+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет дивидендов ООО при УСН

Содержание

Ооо на упрощенке как рассчитать дивиденды

Расчет дивидендов ООО при УСН

ООО на «упрощенке» выплачивают дивиденды участникам согласно общему порядку.

В статье расскажем про расчет дивидендов ООО при УСН, изучим специфику выплаты дивидендов физическим и юридическим лицам, на примерах рассмотрим порядок расчета дивидендов на УСН 6% и УСН 15%, а также дадим ответы на распространенные вопросы, касающиеся данной темы.

Общая информация о режиме УСН Прибыль, полученная в результате деятельности ООО, может быть распределена между участниками организации пропорционально долям в уставном капитале.

ООО-«упрощенцы» являются исключением: если по итогам отчетного периода фирма получила прибыль, то по решению собственников сумма прибыли распределяется между участниками ООО в виде выплаты дивидендов. Распределяя прибыль между участниками, учитывайте следующие правила:

  1. Распределению подлежит только чистая прибыль.

Важно

Прежде чем осуществить платеж в пользу хозяев, исполнительный орган ООО (дирекция) должен выполнить функцию налогового агента:

  • посчитать налог от суммы дивидендов;
  • заплатить этот налог в бюджет;
  • оставшуюся часть перечислить хозяевам в сроки и в форме, которые определены решением собрания о распределении прибыли за отчетный период.

Если эти действия не выполнены, то в рамках очередной проверки фискальных органов ООО будет оштрафовано на крупную сумму, а также должно будет выполнить обязательства налогового агента по удержанию налогов из выплаченных дивидендов. Рассчитать дивиденды в ООО при УСН можно по приведенной выше схеме.

Основное отличие в данном случае возникает при вычислении суммы чистой прибыли для определения общей суммы на распределение между учредителями.

Порядок расчета дивидендов при усн

Организации, которые применяют упрощенный режим налогообложения, имеют возможность порадовать своих участников (владельцев акций) суммой дивидендов. Но возникает проблема: упрощенцам не нужно платить налог на прибыль.
Именно из-за этого компании на УСН должны руководствоваться отдельными законами при осуществлении выплат.

  • Основные моменты
  • Как выплатить при УСН
  • Как рассчитать дивиденды при УСН?
  • Возникающие нюансы
  • Последствия при невыплате дивидендов

Как же быть при начислении сумм дивидендов? Включаются ли в расходы при УСН такие выплаты? Каков порядок определения и сроки уплаты? Сначала разберемся, что понимают под словом «дивиденды», какие нормативные акты регулируют начисление и порядок их уплаты. Это позволит избежать лишних проблем при ведении учета.

Дивиденды при усн

Ведь им придется перечислять в казну не 6%, а 9% налога. Доход минус расходы Если предприятие применяет упрощенный режим налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» (в соответствии с которым уплачивалось 15%), оно получает преимущества при выплате дивидендов.

Внимание

При исчислении сумм налога к уплате в бюджет будет использоваться не 15-процентная ставка, а 9-процентная. Часто возникает вопрос у плательщиков УСН, стоит ли включать дивиденды в расходы.

В ст. 346.16 НК о таких выплатах ничего не говорится, а значит, в затраты они не включаются. Перечисление дивидендов не считается деятельностью, которая направлена на получение прибыли, и производится из средств чистого дохода компании.
Примеры расчета Ситуация 1.

Онлайн журнал для бухгалтера

Обязательно нужно учитывать то, что прибыль должна начисляться в соответствии с суммой долей каждого участника, и если данный принцип проигнорировать, выплата не будет рассматриваться как дивиденды при расчете налогов, в связи с чем она будет относиться к той базе налогообложения, из которой осуществляются выплаты за счет чистого дохода, в связи с чем у компании не будет возможности воспользоваться правом использования пониженной ставки. В соответствии с действующим законодательством дивиденды представляют собой такой доход, который должен начисляться собственнику акций только после удержания обязательного налога на доход, а сумма данной прибыли должна полностью соответствовать доли каждого учредителя в уставном капитале.
Компания имеет право на перечисление данного вида прибыли как минимум раз в три месяца, и чаще выплачивать ее нельзя.

