+7(499)495-49-41

Штраф за неуплату НДФЛ в срок: физическим, юридическим лицом

Содержание

Штрафы при неуплате ндфл

Штраф за неуплату НДФЛ в срок: физическим, юридическим лицом

Налоги – это один из самых главных источников наполнения госбюджета. Соответственно, государство внимательно следит, чтобы все налогоплательщики совершали предусмотренные законодательством отчисления своевременно и в полном объеме.

Для нарушителей предусмотрены различные варианты наказания, вплоть до лишения свободы. Впрочем, за решетку в России могут отправить только при явном умышленном характере нарушения норм налогового законодательства или при серьезных недоимках.

Штраф за неуплату НДФЛ

Налог на доходы физлиц достаточно часто называют еще подоходным. За его несвоевременное перечисление в бюджет либо за неуплату предусмотрено наказание в соответствии с действующими нормами НК РФ. Следует отметить один момент. В России плательщиками НДФЛ являются:

В первом случае это работодатели, выплачивающие заработную плату сотрудникам. Именно на них возложена обязанность определить размер подоходного налога для каждого работника, а также перечислить данные средства в бюджет.

Облагаются НДФЛ налоговые резиденты РФ и нерезиденты, получающие прибыль на территории России.

Следует отметить, что рассчитывается подоходный налог по разным процентным ставкам, а платить его нужно со всех видов дохода. Впрочем, в НК РФ предусмотрены некоторые исключения. Наиболее распространенной является ставка 13 процентов.

Немного меньше нужно будет перечислить в бюджет при получении такого вида доходов, как дивиденды. В данном случае действует ставка 9 процентов. Кстати, здесь следует отметить один момент.

Лица, не проживающие на территории РФ, но получающие здесь дивиденды, обязаны отдать государству 15 процентов.

Иная ситуация с банковскими вкладами и денежными призами/выигрышами, превышающими 4 тысячи рублей. Для таких доходов налог рассчитывается исходя из ставки 35 процентов. Ну и, наконец, последний вариант. Лица, не проживающие в России, но при этом получающие прибыль от деятельности компаний, работающих на территории страны, должны отдавать государству 30 процентов от такого дохода.

В зависимости от того, кто является плательщиком НДФЛ – частное лицо или налоговый агент – определяется крайний срок перечисления средств в бюджет. Заработная плата сотрудникам выплачивается, как известно, 2 раза в месяц – сама зарплата плюс аванс. Однако подоходный налог согласно законодательству, удерживается единожды за истекший месяц.

Между способом выплаты зарплаты и сроком уплаты НДФЛ существует прямая связь. Давайте рассмотрим возможные варианты. В частности, если заработная плата выплачивается сотрудникам наличными в банке, то подоходный налог удерживается в день, когда средства поступили в банк.

При получении зарплаты в кассе предприятия НДФЛ нужно заплатить не позже, чем на следующий день. Несколько иная ситуация с заработной платой, перечисляемой сотруднику в безналичном виде – на банковский счет или карточку.

В таком случае законодательство требует уплаты подоходного налога в этот же день.

Теперь давайте поговорим об ответственности недобросовестных плательщиков. Следует отметить, что налоговый агент не платит НДФЛ со своих доходов. Его обязанность заключается в правильном расчете и своевременном перечислении средств в бюджет.

Фактически налоговый агент является посредником между физическими лицами и государством. Расчетом величины заработной платы и удерживаемого с нее НДФЛ на предприятиях занимаются бухгалтеры.

Впрочем, в подавляющем большинстве случаев к их услугам прибегают и индивидуальные предприниматели, использующие наемный персонал.

Контролировать правильность начисления и своевременность перечисления подоходного налога в бюджет – это обязанность самого агента. Его, в свою очередь, мониторят сотрудники фискальных органов. В случае неуплаты или несвоевременного перечисления, к налоговому агенту применяются штрафные санкции в виде штрафа.

Рассчитывается он достаточно просто. Согласно действующему законодательству, штраф составляет 20 процентов от суммы, которая должна была быть перечислена государству в качестве подоходного налога.

Такое наказание применяется как в случае неуплаты НДФЛ налоговым агентом, так и при несвоевременном перечислении средств.

Стоит отметить, что помимо выплаты штрафа, нужно будет также погасить и задолженность перед государством.

Обязательным условием для наказания является отсутствие у налогового агента каких-либо препятствий для своевременного и правильного вычета налога. Еще один, достаточно важный момент.

