно упомянуть, что в некоторых особых случаях в декларацию вносят дополнительную информацию — закрытие ИП, как пример.

И правда, декларация при УСН при закрытии ИП должна содержать в себе соответствующую информацию о прекращении функционирования предприятия.

Также при любых изменения и реорганизациях в компании это также необходимо вносить в декларацию, как справочную информацию для ИФНС. Сданную отчетность в таком случае проверят и, при нахождении в ней подобных данных, всё занесут в регистр.

Сдача декларации по УСН в 2018 году помимо включения в нее всех тех же правок и форм, что и раньше, имеет и такие же числа для любой системы, даже для упрощенной.

Сроки подачи, как и раньше остаются одинаковы для предпринимателей на УСН 6 процентов и 15 процентов — до 31 марта года, следующего за отчётным.

По законам о налогообложении сдавать всё нужно в срок, иначе предприниматель понесет ответственность в виде административного штрафа. Поэтому стоит удостовериться заранее и всё подготовить к срокам.

Общие требования к заполнению отчетности

Заполнение отчетности производится в соответствии со всеми государственными нормами и правилами. Однако, среди них встречаются некоторые частные установки, которые хоть и просты, не всегда соблюдаются. Поэтому на них стоит обратить внимание.

  • Статьи в декларации заполняются только форматными числами. Все суммы указываются в рублях, поэтому если в декларации есть какие-либо стоимости в иностранной валюте их необходимо перевести в национальную в соответствии настоящему курсу валют. Также запрещено использование дробных чисел, все числа с копейками округляются либо в меньшую, либо в большую сторону.
  • Как и цифры в самой декларации, так и номера страниц требуют особого оформления. Нумерация производится в трехзначном формате. Основной цифрой является «000», от этого уже отталкиваются все номера страниц. Первая, к примеру, будет «001», а семнадцатая «017».
  • Буквенный и числовые символы в данных и сведениях, вносимых в статью все должны быть формального шрифта и разборчивы. Всё в заполняемых строках должно быть записано слева направо. Только если заполнение происходит в цифровом варианте на компьютере, тогда числовые показатели выравнивают по правому краю.
  • Все текстовые показатели, заполняемые буквами, указываются в виде заглавных букв, будь то ФИО, наименование организации или что-то еще. Это касается и заполнения от руки и использования электронных бланков.
  • Есть четкие правила внесения от руки: разборчивые буквы и ручка только синего, фиолетового, черного цвета. Со внесением с помощью компьютера всё проще: обязательный шрифт CourierNew и использование размеров 16 – 18.
  • Если под конец заполнения остаются какие-либо незаполненные по объяснимым причинам строчки, то в них ставятся прочерки или одна сплошная черта при заполнении от руки.
  • Запрещено использовать какие-либо корректирующие средства при заполнении от руки: замазки, корректоры или ластики. В таком случае декларация заполняется полностью заново.
  • Все листы печатаются на односторонней бумаге, скрепляются в комплект либо скрепкой, либо степлером за пределами штрих-кода. Порча штрих-кода означает недействительность листа.

Со знанием простейших правил можно избежать нелепых ошибок при заполнении. Но если всё еще остаются вопросы о декларации, а именно о заполнении, то как заполнить по УСН можно очень просто найти в интернете. Там достаточно примеров и шаблонов, которые наглядно покажут форму заполнения.

Способы заполнения

Есть два основных способа заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения:

  • Самостоятельно от руки в бумажном варианте. В таком случае необходимо будет получить комплект бланков на руки. Его можно получить в налоговом органе, попросив у любого сотрудника, отказать в его выдаче не могут. Также можно просто скачать и распечатать документ с официально сайта в интернете.
  • С использованием компьютера. Заполнить можно в текстовом редакторе, а бланки всё также скачать на сайте ФНС РФ.

