+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Способы оптимизации налога на прибыль с пошаговыми инструкциями

Содержание

Оптимизация налогов методы и схемы в 2016 году – [актуальность оптимизации]

Способы оптимизации налога на прибыль с пошаговыми инструкциями

Сегодня у всех бизнесменов в головах непрестанно прокручивается такая тема, как оптимизация налогов, методы и схемы 2016. Фискальные органы стремятся развить у налогоплательщиков налоговую культуру. Потому они всячески содействуют развитию этой культуры.

И действительно, налоговая культура у налогоплательщиков развивается.

В связи с этим в среде предпринимателей появились новые термины: оптимизация налоговых сборов, налоговая оптимизация, обход налогов, избежание налогов, налоговое планирование, минимизация налогов и тому подобное.

Каждый налогоплательщик может сократить налоговые сборы, поскольку имеет право на минимизацию налогов. Никто не запрещал вести свои дела таким образом, чтобы свести к минимуму все налоги.

Цель данной статьи – разобраться с вопросами, каким образом можно избежать или хотя бы минимизировать налоги?

Актуальность оптимизации налоговых сборов

Оптимизация налогов – это основа налогового планирования. В деятельности любой коммерческой организации основным пунктом налогового планирования является именно оптимизация налогов.

Учредители различных обществ, предприятий и предприниматели начинают заниматься тем или иным видом трудовой деятельности вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы получать доходы. Каждый налогоплательщик обязан знать, что он должен выплачивать в бюджет налоги. Если он этого не делает, государство будет его наказывать.

Но, любой мелкий и крупный предприниматель, любые учредители различных обществ, то есть все бизнесмены имеют полное право без опасений использовать все легальные схемы оптимизации налоговых сборов, чтобы максимально сократить налоги.

Если налогоплательщик уклоняется от выплаты в бюджет налогов, это может быть расценено, как правонарушение, поскольку это уголовно наказуемое деяние. Однако, никто не запрещал прибегать к помощи легальных схем оптимизации налогов – налогоплательщик вправе использовать схемы, сокращающие налоговые выплаты в бюджет.

Оптимизация и минимизация налоговых сборов, поступающих в государственную казну, должны быть, прежде всего, легальными, законными, в корне которых должны лежать предварительные прогнозы, также эффективное начисление и уплата налогов в бюджет страны.

Оптимизация налогов

Оптимизация налогов – это то, чем интересуются предприниматели и учредители в первую очередь.

Для любого объекта хозяйствования это первый вопрос и самый важный, направленный на сокращение налоговых выплат. Достичь сокращения налоговых сборов можно.

Для этого грамотные бизнесмены прибегают к помощи различных законодательных государственных льгот, прибегая тем самым к законным методам оптимизации налогообложения.

Оптимизировать налоговые выплаты легальными методами можно. В этих вопросах нужно помнить, что в соответствии с нынешним законодательством Российской Федерации вести предпринимательскую деятельность можно в разных формах, каждая из которых предполагает разную форму налогообложения.

В большинстве случаев налогоплательщик имеет полное право на самостоятельный выбор той формы налогообложения, которая подходит именно ему. Потому в большинстве случаев налогоплательщики имеют полное право самостоятельно решать, как им вести всю финансовую хозяйственную отчетность.

Инструменты, которые позволяют минимизировать налоговые выплаты бывают разные. Большинство из них изменчивы. Это, прежде всего, связано с тем, что акты и директивы законодательства Российской Федерации постоянно изменяются – в законы вносятся поправки, разрабатываются новые акты и директивы, потому государственная оценка различных видов оптимизации налогов тоже изменяется.

В связи с этим изменяются методы и схемы минимизации налоговых сборов в 2016 году. Это говорит о том, что каждый налогоплательщик должен непрестанно следить за этими изменениями – держать, так сказать, руку на пульсе. При изменении каких-либо законодательных актов, налогоплательщик должен корректировать свои схемы и методы оптимизации налогов, к помощи которых прибегает именно он.

Что лучше, черные или белые схемы

На вопрос, что лучше, черная или белая оптимизация налогов, каждый отвечает по-своему – мнения есть разные. И действительно, есть такие черные схемы, которые никакой налоговый орган распознать и обнаружить не может. Многие же белые методы, схемы и варианты оптимизации видны как на ладони. Потому окончательно заявить, что та или иная схема лучше других, нельзя.

Довольно часто для того, чтобы избежать налогов, налогоплательщики используют схемы создания фирм-однодневок. Делать это крайне не рекомендуется, поскольку ответственность за это может простираться вплоть до уголовной.

Изменения в судебной практике и законодательстве Российской Федерации иногда происходят так стремительно и объемно, что многим налогоплательщикам приходится в корне пересматривать деятельность всего своего предприятия.