Иногда возникают ситуации, когда НДФЛ был удержан налоговым агентом, однако средства не были перечислены в бюджет своевременно. В таких случаях его оштрафуют за каждый день просрочки платежа.

Частное лицо, которое самостоятельно платит НДФЛ, также наказывается штрафом при несвоевременном перечислении средств. Здесь наказание может быть разным. В частности, при обычной просрочке платежа на недобросовестного плательщика наложат штраф в размере 20 процентов от не перечисленного государству подоходного налога.

Однако нередко физлица умышленно скрывают какую-то часть полученного ими дохода. Соответственно, государству в качестве НДФЛ перечисляется меньшая сумма. Если это выявят сотрудники налоговой, но такому плательщику придется заплатить штраф в размере 40 процентов.

В случае просрочки платежа частное лицо будет вынуждено заплатить пеню за каждый день задержки.

Рассмотрим еще один важный момент – срок давности. Согласно действующему законодательству, фискалы имеют право выписать штраф за несоблюдение сроков уплаты НДФЛ в течение 3-х лет.

Точкой отсчета в данном случае является день, когда плательщик должен был перевести средства государству, но не сделал этого.

При этом на пени и штрафы срок давности не распространяется – их придется платить в любом случае.

Штрафы по НДФЛ

Каждый работодатель, независимо от того, является он ИП или юридическим лицом, обязан уплачивать в казну государства налог за своих работников.

Ведь каждое предприятие выступает для своих сотрудников в качестве налогового агента, поэтому оно с дохода людей удерживает определенную сумму денег, установленную налоговой службой.

Но что, если фирма не будет платить подоходные налоги, какие меры тогда может предпринять налоговая инспекция? В данной статье мы поговорим о том, какие в 2017 году предусмотрены штрафы по НДФЛ и что бывает, когда организацией допускается опоздание с уплатой.

Как выявляются причины для штрафа

Налоговая служба может выявить неуплату или недоимку налога на доходы физических лиц путем проверок и проведения специального мониторинга.

У налоговиков имеются и другие инструменты, при помощи которых они могут оперативно обнаружить просрочку. Согласно ст.

70 действующего НК РФ, ИФНС, если выявляет задержку, должна в течение трех следующих месяцев предъявить требования по выплате долга и всех пеней.

До 2016 года действовало правило. Компания, когда снимала с лицевого банковского счета деньги для выплаты заработных плат своим работникам, была обязана в этот же день уплатить налог.

Теперь же действует другое правило, согласно которому деньги можно перечислять в налоговую инспекцию на следующий день после этой финансовой операции.

Что касается НДФЛ с отпускных денег или выплат по больничному листу, то допускается оплата налога до конца месяца.

Штрафные санкции

Если перечисление налога произошло не вовремя, то компании придется заплатить штраф. Его размер составляет 20% от денег, которые она должна была уплатить. Об этом говорит ст. 123 НК РФ.

Но если имело место непреодолимое препятствие, которое помешало вовремя отдать деньги в бюджет, то в этом случае штрафных санкций быть не может.

Однако агенту придется доказать, что такое препятствие действительно было.

Когда сотрудник получает заработную плату в денежной или натуральной форме, тогда удерживание налога происходит в сам момент поступления денег.

Чтобы не получить штрафы за неоплаченный налог, нужно заранее уведомить налоговый орган о том, что компания не имеет возможности удержать НДФЛ. Такое же уведомление предприятие отправляет и своему работнику, являющемуся физическим лицом.

Уведомление делается в виде справки формата 2-НДФЛ, причем отправляется оно до 1 марта года, который идет за отчетным.

Когда налоговым агентом был произведен вычет с зарплаты работников, но, тем не менее, деньги вовремя не были перечислены в налоговую инспекцию, то за каждый день просрочки идут пени, и их размер составляет 1/300 часть от действующей ставки рефинансирования. Ставка рефинансирования определяется Центральным банком России.

Когда работодатель не удержал из зарплаты сотрудника налог, то начислять штрафы и пени налоговики не смогут, потому что, согласно закону, налоговый агент из собственных финансовых средств платить НДФЛ за сотрудников не должен.

Соблюдать срок оплаты НДФЛ также важно, потому что при его нарушении грозит штраф в размере 200 рублей за каждую справку, которая не была подана. А если вовремя не был подан ежеквартальный отчет, придется заплатить по одной тысяче рублей за каждый месяц просрочки. Подачу делать следует вовремя.

