+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Размеры страховых взносов в 2018 году

Содержание

Страховые взносы в 2018 году

Размеры страховых взносов в 2018 году
Skip to content

Вопросам перечисления страховых взносов на работника от его работодателя целиком посвящена глава 34 Налогового кодекса РФ.

Именно в этой главе и установлены основные тарифные ставки, а основной базой, с которой рассчитываются страховые взносы, служит доход работников от исполнения ими обязанностей, изложенных в трудовом договоре.

Особые страховые отчисления, связанные с предупреждением травматизма на предприятии, устанавливает Фонд социального страхования.

Особенности отчисления страховых взносов

Страховые взносы платят на своих работников не только уполномоченные должностные лица юридических лиц, но и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд. Если же ИП работает исключительно на себя, то он обязан делать страховые взносы в соответствующие фонды на собственное имя.  В 2018 году существует всего 4 вида обязательных страховых платежей:

  1. Пенсионные страховые взносы;
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование;
  3. Социальное страхование на случай потери работником трудоспособности (в том числе на случай рождения ребенка);
  4. Социальное страхование, связанное с несчастными случаями на работе и профессиональными заболеваниями.

Что же влияет на тарифные ставки, в соответствии с которыми делаются отчисления? Есть 3 основных показателя:

  • Вид работодателя. Некоторые организации делают перечисления на обязательное пенсионное страхование и в другие социальные фонды по пониженным тарифным ставкам. Другие же должны делать и дополнительные отчисления, помимо базовых;
  • Вид работника. В отношении некоторых работников необходимо делать страховые взносы по повышенным тарифным ставкам;
  • Общая сумма выплат. Существуют установленные государством лимиты, в случае превышения которых размер страховых отчислений резко снижается.

Таблица налогооблагаемой базы для расчета страховых взносов

Вид страховых взносовНалогооблагаемая предельная база
2017 год2018 год
Обязательное пенсионное страхование876 тыс. рублей1 млн. 21 тыс. рублей
Обязательное социальное страхование при потере трудоспособности (и в случае материнства) 755 тыс. рублей 815 тыс. рублей
Обязательное медицинское страхованиеНе установлена

Таблица базовых тарифов на страховые взносы

Вид страховых взносовВеличина ставкиЗаконодательное обоснование
 Обязательное пенсионное страхование22% при доходе менее1 млн. 21 тыс. рублей Пункт 1 статьи 426 НК РФ
10% при доходе более1 млн. 21 тыс. рублей
Медицинское страхование на случай потери трудоспособности или на материнство2,9% при доходе менее815 тыс. рублей Пункт 2 статьи 426 НК РФ
0% при доходе свыше815 тыс. рублей
 Медицинское страхование в случае производственного травматизмаОт 0,2% до 8,5%. Величина ставок зависит от класса профессионального риска и устанавливается на каждом предприятии. Предельной базы по этому страховому взносу не предусмотрено. Статья 1 Федерального закона № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года
Обязательное медицинское страхование5,1%. Предельной базы при данном страховании не предусмотрено Пункт 3 статьи 426 НК РФ

Если же страховые отчисления делает ИП на собственное имя, то тарифные ставки будут совсем другими. Так, независимо от размера дохода предпринимателя он обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ в фиксированном размере 26 тыс. 545 рублей, в Фонд обязательного медицинского страхования — 5 тыс. 840 рублей.

При величине доходов, превышающих 300 тысяч рублей, ИП выплачивает в Пенсионный фонд 1% от своего дохода, но не более 212 тыс. 360 рублей.

Таблица страховых взносов по пониженным тарифным ставкам

Список организаций, которые делают отчисления в Пенсионный фонд и фонды медицинского и социального страхования, в 2018 не претерпел никаких изменений. Все льготные категории работодателей и величина льготных тарифов изложены в таблице.

