+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2018

Содержание

Преимущества повышающих коэффициентов транспортного налога в 2018 году

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2018

Действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество различных коэффициентов, в соответствии с которыми определяются различные налоги и страховые выплаты.

Одним из таких начислений является транспортный налог, который сегодня оплачивается преимущественным большинством крупных компаний, в связи с чем особенности его выплаты интересуют большинство руководителей.

При этом немногие понимают, какие используются повышающие коэффициенты транспортного налога в 2018 году и как регулируются указанные взносы.

В чем заключается его смысл

Использование повышающего коэффициента в процессе расчета транспортного налога начало практиковаться с 2018 года, и в качестве объекта действия данного коэффициента стали всевозможные автомобили, а в качестве основных характеристик, в соответствии с которым определялось значение коэффициента, стал год выпуска транспортного средства и его общая стоимость.

Также он сочетается с так называемым коэффициентом владения, и используется он в том случае, если указанное транспортное средство находится в собственности конкретного владельца менее 12 месяцев на протяжении отчетного года.

Установка данного коэффициента представляет собой деление общего количества полных месяцев, пока объект налогообложения находится в собственности плательщика, на 12, причем каждый месяц засчитывается полностью, если оформление автомобиля в собственность или же его продажа была проведена до или после 15 числа. Юридическим лицам нужно указывать значение данного коэффициента во втором разделе налоговой отчетности, заполняя им строку 130.

Физические лица могут заметить коэффициент владения при изучении уведомлений на выплату имущественных налогов, где он указывается в виде простой дроби, числитель которой включает в себя общее число месяцев владения автомобилем, а знаменатель – 12, то есть общее количество месяцев в году.

Сопроводительные моменты

Действующее законодательство включает в себя достаточно большой перечень норм, в соответствии с которыми должны начисляться транспортные налоги, и в частности, ими регулируется принцип использования повышающих коэффициентов.

Указания в законодательстве

Значения повышающих коэффициентов, которые устанавливаются пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса, выглядят следующим образом:

1Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло более двух лет.
3Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло более одного года (но не более двух).
5Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло менее одного года.
2Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 5-10 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло менее пяти лет.
3Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 10-15 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло менее десяти лет.
3Для транспортных средств, средняя цена которых составляет более 15 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло менее двадцати лет.

При этом стоит отметить тот факт, что в процессе расчета возраста транспортного средства учитывается также тот год, когда оно сошло с конвейера.

Перечень всех марок легковых машин, которые имеют среднюю цену более 3 миллионов рублей, каждый год публикуется до 1 марта, и его в любой момент можно посмотреть на официальной интернет-странице Министерства промышленности и торговли.

При этом представители Налоговой службы говорят о том, что если легковая машина отсутствует в указанном перечне или же количество времени, прошедшего с момента выпуска, не соответствует установленным правилам, использование повышающих коэффициентов не предусматривается.

Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки

Стоит отметить, что многие эксперты прогнозируют возможное повышение указанных коэффициентов, что связано со стабильным ростом инфляции и, соответственно, увеличением стоимости современных автомобилей. Именно по этой причине преимущественному большинству владельцев автомобилей придется готовиться к необходимости выплаты транспортного налога в повышенном объеме.

Что он охватывает

Расчет транспортного налога по легковым машинам, которые имеют среднюю цену более 3 миллионов рублей, является особенным, так как по ним выплаты рассчитываются в соответствии с повышающими коэффициентами.

Как говорилось выше, полный перечень транспортных средств, к которым требуется использование повышающего коэффициента, указывается до 1 марта каждого года на сайте Министерства промышленности и торговли. Опубликованные перечни должны использоваться в процессе расчетов только за тот год, в которых они были опубликованы.

При этом реальная стоимость транспортного средства или же та цена, по которой приобретался автомобиль, не имеет никакого значения при расчете транспортного налога.

Помимо этого, учитывается также количество лет, прошедших с момента выпуска транспортного средства, и определяется данный промежуток времени по состоянию на 1 января указанного налогового периода. Отсчет срока осуществляется с момента выпуска автомобиля, что прописано в письме Министерства финансов №03-05-04-01/28303, опубликованном 11 июня 2018 года.

Не стоит забывать о том, что два идентичных автомобиля, имеющие разный год выпуска, могут относиться к разным ценовым группам, что существенно сказывается на стоимости их эксплуатации.

Если же на начало отчетного года предельно допустимое количество лет с года выпуска автомобиля истекло, использование повышающих коэффициентов не предусматривается.

Принцип влияния на итог

Коэффициент предусматривается только для тех легковых автомобилей, которые находятся на вершине ценовой пирамиды, то есть для всех транспортных средств, имеющих стоимость более трех миллионов рублей. Более того, использование к транспорту соответствующей индексации является обязательным только в том случае, если указанное транспортное средство находится в соответствующем перечне дорогих авто.

