+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Практика применения КБК для уплаты НДС

Содержание

КБК: НДС для юридических лиц: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия

Практика применения КБК для уплаты НДС

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2018 году, которые указаны ниже.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код ФТС, используется при импорте продукции;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию; 
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Кбк ндс для юридических лиц и ип в 2018 году

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

  • при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
  • при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
  • при импорте  продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные в 2018 году коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: “21” – для пеней, “30” – для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

Кбк по ндс в 2018 году для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

  • приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализует их в РФ;
  • арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
  • по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное  или скупленное имущество;
  • выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение платежного поручения по НДС в 2018 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

  • 01 — юрлица;
  • 02 — налоговые агенты;
  • 06 — налог при импорте;
  • 09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21)  – кодом «5».

 Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию.

Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2018». Ниже приведен пример платежки по НДС за 2 квартал 2018 года.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2018 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/480-kbk-nds-dlya-yuridicheskih-lic

Какой КБК указывать в платежном поручении для уплаты НДС, налог на прибыль, УСН, ЕНВД

Практика применения КБК для уплаты НДС

Многие налогоплательщики задаются вопросом, какие коды бюджетной классификации (КБК) нужно указывать в платежном поручении. Для этого кода в платёжке предусмотрено поле 104.

Давайте рассмотрим, какие КБК актуальны для уплаты основных налогов: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕНВД.

Итак, для уплаты НДС КБК следующие:

КБК для уплаты НДС

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по соответствующему платежу182 1 03 01000 01 2100 110
Проценты по соответствующему платежу182 1 03 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации182 1 03 01000 01 3000 110
Прочие поступления182 1 03 01000 01 4000 110
Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата182 1 03 01000 01 5000 110

Если обратить внимание, КБК по уплате самого налога, штрафа, пени, прочих поступлений и процентов имеют практически одинаковые номера. Различие в одной или двух цифрах 14-17 разряда, которые и определяют вид платежа в коде бюджетной классификации.

Если предприниматель или компания занимается ввозом продукции из-за границы, то действуют другие КБК:

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)182 1 04 01000 01 1000 110
Пени по соответствующему платежу182 1 04 01000 01 2100 110
Проценты по соответствующему платежу182 1 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации182 1 04 01000 01 3000 110
Прочие поступления182 1 04 01000 01 3000 110
Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата182 1 04 01000 01 5000 110

КБК по страховым взносам

С 01 января 2017 года все страховые взносы уплачиваются в налоговые органы, в том числе и по задолженности по состоянию на 01 января 2017 года, так как вся недоимка из ПФР и ФСС была передана в ИФНС.

На страховую пенсию за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)182 1 02 02010 06 1000 160
На страховую пенсию за периоды после 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)182 1 02 02010 06 1010 160
Пени182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02010 06 3010 160
На накопительную пенсию182 1 02 02020 06 1000 160
Пени182 1 02 02020 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02020 06 3000 16
В фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)182 1 02 02140 06 1100 160
В фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)182 1 02 02140 06 1110 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3110 160
В фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)182 1 02 02140 06 1200 160
В фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)182 1 02 02140 06 1210 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3210 160
Недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ за периоды до 2017 года (в 2017 установлена недоимка прошлых лет)182 1 09 08020 06 1000 140
Пени182 1 09 08020 06 2100 140
Штрафы182 1 09 08020 06 3000 140
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)182 1 02 02090 07 1000 160
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)182 1 02 02090 07 1010 160
Пени182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы182 1 02 02090 07 3010 160
Недоимка, пени и штрафы по взносам в ФСС России за периоды до 2017 года (в 2017 выявили недоплаты прошлых лет)182 1 09 08030 07 1000 140
Пени182 1 09 08030 07 2100 140
Штрафы182 1 09 08030 07 3000 140
в ФФОМС за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)182 1 02 02101 08 1011 160
в ФФОМС за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)182 1 02 02101 08 1013 160
Пени182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160
в ФФОМС в фиксированном размере за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 годуза 2016 год)182 1 02 02103 08 1011 160
в ФФОМС в фиксированном размере за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02103 08 3013 160
Недоимка, пени и штрафы по взносам в ФФОМС за периоды до 2017 года (в 2017 установлена недоимка прошлых лет)182 1 09 08040 08 1000 140
Пени182 1 09 08040 08 2100 140
Штрафы182 1 09 08040 08 3000 140
Страховые взносы в 2017 году в ФСС
На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний393 1 02 02050 07 1000 160

