+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Правила учета грантов при УСН, ЕСХН, примеры проводок, налоги

Содержание

Учет по ЕСХН

Правила учета грантов при УСН, ЕСХН, примеры проводок, налоги

Данный режим представляет собой налоговую систему, в рамках которой налогоплательщики обязаны вести налоговый учет ЕСХН. Ведение учета подразумевает фиксаций показателей, полученных в ходе деятельности предприятия.

Доходами ООО на ЕСХН считаются выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, поступившая в кассу предприятия или на расчетный счет. Поступления от другой деятельности, а также заемные средства и выплаты от учредителей не будут считаться доходам.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Размер поступлений определяется на основании записей в КУДиР, которую обязано вести ООО. Исчисление налога происходит на основании оформленных записей и при помощи формулы:

Налог ЕСХН = (поступившая выручка – произведенные расходы)*6%.

Порядок исчисления налога и виды расходов, которые могут быть приняты в учет, указаны в главе 26.1 НК РФ. Обязательным видом отчетности для ООО в 2017 году также является декларация ЕСХН, которая подается ежегодно до 31 марта. В отчете указывается общий объем доходов и расходов за год. Дополнительно за полугодие предоставляется авансовый расчет.

Заполнение книги доходов и расходов

Бухгалтерский и налоговый учет организации на ЕСХН ведется на основании КУДиР. Образец книги можно посмотреть и скачать здесь: [Образец КУДиР]. Дополнительно правила ведения регистра прописываются в учетной политике предприятия.

Книга может заполняться в письменном виде, а может вестись в электронном варианте. Каждый вариант предполагает подачу заполненного регистра по завершению налогового периода. КУДиР должна быть прошита, пронумерована и заверена подписями ответственных лиц, а также печатью организации, если она есть.

Регистр заполняется  на основании первичной документации. Поочередно вносятся реквизиты каждого документа, включая сведения о полученных суммах. Итоги подводятся ежеквартально, для оплаты авансовых начислений.

Заключение

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

  1. Налоговый учет по ЕСХН ведется согласно утвержденному порядку и на основании итогов деятельности компании за расчетный период.
  2. Налоговый учет доходов и расходов при ЕСХН осуществляется по формуле, в которой основным компонентом является полученный доход.
  3. Доходом являются только поступления в кассу и на расчетный счет предприятия, которые были зачислены за реализованную сельскохозяйственную продукцию. Не является доходом предприятия средства, переданные учредителями в уставной капитал, займы и выплаты по другому виду деятельности.
  4. Декларация по ЕСХН (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕСХН]) заполняется на основе КУДиР – основного регистра, ведущегося на данном налоговом режиме ответственным лицом предприятия.
  5. Допускается рукописный и электронный варианты регистра.
  6. Книга должна быть прошнурована, пронумерована, заверена подписью должностного лица и печатью предприятия, при ее наличии.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по ЕСХН для ООО

Вопрос: Здравствуйте, наше крестьянское хозяйство перешло на ЕСХН. Помимо производства и реализации сельскохозяйственной продукции мы занимаемся пассажирскими перевозками, поскольку приходится доставлять сотрудников до своего рабочего места, а в остальное время микроавтобус простаивает.

Все доходы, полученные от данной деятельности, мы также включали в начисления по ЕСХН, оплачивали налог и своевременно сдавали декларацию. Сейчас у нас провели налоговую проверку и по ее результатам начислили значительный штраф за неправильное исчисление налога и нарушение при ведении учета, обязав нас перевести на ЕНВД пассажирские автоперевозки.

Подскажите, правомерно ли такое требование  и можем ли мы оспорить штрафные санкции через суд?

Ответ: Здравствуйте. Ваша ситуация является типичным примером нарушения действующего налогового законодательства. Прежде всего, нужно начать с того, что гл.26.

1 НК РФ указано, что доходом для исчисления налога на ЕСХН являются средства, поступившие от реализации сельскохозяйственной продукции. Доход от пассажирских перевозок таковым не является и подпадает под другой вид налогообложения – ЕНВД.

