Пример заполнения 6-НДФЛ при договоре подряда
Как отражать договора ГПХ в 6-НДФЛ пример заполнения
В форму 6-НДФЛ должны попадать не только стандартные зарплатные выплаты, но и вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).
В бухгалтерском обиходе это договоры ГПХ (гражданско-правового характера) или ГПД. Только так вы выполните свою обязанность по заполнению «подоходной» отчетности.
Какие «гражданские» суммы и в каком порядке включать в 6-НДФЛ – читайте в нашей статье.
Налоговый агент по ГПД
Если ваш контрагент-подрядчик (исполнитель) – физлицо, не обладающее статусом ИП, то в отношении выплачиваемых ему доходов вы признаетесь налоговым агентом по НДФЛ.
Отсюда и обязанность включать проведенные операции в такой общий налоговый отчет компании, как 6-НДФЛ. Без данных по ГПД расчет будет неполным и в случае проверки контролеры его просто завернут.
Так что упускать из виду сделки гражданско-правового характера с физлицами бухгалтеру никак нельзя.
При заключении ГПД с коммерсантом, официально имеющим статус предпринимателя, НДФЛ компания-заказчик не платит за него. А значит, обязанность включать выплаченные суммы в 6-НДФЛ тут не возникает.Внимание: НДФЛ возникает по ряду иных договоров гражданско-правового характера, помимо подряда и соглашения на оказание услуг. Например, при аренде у физлица его имущества (авто, телефона, ноутбука и т.д.). Алгоритм заполнения 6-НДФЛ будет тот же.
Когда исчислять НДФЛ по ГПХ
«Подоходный» налог по ГПД исчисляется на дату фактического получения физлицом дохода, которой является день фактических расчетов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом суммы считаются нарастающим итогом с начала года в отношении всех доходов по данному физлицу (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Напомним, дата получения дохода по договору ГПХ отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.
Оплата по ГПХ в 6 НДФЛ
«Подоходный» налог с вознаграждений по ГПД удерживайте в день непосредственной выплаты средств исполнителю (подрядчику) (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в один день нужно посчитать все платежи и провести удержания. Строка 110 формы 6-НДФЛ автоматически приравнивается к строке 100, о которой мы поговорили выше.
В зависимости от даты в строках 100 и 110 расчета определяется еще одна – главная, о которой поговорим далее.
Срок перечисления НДФЛ по договорам гражданско-правового характера
Удержанный налог переводится в бюджет в день удержания или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если между двумя обозначенными крайними точками выпали выходные или праздники, то по факту, получается, срок платежа увеличивается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Для заполнения строки 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в качестве срока перечисления платежа в бюджет указывается последняя возможная дата перечисления налога. И неважно, если налог вы уплатили сразу в день удержания налога.
От этого установленный срок перечисления платежа в целях заполнения расчета не меняется. Это ваше право – рассчитаться с государством в последний отведенный для этого день или сразу по факту удержания налога. Главное, не выплачивать НДФЛ из собственных сумм.
Ведь вы действуете как агент и должны прежде вычесть необходимую сумму налога из начисленной суммы дохода.
Заполнение раздела 1 и титульного листа 6-НДФЛ при заключении договоров ГПХ (подряда, оказания услуг) не имеет в целом каких-либо особенностей. Тариф налога по ГПХ – тот же, что и для зарплаты.
По общему правилу – это 13%. Поэтому раздел 1 будет заполняться совокупно на зарплатные суммы и суммы по ГПД. Все данные берите из имеющихся (сводных) налоговых регистров.
В них должен быть полный расклад и по суммам, и по временным рамкам.
Что касается раздела 2, то даты/сроки зарплатных операций отличаются от дат по «гражданским» операциям. Даже если вы выдали зарплату и закрыли расчеты с подрядчиком в один день.
Ведь как минимум у вас не совпадет первая дата – день получения дохода. По зарплате это последний день отработанного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А по ГПД это будет день непосредственной выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Уже несоответствие.Поэтому операции по ГПД нужно выделять в отдельный блок в разделе 2.