КБК по налогу на прибыль

В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01011 01 1000 110
Пени182 1 01 01011 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01011 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01012 02 1000 110
Пени182 1 01 01012 02 2100 110
Штрафы182 1 01 01012 02 3000 110
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01013 01 1000 110
Пени182 1 01 01013 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01013 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01014 02 1000 110
Пени182 1 01 01014 02 2100 110
Штрафы182 1 01 01014 02 3000 110
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ)182 1 01 01020 01 1000 110
Пени182 1 01 01020 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01020 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 01 01030 01 1000 110
Пени182 1 01 01030 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01030 01 3000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110
Пени182 1 01 01040 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110
Пени182 1 01 01050 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01050 01 3000 110
С дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110
Пени182 1 01 01060 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01060 01 3000 110
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110
Пени182 1 01 01070 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01070 01 3000 110
С прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110

КБК по УСН

Для упрощенцев ещё одно небольшое упрощение — теперь нет разных КБК для уплаты УСН и минимального налога по УСН.

С доходов (6%)182 1 05 01011 01 1000 110
Пени182 1 05 01011 01 2100 110
Штрафы182 1 05 01011 01 3000 110
С доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог182 1 05 01021 01 1000 110
Пени182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы182 1 05 01021 01 3000 110
Минимальный налог (если в 2017 году платим за 2016 год)182 1 05 01021 01 1000 110
Пени182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы182 1 05 01021 01 3000 110

КБК ЕНВД

Вмененный налог182 1 05 02010 02 1000 110
Пени182 1 05 02010 02 2100 110
Штрафы182 1 05 02010 02 3000 110

Следует помнить, что неправильно указанный КБК влечет за собой проблемную ситуацию. Поскольку нужно будет писать заявление в налоговую инспекцию на зачёт или возврат денежных средств, а это займёт время. Придется заплатить налог ещё раз, чтобы не возникло недоимки, штрафов и пеней. Будьте внимательны при заполнении платежного поручения.

Кстати! В интернет-бухгалтерии «Моё дело» платёжные поручения формируются в автоматическом режиме и содержат все необходимые реквизиты. Кроме того, с помощью данного сервиса вы можете безошибочно подготавливать и сдавать отчетность в ИФНС и фонды.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/kakoy-kbk-ukazyvat-v-platezhnom-poruchenii.html

Кбк по ндс в 2018 году для юридических лиц: платежи, пени и штрафы

Практика применения КБК для уплаты НДС

КБК НДС и других налогов нужно знать для грамотного заполнении платежного поручения. Этот код должен быть внесен в платежке в графу 104. Система кодов КБК разработана на законодательном уровне для упрощения расчетов и платежей в бюджетную казну. Благодаря этим кодам платежи и декларации передаются для обработки в соответствующие инстанции.

НДС – это налог, который является основным «наполнителем» бюджета России. Он рассчитывается от суммы продаж продукции и товаров, реализуемых на территории РФ.

Кбк по ндс

Все обязательные платежи и налоги должны быть уплачены в бюджет в установленные на законодательном уровне сроки. Расчет суммы НДС производится по итогам деятельности ежеквартально.

Вносится этот налог на протяжении следующих 3-х месяцев, при этом размер ежемесячного платежа составляет 1/3 часть от расчетной суммы. Платежи осуществляются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

К примеру, НДС за 2 квартал 2018 г. налоговому агенту нужно перечислить в государственную казну не позднее 25.07, 27.08 (25-26 выходные дни, срок преносится на первый следующий рабочий день) и 25.09.2018. Такого графика по платежам нужно придерживаться и в следующих кварталах.