  После начала оказания таких услуг, вы обязаны были подать заявление в ИФНС о переводе данной деятельности на ЕНВД, а после этого начать предоставлять в инспекцию соответствующую декларацию.

У вас же, все поступления были указаны как доходы по ЕСХН, а значит, во-первых, образовалась переплата по единому сельхозналогу и недоплата по ЕНВД, а во-вторых, за не предоставление декларации по «вмененке» на  предприятия будет наложен соответствующий штраф.

В свою очередь распределение расходов при совмещении ЕНВД и ЕСХН происходит на основании положений ст. 346.6 и 346.18 НК РФ, где указано, что затраты исчисляются пропорционально  доходным долям по каждому режиму.

Иными словами, наложенный штраф является абсолютно законным, и вы вряд ли сможете оспорить вынесенное решение в судебном порядке.

Список законов

  • Гл. 26.1 НК РФ
  • Ст. 346.6 НК РФ
  • Ст. 346.18 НК РФ

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец КУДиР
  • Образец декларации по ЕСХН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Учет по ЕНВД
  • Наличный расчет
  • Уставный капитал
  • Налоговая отчетность

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/vedenie-ucheta/nalogovyj-uchet/uchet-po-esxn/

Бухгалтерские проводки при получении гранта субсидии на создание социально значимых программ

Правила учета грантов при УСН, ЕСХН, примеры проводок, налоги

Целевое назначение субсидий Субсидия – это государственная дотация. Она призвана помочь юридическому или физическому лицу-предпринимателю решить один из финансовых вопросов:

  • покрыть часть понесенных на бизнес расходов;
  • возместить часть прошлых убытков;
  • компенсировать часть недополученной прибыли.

Держава выделяет субсидии в рамках 2 основных путей:

  1. Регулировка ценообразования – за счет этих денег власти помогают предпринимателям несколько восполнить расходы, выросшие за счет подорожания сырья, топлива, энергии и др.
  2. Социально-экономические программы – с целью способствовать экономическому росту и развитию государство дотирует производства и предприятия, значимые с социальной токи зрения.

СПРАВКА! На субсидию от государства могут рассчитывать госпредприятия, а также коммерческие и некоммерческие организации.

Если по окончании второго налогового периода не вся сумма субсидии израсходована, то разницу между полученной и признанной субсидии придется признать в качестве дохода по окончании второго года п.

5 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.17). При УСНО данный порядок применяется как при объекте «доходы минус расходы», так и при объекте «Доходы». Но при этом организации должны вести учет потраченных сумм субсидии.

Расходы на приобретение основных средств учитываются в составе расходов при определении налоговой базы с момента ввода этих объектов в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного (налогового периода) в размере оплаченных сумм. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются для целей налогообложения (при УСНО) на дату реализации товаров. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход.

Правила учета грантов при усн, есхн, примеры проводок, налоги

Источник: журнал «Главбух» На создание необходимых условий для ведения сельхоздеятельности направлена Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013–2020 годы, утвержденная постановлением Правительства РФ от 14 июля 2012 г.

№ 717. В ней предусмотрены мероприятия, призванные помочь хозяйствам обеспечить обновление основных средств, закладку и уход за многолетними насаждениями, повышение плодородия почв и т. д. При этом, как показывает практика, господдержка в форме субсидий может предоставляться сельхозорганизациям на возмещение убытков или затрат.

Отражение стоимости участка в составе капитальных вложений 5 670 000 руб. договор купли-продажи земельного участка 01 08 Принятие земельного участка к учету 5 670 000 руб. договор купли-продажи земельного участка 86 98/2 Отражение суммы субсидии в составе доходов будущих периодов 5 670 000 руб.

соглашение о предоставлении субсидии 98/2 91/1 Ежемесячный учет государственной помощи в составе прочих доходов (5 670 000 руб : 11 мес.) 515 455 руб.

соглашение о предоставлении субсидии Финансирование работ по содержанию имущества в многоквартирных домах Управляющей организацией «Монолит» были получены средства на оплату работ по ремонту и содержанию имущества в многоквартирном доме (4 740 000 руб.):

  • 2 320 000 руб. — материалы;
  • 2 420 000 руб. — зарплата рабочим.