Министерство промышленности и торговли является тем органом, на котором лежит ответственность за определение конкретной технологии расчета средней цены транспортного средства, а также составление полного перечня моделей, которые заносятся в список дорогих автомобилей.

Как уже было сказано, при нынешней технологии используемая индексация зависит не только от модели и стоимости транспортного средства, но еще и того, когда оно было выпущено, в связи с чем, даже если машина стоит более трех миллионов рублей, но при этом эксплуатируется более трех лет, применение к ней повышающего коэффициента не предусматривается.

Основной алгоритм

Процедура расчета транспортного налога является не такой сложной, как может показаться на первый взгляд, и выглядит следующим образом:

Определяется налоговая базаВ преимущественном большинстве случаев данный показатель приравнивается к мощности, которую имеет двигатель автомобиля, то есть выражается в лошадиных силах. Для того, чтобы узнать это значение, проще всего обратить внимание на свидетельство о регистрации транспортного средства, а если же мощность там прописана в киловаттах, то в таком случае достаточно умножить на 1.35962, чтобы получить нужное значение в лошадиных силах.
Определяется налоговая ставкаВ преимущественном большинстве случаев ставка транспортного налога устанавливается региональным законодательством, в связи с чем изучать нужно именно документы по конкретному субъекту России, в котором транспортное средство проходило процедуру регистрации. Если же местные власти самостоятельно не принимали решение касательно ставки транспортного налога, то в таком случае можно руководствоваться статьей 361 Налогового кодекса.
Проводится расчет налогового периодаЕсли договор купли-продажи транспортного средства был оформлен, к примеру, в конце июля, то в таком случае оплата налога осуществляется за полгода. При этом стоит отметить тот факт, что первый и последний месяцы владения в данном случае будут считаться в том случае, если транспортное средство регистрировалось до 15 числа или же снималось с учета после этой даты.
Накладываются повышающие коэффициентыВ соответствии с указанными выше правилами определяется сумма повышающего коэффициента, в соответствии с которым нужно будет рассчитывать итоговую сумму транспортного налога.
Рассчитывается сумма выплатыДля этого нужно умножить мощность двигателя на налоговую ставку, повышающий коэффициент, а также период распоряжения транспортным средством, выраженный в полных годах.

Расчет с повышающим коэффициентом транспортного налога в 2018 году

В 2018 году повышающие коэффициенты не перетерпели никаких изменений, в связи с чем сумму транспортного налога нужно по-прежнему рассчитывать в соответствии с теми правилами, которые были установлены в 2018 году.

В связи с этим коэффициенты нужно указывать следующие:

Длительность эксплуатации (в годах)Средняя цена (в рублях)Установленный коэффициент
2-33 000 000 – 5 000 0001.1
1-21.3
До 11.5
До 55 000 000 – 10 000 0002
До 1010 000 000 – 15 000 0003
До 20Более 15 000 000

Источник: http://buhuchetpro.ru/povyshajushhie-kojefficienty-transportnogo-naloga/

Повышающий коэффициент транспортного налога: как расчитать и уменьшить?

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2018

Каждый владелец автомобиля, поставленного на учет в органах ГИБДД РФ, обязан оплачивать автопошлину. Эта необходимость установлена законом и для физических, и для юридических лиц. Но если машина имеет очень высокую цену, то при расчете платежа за транспортный налог важно применить дополнительный повышенный коэффициент.

Однако не многие знают что это, поэтому давайте далее выясним суть этого понятия, его назначение и последствия его применения.

Что за налог и каковы его ставки

Согласно действующему законодательству РФ транспортный налог должны оплачивать все особы, которые владеют транспортным средством. Это может быть физическое или юридическое лицо, от этого факта не изменится действие повышающего коэффициента при расчете ТН.

Повышающий коэффициент при расчете ТН в 2018 году.

Если автомобиль принадлежит частному лицу или фирме, он официально является объектом начисления автопошлины. Но методика расчета суммы платежа для физиков и юриков разная.

Первые получают извещение почтой, которое указывает актуальную в текущем налоговом периоде сумму автопошлины. При этом данный показатель рассчитывается налоговиками, а человеку нет необходимости выполнять самостоятельный расчет ТН.

Вторые должны рассчитать объем ТН самостоятельно. При этом важно помнить, что с 2016 года дорогостоящие авто облагаются автополиной, которая рассчитывается с применением повышающего коэффициента Кп. Если фирма владеет несколькими авто, на машины насчитывается автопошлина по-отдельности.

Затем, сумму платежа общего нужно определить как произведение: ТН=НБ*НС*ДС* Кв * Кп, где:

  • ТН – транспортный налог;
  • НБ – база налога;
  • НС – ставка налога;
  • ДС – доля собственности, определяется предварительно как:
  • Кв – коэффициент, который рассчитывается предварительно путем деления количества месяцев владения ТС в отчетном периоде на число календарных месяцев в налоговом году;
  • Кп — повышающий коэффициент.