Подводим итоги по датам в форме
С учетом всех правил определения дат для 6 НДФЛ, картина в отношении выплат ГПД в разделе 2 формы будет такая:
- по строке 100 в качестве даты фактического получения дохода указывается день выплаты вознаграждения. Это может быть выдача наличности из кассы либо безналичный перевод на банковскую карту лица;
- по строке 110 в качестве даты удержания налога указывается также день выплаты вознаграждения, то есть строка 100 и 110 по суммам ГПД равны;
- по финальной строке 120 – в качестве срока перечисления налога указывается следующий за выплатой рабочий день. Именно рабочий, а не календарный. В случае с выходными и праздниками будьте внимательны в определении этой даты.
Договор подряда в 6-НДФЛ пример заполнения 2018
Допустим, в последний рабочий день марта 2018 года – в пятницу 30-го – стороны подписали акт о выполнении работ и признали договор ГПХ завершенным. В этот же день было выплачено вознаграждение за выполненные работы.
Итого 30 марта признается днем получения дохода. В эту дату бухгалтер удержал налог.
Срок перечисления суммы в бюджет выпадает на 31 марта. Но это суббота, поэтому дедлайн законно переносится на 2 апреля – рабочий понедельник.
Календарные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ будут заполнены так:
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161034-kak-otrazhat-dogovora-gph-v-6-ndfl
Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ
Отчетность формы 6-НДФЛ сдается работодателями с указанием суммы доходов и вычтенного налога на всех наемных лиц.
Наемными лицами считаются не только те, с которыми были заключены трудовые договора, но и те, которые выполняют указанные объемы работ по гражданско-правовым соглашениям, в том числе по договорам подряда.
Договор подряда в 6-НДФЛ отражается с учетом некоторых нюансов, ведь оплата труда нанятым по таким документам лицам осуществляется по иным правилам, а значит, требует и иного подхода при внесении данных.
Случаи заключения гражданско-правовых договоров
Гражданско-правовые соглашения – это договора, которые заключаются:
- Между одним юридическим лицом и другим юридическим представителем.
- Между несколькими физическими лицами.
- Между юрлицом и физлицом.
Под физическими лицами понимаются:
- Индивидуальные предприниматели.
- Частные нотариусы, юристы и другие специалисты, ведущие свои практики.
- Наемные лица, которые в силу определенных обстоятельств выбирают данный вид трудоустройства.
Говоря об отчетности 6-НДФЛ, подразумеваются отношения между юридическим лицом, как работодателем и физическим лицом, как исполнителем определенного объема работ.
Договор подряда не может заменять трудовой контракт. Когда работника принимают на работу для выполнения какого-то постоянного ряда работ, который не имеет ограничения во времени, с ним заключается трудовое соглашение.
В отличие от подрядного документа трудовое соглашение позволяет предоставить работнику не только рабочее место, но и обеспечить его постоянной работой. К тому же такие соглашения дают ряд социальных гарантий, в виде ежегодных оплачиваемых отпусков, компенсирования больничных листов и многое другое.
А вот договора подряда лишают наемное лицо всех этих привилегий, поэтому по нормам трудового законодательства для его заключения необходимы особые условия.
Договор подряда с физическим лицом заключается в случае:
- Необходимость выполнить конкретный вид работы.
- Когда есть четкий перечень действий, которые следует произвести.
- Результатом сотрудничества должен стать конкретный результат.
- Нет строго установленного рабочего места.
- Отсутствует жестко регламентированный график труда.
- Наемное лицо не обязано руководствоваться внутренними локальными документами работодателя, такими как должностной инструкцией, правилами трудового распорядка и различными распоряжениями.
Обычно подрядные соглашения заключаются для разовой работы, например, строительные или отделочные работы, или выполнение иных видов труда.