Организация получила грант

Разница в учете грантов в бюджете, НКО и коммерческой структуре Имеется ряд различий при оформлении поступлений в виде грантов, признания учете и документообороте.

Условие Коммерческая организация Бюджетное учреждение НКО Назначение гранта Согласно установленному перечню направлений проектов Учитывается в рамках разрешенной уставом и учредителем деятельности Должно соответствовать целям, указанным в Уставе, учредительном договоре Форма сметы Составляется по статьям В статьях сметы указывается КБК Статьи сметы должны соответствовать уставной деятельности План счетов Коммерческий Бюджетный Коммерческий Период расходования средств 1 год в соответствии с расходами, по истечении 2 года разница облагается налогом 1 год, по окончании которого разница поступает в доход бюджета.

Как отразить в бухгалтерском учете получение гранта

К финансированию текущих расходов относятся все другие виды государственной помощи, отличные от приобретения (создания) внеоборотных активов.

При этом для целей бухучета не признаются государственной помощью средства (экономическая выгода), полученные в рамках: — государственного регулирования цен и тарифов; — применения соответствующих правил налогообложения прибыли (например, предоставление налоговых льгот, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционных налоговых кредитов); — полученных бюджетных инвестиций (в частности, участие государства в формировании уставного капитала организации, например, унитарных). Государственная помощь может быть предоставлена организации в виде: — денежных средств;- другого имущества (например, основных средств, материалов).

Об этом говорится в пунктах 3 и 4 ПБУ 13/2000.

Гранты: отражаем в учете

Это предусмотрено:

  • для компаний на общей системе и использующих метод начисления при расчете налога на прибыль – пунктом 4.3 статьи 271 Налогового кодекса РФ, а при кассовом методе – пунктом 2.3 статьи 273 Налогового кодекса РФ;
  • для хозяйств, уплачивающих единый сельхозналог, – подпунктом 1 пункта 5 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
  • для организаций, которые работают на упрощенном режиме налогообложения, – пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Если хозяйство зарегистрировано на своего главу (индивидуального предпринимателя), то оно применяет особый порядок учета субсидий на основании пункта 4 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Льготная ставка по налогу на прибыль Напомним, что к доходам от реализации произведенной сельхозпродукции применяется ставка налога на прибыль 0 процентов (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса РФ).
На сегодняшний день субсидии являются одной из основных форм государственной поддержки субъектов предпринимательства.

В нашей статье поговорим об особенностях данного вида государственных дотаций, а также о специфике отражений операций по субсидиям в учете.

  • 1 Что такое субсидия
  • 2 Субсидии в учете
    • 2.1 Государственная помощь при финансировании капитальных расходов
    • 2.2 Финансирование работ по содержанию имущества в многоквартирных домах
    • 2.3 Возврат субсидии

Что такое субсидия Под понятием «субсидия» понимают денежные средства, получаемые юридическим лицом от государственных органов на безоплатной и безвозвратной основе. Цель оказания дотационной помощи – возмещение затрат, понесенных предприятием, или покрытие недополученных им доходов.

Внимание Что же такое субсидия? Величина, а также порядок выделения субсидий предпринимателям устанавливается субъектами Российской Федерации. Итак, все условия выполнены и – УРА! – нам выделена субсидия. Как же нам с ней дальше быть? Для начала рассмотрим порядок бухгалтерского учета, полученных субсидий.
Бухгалтерский учет субсидий Субсидия всегда имеет целевое финансирование. Отсюда вытекает, что проводки должны «крутиться» около счета 86 «Целевое финансирование». В бухгалтерском учете субсидий возникает три группы операций: — поступление; — использование; — возврат неиспользованной субсидии.
В зависимости от выполнения условий предоставлению бюджетных средств организация может отражать средства субсидии двумя путями (пункт 7 ПБУ 13/2000).

  1. По мере возникновения целевого финансирования и задолженности по этим средствам.

ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Но не только. Например, Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 264ФЗ «О развитии сельского хозяйства» также предусмотрена госпомощь сельхозорганизациям.

Обратите внимание: в данных случаях хозяйство должно отражать полученные средства в составе доходов пропорционально расходам, фактически понесенным за счет соответствующего источника не более двух лет.