Категории работодателей, имеющих право на льготные страховые взносыРазмер льготных тарифных ставок
ПенсииСоциальное страхованиеМедицинское страхование
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие или использующие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их учредителям или участникамОрганизации и ИП, связанные с технико-внедренческой деятельностью и выплачивающие зарплату работникам в особых экономических зонахОрганизации и ИП, занятые в туристско-рекреационной деятельности и выплачивающие зарплату работникам в особых экономических зонах, объединенных в кластерыРоссийские юридические лица, которые работают в области IT(информационных технологий) и занимаются особой деятельностью (например, разработкой программ и баз данных) 8% 2% 4%
Организации и ИП со всех выплат членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российской международном реестре судов (за исключением судов, предназначенных для транспортировки и хранения нефти в морских портах РФ) 0% 0% 0%
Организации и ИП при УСН, занимающиеся определенной деятельностью и чей доход за последний календарный год не превышает 79 млн. рублей (нарастающий итог)Плательщики ЕНВД, а именно юридические лица и ИП, занятые фармацевтической деятельностью, с выплат работникам, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностьюНекоммерческие организации, использующие упрощенную систему налогообложения, которые занимаются определенной деятельностью (соцобслуживание и научные разработки, сфера образования и здравоохранения, сфера культуры и искусств, массовый спорт). Исключением являются государственные и муниципальные учреждения.Благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложенияИП с патентной системой налогообложения, за исключением тех, которые сдают в аренду недвижимость или работают в сфере розничной торговли и общественного питания20%0%0%
Организации, которые участвуют в спецпроекте «Сколково»14%0%0%
Юридические лица и ИП, которые имеют статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (Закон № 473-ФЗ от 29 декабря 2014 года)Юридические лица и ИП, которые имеют статус резидентов свободного порта Владивосток (Закон № 212-ФЗ от 13 июля 2015 года)6%1,5%0,1%

Дополнительные тарифные ставки по страховым взносам

Для подземных работ в тяжелых условиях физического труда и в горячих цехах установлена дополнительная тарифная ставка страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 9%.

Дополнительная ставка на ОПС в размере 6% установлена для следующих категорий работ:

  • тяжелые условия труда;
  • трактористы-машинисты, занятые в сельском хозяйстве и некоторых других секторах экономики, а также машинисты иных спецмашин, предназначенных для строительства, дорожных и прочих работ (для женщин);
  • тяжелые условия труда в текстильной промышленности (для женщин);
  • некоторые работники локомотивных бригад, железнодорожного транспорта и метрополитена, а также водители грузового транспорта в шахтах, на разрезах, в рудниках и рудных карьерах;
  • работники, занятые в экспедициях на геолого-разведочных, геофизических, изыскательных, лесоустроительных и прочих работах;
  • прочие профессии, связанные с тяжелыми условиями труда (на основании ст. 30 Закона № 400-ФЗ).

Дополнительные тарифные ставки при спецоценке

Указанные ниже тарифы используются только в том случае, если организация или ИП выплачивает зарплату работникам, которые трудятся в тяжелых и вредных условиях труда, и при этом на предприятии была проведена специальная оценка условий труда. При этой оценке устанавливаются особые классы и подклассы вредности, на основании которых применяются соответствующие тарифные ставки для страховых взносов на пенсионное обеспечение работников.

Класс вредности условий трудаПодкласс вредностиВеличина дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование
Опасный48%
Вредный3.47%
3.36%
3.24%
3.12%
Допустимый20%
Оптимальный10%

Тарифные ставки страховых взносов от несчастных случаев

Величина тарифов, связанных со страхованием от профессионального травматизма или профессиональных заболеваний, составляет от 0,2% до 8,5%. Размер этого тарифа зависит от класса профессионального риска, присвоенного деятельности, которую ведет юридическое лицо или ИП. Для подтверждения этого класса следует до 15 апреля 2019 года подать в местное отделение Фонда социального страхования:

  • справку-подтверждение об основной деятельности предприятия;
  • заявление о подтверждение основного вида деятельности.

Особенностью взносов от несчастных случаев является тот факт, что по ним не установлена предельная база, то есть они выплачиваются со всех доходов, полученных работником в рамках трудового или гражданско-правового договора. При этом отчисления на травматизм в отношении работников, трудящихся по гражданско-правовому договору, будут производиться только в том случае, если об этом будет напрямую указано в договоре.

Всего существует 32 класса профессионального риска, связанного с основной деятельностью организации. При минимальном классе (первом) размер страхового тарифа равен 0,2%, при втором — 0,3%. И так далее до максимального 32 класса с тарифом 8,5%.