Согласно НК России задержка оплаты НДС приводит к начислению пени. Если налог был недоплачен или вообще не уплачен, и этот факт выявится в результате проверки, то юридическое лицо будет привлечено к ответственности и на него будут наложены штрафные санкции. Для оплаты пени и штрафов применяются отдельные коды, их нельзя оплачивать вместе с основным платежом.

По доходам от взимания налогов используется код подвидов для отдельного учета сумм основного налога, пени и штрафов. Налогоплательщик при переводе средств обязан самостоятельно указать КБК НДС 2018 для юридических лиц, пени или штрафов в зависимости от вида платежа.

Порядок применения КБК описан в Указаниях Минфиина №65н от 01.07.2013 года. Текст документа смотрите в правовой базе журнала Учет в учреждении.

Действующие Кбк по ндс

Коды бюджетной классификации по НДС в 2018 году:

Когда применяетсяКБК НДС
При продаже отечественных товаров и услуг на внутреннем рынке РФ182 1 03 01000 01 1000 110
При перемещении импортной продукции из Республик Беларусь и Казахстан, где администратором НДС выступает налоговая инспекция182 1 04 01000 01 1000 110
В случаях, если товары ввозятся на территорию РФ из других стран (администратор платежей – Федеральная таможенная служба)153 1 04 01000 01 1000 110

Значение комбинаций КБК

Код состоит из 20 цифр, которые несут в себе регламентированную информацию:

  • Комбинация 182 – налоговые платежи переводятся в ФНС;
  • Цифра 1 – видом поступления являются налоги;
  • 03 – налог за товары, услуги, реализуемые в РФ;
  • 01000 – статьи и подстатьи доходов в бюджетную казну;
  • 01 показывает, что платежи идут в федеральный бюджет;
  • Значение 1000 обозначает тип платежа: для налогов и сборов;
  • 110 указывает на вид деятельности: налоговый доход государства.

Кбк для уплаты пени по ндс

Пеня на обязательные платежи и налоги, в том числе на налог на добавленную стоимость, представляет собой компенсацию в денежном эквиваленте. Она насчитывается, если выявлены следующие нарушения:

  • Не произведен платеж в определенные сроки;
  • Допущена неточность в реквизитах;
  • Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

КБК пени по НДС в 2018 году для юридических лиц и предпринимателей рассчитываются по разным правилам. Процент неустойки считают по определенной процентной ставке и может быть насчитан за каждый просроченный день.

Размер пени по налогу для юридических лиц зависит от срока просрочки:

  • Если просрочка платежа допущена сроком до 30 дней, то будет применена процентная ставка 1/300 от ставки ЦБ России;
  • Если платеж имеет просрочку более 1-го месяца, то применяется процентная ставка 1/300 ставки ЦБ РФ, работающая в период просрочки в первый месяц, плюс 1/150 ставки ЦБ России, которая начинает действовать с 31-х суток просрочки.

В 2018 г. в платежке нужно применять следующие КБК, касающиеся пени:

Когда применяетсяКБК пени по НДС
При продаже товаров и услуг, реализуемых на территории РФ182 1 03 01000 01 2100 110
При продаже товаров, ввезенных из стран Таможенного союза, где администратором НДС выступает налоговая инспекция182 1 04 01000 01 2100 110
В случаях, если продукция ввозится из других стран и администрирует НДС Федеральные ТС153 1 04 01000 01 2100 110

При указании в платежке КБК пени НДС 2018 для юридических лиц изменяется комбинация только в предпоследнем разделе. Другие значения полностью соответствуют основному коду по НДС.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Кбк для уплаты штрафов по ндс

При внесении в платежный документ КБК по штрафам 14-17 позиции основного платежа принимают значение 3000.

ПрименениеКБК штрафы по НДС
При продаже отечественной продукции, работ и услуг на территории страны182 1 03 01000 01 3000 110
При продаже товаров, ввезенных из республик Таможенного союза, где администратором НДС является налоговая служба182 1 04 01000 01 3000 110
Если продукция импортируются из других стран и администрирует налог ФТС153 1 04 01000 01 3000 110

Неточность в написании кода в платежке не является для налогоплательщика критичной, реквизиты в поле 104 можно и уточнить. Но лучше предпринимателям внимательно прописывать реквизиты в документах, чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией.