При этом если по окончании двухлетнего периода сумма субсидии превысит размер признанных расходов, то разница между ними в полном объеме входит в состав доходов последнего года.

Отметим также, что если за счет бюджетных средств приобретается амортизируемое имущество, то суммы субсидии отражаются в составе доходов по мере начисления амортизации. Данные правила применяются независимо от того, на каком режиме налогообложения находится хозяйство.
Стоимость материалов включена в состав расходов будущих периодов 2 320 000 руб.

соглашение о предоставлении субсидии 20 10 Материалы списаны в производство 2 320 000 руб накладная на отпуск материала 98/2 90/1 Субсидия на приобретение материалов, учтена в составе выручки 2 320 000 руб соглашение о предоставлении субсидии 20 70 Начислена зарплата рабочим 2 420 000 руб зарплатная ведомость 86 98/2 Субсидия на выплату зарплаты, включена в состав расходов будущих периодов 2 420 000 руб соглашение о предоставлении субсидии 98/2 90/1 Субсидия на выплату зарплаты, учтена в составе выручки 2 420 000 руб соглашение о предоставлении субсидии Возврат субсидии ООО «Стахановец» в мае 2014 принял к учету основное средство (срок полезного использования — 8 лет), стоимость которого в ноябре 2014 компенсируется государственной субсидией (320 000 руб.).

Источник: http://yurburo61.ru/buhgalterskie-provodki-pri-poluchenii-granta-subsidii-na-sozdanie-sotsialno-znachimyh-programm/

Как вести бухгалтерский учет в КФХ правильно в 2018 году

Правила учета грантов при УСН, ЕСХН, примеры проводок, налоги

Добавлено в закладки: 0

Любое фермерское хозяйство, вне зависимости от своей специализации и масштаба, должно определенным законодательством образом вести учет деятельности. Конкретный метод определяется действующей правовой формой. Для того чтобы избежать частых трудностей, с которыми сталкиваются главы фермерских хозяйств, нужно знать основные правовые нормы и подводные камни бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет для фермеров: главные отличительные особенности

Бухгалтерский учет – обязательное требование, предъявляемое законодательством к крестьянско-фермерским хозяйствам любого уровня и формы организации. Эта документация важна, поскольку позволяет фермерам регулярно и в полном объеме отчитываться перед налоговой службой и уплачивать налог со своих доходов.

На видео: Автоматизация учета транспортно-заготовительных расходов

Кроме необходимости производить отчет перед налоговой службой, ведение бухгалтерского учета значительно облегчает процесс работы и финансовое планирование КФХ. В том числе тщательно продуманная бухгалтерия позволяет разработать грамотное финансовое и материальное планирование деятельности, должным образом контролировать производственные процессы в компании, соотносить доходы и расходы КФХ.

С самого первого дня деятельности предприятия учредители хозяйства должны начать осуществлять бухгалтерский учет.

В этот документ входят данные о собственности предприятия, его техническом оснащении, количестве производимой продукции и прибыли, которую хозяйство получает при ее реализации.

В связи с этим необходимо выбрать юридическую форму и разработать стратегию будущей компании необходимо еще на этапе планирования бизнеса.

Налоговый кодекс, точнее пункт 1 ст. 23 этого документа, диктует, что бухгалтерская отчетность должна вестись на основе книги учета доходов и расходов. Необходимость вести этот документ предусматривается и специальным приказом Министерства финансов (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_65497/).

На видео: Бизнес идея организация фермерского хозяйства

Конкретный метод ведения отчетности будет зависеть от организационной формы, выбранной для предприятия.

Так, фермерское хозяйство, имеющее статус юридического лица, требует осуществления такого же учета, как и в любой компании соответствующей организационной формы.

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся фермерством на основе удостоверения ИП, могут выбрать для своей деятельности упрощенную форму налогообложения, что значительно облегчит ведение бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в фермерском хозяйстве: выбор системы налогообложения дополнительные особенности

Фермеры, особенно начинающие, нередко сталкиваются с определенными проблемами. Наиболее распространены такие проблемы, как затруднение в соблюдении сроков подачи отчетности и расчет оптимального размера взносов.