Важно! Не стоит думать, что повышающий коэффициент должен присутствовать при расчетах автопошлины для абсолютно каждого авто. Это неверно. Его применяют только тогда, когда юридическое лицо владеет действительно роскошным авто, стоимость которого значительно выделяется на фоне остальных.

Чтобы читателю было понятнее, что такое роскошное авто, добавим: это модели автотранспортных средств, цена которых превышает сумму в 3 млн рублей.

Многие водители интересуются вопросом, как уменьшить транспортный сбор? Снижение возможно в некоторых случаях, но об этом мы расскажем позже. Начнем с выяснения, что же такое повышающий коэффициент и для чего он существует.

Повышающий коэффициент на ТН: что это такое

В текущем году дорогостоящими ТС все так же, как и в прошлые годы, считаются автосредства со стоимостью выше 3 млн рублей. Для таких машин юридических компаний при расчетах суммы ТН применяется особая методика, которая заключается в использовании повышающего коэффициента.

Примеры роскошных автомобилей попадающих под повышающий коэффициент в 2018 году.

Но при этом должно соблюдаться еще одно важное условие: возраст автомобиля должен быть большим, чем установлен НК РФ с целью применения данного коэффициента. Сам же транспортный налог отражает зависимость от мощности двигателя и года его выпуска.

Таким образом, такое понятие носит переменный характер, ведь его значение определяется ценой на авто и годом его выпуска.

Для чего применятся повышающий коэффициент транспортной пошлины? Он необходим, чтобы увеличить налоговое бремя на владельцев объектов роскоши.

Как определить, является ли транспортное средство объектом роскоши?  Если оно является таковым, то будет числиться в перечне Минпромторга. Он составлен из марок авто, которые считаются предметами роскоши, стоят более 3 млн рублей.

Теперь становится понятным, что автосредство должно подходить под такие условия как:

  • стоимость более 3 миллионов рублей;
  • наличие в списке Минпрома модели и марки ТС;
  • дата выпуска с конвейера авто подходит той, что была упомянута в списке Минпромторга.

Если хоть одно из вышеперечисленных требований не выполняется, повышающие коэффициенты применять не стоит.

Как уменьшить данный вид налога законно на автомобиль

При расчетах автопошлины во внимание берется стоимость автомобиля, регион регистрации, а также его возраст.

Пример того как в «1С:Бухгалтерии 8» изменить повышающий коэффициент для расчета транспортного налога.

По этой причине существуют вполне реальные, а главное, законные способы уменьшить размер такого платежа:

  1. Купить маломощную модель ТС.
    Авто с двигателем до 100 лошадиных сил облагается меньшим ТН, нежели модель с мотором 200 лошадиных сил. А машина до 70 лошадиных сил мотор вообще подобным налогом не облагается.
  2. Поставить ТС на учет в регионе, где ставка налога меньше.
    Так как регионы самостоятельно определяют ставку автопошлины, то конечная сумма платежа для одинаковых абсолютно машин в разных областях может быть отличной. Самый маленький налог платят жители Оренбургской области. Значительно больше приходиться платить Санкт-Петербуржцам.
  3. Снизить транспортный налог можно путем получения льготы.
    Она предназначается для лиц с ограниченными возможностями, многодетных семей, ветеранов ВОВ, героев РФ, ликвидаторов ЧАЭС. Если среди родственников автовладельца присутствуют такие лица, на них можно переоформить ТС и платить гораздо меньше или вообще не платить на законных основаниях.
  4. Занизить мощности автосредства путем внесения изменений в конструкцию мотора ТС.
    Для этого потребуется обратиться в специализированный центр, который выдаст документ с отметкой об фактической мощности авто после изменений. Бумагу предоставляют в отделение налоговой службы по месту регистрации авто. Налоговики на основании документа проведут перерасчеты и скорректируют сумму платежа. Отметим, что экономичность и выгодность последнего метода вызывает сомнения у многих водителей. Ведь изменение конструктивных особенностей машины может стоить гораздо выше, чем сам транспортный сбор.

Ответственность за неуплату ТН

Мы рассказали о том, как законным образом снизить транспортный налог, но, не смотря на такую возможность, многие водители вообще отказываться платить. Стоит ли практиковать отказ оплачивать автопошлину? Чем это грозит водителю в последствие?

Выявив факт неуплаты данного вида налога в 2018г., фискальная служба может инициировать начисление пени на каждый день такой неуплаты. Помимо этого, для владельца автомобиля, который не погасил задолженность по ТН полностью и своевременно, угрожает штраф. Он составляет 20% от суммы долга.

Но в некоторых случаях может достигнуть размера 40%: если налоговая служба посчитает и сможет доказать умышленность задержки денег, то размер штрафа возрастет в 2 раза.

Также налоговики имеют права до истечения срока давности подать в суд на неплательщика ТН. Если в ходе судебного разбирательства выясниться, что человек не имел законных оснований не оплачивать транспортный налог на свое авто, его ждут серьезные финансовые проблемы.