Основные КБК для налогов, взносов, штрафов, пеней и других платежей смотрите в рекомендации Системы Госфинансы.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102760-kbk-po-nds-2018

Кбк по штрафам по ндс

Практика применения КБК для уплаты НДС

Единый сельскохозяйственный налог платят фермеры, рыболовецкие хозяйства и другие предприниматели-производители, задействованные в сельскохозяйственной сфере, доход которых от продажи их продукции составляет не менее 70%.

Единый сельскохозяйственный налог заменяет множество сборов, характерных для общей системы налогообложения (НДС налог на имущество и налог на прибыль, за небольшими исключениями). Кроме того, учет на этом налоговом режиме вести значительно проще. Переход на ЕСХН добровольный – нужно только уведомить налоговую.

Правда, если деятельность уже ведется на УСН или ОСНО, то придется ждать конца календарного года, чтобы принять решение о смене системы налогообложения.

К СВЕДЕНИЮ! Те организации, что не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную обработку или используют промышленно, ЕСХН применять не могут. Также закрыт этот вид налогообложения для производителей подакцизных товаров, а также бюджетных и казенных учреждений.

Кбк для уплаты пени по ндс на 2018 год

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 7 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182.

Из приложения 11 выясняем, что сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте.

Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. КБК введены в действие приказом об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н.

Кбк пени по ндс для юридических лиц

Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:

Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как начисляется пеня и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.

Рекомендуем прочесть:  За жилье движение

Кбк для уплаты страховых взносов в 2018 году

Во-первых, теперь все коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начинаются с цифры 182. Она обозначает код администратора, которым с 2017 года стала ФНС России. (До 2017 года этим администратором были ПФР и ФСС с кодами 392 и 393 соответственно.)

Уже целый год организации и предприниматели перечисляют страховые взносы в ИФНС на новые КБК.

Напомним, что с 2017 года контролировать платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование вместо внебюджетных Фондов стала Налоговая служба. (Только взносы «на травматизм» остались в ведении Соцстраха.

) В связи этим Минфин России Приказом от 07.12.2016 г. № 230н обновил КБК для уплаты страховых взносов, которые останутся актуальными и в 2018 году.

Кбк по енвд для ип в 2018 году

Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.

Новости о КБК 2018 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.

Кбк пени ндс в 2017 году для юридических лиц

В некоторых случаях налогоплательщик поручает оплату НДС профессиональным налоговым агентам. Противозаконного в этом ничего нет, просто в коде БК в графе «статус платежки» необходимо обязательно вписать «02», а также указать, кем осуществляется банковская операция.

  1. если продукция была изготовлена у нас – 182-1-03-01-000-01-1000-110;
  2. если производство осуществляется в одном из государств, входящих в зону ТС (Казахстан и Белоруссия)– 182-1-04-01-000-01-1000-110;
  3. для предметов торговли, ввезенных с иных государств мира – 153-1-04-01000-01-1000-110.

Практика применения КБК для уплаты НДС

Система КБК утверждена на законодательном уровне и разработана для оптимизации ведения расчетов по государственным платежам. Благодаря цифрам, указанным в платежных документах, операционисты казначейства зачисляют средства на специальные счета в зависимости от вида и характера платежа.

Рекомендуем прочесть:  Как выглядит договор купли продажи автомобиля

Понятие кода бюджетной классификации (КБК) подразумевает под собой набор цифр, который должен быть указан бухгалтером предприятия в платежном поручении при перечислении средств по налогам и сборам в бюджеты всех уровней. Код подлежит обязательному указанию в поле 104 платежного поручения.

Кбк ндс пени 2017 для юридических лиц

Для прохождения контроля декларации в ФНС и верного исполнения банком выписанного платежного поручения, бухгалтеру следует верно отразить классификационные бюджетные коды по НДС. При условии допущения ошибки при записи кода бухгалтеру придется исключить ошибку. Причем в лучшем случае нужно успеть до того, как налоговый инспектор начислит юридическому лицу пеню.