Отличительные черты дивидендов в ооо на усн

Смежные нюансы В процессе начисления дивидендов далеко не всегда все проходит так гладко, как этого изначально многим хочется, и в частности, это происходит по причине отсутствия нужных знаний об особенностях ведения учета и начисления выплат в тех или иных ситуациях. Именно по этой причине нужно правильно понимать, как правильно определять проводки и суммы дивидендов.

Как рассчитать размер дивидендов на «упрощенке»

В основном акционеры решают пустить доход в оборот, что особенно важно, если компания только развивается. Но если необходимо выплатить суммы учредителям, тогда стоит воспользоваться формулой для расчета.

Это произведение суммы в соответствии с пропорциями всех участников по их долям. Если в уставе указаны другие правила распределения суммы дохода, то расчет может быть и не пропорциональным.

Тогда все суммы, что превысили размеры пропорционального разделения, являются прибылью физлица и должны облагаться налогом по ставке 13 процентов. Как считать дивиденды при УСН? Подсчитайте, какова доля акций каждого учредителя:

  1. Показатели стоит умножить на общие суммы дивидендов, что должны быть выплачены.
  2. При расчете суммы к выплате, участнику ООО следует уточнить размер (в процентах) вклада в уставной капитал.

Нераспределенная прибыль умножается на доли акционеров.

Расчет дивидендов при усн

Например, их нельзя распределять, если на момент принятия решения о выплате дивидендов стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или окажется меньше их размера после принятия такого решения. Полный перечень ограничений можно найти в ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН Прибыль ООО распределяется в том порядке, который предусмотрен уставом общества. Если этот порядок не конкретизирован, распределяется прибыль пропорционально долям участников в уставном капитале.

Это означает, что если уставный капитал ООО принадлежит участникам в долях 40% и 60%, то и дивиденды они получат в размере 40% и 60% от распределяемой прибыли соответственно. Распределению подлежит прибыль, которая отражается в бухгалтерском балансе ООО по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Как правильно произвести расчет дивидендов при усн в 2018 году

Сумма определяется по данным бухучета.

При выплате дивидендов юридическим лицам стоит перечислить в госказну налоги на доход: Размер Ситуация По ставке 0 процентов По прибыли, что была получена предприятием в том случае, если на момент принятия решений о перечислении дивидендов фирма в течение всего года имеет 50% долю в уставном капитале. Или же компания должна иметь депозитные расписки в размере 50% от сумм депозита По ставке 9 процентов По прибыли, если она была получена в виде дивидендов от российской или иностранной компании, которые не имеют возможности использовать при расчетах ставку 0 процентов По ставке 15 процентов По прибыли, что была получена от российской фирмы иностранным предприятием Насколько часто будут осуществляться выплаты дивидендов, зависит от учетной политики предприятия.

Порядок и примеры расчета дивидендов ооо на 2018 год

Особенности и отличия Для компаний, которые работают на упрощенной системе, расчет чистого дохода осуществляется в виде разницы между бухгалтерской доходностью и рассчитанными единым доходом.

Исходная информация, которая будет использоваться для расчета, указывается в отчетности по убыткам и прибыли, а также обязательно отражается в бухгалтерском сборе.

В случае начисления дивидендов юридическим лицам, работающим на упрощенной системе, взыскание налога на прибыль в принципе не предусматривается, так как субъект хозяйствования в данном случае в принципе не может рассматриваться в виде налогового агента и в обязательном порядке платит только тот единый налог, который предусмотрен в этом режиме. При этом стоит отметить тот факт, что выплата дивидендов не может сокращать базу для налогообложения по упрощенной системе.

Такой порядок действует, если получателями являются индивидуальные предприниматели на УСН. Дивиденды не относятся к прибыли, что была получена в результате деятельности ИП, по которой налогоплательщики освобождены от перечисления НДФЛ (пункт 4 статьи 224, абзац 4 пункта 3 статьи 346.1, абзац 1 пункта 3 статьи 346.11, абзац 2 пункта 4 статьи 346.26 НК). При выплате дивидендов удерживается НДФЛ: Условие Процент Когда физические лица являются резидентами страны (более 183 дней в году находились в пределах РФ) Исчисление налога будет проводиться по ставке 9% от суммы выплаченных дивидендов Если физлица не резиденты По ставке 15% Юридическому лицу Дивиденды – это доход, который участники делят между собой. В соответствии со ст. 28 закона от 8 февраля 1998 № 14-ФЗ, юридическими лицами каждый квартал, каждые полгода или единожды в году распределяется чистая прибыль между участниками.