Для физических лиц

Физические лица, которые замечены в самозанятости и которые при этом не оформлены как индивидуальные предприниматели, должны самостоятельно делать 13% отчисления со своих заработков.

Если человек не платит, то с него взимается штраф 20%, а если был доказан злой умысел – размер штрафа возрастает до 40%. Свои декларации самозанятый человек относит в местное отделение налоговой службы сам. В ней он приписывает все доходы, которые были им получены в течение отчетного периода.

За недостоверные сведения или неполную информацию также грозят штрафные меры, ведь нарушение это серьезное.

Перечисление НДФЛ раньше выплаты зарплаты возможно, но лучше этого не делать. Потому что налоговая инспекция эти деньги может не посчитать как НДФЛ, поскольку они брались не из заработной платы сотрудников. Потом по решению суда компания сможет доказать, что она права и имела право так сделать, но на это придется потратить время.

Чтобы не получить штраф за несвоевременную уплату НДФЛ, бухгалтерия предприятия должна своевременно перечислять деньги в налоговый орган. Просрочку допускать не нужно, потому что налоговики имеют в своем арсенале много методов для быстрого выявления нарушений. За сдачу отчетности отвечает главный бухгалтер, и непредоставление бумаг вовремя – это всегда его вина.

Штраф за просрочку уплаты НДФЛ

Платеж просрочен на один день. Главное слово здесь – «просрочен», на практике это означает, что произошло нарушение. А за нарушение Налогового кодекса положены санкции. И они налагаются не произвольно, а на основании закона и в строгом порядке.

Из письма в редакцию

Разъясните, пожалуйста, порядок начисления штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ. Допустим, у меня срок оплаты стоит 10-го числа, перечислила 12-го. За сколько дней будет пеня? Штраф ИФНС начисляет от общей суммы, не перечисленной 10-го числа, в размере 20 процентов. Насколько это правомерно?

Мнение эксперта

Сначала расскажем о пенях.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня за днем, установленным законодательством для уплаты налога в бюджет.

Поэтому, если срок перечисления НДФЛ в бюджет 10 марта 2017 года, налог уплатили 12 марта 2017 года, то пени начисляются с 11 марта 2017 года.

Согласно позиции Минфина России (см. письмо от 5 июля 2016 г. № 03-02-07/2/39318) день погашения недоимки в расчет пеней не включается. Значит, в вашем случае пеня должна быть начислена за один календарный день – 11 марта 2017 года.

Например, просроченная сумма НДФЛ составляет 100 000 руб. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 10%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 33,33 руб. (100 000 руб. × 10% : 300 × 1 дн.).

Теперь о штрафе.

Оштрафуют вас по статье 123 Налогового кодекса: «Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению».

Привлекают к ответственности по этой статье после проведения выездной или камеральной налоговой проверки.

Когда по результатам камеральной проверки выявят просрочку, составят акт проверки.

Даже если просрочка уплаты НДФЛ составила всего один день, Налоговый кодекс не содержит положений, на основании которых организация может быть освобождена от ответственности.

Однако вы вправе обратиться в налоговую инспекцию с просьбой об уменьшении размера штрафа на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 112 Налогового кодекса.

В этой норме речь идет о смягчающих вину обстоятельствах, среди которых указаны «иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность».

В вашем случае смягчающим обстоятельством вы можете попробовать заявить незначительный срок просрочки. Но не факт, что налоговая инспекция пойдет вам навстречу и снизит штраф.

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Источник: http://bouncekitchen.ru/2815-shtrafy-pri-neuplate-ndfl/

Срок уплаты ндфл: для физических лиц, штрафы за неуплату

Штраф за неуплату НДФЛ в срок: физическим, юридическим лицом
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб.

738 .Это быстро ибесплатно!

Чтобы узнать, что такое НДФЛ, каким образом осуществляется его расчет, кто выступает плательщиком, и какие меры предусмотрены для нарушителей сроков выплат, необходимо детально рассмотреть все аспекты, касающиеся данного вопроса.

Срок уплаты НДФЛ

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в соответствии с законодательной базой Российской Федерации имеют регламентируемый и сложный алгоритм, нарушать который нельзя.

Обязательный взнос, взимаемый с физических и юридических лиц с целью финансового обеспечения государственной деятельности, необходимо производить не позднее 15 числа, которое следует за завершением активного периода налоговой отчетности.