Удержание налогов с вознаграждения
При составлении договора исполнитель обязуется выполнить указанный в нем объем работ в установленные сроки, а заказчик обязуется принять их и оплатить. Устанавливая оплату работ ориентироваться, следует на нормы Гражданского кодекса РФ.
В статье 709 ГК РФ прописано, что цена подряда формируется из двух основных показателей:
- Стоимость произведенных работ.
- Компенсация издержек исполнителя.
Первый пункт не имеет особых ограничений и вопросов. При достижении договоренности о конечной стоимости отношений важно лишь мнение двух сторон. В соглашение может прописываться как твердая цена, так и плавающая, которая позволяет уменьшать или увеличивать ее впоследствии.
А вот второй пункт вызывает гораздо больше вопросов. Что именно должен компенсировать заказчик? Компенсация может касаться аренды жилья, питания, однако заказчик не обязан выплачивать командировочные в полном их понимании.
Если суммы возмещений включаются в соглашение, то следует ли с них платить НДФЛ по договору? Это, пожалуй, ключевой вопрос ведь он влияет на то, с каких именно сумм будут исчисляться налоги.
Компенсируются только те расходы, которые подтверждены документально (чеками, накладными и иными бланками), и вписывающиеся в рамки предварительной договоренности.Доходы подрядчиков подлежат налогообложению в части НДФЛ на общем уровне. С резидентов высчитывается 13%, с нерезидентов 30%. А вот отчисления в ФСС и ПФР производятся, только если такое условие отражается в соглашении.
Исчисление налога
Для исчисления налога следует определить сумму дохода физического лица. Доходом считается оплата в денежном и натуральном выражении, которую получил исполнитель от заказчика. Налогообложению подлежат те суммы, которые платит заказчик, но следует отделять стоимость работ и компенсационные расходы.
Источник: http://ZnatokTruda.ru/dogovora/podrjada-v-6-ndfl/
Как заполнить 6 НДФЛ по договору подряда
Отчетность формы 6-НДФЛ сдается работодателями с указанием суммы доходов и вычтенного налога на всех наемных лиц.
Наемными лицами считаются не только те, с которыми были заключены трудовые договора, но и те, которые выполняют указанные объемы работ по гражданско-правовым соглашениям, в том числе по договорам подряда.
Договор подряда в 6-НДФЛ отражается с учетом некоторых нюансов, ведь оплата труда нанятым по таким документам лицам осуществляется по иным правилам, а значит, требует и иного подхода при внесении данных.
Как отражать договора ГПХ в 6-НДФЛ пример заполнения
В форму 6-НДФЛ должны попадать не только стандартные зарплатные выплаты, но и вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).
В бухгалтерском обиходе это договоры ГПХ (гражданско-правового характера) или ГПД. Только так вы выполните свою обязанность по заполнению «подоходной» отчетности.
Какие «гражданские» суммы и в каком порядке включать в 6-НДФЛ — читайте в нашей статье.
Если ваш контрагент-подрядчик (исполнитель) — физлицо, не обладающее статусом ИП, то в отношении выплачиваемых ему доходов вы признаетесь налоговым агентом по НДФЛ.
Отсюда и обязанность включать проведенные операции в такой общий налоговый отчет компании, как 6-НДФЛ. Без данных по ГПД расчет будет неполным и в случае проверки контролеры его просто завернут.
Так что упускать из виду сделки гражданско-правового характера с физлицами бухгалтеру никак нельзя.
При заключении ГПД с коммерсантом, официально имеющим статус предпринимателя, НДФЛ компания-заказчик не платит за него. А значит, обязанность включать выплаченные суммы в 6-НДФЛ тут не возникает.Внимание: НДФЛ возникает по ряду иных договоров гражданско-правового характера, помимо подряда и соглашения на оказание услуг. Например, при аренде у физлица его имущества (авто, телефона, ноутбука и т.д.). Алгоритм заполнения 6-НДФЛ будет тот же.
Источник: http://sroorg.ru/kak-zapolnit-6-ndfl-po-dogovoru-podryada/