Способы наказания за неуплату ТНПериод применения
ПеняДосудебный период – с первого дня неуплаты и до последнего дня 3-х месячного срока. Для крупной задолженности срок продлевается до 6 месяцев. То есть налоговая в это время имеет право извещать должника о необходимости погасить долг, а если этого не случилось, может подать в суд
Штраф
Повышенный штраф
Арест имуществаПосле решения суда

Итоги

Каждое лицо должно знать точно, как рассчитывается транспортная пошлина на авто. Посчитать объем платежа физическим лицам не нужно, за нах рассчитывают размер автопошлины представители налоговой службы. Как рассчитать это значение на числящееся на их балансе авто, должны непременно понимать юридические лица.

Платеж увеличивается для авто с малым возрастом, жителей крупных мегаполисов, а для населения деревень и сел зачастую автопошлина меньше. Снижается ее размер и для авто существенного возраста: более пяти 5 лет.

Но можно осуществить уменьшение транспортного налога законным путем: переоснащение авто, покупка малолитражки, перерегистрация ТС в регионе с меньшей ставкой по налогу.

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/raschet-transportnogo-s-povyshayushhim-koeffitsientom

Повышающий коэффициент – для каких автомобилей применяется

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2018

Впервые в 2014 году законодатели ввели в транспортный налог «повышающий коэффициент» на дорогие легковые автомобили, владельцами которых являются как физические лица, так и организации. До этого момента не использовались подобные понятия, и никто не знал, что такое повышающий коэффициент.

Министерство промышленности и торговли РФ на своём официальном сайте впервые опубликовало список средней стоимости определённых марок автомобилей для нового принципа начисления транспортного налога и, соответственно, в целях увеличения общей массы налоговых поступлений в государственный бюджет. Ежегодно до 1 марта этот список обновляется, как правило, он увеличивается на определённое количество объектов налогообложения, и любой человек может его просматривать  в круглосуточном режиме.

В том случае, если вы обнаружили марку вашего «железного друга» в этом списке, то готовьтесь к дополнительным обязательным тратам в пользу государства, это и есть повышающий коэффициент.

Для каких автомобилей применяется?

Однако, для того что бы считать выставленный к уплате дополнительный сбор правомочным, должны быть соблюдены три условия:

  • объект налогообложения стоит 3 000000 р. и дороже;
  • он есть в списке Минпромторга;
  • срок его эксплуатации  с момента его выпуска совпадает со сроком из списка Минпромторга.

Всем известно, что раньше практиковалось занижение цены автомашин в договорах купли-продажи, чтобы избежать большого налога.

С 2014 года стоимость автомобиля из перечня Министерства промышленности и торговли, указанная в договоре купли-продажи не используется при расчётах транспортного налога и берётся исключительно у официального автодилера, осуществляющего торговлю на территории РФ, согласно ст. 362 Налогового Кодекса РФ.

Размер ставки транспортного налога

Согласно НК РФ, размер коэффициента транспортного налога варьируется в пределах 1,1 — 3,0, в  зависимости от средней стоимости транспортного средства и времени его эксплуатации с момента выпуска с заводского конвейера. Причём, отправной точкой цены являются 3 000000 рублей. У большинства автовладельцев дорогих автомобилей возникает вопрос: «Как определяется стоимость машины из «роскошного» списка?».

В  том случае, если официальный производитель транспортного средства или его представитель – дилер осуществляет свою деятельность на территории РФ, он ежегодно представляет данные о рекомендованных, каталожных ценах данного автомобиля в базовой комплектации в Минпромторг России.

А если официальный производитель транспортного средства или его представитель – дилер не осуществляет свою деятельность на территории РФ, то Минпромторг самостоятельно вычисляет среднюю стоимость автомобиля исходя из максимальной и минимальной цены продажи в рублях по курсу валют.

Цена  в рубляхСрок эксплуатации с момента  выпуска/ годыКоэффициент транспортного налога
3 000000 — 5 000000Не более 31,1
5 000000 —  10 000000Не более 52,0
10 000000 — 15 000000Не более 103,0
15 000000  и вышеНе  более 203,0

Федеральное законодательство

На федеральном уровне, четыре года назад было введено и определено само понятие повышающего коэффициента, как обязательного. Министерство промышленности и торговли РФ ежегодно пополняет и обновляет список отдельных видов автомобилей, на которых и распространяется данный коэффициент.

Также федеральное законодательство закрепило в НК РФ размер повышающих коэффициентов и условия их применения. Разъяснения по поводу применения данного налога на роскошь относительно тех автомобилей, которые находятся на балансе у юридических лиц, также регулирует налоговый кодекс России.

Региональное законодательство

Всем известно, что относительно транспортного налогообложения, законодательные власти регионов имеют право уменьшать или увеличивать его ставки, на своё усмотрение.