Также можно заполнить декларацию с помощью сторонних программ или сервисов. А если возникнут проблемы и вопросы с заполнением, то можно легко найти подходящий шаблон или образец в Налоговой за 2018 год, а также поискать в интернете.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по УСН в 2018 году имеет всё те же сроки: отчетность сдается один раз в год после истечения отчетного периода с его итогами. Отчетным периодом могут быть год, 9 месяцев, полугодие и квартал. В конкретную дату истечения отчетного периода сдавать ничего не нужно, но к этому моменты должны быть оплачены все взносы.

Индивидуальные предприниматели должны предоставить отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. ООО же в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Предприятия или ИП, заканчивающие деятельность и проводящие ликвидацию должны предоставить отчетность не позднее 25-го числа того месяца, в котором остановила работу.

Также, в случае, когда последний день срока сдачи выпадает на выходной или праздничный, дата переносится на следующий за ним рабочий.

Место сдачи отчетности по УСН

Все отчетности сдаются в местное отделение Федеральной Налоговой Службы. Однако, есть различия для индивидуальный предпринимателей и организаций на УСН.

ИП сдают декларацию УСН по адресу места жительства, а ООО по юридическому зарегистрированному адресу.

Способы сдачи

Существует также несколько вариантов сдачи отчетности по УСН в зависимости от нужд и возможностей предпринимателя или представителя предприятия.

  • Первый — сдача при личном посещении налогового отделения или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • Второй — отправка декларации по Почте России заказным письмом с описью всех вложенных документов.
  • Третий — с помощью телекоммуникационных каналов связи (ТКС) или через операторов электронного документооборота (ОЭД).

Также, важно помнить, что при сдаче на бумаге или отправке электронного варианта в Налоговой Службе могут попросить также дубликат во втором варианте.

Штраф за не сдачу или несвоевременную сдачу

Пропуск или не сдача декларации в сроки могут привести к нехорошим последствия для ИП и ООО. В таких случаях устанавливается штраф, размер которого зависит от наличия и величины задолженности на момент подачи отчетности и выставления штрафа.

Если налог был уплачен к данному сроку или попросту была подана нулевая декларация — штраф составит всего 1 000 рублей.

Если налог не был уплачен, то штраф будет куда больше — 5% от размера налога, надлежащего к уплате за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме.

Декларация по УСН в 2018 году представляет некоторые упрощения в форме отчетности и ведении учета, но требует особого внимания и предоставляется лишь малому бизнесу. Важно правильно и грамотно вести учет за отчетный период и знать все тонкости заполнения декларации, чтобы она действительно стала полезным инструментом.

Источник: http://inmoney.biz/deklaratsiya-usn-2018/

Срок сдачи декларации по УСН для ИП в 2018 году и ответственность за несвоевременную подачу отчетности на упрощенке

Порядок сдачи декларации по УСН в 2018 году

Определённые государством сроки налоговой отчётности необходимо соблюдать, иначе возможны штраф и даже блокировка расчётного счёта индивидуального предпринимателя. При необходимости перехода с упрощённой налоговой системы на обычную сроки подачи декларации изменяются. Нарушившим их грозит нешуточная ответственность.

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по «упрощёнке»

Налоговая декларация за прошедший год предпринимателей, работающих по упрощённой налоговой системе, предоставляется 30 апреля 2018 года. Так гласит ст. 346 Налогового кодекса РФ. Поскольку 30 апреля этого года объявлено выходным днём, окончательный срок сдачи декларации перенесён на 3 мая 2018 года.

Авансовые платежи по налогам нужно сдавать после истечения отчётного периода, не позднее 25 числа последующего месяца. Таким образом, аванс первого квартала 2018 года нужно заплатить 25 апреля. Аванс за полугодие — до 25 июля, аванс за 9 месяцев — до 25 октября.

Отчётность по статистическим данным индивидуальные предприниматели, работающие на «упрощёнке», должны сдавать в Росстат. Сроки предоставления данных устанавливает эта организация. Если ИП является собственником недвижимости, декларация по налогу на имущество подаётся до 30 марта.

Декларация индивидуальных предпринимателей на упрощённой налоговой системе может быть двух видов:

  • декларация с начислениями;
  • декларация нулевая.

В этом году изменений по сдаче отчётности в упрощённой системе нет. ИП сдают декларации в налоговые инспекции по месту жительства.