Источник: http://kodeks-alania.ru/ooo-na-uproshhenke-kak-rasschitat-dividendy/

Расчет дивидендов при УСН

Расчет дивидендов ООО при УСН

Ведь им придется перечислять в казну не 6%, а 9% налога. Доход минус расходы Если предприятие применяет упрощенный режим налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» (в соответствии с которым уплачивалось 15%), оно получает преимущества при выплате дивидендов.

При исчислении сумм налога к уплате в бюджет будет использоваться не 15-процентная ставка, а 9-процентная. Часто возникает вопрос у плательщиков УСН, стоит ли включать дивиденды в расходы. В ст. 346.16 НК о таких выплатах ничего не говорится, а значит, в затраты они не включаются.

Перечисление дивидендов не считается деятельностью, которая направлена на получение прибыли, и производится из средств чистого дохода компании. Примеры расчета Ситуация 1.

Расчет дивидендов при усн в 2018

Такая прибыль будет облагаться налогом как та, что выплачивается за счет чистого дохода организации. Тогда и пониженные ставки использовать не получится.

Дивиденды при усн 6

Налоговые агенты – это лица, которые обязуются определить и удержать у плательщика налогов конкретный вид сбора с целью последующего перечисления его в государственную казну (ст. 24 п. 1 НК).

Так, если организация выплачивает дивиденды своим участникам, то применимы будут именно такие правила. Предприятия на специальном налоговом режиме (упрощенном) также должны выполнять функции налоговых агентов (ст. 346.11 п. 5 НК).

Налоги с дивидендов, которые удержаны налоговыми агентами, должны быть перечислены в бюджет не позже того дня, что следует за днем осуществления выплаты (ст. 287 п. 4 НК). Налог с доходов физического лица должен вноситься в казну в день выплат прибыли (ст. 226 п. 6 НК).

В том случае, если учредителем является одно лицо, то и решение о выплате оно будет принимать единолично, оформив соответствующую документацию.

Расчет дивидендов при усн 6

По упрощенным отчетам бухгалтерии чистый доход компании на УСН можно узнать по остатку счета 84 «Непокрытый убыток, Нераспределенный доход». Данные настоящего года – «Чистый доход/убыток» (строка 2400).

При выплате участникам дивидендов, общество, которое находится на УСН, считается налоговым агентом в отношении прибыли и НДФЛ. Следовательно, предприятие должно удержать и перечислить в бюджет государства указанные налоги.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/raschet-dividendov-pri-usn/

Получение дивидендов учредителем ооо при усн

Расчет дивидендов ООО при УСН

С дивидендов выплачивается налог на прибыль, который должен быть перечислен не позднее срока непосредственного осуществления выплат учредителям. В случае задержки штраф составит 20% от неперечисленной суммы. Также будет удержана пеня в сумме одной трехсотой от ставки рефинансирования (выплачивается за каждый день просрочки).

Кроме того, с выплачиваемых дивидендов (согласно 208 статье Налогового кодекса РФ) удерживается налог на доход физических лиц (НДФЛ), поскольку они считаются источниками дохода.

Налоговая база учитывает как доходы плательщика в денежной, так и в натуральной формах.

Последствия неуплаты заключаются в том, что общество будет обязано выплатить учредителям проценты за использование чужих денежных средств.

Дивиденды при УСН

Прибыль ООО распределяется в том порядке, который предусмотрен уставом общества. Если этот порядок не конкретизирован, распределяется прибыль пропорционально долям участников в уставном капитале.

Это означает, что если уставный капитал ООО принадлежит участникам в долях 40% и 60%, то и дивиденды они получат в размере 40% и 60% от распределяемой прибыли соответственно.