Для удобства автовладельцев всех субъектов Федерации, ИФНС РФ разработала подробные электронные сервисы на своём сайте.

Выбрав свой регион и отчётный период, вы получите ответ — какая ставка применяется в вашем конкретном случае, а также каким правоустанавливающим законодательным документом это решение регулируется.

Правила расчёта налога

Для физических лиц в 2018 году по-прежнему транспортный сбор исчисляют специалисты налоговой службы, на основании тех сведений, которые они получают от  Госавтоинспекции, где и ставился на учёт автомобиль.

Затем автовладелец получает уведомление об оплате в установленные законом сроки и квитанцию. Также вся информация будет доступна на электронном сервисе.

Автоматически собственнику того автотранспортного средства, которое упоминается в списке Министерства промышленности и торговли, будет начислен налог с повышающим коэффициентом.

Для того, что бы понять,  откуда взялась именно такая сумма, которую вы увидите в квитанции, рассчитать повышающий коэффициент в вашем конкретном случае, можно использовать формулу:

СН = Региональная  ставка налога  * Мощность А/М * ПК,

где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.

А если вы владеете автомобилем менее 1 года, то формула выглядит следующим образом:

СН = Региональная  ставка налога * Мощность А/М * Месяцы владения А/М * ПК,

где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.

После получения уведомления и квитанции об уплате транспортного налога, полезным будет произвести собственные расчёты и убедиться в их правильности.

 Обратитесь за информацией о региональных ставках и размере коэффициента на официальный сайт ИФНС РФ.

Там же вы можете найти правоустанавливающие документы регионального значения, на основании которых применяются те или иные налоговые ставки. Зачастую автовладельцы самостоятельно находят ошибки в присланных документах.

Пример расчёта налога с повышающим коэффициентом

Допустим, Вы – москвич,  приобрели  в 2016 году AUDI A5 Cabriolet quattro, двигатель которого 530 л/с. Цена по договору купли-продажи составляла 2 350 000 р. Однако эта марка и модель машины вошла в перечень Минпромторга в разделе по стоимости от 3 000000 до 5 000000 р.

, со сроком эксплуатации не более трёх лет. Соответственно, будет применяться дополнительный коэффициент в размере 1,1.

Также, на основании закона города Москвы, налоговая ставка для транспортного средства с мощностью двигателя более 250 л/с, устанавливается как 150 рублей за одну л/с.

Используем формулу:

СН = Региональная  ставка налога * Мощность А/М * ПК,

СН = 150*530*1,1= 87 450 р.,

то есть, если бы Ваш «железный друг» не находился бы в «шикарном списке», и на него не распространялся бы повышающий коэффициент 1,1, то Вы заплатили бы на 7950 р. меньше.

Как рассчитать возраст автомобиля?

Согласно разъяснительному письму ИФНС РФ, возраст автомобиля определяется количеством лет, в календарных годах, с года выпуска автотранспортного средства с конвейера завода производителя и по 1 января того года, за который исчисляется транспортный налог.

Например, ваш автомобиль был произведён и выпущен в 2017 году, причём месяц выпуска не имеет значения, значит, на 1 января 2018 года ему будет 1 год.

Ошибки в использовании повышающего коэффициента при расчёте налога

Ошибки в расчётах случаются чаще всего из-за неправильно определённого возраста транспорта. Неправильно считается количество лет и поэтому люди ошибаются в сроках эксплуатации, указанных в том самом списке Минпромторга. На одну и ту же модель автомашины коэффициент имеет разное значение в зависимости от срока эксплуатации.

Также бывает, что автовладельцы не находят своё дорогостоящее движимое имущество, подходящее по критериям под налогооблагаемое дополнительно в списке Минпромторга и считают, что не должны платить налог. Это не так, и налог с повышающим коэффициентом придётся доплатить.

И самой распространённой ошибкой для владельцев автотранспортных дорогих средств – юридических лиц, является ошибка не платить авансовые платежи с учётом повышающего коэффициента. Ст. 362 НК РФ чётко говорит о порядке уплаты.

Заключение

Ещё более 5 лет назад начал подниматься вопрос о так называемом «налоге на роскошь». В 2014 году этот вопрос был законодательно решён.

Целью введения такого прогрессивного налогообложения, в первую очередь, конечно же, было увеличения денежных поступлений от налогов в бюджет нашей страны. За счёт того, что речь шла о дорогостоящих предметах – автомобилях и недвижимости, поступления планировались существенные.

Для того что бы исключить варианты с занижением стоимости имущества в договорах купли-продажи, было принято решение о централизованном перечне средней стоимости, и главное, с чётким указанием марки, года выпуска и количества лошадиных сил.

То есть, этот список конкретизировали стопроцентно. Более того, ежегодно до 1 марта он пополняется и обновляется. За 4 года список вырос практически в 5 раз.

Этими вопросами занимается только Министерство промышленности и торговли Российской Федерации.