Сдача декларации при изменении статуса предпринимателя

Для прекращения статуса ИП подаётся заявление и платится госпошлина в размере 160 рублей. Квитанция об этом прилагается к заявлению. Если у индивидуального предпринимателя были работники, необходимо сдать касающуюся их отчётность в Пенсионный фонд. Налоговая инспекция сама спрашивает Фонд об этом до того, как рассматривать поданное заявление.

Ликвидационную декларацию можно подавать только после регистрации окончания деятельности ИП. Те же самые действия нужно проделать, если ИП работал на упрощённой налоговой системе.

Если утрата права работать на УСН происходит в середине налогового периода, уведомительная отчётность в налоговую инспекцию подаётся досрочно.Основные даты выплаты налоговых авансов — до 25 числа месяца, следующего за отчётным

Потеря права работать по «упрощёнке»

Право работы по упрощённой налоговой системе прекращается:

  • если ИП превысил лимит по доходам;
  • если остаточная стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;
  • если численность работников превысила 100 человек.

Утрата права работать по «упрощёнке» происходит в начале квартала, в котором произошло нарушение. В этом случае ИП обязан уведомить налоговиков о переходе на общий режим налоговой отчётности. И отчитаться в установленном законом порядке. Налоговую декларацию нужно подать в начале квартала.

Уведомление о переходе на общий режим налогообложения утверждено ФНС в приказе ММВ-7–3/829 (форма КНД 1150002). Скачать его можно здесь. Уведомление можно отправить как в бумажной, так и в электронной форме.

При переходе на общий режим нужно сформировать заново налоговую базу, чтобы не учесть дважды доходы и расходы. Если предприниматель работает по кассовому методу, для него ничего серьёзно не поменяется.Переход на ОСНО обычно вызывается невозможностью дальнейшего использования упрощённого режима налогообложения

Потеря права работать по упрощённой налоговой системе редко происходит в результате добровольных действий ИП. Чаще всего это случается из-за непредвиденных обстоятельств предпринимательской деятельности.

Заметно меняется методика расчётов для предпринимателей, определяющих доходы и расходы по методу начислений. У них может накопиться дебиторская задолженность покупателей за время работы по «упрощёнке» и непогашенная кредиторская задолженность.

Налоговую декларацию по УСН нужно подавать в начале квартала. Налоговая декларация индивидуального предпринимателя, у которого работает больше 25 человек, подаётся только в электронном виде.

Сначала в декларацию вносятся основные сведения о декларанте и адреса его местонахождения. Затем заполняются данные о доходах, после этого — информация о расходах.

Итоговые суммы заполняются по источникам выплат.

Исходя из личного опыта автора, подавать налоговые декларации или выплачивать налоговые авансы нужно хотя бы за две недели до установленного срока, чтобы не стоять в огромных очередях в налоговой инспекции.

К сожалению, большинство предпринимателей затягивают этот процесс, а потом теряют время и нервы в ожидании, пока инспектор уделит им внимание.

Однажды, в момент изменения налогового законодательства, дотянув до последнего дня сдачи отчётности, автор вынужден был час провести на улице перед входом в инспекцию ФНС, потому что холл перед турникетами был забит предпринимателями. Очередь была не в лучшем настроении.

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации по УСН

Штрафные санкции за несвоевременную подачу деклараций установлены в ст. 119 НК РФ. Размер штрафа за невовремя сданную декларацию для ИП зависит от того, уплачен ли налог.

В тех случаях, когда налог уплачен или у бизнесмена нулевая отчётность, сумма штрафа равна одной тысяче рублей.

Если же предприниматель не заплатил налог, сумма штрафа равна пяти процентам от налога за каждый месяц задержки платежей. Штраф не может превышать 50% всего налога.

Расчёт взыскания за нарушения сроков подачи налоговых деклараций изменён в 2017 году. В ст. 119 Налогового кодекса были внесены изменения величины штрафов. Возможно также наложение административного взыскания на индивидуального предпринимателя по ходатайству налоговиков в соответствии со ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях.