Распределению подлежит прибыль, которая отражается в бухгалтерском балансе ООО по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Если ООО применяет упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность, данные о чистой прибыли на конец прошлого года упрощенец может получить, посмотрев остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Прибыль текущего года ООО сможет увидеть по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о финансовых результатах.

Существуют ограничения на распределение и выплату дивидендов ООО. Например, их нельзя распределять, если на момент принятия решения о выплате дивидендов стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или окажется меньше их размера после принятия такого решения. Полный перечень ограничений можно найти в ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ .

Порядок расчета дивидендов при УСН

  • суммы, выплачиваемые участнику или акционеру компании в связи с ликвидацией организации, в размере, пропорциональном вкладу в уставный капитал;
  • акции, передаваемые в собственность участнику или акционеру;
  • вклады в некоммерческую организацию, которые вносит хозяйственное общество для уставной деятельности организации.

Минфин при этом уточняет, что дивидендами такие выплаты считаются при выполнении одного условия: чистая прибыль не направлялась в резервный фонд или фонд акционирования работников. А налоговая служба полагает, что подобный порядок распределения прибыли надо отражать в уставе компании.

Как выплачивать дивиденды учредителям ООО на УСН

ООО может выплачивать дивидендный доход с периодичностью не чаще одного раза в квартал. Это решение принимается на собрании участников компании.

Разумнее выплачивать дивидендный доход учредителям в конце года, так как в этом случае можно рассчитывать на его максимальный размер.

В соответствии с законодательством ООО нельзя проводить собрание учредителей раньше чем через 60 дней после закрытия года.

В соответствии с налоговым законодательством России, дивидендами является доход, полученный владельцем ценных бумаг компании после уплаты обязательного налога — налога на прибыль. Их величина пропорциональна доле учредителя в уставном капитале хозяйствующего субъекта.

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Размер заработанной прибыли организация определяет по итогам года. Именно эта сумма в итоге может быть выплачена учредителю или нескольким учредителям в виде дивидендов, либо же может быть принято решение об использовании прибыли или ее части на дальнейшее развитие компании.

Рекомендуем прочесть:  Подать заявление онлайн о разводе

Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы.

Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов.

Даже если организация применяет упрощенку, рассчитать дивиденды в ООО при УСН тоже можно.

Расчет дивидендов при УСН в 2018

Пример. Общество, облагающееся 6% налоговой ставкой, 02.02.2017 исполнило приказ о дивидендных выплатах одному из своих учредителей – Владимирову В. В. в размере 54 376 руб. Последний – гражданин РФ, следовательно, налоговый резидент государства. Прибыль учредителя – дивиденды, значит, независимо от режима, ООО должно выплатить гражданину эту сумму с вычетом НДФЛ:

Дивиденды – основной источник доходов участников ООО. Этот вид прибыли отличается от обычного дохода. При этом порядок расчета и распределения дивидендов зависит от режима налогообложения, который использует предприятие. В материалах статьи будет проведен расчет дивидендов при УСН, а также рассмотрен учет и распределение дивидендов между участниками.

Отличительные черты дивидендов в ООО на УСН

Если компания получает определенную часть прибыли из тех источников, которые расположены за пределами России, и при этом указанная сумма относится к определению дивидендов в той стране, то в таком случае и в России указанная сумма будет рассматриваться аналогично.

Прибыль, которую получает компания в процессе своей деятельности, может распределяться между всеми ее участниками в соответствии с тем, какую долю каждый из них имеет в уставном капитале.

При этом стоит отметить тот факт, что те компании, которые работают на упрощенной системе, не подпадают под эти правила, и если по итогам отчетного периода компания получила доход, то в таком случае распределение ее между участниками осуществляется в соответствии с решением, принятом собственниками.

Дивиденды в обществе с ограниченной ответственностью, применяющем УСН

где Н — сумма налога, подлежащего удержанию; К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом; Сн — ставка налога на прибыль для организаций или НДФЛ, если получатель — физическое лицо; д — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей; Д — общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем и предыдущем отчетном (налоговом) периодах к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.
Если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

В случае принятия решения общего собрания о выплате дивидендов участникам — юридическим лицам организация, выплачивающая дивиденды, признается налоговым агентом. Сумма налога подлежит зачислению в федеральный бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 4 ст. 287 НК РФ).