Ещё одной целью введения такого дополнительного налога стала направленная деятельность против государственной коррупции и вопросы регулирования денежного потока. Ни для кого не секрет, что эта проблема стала очень острой в нашей стране.

Таким образом, можно сказать, что за счёт повышающего коэффициента происходит поддержание экономики России в целом.

Также это позитивно сказывается на тех слоях общества, которые не могут позволить себе предметы роскоши, а рассчитывают на социальную поддержку государства.

Нельзя сказать, что после введения данного налога, любителей шикарных авто стало существенно меньше. Если брать соотношение цена и ценность, то ценность, престиж, статус и адреналин, судя по всему, побеждают. И шикарные автомобили продолжают радовать своих владельцев и городских обывателей. (3 5,00 из 5)
Загрузка…Если Вам понравилась статья, поделитесь ею с друзьями!

Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/povyshayushhij-koeffitsient-po-transportnomu-nalogu

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2018

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога актуален для владельцев дорогих машин. Это увеличение еще часто называют налогом на роскошь. Такой вид сбора не является отдельным – он просто повышает размер уплачиваемого транспортного налога в 1,1 – 3 раза, если стоимость машины и срок ее выпуска удовлетворяют заявленным в законодательстве условиям.

Как он влияет на транспортный налог?

Все владельцы автомобилей (за исключением льготных категорий и отдельных случаев) и других транспортных средств ежегодно уплачивают транспортный налог, рассчитываемый следующим образом:

Транспортный налог = Налоговая база (мощность двигателя в л. с.) * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Кол-во месяцев использования / 12

Для каждого автомобиля значение налога высчитывается индивидуально. Налоговая база исчисляется, исходя из мощности двигателя, а вот налоговая ставка может меняться от региона к региону (федеральные значения могут быть увеличены до 10, а иногда и в большее количество раз).

Одним из важных факторов, определяющих сумму транспортного налога, является повышающий коэффициент. Введен он не так давно – в 2014 году. Конечный размер уплачиваемого налога за счет повышающего коэффициента может сильно увеличиваться – от 1,1 до 3 раз.

Например, если сумма налога за год составила 10 000 рублей, то при условии оплаты налога на роскошь размер его может увеличиться до 11 000 – 30 000 рублей.

За какие машины приходится платить больше?

Впервые повышающий коэффициент стал применяться в 2014 году после того, как соответствующие дополнения были внесены в ст. 362 НК РФ (с вступлением в силу Федерального закона № 214-ФЗ от 23 июля 2013 года).

Плательщики налога на роскошные машины должны помнить, что уплачивать его отдельно не нужно. Тем более что и рассчитать его без привязки к транспортному налогу невозможно. Физическим лицам будет легче, чем представителям бизнеса, ведь самостоятельно рассчитывать сумму отчислений не придется – все сведения будут указаны в уведомлении о необходимости оплаты.

Однако иногда люди все равно хотят знать, применяется ли к их автомобилям повышающий коэффициент для транспортного налога. Важно понимать, что используется он исключительно в отношении легковых авто. То есть, если человек приобрел дорогую грузовую машину или автобус, то платить за «роскошь» ему не придется.

Любая машина, входящая в список «роскошных», должна одновременно удовлетворять ряду следующих признаков:

  • легковое авто;
  • цена – не меньше 3 млн рублей;
  • машина присутствует в списке Минпромторга.

Ежегодно Минпромторг публикует список машин, относящихся к числу роскошных, у себя на сайте. Так, для расчета налога в 2018 году нужно использовать перечень 2017 года, ведь до 1 декабря нужно уплатить налог за прошлый отчетный период.

Сведения в списке распределены на несколько групп в зависимости от стоимости. При расчете налога, уплачиваемого в 2018 году (за 2017 год), под повышающий коэффициент могут попасть 909 моделей автомобилей.

Если машина в этот перечень не входит, то и к числу роскошных она отнесена не будет, вне зависимости от стоимости. Вообще же список Минпромторга имеет следующие группы авто:

  1. По цене от 3 до 5 миллионов рублей. Таких в списке 2017 года насчитывается 424 штуки. В число дорогих авто этого класса относятся модели машин таких марок как Audi, BMW, Infiniti, Jaguar, Land Rover и другие.
  2. По цене от 5 до 10 миллионов рублей. Их при расчете налога за 2017 год 320 штук. Здесь присутствуют автомобили марок Aston Martin, Audi, BMW, Bentley, Lexus, Maserati и т.д.
  3. С ценой от 10 до 15 миллионов рублей. Таких моделей для 2017 года всего 95. Они включают в себя марки вроде Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Porsche.
  4. Ценой более 15 миллионов рублей. Их 70 штук. Здесь присутствуют модели таких известных марок как Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

Сведения в перечне представлены в табличной форме и содержат информацию о марке и модели авто, типе и объеме двигателя, а также срок с даты выпуска, в течение которого уплачивается налог на роскошь.