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://SudovNet.ru/strahovoe-pravo/strahovye-vznosy/

Страховые взносы в фонды в 2018 году, таблица | AN

Размеры страховых взносов в 2018 году

Владимир Путин продлил действующие тарифы по страховым взносам еще на один год. Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2018 год во внебюджетные фонды с учетом всех изменений и новых баз (регрессии).

От чего зависят тарифы взносов в 2018 году

В 2018 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер взносов в 2018 году

 
Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 026 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 815 000 руб. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2018 год

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

Ставка

ПФР

до 1 021 000 (включительно)

22%

свыше 1 021 000

10%

ФФОМС

Без предельной базы

5,1%

ФСС

до 815 000 (включительно)

2,9%

свыше 815 000

0%

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Условия применения тарифа

Тарифы страховых взносов, %

ПФР

ФСС

ФФОМС

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

  • бюджетным или автономным научным учреждениям;
  • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования

13,0

2,9

5,1

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:

  • в технико-внедренческих особых экономических зонах
  • в промышленно-производственных особых экономических зонах

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:

  • разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
  • оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных

8,0

2,0

4,0

Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)

0

0

0

Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.

20,0

0

0

Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности

Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:

  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
  • массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные и муниципальные учреждения

Благотворительные организации на упрощенке1

Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме:

  • дающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;
  • работающих в сфере розничной торговли и общепита2

Организации – участники проекта «Сколково»

14,0

0

0

Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ1

6,0

1,5

0,1

Источник: http://airnavigation.ru/134772straxovye-vznosy-v-fondy-v-2018-godu-tablica-an/

Размер страховых взносов в 2018 году

Размеры страховых взносов в 2018 году

Не так давно правительство представило новую формулу для расчета страховых взносов в 2018 году. Вместе с проектом федерального бюджета на 2018–2020 годы правительство внесло в Госдуму поправки в Налоговой кодекс, существенно меняющие порядок определения нагрузки на индивидуальных предпринимателей по страховым взносам.

Законопроектом предлагается установить новый фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП без наемных работников (уплачивающих взносы «за себя»). Эти платежи больше не будут зависеть от минимального размера оплаты труда (МРОТ), но будут ежегодно индексироваться по решениям правительства.

В случае принятия закона норма начнет действовать с 1 января 2018 года.

Как принимался закон

Идея законопроекта обсуждалась и была одобрена в ходе встречи президента России Владимира Путина и президента «Опоры России» Александра Калинина, пояснила РБК официальный представитель Минэкономразвития.

По ее словам, представленный в Госдуму документ — совместный законопроект Минфина, Минэкономразвития и Минтруда.

Отвязка страховых взносов от МРОТ позволит снизить нагрузку на бизнес в целом, говорит представитель ведомства.

Как сейчас оплачиваются страховые взносы

Страховые взносы ИП определяются по формуле «МРОТ, помноженный на 12 (месяцев) и на ставку взноса (26% — на пенсионное страхование и 5,1% — на медицинское)». МРОТ для определения страховых взносов берется по состоянию на 1 января. Плательщики с годовым доходом более 300 тыс. руб.

дополнительно уплачивают 1% от превышения доходов над 300 тыс. В 2017 году для ИП с доходом до 300 тыс. руб. взносы на пенсионное страхование составляют 23 400 руб., на медицинское — 4590 руб. Для зарабатывающих больше 300 тыс. — столько же плюс 1% от величины превышения.

При этом сумма взносов на пенсионное страхование не может превышать восьмикратную величину МРОТ.

Какие изменения ожидаются в 2018 году

Ставку пенсионных взносов предлагается зафиксировать в размере 26 545 руб., если доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за год. Если доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб., то взносы в Пенсионный фонд составят 26 545 руб. + 1% доходов свыше 300 тыс. руб.

Для взносов на медицинское страхование устанавливается платеж 5840 руб. В пояснительной записке правительство никак не поясняет, почему цифры именно такие.

Но источник РБК, знакомый с ходом обсуждения законопроекта, объясняет логику так: для формирования объема пенсионных прав для самозанятой категории застрахованных лиц нужно создать ситуацию, когда фиксированный размер страхового взноса будет ежегодно обеспечивать формирование не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК). А стоимость ИПК зависит от размера предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, устанавливаемой ежегодно правительством.