Этот день — крайний срок обязательного платежа как для физических лиц, так и для уполномоченных сотрудников (включая лиц, действующих по налоговой доверенности), представляющих финансовые интересы организаций (юридические лица, ИП).

После предоставления налоговой отчетности о заработанных финансовых средствах за 12 месяцев дается 6 месяцев для начисления надлежащей суммы взноса из доходов органам, контролирующим внесение надлежащих сборов в государственный бюджет.

Для наглядности рассмотрим различные примеры государственного взноса данного типа.

В соответствии с нормативными предписаниями, указанными в кодифицированном законодательном акте, который устанавливает систему обязательных сборов в стране, срок уплаты НДФЛ в 2018 году обязывает организацию осуществлять надлежащий государственный взнос на следующий день после платежа заработной платы сотрудникам.

Представители государственных органов, опираясь на нормативы декларации, фиксируют авансовые взносы лиц за предыдущий финансовый год. В ситуации, когда за последние 12 месяцев отчетность не предоставляется, авансовые взносы рассчитываются на базе оценки возможной (предполагаемой) прибыли.

Для субъекта, осуществляющего предпринимательскую деятельность без установления юридического статуса (ИП) в 2017 году, сроки уплаты налогов с доходов заканчиваются 15 июля 2018 года. Представители налоговых органов в данном случае рекомендуют пользоваться возможностью авансовых государственных взносов, чтобы предотвратить нарушение указанного срока и избежать штрафной санкции.

Лица, заработавшие дополнительные финансовые средства, платеж государственного налога осуществляют в 2 стадии.

Первый взнос необходимо предоставить государственным органам не позднее чем через 1 месяц со дня получения уведомления от налоговой службы.

Вторая выплата осуществляется через 30 дней после совершения первого взноса.

Информация о выплате налогов (за сотрудников организации), которая осуществляется юридическим лицом в текущем году, представлена в таблице.

Тип материального доходаДата выплаты материального доходаСрок платежа НДФЛ
1Заработная плата сотрудника, выплаченная за первые 2 недели рабочего месяца.Доход выплачивается с 16 по 30 (31) число текущего рабочего месяца.В соответствии с кодифицированным законодательным актом, устанавливающим систему обязательных сборов в Российской Федерации, государственный взнос осуществляется не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.
2Заработная плата сотрудника, выплаченная за вторые 2 недели рабочего месяца.Доход выплачивается с 1 по 15 число следующего месяца.
3Пособие по временной нетрудоспособности сотрудника организации, выплаченное в течение 10 календарных дней с момента предоставления сотрудником официального больничного листа.Доход выплачивается в день, следующий за днем, когда было назначено пособие, установленный для выплаты заработной платы.В соответствии с кодифицированным законодательным актом, устанавливающим систему обязательных сборов в Российской Федерации, налоговый платеж осуществляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты надлежащих доходов.
4Отпускные, полагающиеся сотруднику.Доход выплачивается строго до начала отпуска.
5Выплата, полагающаяся сотруднику при увольнении.В соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации доход выплачивается в день увольнения или на следующий день, после дня, когда уволенный сотрудник запрашивает расчет.В соответствии с кодифицированным законодательным актом, устанавливающим систему обязательных сборов в Российской Федерации, государственный взнос осуществляется не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.

Несвоевременная уплата НДФЛ

Нарушение сроков совершения налоговых платежей, а также неуплата налогов в соответствии с законом облагается регламентируемыми санкциями.

Сумма штрафного взыскания устанавливается в индивидуальном порядке в зависимости от точного срока задержки платежа (неполного взноса или его отсутствия) и от того, кто выступает нарушителем (юридическое или физическое лицо, т.е. налогоплательщик).

Штрафная санкция за отсутствие платежа юридическим лицом (за удержание взноса или за неполный взнос) в соответствии с кодифицированным законодательным актом, устанавливающим систему налогообложения в Российской Федерации, составляет 20% от общей суммы налогового сбора (с доходов юридического лица), требуемого для начисления в государственный бюджет.

Штрафная санкция в случае, когда организация осуществляет государственный платеж позднее установленного нормативами срока, представляет собой обязательное денежное взыскание в размере 20% от суммы налогового сбора (с доходов юридического лица), предназначенного для начисления в государственный бюджет.

Обязывая налогового агента к штрафному взысканию за неуплату надлежащей налоговой суммы, сотрудники государственных органов вправе также дополнительно требовать специальный взнос в виде неустойки.