Чтобы избежать этой проблемы, следует внимательно изучить существующее законодательство применительно к выбранной системе налогообложения и юридическому статусу компании. Еще одно частое затруднение – с определением базы отчетности и требуемыми размерами взносов, которые должен осуществлять конкретный фермер.

Не менее распространенная трудность заключается в расчете себестоимости продукции и общего уровня рентабельности предприятия. Требует решения и вопрос, будет ли необходим бухгалтер или ведением документации фермерского хозяйства и всеми финансовыми вопросами сможет заниматься сам глава КФХ.

Если предприятие имеет значительный масштаб, а сам фермер не обладает достаточными навыками и опытом в финансовых вопросах, лучше нанять квалифицированного сотрудника или доверить бухгалтерию удаленным специалистам на основе аутсорсинга.

Объем и сложность документации в составе бухгалтерской отчетности во многом зависит от характера бизнеса и его масштаба.

Так, в зависимости от масштабов деятельности и конкретного типа налогообложения учет может быть простым или упрощенным.

А поскольку современные нормативные акты не дают подробных указаний для выбора того или иного варианта налогообложения, это решение оставляют на долю самих учредителей и глав агропромышленных предприятий.

Фактически различие в ведении бухгалтерского учета отдельно взятого хозяйства будет зависеть от выбора одной из двух доступных систем – простой или упрощенной. Первый метод предусматривает отсутствие корреспонденции счетов и возможность вести все учетные записи по определенным алгоритмам (соотношение прихода и расхода, а также дохода и затрат).

Упрощенная двойная система предусматривает обязательное ведение корреспондентских счетов с отражением всех кредитовых и дебетовых операций.

Упрощенный режим рекомендуют выбирать для агрокомплексов, имеющих в своем составе сельскохозяйственные угодья более 50 тысяч гектаров, финансовые поступления от продажи продукции составляют более тысячи минимальных месячных окладов.

Еще одни налоговый формат, в котором может функционировать КФХ – ЕСХН, или единый сельскохозяйственный налог.

ЕСХН в фермерской деятельности встречается значительно чаще остальных режимов, что объясняется значительными преимуществами, которые предоставляет эта система налогоплательщикам. В числе таких бонусов – более простая система отчетности и простой порядок бухгалтерского учета.

Главное требование, позволяющее предприятию перейти на этот режим – не менее 70 процентов выручки должно быть результатом изготовления, переработки или продажи сельхозпродукции.

Процесс отчетности для предприятий, работающих по ЕСХН, включает одноразовое предоставление отчетных документов и 6 – процентную налоговую ставку. При этом налоговые выплаты осуществляют дважды в год: первый  – до 25 июля текущего года и второй – в начале года, следующего за отчетным.

Специальный Приказ Министерства финансов РФ №135н от 2012 года утверждает основной пакет учетных журналов и книг, который должен входить в состав бухгалтерии любого сельскохозяйственного предприятия.

Так, согласно положениям этого документа (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139737/), основными будут:

Одним из важных решений, которое предстоит принять учредителю фермерского хозяйства – оптимальная система налогообложения.

Подготовка документации

В зависимости от выбора системы – простой либо упрощенной, состав документации может несущественно отличаться. 

При этом есть перечень документов, актуальный для обеих систем, включает:

  • счет-фактуру по специальной форме №868;
  • платежное поручение, которое требуется для осуществления переводов на счета компаний, с которыми сотрудничает предприятие, прежде всего – поставщиков. Такие документы применяют и для переводов средств в пенсионный и другие внебюджетные фонды;
  • аккредитивное заявление – если в этом есть надобность;
  • расчетные чеки банков, которыми оплачивают услуги, предоставляемые предприятиями – партнерами.

Помимо этой основной документации, без которой не обходится деятельность хозяйства любого типа независимо от статуса и формата работы, есть еще ряд внутренних учетных документов, включая различные накладные, расписки и акты, табели, ведомости по расчету сотрудников и прочее.

Значительное внимание в фермерской деятельности уделяется учету материальных ценностей.