Кроме этого, фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование предлагается рассчитывать исходя из средневзвешенного тарифа страховых взносов на ОМС неработающего населения с применением понижающего коэффициента 0,75. Согласно закону о размере и порядке расчета тарифа на ОМС неработающего населения, к фиксированному тарифу в размере 18 865 руб. применяется т.н. коэффициент дифференциации для регионов.

Таким образом, страховые взносы по новому порядку будут индексироваться, скорее всего, с опережением инфляции, которая прогнозируется в пределах 4% в ближайшие три года. Ранее Минэкономразвития, предлагая отвязать страховые взносы ИП от уровня МРОТ, планировало индексировать социальные платежи ИП с учетом инфляции, но впоследствии от этой идеи было решено отказаться.

Льготы студентам на жд билеты в 2018 году

Расчетный и отчетный периоды

Страховые взносы в 2018 году предусматривают, что расчетный период по ним составляет весь календарный год. Он состоит из отчетных периодов: I квартала, полугодия, девяти месяцев. Начисление страховых взносов в 2018 году надо делать ежемесячно в следующие фонды:

— пенсионный фонд России; — фонд социального страхования России (ФСС России) (на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);

— в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Кто будет оплачивать взносы

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

Льготы по налогу на имущество пенсионерам в 2018 году

— организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу; — ИП с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу; — Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;

— ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Что грозит за неуплату страховых взносов

За неуплату страховых взносов компанией максимально возможным наказанием будет лишение свободы на три года, предпринимателем — на год. Как и в случае с налогами, привлекать к ответственности будут виновного — того, кто принял решение занизить взносы. Обычно им оказывается директор.

Главбух проходит свидетелем, если не доказано, что он играет ключевую роль в компании (например, является соучредителем) и участвовал в организации схем. Компании будут привлекать к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в ПФР и ФСС. Проект, которым вносятся соответствующие поправки в статьи 199.3 и 199.

4 УК РФ, Правительство РФ внесло в Госдуму.

Источник: https://2018god.com/lgoty-2018/razmer-strahovyih-vznosov-v-2018-godu.html

Размер страховых взносов в 2018 году для юридических лиц

Размеры страховых взносов в 2018 году

Вид страховых взносов Размер предельной базы в 2018 году Взносы на обязательное медицинское страхование Не имеют предельной базы Взносы на обязательное социальное страхование 815 000 рублей Взносы на обязательное пенсионное страхование 1 021 000 рублей Тоже может быть полезно:

  • Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году
  • Как уменьшить УСН на страховые взносы?
  • Страховые взносы ИП за работников в 2018 году
  • Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году
  • Страховые взносы ИП «за себя» 2018 году
  • КБК по страховым взносам на 2018 год

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Онлайн журнал для бухгалтера

На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.) 22% На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.) 10% На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.

) 2,9% На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.

) 1, 8% На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.

) 0 % На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС) 5,1 % Пониженные тарифы страховых взносов В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются.

Размеры страховых взносов в 2018 году

Важно Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Внимание В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год. Порядок начисления страховых взносов в 2018 году Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

< …

→ Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 26 февраля 2018 г. Плательщики страховых взносов, которые производят выплаты физлицам и не имеют права на пониженные тарифы страховых взносов, в 2018 году исчисляют свои взносы по ставкам, предусмотренным ст.

426 НК РФ. Приведем для тарифов страховых взносов на 2018 год таблицы, отражающие общие, пониженные и дополнительные тарифы.

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 2,9% На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 1,8% На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 0% На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ) 5,1% Льготные тарифы страховых взносов в 2018 году Пониженные тарифы страховых взносов, лица, в отношении которых они применяются, а также условия применения льготных тарифов приведены в ст. 427 НК РФ.

Тариф страховых взносов на 2018 год

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%.

Она будет действовать до 2020 года включительно. Распределение общей ставки следующее:

Источник: http://redtailer.ru/razmer-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-dlya-yuridicheskih-lits/

Все ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Размеры страховых взносов в 2018 году

Чтобы вы правильно рассчитали страховые взносы в 2018 году, мы привели ставки в таблице. Проверьте актуальные тарифы страховых взносов для всех видов страхования для организаций и предпринимателей.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Таблица. Ставки страховых взносов в 2018 году

Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.

Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное

страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.

Ставки по страховым взносам на 2018 год (таблица) 

Посмотрите, какие тарифы страховых взносов действуют для юридических лиц в 2018 году. По таблице вы можете посмотреть, сколько процентов платить во внебюджетные фонды. Соответственно от тарифа будет зависеть сумма страховых взносов.

Вид страхового взносаВ пределах установленной предельной базыСвыше установленной предельной базы
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)22%10%
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)2,9%
Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ1,8%
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)5,1%

В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году. Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.

Льготные тарифы по страховым взносам на 2018 год

Ставки страховых взносов для льготников также остались прежними, но были дополнены новыми требованиями.

В частности, организации на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн. руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.

Пониженные тарифы мы привели в таблице ниже. В ней вы можете посмотреть, проценты отчисления страховых взносов в фонды.

Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году 

Плательщики взносовПФРФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомФФОМС
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности8% – 2017 г. 13% – 2018 г. 20% – 2019 г.2,0% – 2017 г.2,9% – 2018 г.2,9% – 2019 г.4,0% – 2017 г.5,1% – 2018 г.5,1% – 2018 г.
Организации и ИП, заключившие соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность 8% – 2017 г. 13% – 2018 г. 20% – 2019 г.2,0% – 2017 г.2,9% – 2018 г.2,9% – 2019 г.4,0% – 2017 г.5,1% – 2018 г. 5,1% – 2018 г.
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий8,0%2,0%4,0%
Страхователи членов судов экипажей, зарегистрированных в международном реестре судов0,0%0,0%0,0%
Организации и ИП на УСН по видам деятельности, указанным в п.5 ст. 427 НК РФ, чей доход от льготируемой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за НП не превышают 79 млн. руб.20,0%0,0%0,0%
Аптеки на ЕНВД с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, благотворительные организации на УСН, ИП на патентной системе налогообложения, за исключением занятых торговлей, общепитом и арендой20,0%0,0%0,0%
Некоммерческие организации на УСН, занятые  социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками20,0%0,0%0,0%
Участники проекта «Сколково»14,0%0,0%0,0%
Плательщики свободной экономической зоны республики Крым и Севастополя6,0%1,5%0,1%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток6,0%1,5%0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.

В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы (см. таблицу ниже).

Таблица. Дополнительные ставки страховых взносов 

Класс условий трудаПодкласс условий трудаДополнительный тариф
Опасный48,0 %
Вредный3.47,0 %
3.36,0 %
3.24,0 %
3.12,0 %
Допустимый20,0 %
Оптимальный10,0 %

В соответствии со ст. 429 НК РФ членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации установлен тариф на дополнительное социальное обеспечение – 14%. К работникам угольной промышленности применяется дополнительный тариф 6,7%.

Для страхователей физических лиц, занятых на подземных, вредных работах и в горячих цехах установлен дополнительный тариф в размере 9%.

Для работников с тяжелыми условиями труда, текстильной, рыбной промышленности и иных работ, предусмотренных п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяется тариф – 6 %.

Ставки в ФСС в 2018 году: таблица

Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%.  Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.

Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)
I0,2IX1XVII2,1XXV4,5
II0,3X1,1XVIII2,3XXVI5
III0,4XI1,2XIX2,5XXVII5,5
IV0,5XII1,3XX2,8XXVIII6,1
V0,6XIII1,4XXI3,1XXIX6,7
VI0,7XIV1,5XXII3,4XXX7,4
VII0,8XV1,7XXIII3,7XXXI8,1
VIII0,9XVI1,9XXIV4,1XXXII8,5

Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.

Таблица ставок страховых взносов для ИП в 2018 году

Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться. 

Таблица. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик 

Вид взносаСумма
В ПФР (взнос за себя)26 545 руб.
В ФОМС (взнос за себя)5 840 руб.

Дополнительный взнос в ПФР при доходах, превышающих 300 тыс. руб. – 1% от суммы сверх лимита, но не более 212 360 руб. В ПФ доплачивают разницу между максимальной величиной и  суммой фиксированного платежа.

Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству ИП платит добровольно. От взносов на травматизм предприниматель освобожден. Фиксированную сумму за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г., доплату 1% сверх лимита – до 1 апреля 2019 г.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215791-strahovye-vznosy-v-2018-godu-stavki-tablitsa

Тарифы страховых взносов в 2018 – ставки, таблица, по ОКВЭД, пониженные, по годам, коды, дополнительные, применение, какие, обязательных, льготный

Размеры страховых взносов в 2018 году

Как известно, организации и предприниматели должны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых работникам по трудовым договорам, а также иным физлицам (не ИП) по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), авторского заказа и др. (пп.1 п.1 ст.419 НК РФ , п.1 ст.420 НК РФ ).

При этом взносы рассчитываются исходя из суммы начислений «физика» и процентной ставки, размер которой зависит от ряда факторов (к примеру, вида деятельности, налогового режима и т. д.). Из этой консультации Вы узнаете, как определить тарифы страховых взносов в 2018 году.

(Про тарифы взносов на страхование от несчастных случаев мы расскажем в отдельном материале.)

Согласно определению, данному в п.1 ст.425 НК РФ , тариф страхового взноса – это величина страхового взноса на единицу измерения облагаемой взносами базы. Глава 34 Налогового кодекса РФ устанавливает тарифы (в %) для:

  1. взносов на обязательное пенсионное страхование (на ОПС);
  2. взносов на обязательное медицинское страхование (на ОМС);
  3. взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ОСС на случай ВНиМ).

При этом большинство компаний и ИП перечисляют страховые взносы по основным тарифам, в то время, как для отдельных категорий плательщиков действуют пониженные или нулевые ставки.

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы по основным тарифам уплачивают те работодатели (заказчики по договорам ГПХ), которые не имеют права на льготные тарифы в соответствии со ст.427 НК РФ . Совокупная ставка для них в 2018 году составит 30% ( ст.426 НК РФ ), из которых:

  • 22% – приходится на пенсионное страхование;
  • 5,1% – приходится на медицинское страхование;
  • 2,9%* – приходится на социальное страхование.

Процент начисления взносов на соцстрахования с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами, равен 1,8% (абз.2 п.2 ст.426 НК РФ).

Кстати!
Власти сохранили 30-процентную ставку по взносам вплоть до 2020 года (включительно). Напомним, что ранее в Налоговом кодексе был прописан иной срок окончания действия данного тарифа – 2019 год.

При этом взносы на ОПС и ОСС на случай ВНИМ рассчитываются по указанным выше тарифам до тех пор, пока общая сумма выплат в пользу физлица с начала года (облагаемая база) не достигнет предельной величины.

Предельная величина базы для каждого вида взносов своя. Она ежегодно устанавливаются Правительством РФ (п. п. 3 – 6 ст.421 НК РФ ). Так, на 2018 год запланированы следующие значения:

  • предельная база по взносам на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • предельная база по взносам на ОСС на случай ВНиМ – 815 000 руб.

Больше информации о предельной базе для начисления страховых взносов в 2018 году Вы можете узнать из этой статьи.

При достижении максимального значения доход «физика» (абз.3 п.1 ст.426 НК РФ , п.3 ст.421 НК РФ ):

  • подлежит обложению взносами на ОПС – по ставке 10%;
  • не подлежит обложению взносами на ОСС на случай ВниМ.

Обратите внимание!
Предельной базы по медицинским взносам нет, поэтому они исчисляются со всех облагаемых выплат гражданина.

Таблица 1 – Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Условия

  • Не менее 70% по льготному ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные в законе не прописано.
  • При переходе на ОКВЭД2 льгота не теряется. Относится ли деятельность организации или ИП на УСН к льготным видам деятельности определяется по основному коду ОКВЭД. Однако при переходе на ОКВЭД2 право на льготу потеряться не должно (письмо Минфина от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578).
  • Доход за год до 79 млн.. Для применения данных тарифов с 1 января 2017 года действует лимит — доходы до 79 млн. руб./год(подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При превышении этого ограничения все уплаченные страховые взносы необходимо будет пересчитать с начала года и оплатить по ставке 30%.
  • Если доход 0 р то льготу применять нельзя

Источник: https://gor-experts.ru/strahovanie/tarify-strahovyh-vznosov-v-2018-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.