Если организация, применяющая УСН, выплачивает дивиденды учредителям — российским организациям, она должна удержать налог на прибыль со всей суммы выплат и по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором производились выплаты, представить в налоговые органы по месту своего нахождения декларацию по налогу на прибыль (Приказ ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected]). Расчет налога с доходов в виде дивидендов производится в листе 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» налоговой декларации по налогу на прибыль организации.

Если российская организация — налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации, то по окончании отчетного (налогового) периода она обязана представить в налоговый орган по месту своего нахождения вместе с декларацией по налогу на прибыль также информацию о суммах выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогов. Сделать это нужно в форме налогового расчета (Приказ МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/[email protected]).

Источник: http://lawyertop.ru/dekretnye-vyplaty/poluchenie-dividendov-uchreditelem-ooo-pri-usn

Порядок начисления дивидендов учредителю при усн

Расчет дивидендов ООО при УСН

leon

  • Расчет дивидендов при усн в 2018
  • Порядок расчета дивидендов при усн
  • Дивиденды при усн
  • Как начислить дивиденды при усн в 2017 году
  • Отличительные черты дивидендов в ооо на усн
  • Расчет дивидендов при усн
  • Как правильно произвести расчет дивидендов при усн в 2018 году
  • Как выплачивать дивиденды учредителям ооо на усн?

Расчет дивидендов при усн в 2018 Особенности и отличия Для компаний, которые работают на упрощенной системе, расчет чистого дохода осуществляется в виде разницы между бухгалтерской доходностью и рассчитанными единым доходом. Исходная информация, которая будет использоваться для расчета, указывается в отчетности по убыткам и прибыли, а также обязательно отражается в бухгалтерском сборе.

2440453.ru

  • Вложения в некоммерческую компанию, необходимые для уставной деятельности, не связанной с предпринимательством.
  • Суммы, выплачиваемые при ликвидации фирмы, если они не превышают размер взноса учредителя в уставный фонд ООО.
  • Важно! Дивидендными выплатами являются исключительно суммы с чистой прибыли ООО, пропорциональные доле участника. Выплата дивидендов для различных групп лиц и организаций Различия касаются только размеров налогообложения: Категория Размер удерживаемого налога Частное лицо (гражданин России) НДФЛ – 13% Частное лицо (нерезидент) ИП Российская фирма, обладающая: половиной и более доли в уставном фонде; 50% депозитарных расписок от величины депозита Налог на прибыль 0% Иные российские компании 13% Иностранные корпорации 15% Важно! Резидентом считается физическое лицо, проживающее на территории Российской Федерации более 183 дней в течение года.

Как рассчитать дивиденды в ооо при усн пример 2018

Особенности и отличия Для компаний, которые работают на упрощенной системе, расчет чистого дохода осуществляется в виде разницы между бухгалтерской доходностью и рассчитанными единым доходом.

Исходная информация, которая будет использоваться для расчета, указывается в отчетности по убыткам и прибыли, а также обязательно отражается в бухгалтерском сборе.

В случае начисления дивидендов юридическим лицам, работающим на упрощенной системе, взыскание налога на прибыль в принципе не предусматривается, так как субъект хозяйствования в данном случае в принципе не может рассматриваться в виде налогового агента и в обязательном порядке платит только тот единый налог, который предусмотрен в этом режиме.

При этом стоит отметить тот факт, что выплата дивидендов не может сокращать базу для налогообложения по упрощенной системе.

Как выплатить дивиденды учредителю ооо на усн 2018

→ Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 24 июня 2016 г. Общество с ограниченной ответственностью на УСН в общем порядке распределяет прибыль между своими участниками. Для упрощения будем называть распределяемую прибыль «дивиденды».

Источник: http://alishavalenko.ru/poryadok-nachisleniya-dividendov-uchreditelyu-pri-usn/

Справочник Бухгалтера

Расчет дивидендов ООО при УСН

Организации, которые применяют упрощенный режим налогообложения, имеют возможность порадовать своих участников (владельцев акций) суммой дивидендов. Но возникает проблема: упрощенцам не нужно платить налог на прибыль. Именно из-за этого компании на УСН должны руководствоваться отдельными законами при осуществлении выплат.