Классификационные бюджетные коды непременно надо уточнять при заполнении квартальной отчетности и банковской платежки. Между прочим, классификационные бюджетные коды помогут в сложившейся обстановке, когда налоговая служба требует уплату штрафных санкций или пени из-за несоблюдения законодательно регламентированных норм.

Кбк ндс 2017 для юридических лиц

Фирмы и предприниматели платят НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (до 2015 года уплатить НДС указанным лицам надлежало не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом).

Налоговый период по НДС для всех фирм – квартал. Значит, все плательщики НДС (в том числе и налоговые агенты) независимо от суммы выручки отчитываются по налогу ежеквартально. Декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

05 Авг 2018      toplawyer         46      

Источник: http://lawyertop.ru/oplata-i-vyplaty/kbk-po-shtrafam-po-nds

Порядок вычисления КБК по НДС

Практика применения КБК для уплаты НДС

Для юридических лиц нет изменений в КБК по НДС в 2018 году. Главное условие в данной процедуре — подать весь пакет документов определенные сроки.

Составление квартальных отчетов и заполнение банковских квитанций требует знания точных данных о классификационных бюджетных кодах. Значение КБК не ограничивается этими бумагами. Их правильность поможет отстоять свою позицию в том случае, если налоговая инспекция наложит на предпринимателя штрафы или пени. Основанием для этого становится нарушение законодательства.

Код выбирают не произвольно, а в соответствии с тем, какая операция будет совершена. Из-за этого и возникает потребность в уплате налога. Сам классификационный бюджетный код указывают в банковских чеках в специальной строке под номером 104. Если была проведена какая-либо операция, за нее следует уплатить соответствующий налог и закрепить данные в платежке.

Когда нужно платить

Подсчитывается налог на добавленную стоимость для всех предпринимателей за период в один квартал. Поэтому предоставление в налоговую службу отчетности происходит каждые четыре месяца. При этом данные должны передавать все плательщики НДС — без исключений. И не имеет значения размер дохода и, соответственно, налога.

Срок предоставления декларации в налоговую — 25 число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Оплату следует вносить до 25 числа ежемесячно равными частями. Новые сроки были установлены в 2018 году. С тех пор крайним сроком стало не 20 число, а 25-ое.

Но существуют и исключения для фирм, которые:

  • Занимающиеся приобретением работ, услуг у зарубежных фирм, поскольку вторые не входят в налоговый сектор России. В таком случае компании уплачивают налог в бюджет другой страны во время оплаты чеков иностранного лица.
  • Принадлежащие к спецрежимам, которые освобождены от совершения платежей по НДС или в случае проведения операций, не подлежащих наложению налога. Если же фирмы работают со счетами-фактурами с отдельной суммой НДС, то его уплачивают до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • За импортную продукцию, поскольку такие товары подлежат оплате на границе — в ходе таможенного контроля.

Так, за первый квартал 2018 года платежи необходимо осуществить в такие сроки: до 25 апреля, 25 мая и 26 июня. Искусственное “продление” даты платежа возможно только в том случае, если день крайнего срока выпадает на выходной. Тогда платеж можно провести в следующий рабочий день. Эту особенность следует учитывать при оплате налога за 3 и 4 квартал года.

КБК по НДС в 2018 году

Главные критерии

НДС представляет собой косвенный вид налога, который составляет большую долю в формировании бюджета страны. Поэтому за его уплатой следят тщательно.

Данным налогом облагаются:

  • товары, представленные на рынках, в супермаркетах и любых других точках продажи;
  • услуги любого вида;
  • подлежат налогообложению и импортные вещи — уплата за них происходит еще на границе;
  • налог платится даже за те товары, которые берутся в личное использование без внесения в декларацию.

Из-за того, что в законодательство по обращению с данным налогом постоянно вносятся изменения и предпринимателям сложно в нем ориентироваться, в 2018 году его оставили без значительных правок.

Детали содержания

КБК представляет собой цифровой код. Всего в нем содержится 20 знаков.