Только в ситуации, если юридическое лицо не удержало налоговый платеж из доходов физического лица (работника организации), при соответственных условиях (рассматриваются в индивидуальном порядке) факт недоимки может быть аннулирован.

Штрафное взыскание для налогоплательщика (физического лица) при неполном налоговом взносе из-за неумышленного занижения суммы обязательного налогового сбора (например, непреднамеренное декларирование меньшего дохода или указание несоответственных вычетов в финансовой отчетной документации) составляет 20% от общей налоговой суммы, предназначенной для начисления в государственный бюджет.

При намеренном занижении налоговой суммы в соответствии с кодифицированным законодательным актом, устанавливающим систему сборов в Российской Федерации, штрафной платеж составляет 40% от требуемого налогового взноса.

Штраф за уплату НДФЛ не в установленный срок (т.е. с опозданием) с налогоплательщика (физического лица) не взимается.

Но за фиксированную просрочку платежа сотрудники государственных органов в соответствии с действующим законом вправе взыскать дополнительный взнос в виде неустойки (расчет данной пени всегда осуществляется в индивидуальном порядке).

Не нашли ответа на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

  • +7  (499) 703-35-33 доб. 738 (Москва)
  • +7 (812) 309-06-71 доб. 391 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!     Не нашли ответа на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

  • +7  (499) 703-35-33 доб. 738 (Москва)
  • +7 (812) 309-06-71 доб. 391 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!    

Источник: http://zakonirabota.ru/nalogi/sroki-dlya-uplaty-ndfl-individualnymi-predprinimatelyami-i-fizicheskimi-litsami.html

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Штраф за неуплату НДФЛ в срок: физическим, юридическим лицом

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

  1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
  3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это – подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе – за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Налог за сдачу квартиры в аренду

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос.

регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря).

Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб.

После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года.

Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Транспортный налог

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица – владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Земельный налог

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источник: http://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Неуплата ндфл физическим лицом в срок до 15 июля ответственность

Штраф за неуплату НДФЛ в срок: физическим, юридическим лицом

При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга. Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга. Сроки уплаты Уплата НДФЛ производится в установленные законом сроки.

Несмотря на выплату заработной платы в виде аванса и основного платежа, удержание производится один раз в конце месяца. Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты: При переводе средств через банк Выплата производится в дату перечисления.

В случае выдаче денег наличными НДФЛ нужно удержать не позже следующего дня. Когда заработная плата выдается наличными через банк НДФЛ рассчитывается в момент поступления средств на счет.

Индивидуальные предприниматели и физические лица вносят НДФЛ по окончании отчетного периода. Средства должны поступить не позднее 15 июля следующего года.

Какие положены штрафы за неуплату ндфл в 2018 году

  • письмо ФНС № ЕД-4-2/13600.

ПРИМЕР 2 ООО «Лидер» взяло с работников подоходный налог в сумме 35 000 руб., но не произвело его отчисление в бюджет в установленный срок.

Какая ответственность предусмотрена законодательством? Предприятие обязано выплатить штраф – 7000 руб., недоимку и пени на основании ст. 108 НК РФ. Также см.

«Исчисленный и удержанный НДФЛ: в чем различие?».

Индивидуальные предприниматели регулярно вносят авансовые платежи по НДФЛ. А по окончании отчетного года – оплачивают налог. Такие требования установлены пунктами 6 и 9 ст. 227 Налогового кодекса. Обратите внимание: размер и порядок наложения штрафа за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году остались прежними.
Также см. «Срок уплаты НДФЛ».

Какая ответственность предусмотрена за неуплату ндфл?

Внимание

Важно: если при выплате доходов организация не удержала налог, взыскивать с нее пени за несвоевременную уплату НДФЛ в бюджет нельзя. Об этом сказано в письме ФНС России от 4 августа 2015 № ЕД-4-2/13600. Допустим, организация налог не удержала или удержала его не полностью либо налог вычли из дохода работника, но не перечислили в бюджет или сделали это с опозданием.

Если любой такой факт инспекторы выявили в ходе проверки, организации и ее ответственным должностным лицам грозит не только налоговая, но и административная, а в некоторых случаях к уголовная ответственность (ст. 123 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ, ст. 199.1 УК РФ).