  • Основные моменты
  • Как выплатить при УСН
  • Как рассчитать дивиденды при УСН?
  • Возникающие нюансы
  • Последствия при невыплате дивидендов

Как же быть при начислении сумм дивидендов? Включаются ли в расходы при УСН такие выплаты? Каков порядок определения и сроки уплаты? Сначала разберемся, что понимают под словом «дивиденды», какие нормативные акты регулируют начисление и порядок их уплаты. Это позволит избежать лишних проблем при ведении учета.

Расчет дивидендов в ООО 2018 года: пример

Расчет дивидендов ООО при УСН
У многих часто возникают вопросы: Получить правильные ответы Вам поможет проверенный сервис от наших партнеров, компании “Моё дело”

Общество с ограниченной ответственностью – форма ведения бизнеса, при которой порядок расчета и выплаты дивидендов во многом зависят от решений, принятых при создании предприятия, с учетом внесенных в процессе работы изменений. Рассмотрим порядок расчета дивидендов в ООО, подлежащих выплате в 2018 году, с примерами.

Документы для подсчета

Дивиденды – уплата участнику общества части чистой прибыли. Прибыль рассчитывается согласно правилам бухгалтерского учета. Период, за который учитывается прибыль, определяется уставом ООО.

В 2018 году наступает срок платежей по результатам 2017 года, а также по итогам кварталов и полугодий 2018 года. Период, за который могут начисляться дивиденды, определяется учредительными документами общества и законодательными актами РФ.

Основными актами, которые определяют порядок этой выплаты, являются:

  • 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998;
  • Налоговый кодекс РФ;
  • устав общества;
  • протокол очередного/внеочередного собраний участников ООО.

В связи с тем, что основные положения ФЗ «Об ООО» должны быть закреплены в уставе, учредителю или другому лицу, которое высчитывает размер дивидендов, достаточно ознакомиться с учредительными документами. Также нужно знать положения НК РФ, касающиеся порядка начисления, налогообложения и выплат членам общества.

Подписывая учредительный документ ООО – устав, участники обязаны договориться о следующих положениях, связанных с начислением средств:

  • схеме раздела прибыли (пропорционально взносам либо исходя из других расчетов);
  • ограничениях по перераспределению прибыли (перечень обстоятельств, при которых дивиденды не начисляются, кроме тех, что уже определены законом).

Также есть ряд определенных законом правил, которые хозяева общества не вправе изменять в положениях устава:

  • периоды перераспределения чистой прибыли;
  • порядок принятия решений о выплатах;
  • обстоятельства, при которых у участников возникает право перераспределять прибыль.

Кроме актов, определяющих общие положения того, как рассчитать дивиденды в ООО, каждой выплате должен предшествовать обязательный документ – решение общего собрания.

Законодатель и фискальные органы предъявляют к этому акту следующие требования:

  • собрание должно проводиться по правилам, определенным Уставом;
  • все решения о перераспределении прибыли принимаются единогласно;
  • в протоколе необходимо изложить обстоятельства, которые подтверждают наличие прибыли к перераспределению, а также указать информацию об отсутствии условий, при которых распределение прибыли невозможно;
  • участники решением определяют порядок, форму и сроки расчетов.

При принятии решения важно соблюсти процедуру проведения собрания. В большей мере это предупреждение касается тех членов общества с ограниченной ответственностью, которые планируют рассчитывать прибыль по итогам кварталов текущего года.

Если уставом ООО определено, что очередное собрание может проводиться только раз в год, то при созыве внеочередного собрания нужно согласовывать свои действия нормами учредительного акта.

Протокол должен быть подписан председательствующим на собрании участником ООО.

Если в документах общества не отражена информация, которой подтверждается право владельцев на выплаты из прибыли, а также порядок проведения этих платежей, то никаких расчетов быть не может. К оплате можно приступать только после приведения документации общества в порядок.