КБК по НДС формируется в согласии с такими правилами:

  • Первое значение из трех цифр — это административный показатель. По нему можно понять то, какой организации будут переданы деньги. Существует ряд инстанций, по которым распределяют налоги — ИФНС, ФСС, Пенсионный фонд, ФФОМС или Федеральная таможенная служба.
  • Далее необходимо отделить еще 11 цифр, которые составят блок дохода. Эти значения отвечают за предоставление информации о типе дохода и его классификации. Также можно узнать, к какому бюджету будет принадлежать платеж. Так, коды с четвертой цифрой 1 — это обычные доходы, с двойкой — перечисления на бесплатной основе и тройка для доходов в сфере бизнеса и другой финансовой деятельности.
  • После этого цифрового значения находится вид платежа, который можно определить по 4 цифрам.
  • Заключительная тройка цифр будет отображать тип деятельности с точки зрения экономики.

Сама форма, согласно которой создаются КБК редко меняется. Поэтому структура этого кода по отношению к НДС будет иметь такую структуру: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Расшифровка данного значения такова:

  • 182 — отвечает за назначение платежа, а именно — налог;
  • далее идет вид дохода;
  • следующие две цифры говорят о подвиде;
  • еще две цифры отвечают за группу платежа;
  • затем вписываются 3 цифры с подгруппой;
  • указывается кодовое значение бюджета, в который распределяют налог;
  • 4 цифры отсчитывают то, какая оплата будет произведена — для НДС необходимо поставить 1000, что будет означать налоги и сборы;
  • заключительная комбинация — три цифры (необходимо указать 110 — доход для государства).

Для НДС вид налога — это единица, подвид — 03 (для продукции, которую продают на территории страны), группа — 01, подгруппа — 000. В коде бюджета указывается цифра 01, что отправит платеж в федеральный бюджет.

Во избежание ошибок, следует постоянно сверять данные с таблицей КБК. Ее можно найти в Письме ФНС РФ от 16.12.2005 года №ММ-6-10/1059.

Особенности для юридических лиц

Для совершения налоговых платежей в плане НДС, для юридических лиц предусмотрены такие же КБК, какие существуют для ИП. Кодовое значение может быть другим для юридических лиц только в таких случаях, которые сопряжены с уплатой НДФЛ и перечислением финансов в фонды, не имеющие отношения к бюджету. К таким относятся само юрлицо и его работники.

Если совершить ошибку в платежке в строке 104, то можно получить много проблем с тем, чтобы вернуть свои средства и направить их адресату.

Чтобы вернуть финансовые средства, отправленные по неправильному КБК, предприниматель должен совершить ряд действий. Сначала необходимо пойти в налоговую службу и провести процедуру сверки платежа. После этого пишется заявление на имя руководителя налоговой инспекции. В нем указывается просьба вернуть деньги, уплаченные по некорректному КБК.

Но лучше избегать подобных ситуаций и перед отправкой средств проверять данные, вносимые в платежное поручение.

Правила для агента

Компания может стать налоговым агентом нескольких случаях.

Основными являются:

  • Получение в аренду имущества, которое принадлежит государству, его исполнительным органам, МСУ.
  • В случае приобретения импортных товаров или услуг и перепродажа их на рынке России. При этом иностранные компании не являются участниками налогового учета в Российской Федерации.
  • Если компания становится покупателем казенного имущества, размещенного на территории страны. В этом пункте есть исключения — выкуп имущества малыми предпринимателями, которое сдавалось в аренду, начиная с 1 апреля 2011 года.
  • В ситуации, когда фирма продает имущество России в связи с выполнением решения суда. Здесь есть одно условие — собственник должен быть плательщиков налога на добавленную стоимость. Исключение составляет имущество банкрота.
  • Является посредником между иностранными фирмами и российским рынком, перепродавая товары и услуги не зарегистрированных в России фирм.

Таким образом, агент занимается удержанием НДС со своего контрагента, переводя все средства в бюджет страны. Ставка и ее объем напрямую зависит от того вида продукции, которая приобретается и продается в Российской Федерации.

При этом налог может находиться в составе цены на товар контрагента. В обратном случае налоговый агент должен самостоятельно рассчитать размер НДС и включить его в стоимость при формировании цены продукта.