Согласно п.2 ст.76 Налогового кодекса инспекция ФНС вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя, если задержка сдачи налоговой декларации превысит 10 дней.

Налоговые органы требуют неукоснительного соблюдения установленных ими сроков подачи налоговой декларации и авансов по налоговым периодам. Индивидуальный предприниматель может столкнуться с повышенной требовательностью своего налогового инспектора, если допустит срыв этих сроков.

  • ольга иевлева
  • Распечатать

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/srok-sdachi-deklaratsii-po-usn-za-2018-god-ip.html

Декларация по УСН 2018 год: сроки сдачи, правила заполнения и способы сдачи в ФНС — Контур.Бухгалтерия

Порядок сдачи декларации по УСН в 2018 году

Освежим наши знания законодательства и практический опыт в заполнении налоговых деклараций по упрощенке.

Сроки сдачи декларации

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Организации сдают декларацию за 2017 год до 2 апреля 2018 года включительно.

В законе установлен срок 31 марта, но в текущем году он выпадает на субботу, а значит переносится на ближайший рабочий день.

Индивидуальные предприниматели могут готовить декларацию немного дольше — до 3 мая включительно. Традиционный срок 30 апреля из-за праздничных дней сдвигается вперед.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2017 год.

Как заполнить декларацию

Текущий порядок заполнения и форма декларации утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Напомним, денежные значения декларации заполняются в рублях целыми числами. Копейки округляются. Если ячейка не заполняется, то ставится прочерк. Сдаются только заполненные разделы отчета.

Титульный лист

Также, как и прежде, налогоплательщики заполняют титульный лист, указывая в нем номер страницы, число листов в отчете и  ключевые данные о предпринимателе или организации:

  • полное название; 
  • ИНН/КПП;
  • код по ОКВЭД;
  • отчетный год;
  • код налоговой службы (берется на сайте ФНС);
  • код налогового периода: 34 для годовой отчетности, 50 при ликвидации, реорганизации или закрытии ИП, 95 при смене системы налогообложения, 96 при прекращении предпринимательской деятельности по УСН;
  • код места подачи: 120 по месту жительства ИП, 210 по месту нахождения компании, 215 по месту нахождения правопреемника компании;
  • код реорганизации: 1 преобразование, 2 слияние, 3 разделение, 5 присоединение, 6 разделение + присоединение, 0 ликвидация.

Налогоплательщики с режимом налогообложения “доходы” заполняют разделы 1.1 и 2.1 декларации. Организации и ИП с режимом “доходы минус расходы” заполняют разделы 1.2, 2.2. 

Дополнительно, если организация или ИП получали субсидии или целевое финансирование или вели благотворительную деятельность (п.п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ), заполняется раздел 3. Субсидии автономным учреждениям не включаются. Если вы платите торговый сбор, придется также заполнить раздел 2.1.2.

Данные для заполнения раздела 2 берутся из Книги учета Доходов и Расходов (утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н).

Сначала стоит заполнить раздел 2, потому что показатели нужны для Раздела 1.

Раздел 1.1

По кодам строк 010, 030, 060, 090 указываются коды ОКТМО. Если он не менялся, то заполняем только 010 строку. В остальных — прочерки. Коды ОКТМО для ИП указываются по месту регистрации, для организаций — по месту нахождения. 

В строку 020 вносим итоговое значение — результат вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если вы платите торговый сбор, то из этого результата нужно вычесть также показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 указываем только положительные значения платежа.

В строке 040 фиксируется итоговое значение — результат вычитания из строки 131 строк 141 и 020.

Если вы платите торговый сбор, из этого результата нужно вычесть показатель строки 161 из раздела 2.1.2. В этой строке также надо записывать значения, если они больше нуля.

Отрицательные значения фиксируем в строке 050.

В строку 070 вносим результат вычислений по строкам: 132-142-020-040+050. Если вы платите торговый сбор, вычтите также значение строки 161 из раздела 2.1.2. Результат вписывается в эту строку только при положительном значении, отрицательный результат отражается в строке 080

В строке 100 отражается положительное значение результата сложного вычитания: (133-143) из раздела 2.1.1 минус (020-040+050-070+080) из раздела 1.1. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110. Если вы платите торговый сбор, то вычитаем также значение строки 163 из раздела 2.1.2. 