Наличие машины в списке Минпромторга еще не значит, что за нее обязательно придется уплачивать налог. Необходимо обратить внимание на последнюю колонку, где указывается максимальное (иногда и минимальное) количество лет, прошедших с момента выпуска, при котором нужно использовать повышающий коэффициент.

Пример. Старовойтов приобрел в 2017 году автомобиль Rolls-Royce Phantom Coupe 2012 года выпуска у Юсупова. После покупки он заинтересовался, а придется ли ему в 2018 году за прошлый период платить налог на роскошь?

Такая модель авто действительно есть в перечне 2017 года Минпромторга. Однако с учетом даты выпуска (при расчете повышающего коэффициента учитывается и год выпуска, и год, за который платится налог – при расчете налоговой ставки год выпуска, наоборот, не учитывается) машине уже больше 4 лет. Следовательно, платить налог на роскошь Старовойтову не придется.

Размер повышающего коэффициента

Чтобы правильно рассчитать сумму налога (юридическим лицам) или проверить правильность сведений в уведомлении (физическим лицам), необходимо знать размер повышающего коэффициента.

За 2017 год

За 2017 год транспортный налог уплачивается физическими и юридическими лицами в 2018 году. При этом при расчетах нужно пользоваться старыми значениями:

СтоимостьЧисло лет, прошедших после выпускаПрименяемый коэффициент
3 – 5 млн рублейМенее 11,1
1 – 21,3
2 – 31,5
5 – 10 млн рублейДо 52
10 – 15 млн рублейДо 103
Свыше 15 млн рублейДо 203

Причем дополнительно нужно смотреть требования к возрасту в списке Минпромторга, так как для разных моделей авто устанавливаются свои значения.

Пример. Евграфов владеет автомобилем Audi R8 quattro 2016 года выпуска. За 2017 год он будет уплачивать транспортный налог.

Какой увеличивающий коэффициент он должен использовать? Эта машина входит в список авто стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей. Причем соответствующий коэффициент применим к авто с возрастом до 3 лет.

В рассматриваемом случае платить налог на роскошь придется с использованием коэффициента 2.

С 2018 года

С 2018 года расчет повышающего коэффициента несколько изменился после вступления в силу Федерального закона № 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года.

С 1 января текущего года (платить по новым правилам будут за 2018 год в 2019 году) изменились коэффициенты для машин с ценой от 3 до 5 миллионов рублей. Теперь три подгруппы объединены в одну – до 3 лет.

Для них установлен единый коэффициент – 1,1. В целом таблица повышающих коэффициентов выглядит следующим образом:

СтоимостьВозраст автоКоэффициент
3 – 5 млн рублейДо 3 лет1,1
5 – 10 млн рублейДо 5 лет2
10 – 15 млн рублейДо 10 лет3
От 15 млн рублейДо 20 лет3

Это значит, что сумма налога с учетом повышающего коэффициента для владельцев новых авто в ценовой категории от 3 до 5 миллионов рублей снизится.

Можно ли не платить налог на роскошь?

Сам повышающий коэффициент никаких льготных категорий не предусматривает. Единственное, что может избавить от его использования – освобождение от транспортного налога в принципе. Например, к таким категориям относятся транспортные средства следующего типа:

  • авто, имеющие специальные приспособления для перевозки инвалидов;
  • авто с мощностью до 100 л. с., находящиеся в распоряжении органов соцзащиты;
  • угнанные машины;
  • авто, являющиеся собственностью федеральных государственных органов или исполнительной власти.

Если ни в одной категорий машина не состоит, то платить транспортный налог придется, а при выполнении обозначенных ранее условий, применяться к ней будет и повышающий коэффициент.

Общий порядок расчета

Чтобы произвести расчет налога с учетом повышающего коэффициента, владелец автомобиля должен:

  1. Убедиться, что его авто находится в списке Минпромторга и имеет возраст в рамках заявленного.
  2. Посмотреть мощность своего двигателя. Она будет являться налоговой базой. Применять нужно значения в л. с., а не кВт. Если мощность прописана в кВт, предварительно ее нужно перевести в л. с.
  3. Узнать размер налоговой ставки в своем регионе. Обычно они указываются в региональных законодательных актах. Дополнительно там может учитываться мощность, возраст авто.
  4. Выбрать подходящий повышающий коэффициент.
  5. Перемножить полученные значения. Если машина была куплена в отчетном периоде, то дополнительно нужно будет умножить полученное значение на количество месяцев владения, поделенное на 12 месяцев.

На этом расчет налога будет завершен. Физические лица вычисляют значение самостоятельно для проверки правильности, так как сумма к уплате пересылается им в уведомлении.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/povyshayushhij-koefficient-dlya-transportnogo-naloga

Для каких машин применяют повышающий коэффициент

Перед тем, как посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом, следует выяснить присутствует ли данное транспортное средство в списке легковых автомобилей средней стоимостью от 3000000 рублей для периода налогообложения за 2018 год.