Начисление НДС происходит в тот же день, когда был оплачен приобретенный товар. А вот уплата по налогу происходит в результате итогового расчета квартального размера НДС. При этом агент оплачивает его каждый следующий за кварталом месяц в равных долях, т.е. по одной третьей от суммы. Срок, в который нужно уложиться — 25 число каждого из месяцев.

Отличительна схема при работе с иностранными компаниями, которые не являются резидентами Российской Федерации. В данной ситуации налоговый агент должен начислить налог в бюджет одновременно с оплатой чека нерезидента. если не сделать это сразу, то ни одна банковская организация не примет платежи.

По своей структуре код БК налогового агента не имеет различий с тем, который используют юридические лица. Но в платежном поручении в строке 101 необходимо указать свой статус — налогового агента и проставить код 02.

Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС

Перечисление на таможне

При заключении договоров на импорт — с иностранными фирмами, не зарегистрированными в Российской Федерации, следует понимать, что платеж по НДС нужно будет совершить на таможне.

Необходимо учитывать:

  • цену товара;
  • таможенный сбор;
  • то, когда будет осуществлен переход прав на товар;
  • курс валюты, в которой проводится сделка.

Бухгалтер должен отразить проведение операции, указав такие данные:

  • принятие партии товара, его стоимость и документ, на основании которого была осуществлена передача;
  • насколько была увеличена стоимость товара после добавки таможенных платежей;
  • на какую сумму будет платеж НДС при ввозе товара;
  • указать совершение оплаты таможенных сбора и пошлины;
  • сколько денег было перечислено в бюджет по НДС;
  • какова сумма налога от стоимости товара была принята к вычету.

Образец заполнения бланка при уплате пени НДС по факту проверки

Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс

Налоговый кодекс Российской Федерации регулирует уплату и начисление пени. Об этом говорится в статье 75 данного документа. Все операции налогоплательщик должен совершать самостоятельно, в случае срыва срока, в который необходимо было уплатить налог.

Пеня рассчитывается компанией, но бывают случаи, когда организация получает соответствующую претензию уже от налоговой инспекции.

Суть данного штрафа состоит в том, чтобы применить санкцию за нарушение налогового порядка. Этому соответствует статье 114 Налогового кодекса. Причиной к применению пени может послужить внесение неполной суммы по налогу, или же срыв срока оплаты. подробнее об этом можно прочесть в статье 122 соответствующего кодекса.

В 2018 году, для того, чтобы оплатить пеню или штраф, необходимо знать коды БК. Однако в этом году ни один КБК не изменился и все значения идентичны прошлогодним.

НалогПеняШтраф
Товары и услуги, которые были реализованы в России182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
Продукция была ввезена с территории таких стран как Беларусь и Казахстан182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
Если товары и услуги были ввезены в Российскую Федерацию под юрисдикцией ФТС России153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

В ситуации, когда в платежном поручении была совершена ошибка и введен неверный код, законодательство (НК РФ, ст. 78,79) предусматривает возврат средств или причислить их к другим видам налога (если там есть недостача).

В ситуации, когда денежные средства по ошибке перечислены Федеральному казначейству, можно уточнить совершение платежа. Эту возможность гарантирует Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно — пункт 7 статьи 45.

Однако стоит понимать всю серьезность заполнения бумаг. Поскольку исправление любой неточности займет время и потребует определенных сил и знаний в области законодательства. Поэтому лучше сразу несколько раз перепроверить платежное поручение.

Коды бюджетной классификации — это те значения, которые отвечают за доставку налогов их адресату. Несмотря на то, что данные КБК по НДС меняются крайне редко, многие совершают ряд ошибок при уплате налога.

Так, значение имеют все цифры в 20-значном числе. Поэтому стоит запастись соответствующими таблицами, для точного заполнения платежных поручений. Несмотря на то, что в случае допущения ошибки, средства получится вернуть — это займет много времени. Лучше сразу заполнить строку 104 правильно.

При оплате любого налога стоит пользоваться законодательством и понимать специфику совершения сделок с отечественными производителями и иностранными компаниями. Поскольку нарушение норм уплаты НДС может привести к пеням и штрафам со стороны налоговой.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kbk-po-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.