В итоге строки 100 и 110 показывают сумму налога за год: в 110 строке — положительное значение, в 110 — отрицательное, которое нужно будет возмещать из бюджета. В конце листа ставим дату составления документа и подпись ответственного лица.

Раздел 2.1

у листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В строку 102 заносится код о наличии сотрудников: 1 если есть и 2 если нет. В строки 110-113 вносим доходы по нарастанию за каждый период — три месяца, полгода, девять месяцев и год.

В строки 120-123 вносим ставку налога, которая использовалась в каждом периоде. В строки 130-133 вносим расчет налога за каждый из периодов. Для этого умножаем доход из строк 110-113 на ставку из строк 120-123 и деленим на 100.

В строки 140-143 вносим размер вычета, к которому относятся фиксированные платежи ИП за себя и взносы за сотрудников.

Раздел 1.2

у листа вносим ИНН и КПП, порядковый номер листа. В строки 010, 030, 060 и 090 вносим код ОКТМО. Обязательно заполняем только строку 010,  в остальных строчках данные нужны, если в течение отчетного года менялся адрес деятельности.

В строку 020 нужно перенести результат из строки 270 раздела 2.2. Для строки 040 значение определяется путем вычитания строк 271-020. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 050.

Значение для строки 070 находим по формуле: 272-020-040+050. Если результат отрицательный, вносим его в строку 080. Значение для строки 100 ищем так: 273-020-040+050-070+080. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110.

Строка 120 заполняется, если результат строки 280 больше чем 273. Формула для расчета следующая: 280-020-040+050-070+080. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 110.

В итоге в строке 100 мы видим сумму налога к доплате. В строке 110 – налог к возврату из бюджета, или эту сумму можно включить в убытки на следующий год.

Раздел 2.2

у листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. По кодам строк 210, 211, 212, 213 указываются суммы доходов нарастающим итогом. По кодам строк 220, 221, 222, 223 — суммы расходов нарастающим итогом.

В 230 строке указывается сумма убытка в прошлые годы. По кодам строк 240, 241, 242, 243 считается налоговая база –  разницы между соответствующими строками доходов и расходов. Если сумма положительная, то пишем сюда. Если меньше нуля, то увеличиваем убыток и заполняем строки 251-253.

По кодам строк 260, 261, 262, 263 указывается налоговая ставка, действовавшая в этом квартале. По кодам строк 270, 271, 272, 273 рассчитывается налог: произведение налоговой базы на ставку. В строке 280 считается 1% от дохода — минимальный налог.

Раздел 3

В графе 1 указываются коды средств целевого назначения (приложение 5 к порядку заполнения декларации). В графах 2 и 5 указывается дата поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения имущества (работ, услуг) и срок использования этого средства.

В графах 3 и 6 — размер средств, срок использования которых в прошлом году не истек, и неиспользованных средств без срока использования (из графы 6 раздела 3 прошлой декларации).

В графах 4 и 7 указываются суммы использованные по назначению в течение установленного срока и суммы, использованные не по назначению или не использованные в срок.

В строке “Итого” указываются итоговые значения по графам.

Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации (Федеральный закон 135-ФЗ от 11.08.1995 г), некоммерческие организации при получении целевого финансирования и целевых поступлений со сроком использования, коммерческие организации при поступлении целевого финансирования со сроком использования (согласно п1 ст 251 НК РФ).

Доходы, указанные в графе 7, включайте в состав внереализационных доходов в момент, когда вы использовали их не по назначению. Это увеличит налоговую базу.

Способы сдачи декларации

Сдать декларацию можно в в электронном виде по ТКС, лично или через представителя в бумажном виде с двухмерным штрихкодом. Или отправить по почте ценным письмом с описью вложения. У Почты России появился сервис, с помощью которого можно сделать опись вложения и много других полезных вещей. 

Сдавайте декларации в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн. Первые 30 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/248

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.