Штраф за неуплату ндфл в срок: физическим, юридическим лицом

Плательщики НДФЛ: налоговые резиденты и нерезиденты) Взимание НДФЛ производится с доходов физических лиц или ИП, применяющих общую систему налогообложения. Обязанность по перечислению удержанных сумм в бюджет возникает у самих лиц или налоговых агентов, выплачиваемых вознаграждения. Налогоплательщики должны представить в ИФНС сведения:

  • О величине налоговой базы.
  • Суммах начисленного налога.
  • Примененных льготах – вычетах.
  • Перечисленных суммах (представляются налоговыми агентами).

Денежные средства, вносимые в бюджет налоговыми агентами, перечисляются за счет удержанных у физических лиц сумм.Собственные средства предприятием не используются.
Как правило, налоговыми агентами выступают юридические лица, при уплате налога на доходы своих сотрудников.

Ответственность за неуплату ндфл в 2017 году

После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

  • В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение.
    За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации.

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Индивидуальные предприниматели производят отчисление налогов с некоторых видов доходов. Онлайн журнал для бухгалтера Ранее налогоплательщикам необходимо было посещать непосредственно территориальное отделение ФНС.Стоит помнить, что выделяют доходы, к которым налогообложение не применяется. К ним относят:

  • государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
  • стипендии;
  • пенсионные выплаты;
  • единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
  • наследственные или дарственные доходы;
  • проценты от вкладов;
  • дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
  • сертификат на получение материнского капитала.

Какой установлен размер штрафа за неуплату НДФЛ в 2018 году При неуплате НДФЛ предусматривается суровое наказание.

Forbidden

Агент обязан погасить недоимку.

  • Налог не удержан агентом при отсутствии препятствий для исполнения обязанностей.Начисляется только штраф.

Размер штрафных санкций составляет 20% от сумм, которые должны быть взысканы и уплачены в бюджет. Величина пени установлена в сумме 1/300 ставки рефинансирования, рассчитанная за каждый день просрочки. В основе расчета лежит ставка ЦБ РФ, действующая в день начисления.

Пени начисляется со дня, следующего за сроком уплаты и прекращается в день, следующий за датой проведения платежа. Не подлежат наложению штрафов несвоевременное перечисление сумм менее 100 рублей. При возникновении суммы к уплате менее предельной величина налога суммируется к НДФЛ, начисленному в следующем месяце.

Штраф за неуплату ндфл

Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 ) Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Сроки уплаты НДФЛ в бюджет юридическим лицом До 2016 года налогоплательщикам приходилось руководствоваться неясными формулировками по некоторым срокам перечисления налога.

Расчет штрафа за несвоевременную уплату ндфл

Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест.

Важно

Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела.

У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Земельный налог Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков. Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований.

Неуплата ндфл в 2018 году: штраф для налоговых агентов

С выплат при увольнении, работодатель не удержал НДФЛ. Расчет производился в натуральной форме. О недоимке и санкциях узнал из требования, выписанного ИФНС. Правильно ли поступило предприятие, сообщив в ИФНС об отсутствии удержания? Работодатель поступил верно.

Если не имеется возможность удержать налог, как в указанном случае, предприятие подает сведения о невыполненных обязательствах налогового агента в ИФНС. Необходимость уплачивать налог лежит на физическом лице. Вопрос №4.

Как избежать штрафа, начисляемого при несвоевременно перечислении НДФЛ? В декларации была обнаружена ошибка – не были включены в состав базы вознаграждение, выплачиваемые по учебному договору. Особенность начисления штрафа налоговым агентам состоит в возможности начисления штрафа за каждый случай просрочки. Начислить санкции позволяет позиция ст. 123 НК РФ – «..

в установленный настоящим Кодексом срок..».
Санкция для налоговых агентов Организации и бизнесмены, которые заключили трудовой договор, выступают налоговыми агентами. Они обязаны рассчитать, удержать и отчислить подоходный налог в казну. Такое требование установлено п. 1 ст. 24 НК РФ. Аналогичные функции выполняют:

  1. лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
  2. филиалы инофирм, находящиеся на территории РФ.

Налоговые агенты обязаны регулярно отчислять подоходный налог в размере 13% от облагаемых сумм (с нарастающим итогом в отчетности). Но существуют и другие ставки: 9, 30 и 35%. Они действуют в зависимости от:

  • категории дохода;
  • вида плательщика.

Также см. «Налоговые ставки НДФЛ» (актуально в 2018-м году). Важная задача для предприятия – своевременно выявить и погасить задолженность.

Источник: http://advokat-zulfigarov.ru/neuplata-ndfl-fizicheskim-litsom-v-srok-do-15-iyulya-otvetstvennost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.