Перечень автомобилей, по каким установлены повышающие коэффициенты для расчета налога на транспорт подготавливает и размещает на своем сайте Минпромторг России, не позднее 1 марта каждого года.

Новый список автомобилей включает 909 легковых автомобилей. Он значительно вырос, так как ранее в него входило 708 машин.

В соответствии с законодательством, повышающий коэффициент при расчете налога на транспорт составляет:

  1. Для машин легкового типа средней стоимостью начиная от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 2-3 года — 1,1.
  2. Для машин легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 1-2 года — 1,3.
  3. Для автомобилей легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 1 года — 1, 5.
  4. Для машин легкового типа средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 5 лет — 2.
  5. Для машин легкового типа, средняя стоимость которых от 10 до 15 миллионов рублей, если с момента выпуска прошло не больше 10 лет — 3.
  6. Для машин легкового типа средней стоимость от 15 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 20 лет — 3.

Формула для расчета

Для того, чтоб посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом следует сумму транспортного налога, что рассчитана по общим правилам, умножить на повышающий коэффициент.

Такой порядок предусмотрен НК РФ. Новый перечень легковых автомобилей, что относятся к дорогим и в отношении которых применяется КП, можно скачать на сайте Минпромторга России.

Если машина не включена в список, регламентирующий применение повышающего коэффициента, а по ней нужно уплатить налог, то следует высчитать среднюю стоимость автомобиля самостоятельно.

Для правильного подсчета Минпромторгом утверждена Методика средней стоимости легковых авто. Зависит ее определение от того, на какой территории расположен дилер или производитель машины.

Имеется в виду стационарное положение точки продажи транспортного средства — на территории страны или за границей:

  1. Если реализация автомобиля происходила в России — производитель предоставляет сведения о рекомендованных продажных ценах данного автомобильного средства в розницу.
  2. Что касается второго случая, то данные берут из автомобильных каталогов.

Ежеквартальный расчет налога

Каждый квартал предприятия должны определять налог на транспорт, используя при этом корректирующий коэффициент КП.

При заполнении главного отчета по налогу за транспорт повышающий коэффициент указывают в 180 строку, Раздела 2.

Его значение берут из таблицы, которая приведена на сайте Минпромторга России.

Ставки и льготы на зарегистрированный автомобиль устанавливаются законодательством. Но региональные власти имеют право увеличивать или уменьшать эти показатели.

Размер ставки налога на транспортное средство напрямую зависит от законодательных актов, которые утверждаются региональными властями.

Коэффициент транспортного налога по регионам приведен на сайте ФНС в разделе «справочная информация по имущественным налогам».

Чтоб его определить, в таблице нужно отыскать свой регион и перейти на его страницу. Затем выбрать следующее:

  • налог на транспорт;
  • выбрать регион — в строке, которая выпадет будет полный список регионов России;
  • определить отчетный период — год;
  • муниципальное образование, но это не обязательно;
  • нажать кнопку «найти».

Для получения развернутой информации о ставках и льготах по налогу в 2018 году, нужно в правой колонке построенного списка перейти по ссылке «подробнее».

В результате поиска, система выявит документ, на который нужно опираться при расчете налоговой ставки для субъектов определенной области.

Ставки, что берутся для определения налога на транспорт, не разделяют на ставки для юридических и физических лиц. Их критерии зависят от мощности автомобиля и его вида.

На сайте ФНС представлены таблицы и информацией о ставках транспортного налога по регионам в 2018 году. Самые высокие ставки налога в центральной части России.

Кроме того, на их размер влияет производственна область региона. Невысокие ставки на автомобили легкового типа зафиксированы в Магаданской области, Ингушетии, Чеченской республике.

В некоторых регионах, чтоб поддержать семьи с низким уровнем дохода, ставки на автомобили мощностью до 100 л. с. разбиты на более мелкие показатели.

Закон «О транспортном налоге» принимается в каждом регионе, он регулирует размер ставок в регионе и периодичность оплаты для физических лиц и предприятий.

Возраст транспорта

Для того, чтоб правильно рассчитать транспортный налог, количество лет с года выпуска автомобиля, определяется в календарных днях по состоянию на 1 января текущего года.

Отсчитывать нужно с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включать в себя год, за который нужно платить налог.

Если на начало года, за который рассчитывается налог, предельное количество лет истекло, повышающий коэффициент за этот год не применяют.

Таким образом, существует список автомобильных средств, на которые устанавливается повышающий коэффициент при расчете транспортного налога. КП напрямую зависит от стоимости и года выпуска машины.

Размещение данного списка автомобилей осуществляется не позднее 1 марта каждого года на сайте Минпромторга России. При определении налога на транспорт каждый перечень авто применяется только за тот год, в котором он был опубликован.

Вас заинтересует:

Источник: http://pravo-auto.com/povyshayushhie-koeffitsienty-po-transportnomu-nalogu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.