Большинство глав КФХ, занимающихся выращиванием сельхозпродукции, используют такие виды документации, как путевые листы, реестры отправки зерна, накопительная ведомость для контроля количества продукции после ее поступления на склад.

Для отображения затрат, которые предприятие понесло в течение определенного периода. Только для животноводства будет актуальной такая документация, как карточка учета надоев молока, акт оприходования приплода, ведомость учета кормов и прочее.

Хотя многие фермеры самостоятельно ведут все документальные и финансовые дела, доверить бухгалтерский учет лучше специалисту с профильным образованием. Вся документации должна составляться в бумажном виде и храниться на протяжении 5 лет на случай проверок.

Бухгалтерский учет: организация и найм сотрудников

Сельскохозяйственные предприятия имеют некоторые отличительные особенности, нехарактерные для других видов коммерческой деятельности. Так, главной собственностью любой агрокомпании является земля и сельскохозяйственная техника.

  Как правило, на первоначальное приобретение земельного участка для высадки сельхозкультур или разведения скота индивидуальный предприниматель затрачивает собственные средства или накопления из существующего имущественного пая.

В дальнейшем, при условии успешного развития компании, на эти цели выделяются средства со счетов предприятия.

В бухгалтерской документации следует различать имущество основного характера и ценности, которые в эту категорию не входят. Так, в зависимости от специфики и масштабов компании к основному фонду будут принадлежать земельные угодья и сооружения.

Изменяться цена основного имущества будет только если происходит реконструкция зданий или расширение фермы. К собственности, не относящейся к основной, можно причислить животных, которые выращиваются для продажи или откармливания, семена или саженцы, предназначенные для дальнейшей посадки.

Отдельным пунктом в бухучете будет сумма амортизации.

Во время расчетов в нее вносят инвестиции в улучшение угодий, расходы на корма для животных и услуги ветеринара и подобные пункты.

Одной из отличительных черт бухгалтерского учета применительно к фермерским хозяйствам является необходимость разделения животных на различные группы при внесении расходов и затрат в учетную книгу. К примеру, животные могут выращиваться для производства молока и других целей.

Соответственно в форме №1-кх предусмотрены специальные разделы для внесения сведений относительно размера принадлежащих хозяйству угодий или животных, входящих в собственность фермы, и данные об основных материальных средствах.

Вопрос, которому следует уделить внимание сразу после открытия хозяйства и в процессе его дальнейшего развития и расширения – сотрудники, или трудовые ресурсы компании.

Каждый из работников фермы, независимо от общего их количества, должен быть учтен в бухгалтерском учете и отчетной документации. Так, на каждого работника КФХ заводят личное дело с указанием основных персональных данных, состав семьи, возможные льготы и прочие характеристики.

Для составления учета в отношении трудовых ресурсов фермерского хозяйства используют одну из основных форм – №3-кх.

Ее заполняют, указывая всю предложенную информацию в соответствии с календарными датами.

Документ состоит из нескольких разделов, в которых указывается отработанное сотрудником время, размер оплаты за выполняемые обязанности и сведения о произведении расчета в установленном порядке.

Подытоживая сведения о бухгалтерском учете, применяемом для КФХ, следует помнить о необходимости регулярной и точной подачи всех предусмотренных законодательством отчетных документов и осуществлять регулярный учет всех расходов и доходов предприятия независимо от его формата и масштаба. Чтобы этот процесс не вызывал затруднения даже у новичков в фермерстве, в своей деятельности следует опираться на существующие нормативные документы, прежде всего – действующий Налоговый кодекс.

Источник: https://biznes-prost.ru/buxgalterskij-uchet-v-fermerskom-xozyajstve-year.html

Есхн – единый сельскохозяйственный налог

Правила учета грантов при УСН, ЕСХН, примеры проводок, налоги

Строительство домов в Переславле-Залесском.

  • огромное озеро
  • сосновые леса
  • охота и рыбалка
  • 1,5 часа от Москвы

узнать подробнее

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, применяемый добровольно. Его уплачивают, только те, кто на него перешел, это могут быть организации и предприниматели, которые являются сельхозпроизводителями.

Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям

  • Фирмы и ИП производящие собственную с/х продукцию и реализующие ее.
  • с/х потребительские кооперативы
  • рыбохозяйственные компании и ИП, занимающиеся рыболовством.

Главное условие, для того чтобы считаться сельхозпроизводителями – часть дохода от реализации составляет не менее 70%.

Для рыбохозяйственные фирм, еще одно условие – наличие судов в собственности или по договорам аренды.

Кто не вправе перейти на ЕСХН

Организации и ИП, не могут перейти на ЕСХН

  • Если производят подакцизные товары
  • Если занимаются игорным бизнесом
  • Если это казенные, бюджетные и автономные учреждения

Сейчас отменено ограничение на организации имеющие филиалы и обособленные подразделения, раньше они не могли применять ЕСХН.

От каких налогов освобождены на ЕСХН

При применении ЕСХН, освобождаются от уплаты;

  • Организации: налог на прибыль, на имущество, НДС (за исключением импорта).
  • ИП: НДФЛ, налог на имущество, НДС (за исключением импорта).

Остальные платежи и сборы платятся как обычно. Это и страховые платежи (с 2011 по 2014 годы — по льготным тарифам) и удержание НДФЛ,

Организации, являющиеся сельхозпроизводителями, применяющие ОСНО (не перешедшие на ЕСХН), в 2011 – 2012 года, начисляют налог на прибыль по ставке 0%. С 2013-2015 – 18%. А с 2016 – 20% (ст.2.1 ФЗ от 06.08.01 №110-ФЗ).

Как перейти на уплату единого сельхозналога

Если организация относится к сельхозпроизводителям, см. выше Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям, и выполнены все необходимые условия, необходимо подать заявление в ФНС в период с 20 октября по 20 декабря года, и с января следующего года вы вправе применять ЕСХН.

При регистрации ООО или ИП, также как и на УСН, вы можете подать заявление о применении к вам ЕСХН, в день регистрации или в 5-дневный срок после.

«Переход» с ЕСХН: добровольный и принудительный варианты

Организация, применяющая ЕСХН, начисляет его до конца налогового периода (31.12). До конца года, отказаться от сельхозналога нельзя. Для смены ЕСХН, нужно подать заявление в ФНС до 15 января.

Также есть и принудительная отмена права применять единый сельхозналог, это происходит, если доля реализованной сельхозпродукции в организации стала меньше 70% либо фирма начала производить подакцизный товар или заниматься игорным бизнесом.

При этом варианте компания, задним числом должны пересчитать все налоги за предшествующий год и заплатить их в январе следующего года

Как рассчитать единый сельхозналог

Сельхозналог рассчитывается так, из доходов вычитаем расходы и умножаем на 6%. Налог рассчитывается за год, с 1.01 по 31.12 текущего года.

Учет доходов и расходов при ЕСХН

При ЕСХН налогом облагается выручка по доходам от реализации, и суммы внереализационных доходов

Важно то, что расходы строго ограничены. В список возможно расходов входят такие затраты как, заработная плата, реклама, стоимость основных средств. Но при этом в списке нет пункта «прочие расходы». Поэтому при проверках сотрудники ФНС, проявляют особое внимание к расходам.

Организации ведут бухгалтерский учет, ИП обязаны вести книгу учета доходов и расходов. При применении сельхозналога, используется ККМ. Это значит, что доходы признаются, только те которые поступили на расчетный счет или в кассу.

Когда перечислять деньги в бюджет

Авансовые платежи платятся в бюджет 25 июля (за полугодие.) Итоговая сумма сельхозналога уплачивает до 31 марта следующего года.

Как отчитываться по ЕСХН

Организации и индивидуальные предприниматели, сдают декларацию по ЕСХН до 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Совмещение ЕНВД и ЕСХН

Так как применение ЕНВД обязательно, для некоторых видов деятельности, по остальным видам деятельности нужно применять ЕСХН. А ограничение на долю менее 70%, нужно рассчитывать исходя из всех доходов. Необходимо сказать, что продажа продукции собственной продукции через свои торговые точки, под ЕНВД не попадает.

Источник: http://ya-ip.ru/nalogi/esxn-edinyj-selskoxozyajstvennyj-nalog

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.