Порядок расчета

Основные сведения, необходимые для определения выплат:

  • размер чистой прибыли по итогам того отчетного периода, за который принято решение о ее перераспределении (данные находятся в финансовой отчетности предприятия);
  • размер долей в уставном капитале каждого участника в процентном соотношении;
  • наличие свободных денежных средств для осуществления платежей.

Если при расчете нет оснований применять какую-либо другую систему определения суммы перераспределенной прибыли, полагающуюся каждому из участников, тогда пример того, как рассчитывать дивиденды в ООО, может выглядеть следующим образом:

  1. У общества три хозяина с размером долей в следующем процентном соотношении: Участник 1 (У1) – 20%, Участник 2 (У2) – 45%; Участник 3 (У3) – 35%.
  2. По итогам 2015 года чистая прибыль предприятия составила 362 514 рублей.
  3. Уставный капитал сформирован полностью.
  4. Стоимость чистых активов составляет более 5 млн рублей.
  5. Расчетная часть дивидендов для У1 – 362 514*20% = 72502,80 руб.; для У2 – 362 514*45%= 163 131,30 руб.; для У3 – 362 514*35%=126879,9 руб.

Указанные в пятом пункте цифры являются расчетными и не могут быть выставлены к выплате участникам в чистом виде. Прежде чем осуществить платеж в пользу хозяев, исполнительный орган ООО (дирекция) должен выполнить функцию налогового агента:

  • посчитать налог от суммы дивидендов;
  • заплатить этот налог в бюджет;
  • оставшуюся часть перечислить хозяевам в сроки и в форме, которые определены решением собрания о распределении прибыли за отчетный период.

Если эти действия не выполнены, то в рамках очередной проверки фискальных органов ООО будет оштрафовано на крупную сумму, а также должно будет выполнить обязательства налогового агента по удержанию налогов из выплаченных дивидендов.

Рассчитать дивиденды в ООО при УСН можно по приведенной выше схеме.

Основное отличие в данном случае возникает при вычислении суммы чистой прибыли для определения общей суммы на распределение между учредителями.

Эта общая сумма высчитывается по формуле: «чистая прибыль предприятия за отчетный период» минус «уплаченный за этот период УСН» равно «капиталу для перераспределения между хозяевами».

Последующий раздел общей суммы между участниками осуществляется по вышеприведенной схеме.

Правила налогообложения

Обязанность исполнительного органа ООО как налогового агента зависит от статуса участников.

Возможные статусы:

  • гражданин РФ;
  • иностранец;
  • юридическое лицо.

Государственные органы не могут быть учредителями ООО, кроме исключительных случаев, которые регулируются отдельными федеральными законами.

Выплаты гражданам РФ

Для гражданина РФ начисленные дивиденды являются налогооблагаемым доходом и с них должен быть уплачен НДФЛ. Ставка НДФЛ для такого вида начислений составляет 13%.

У многих часто возникают вопросы: Получить правильные ответы Вам поможет проверенный сервис от наших партнеров, компании “Моё дело”

Расчет удержаний из дивидендов в ООО в 2016 году можно рассмотреть на примере: удержания из выплаты, положенной У1, будут составлять 72 502,80*13%= 9 425,36 руб.

Соответственно, к выплате может быть допущена сумма 72 502,80 – 9 425,36= 63 077,44 рублей.

НДФЛ в размере 9 425,36 р. дирекция ООО должна самостоятельно перечислить на соответствующие бюджетные счета.

Выплаты иностранцам

Дивиденды для иностранцев облагаются НДФЛ по повышенной ставке – 15%.

Если, например, У2 является нерезидентом РФ, тогда расчет НДФЛ выглядит следующим образом: 163 131,30 руб.*15% = 24 469,69 рублей. Сумма к выплате – 138 661,60 рублей.

Дивиденды для юридических лиц

Участник ООО – юридическое лицо на общей системе налогообложения — с полученных дивидендов уплачивает налог на прибыль (0-9%).

Для юридических лиц на УСН (упрощенной системе налогообложения) никаких налоговых обязательств, связанных с получением части распределенной прибыли, не возникает.

Дивиденды вместо зарплаты директору ООО: видео

Источник: http://sOOO.ru/deyatelnost-ooo/dividendy/primery-rascheta-dividendov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.