Если вы полагаете, что вы несете тяжкое бремя налогообложения, то пришло то время, когда вам нужно задуматься над теми вопросами, как сократить общий процент всех налоговых выплат.

Для этого самым разумным и грамотным решением будет обращение к специалистам, которые занимаются этими вопросами и разбираются в них.

Грамотные специалисты могут помочь вам вести свой бизнес таким образом, чтобы налоговое бремя стало для вам весьма сносным.

Оптимизация налогов и полное уклонение от них – это кардинально разные вещи. Их отличает отсутствие либо присутствие различных видов правонарушений в деятельности того или иного бизнесмена. Потому перед началом изучения методов и схем оптимизации налогообложения, необходимо разобраться с вопросами этой деятельности.

Данная деятельность разделяется на два вида:

1. Перспективные или стратегические методы оптимизации налогов. Если такую оптимизацию грамотно продумать и с умом организовать, то положительный результат не заставит очень долго себя ждать и будет сохраняться весьма долгое время. В данном случае следует выбирать самую эффективную форму налогообложения и ведения всей финансовой отчетности.

2. Минимизация налогов отдельных финансовых операций. В данном случае результат сокращения налоговых выплат будет единовременным. Чтобы выполнить эту задачу, надо выбирать подходящие формы правовых договоров. Также надо разобраться с их условиями и порядком тех действий, которые необходимы для выполнения той или иной хозяйственно-финансовой операции.

Методы, схемы и варианты оптимизации налоговых сборов разделяются на два вида результативности: отложенные налоговые выплаты и сокращение выплат. Все эти схемы можно применять на практике в сочетании. Чтобы эти схемы корректно работали, рекомендуется к вопросам оптимизации налогов в 2016 году подходить комплексно. Это довольно обширный вопрос.

Если, прибегая к какой-нибудь схеме, снизить налоги на один из видов финансовых операций, то это, как правило, приводит к увеличению размера налоговых выплат на другие виды финансовых операций.

В связи с этим рекомендуется прибегать к помощи лучших высококвалифицированных специалистов, поскольку юридическая сторона вопроса должна быть максимально прозрачна и все операции должны проводиться на высшем уровне.

Оптимизация налоговых рисков

Для обеспечения оптимизации налоговой нагрузки предприятия, можно прибегать к помощи промежуточного звена, которое подразумевает предварительную продажу того или иного товара «организациям-прокладкам». Это довольно распространенная схема оптимизации налогообложения, используемая бизнесменами.

Также можно использовать различные льготы на налоги, которые государство может предоставить предпринимателям по государственным программам поддержки малого бизнеса. В некоторых случаях можно сочетать деятельность нескольких разных предприятий, каждое из которых использует разные режимы налогообложения.

Рано или поздно каждый предприниматель начинает рассматривать всевозможные схемы сокращения налоговых сборов. В этом деле нужно понимать, что оценка рисков и возможных последствий должны быть трезвыми. Да, риски есть: налоговые службы могут признать незаконными какие-либо сделки, проведенные вами, что-то может пойти не так, как предполагалось изначально.

Потому вначале необходимо все тщательнейшим образом продумать, все просчитать и только после этого использовать ту или иную схему оптимизации. Оптимизация налоговых рисков и оптимизация самих налогов – одного поля ягоды. Применение какой-либо схемы, метода или варианта налоговой оптимизации увеличивает налоговые риски.

Потому подходите к этим вопросам грамотно и внимательно.

Факторы влияния на налоговые выплаты

Прежде всего, на налоговые выплаты влияет переход товара или продукции в вашу собственность, с передачей прав собственности. Это условие подразумевает, что наступил некий момент реализации, с последующим начислением налогов.

Такой фактор, как взаимоотношение сторон, тоже влияет на налоговые выплаты. Этот фактор подразумевает то, что между сторонами надо правильно применять цены. Налоговые органы иногда проводят проверку на предмет того, правильно ли применяются цены при сделках между сторонами. К данному фактору надо внимательно относиться, чтобы в дальнейшем не столкнуться с административной ответственностью.

Третий фактор, к которому надо не менее внимательно относиться, чем ко всем остальным – это подход к выбору контрагента.

Можно в качестве контрагента выбирать резидента, не резидента, контрагента с льготами либо без, индивидуального предпринимателя, у которого тоже могут быть или не могут быть различные льготы, юридическое или физическое лицо. Взаимоотношения с разными контрагентами подвергаются разным формам налогообложения.

Таким образом, обращайте внимание на особенности ваших взаимоотношений с контрагентами. Также учитывайте все особенности договоров, которые заключаете. Все это влияет на форму налогообложения.

Специалисты рекомендуют во время договорной работы использовать так называемый балансовый метод планирования.

Оптимизация налогообложения в данном случае будет наиболее выгодна, поскольку этот метод подразумевает возможность предусмотреть последствия.

Популярные схемы налоговой оптимизации

Некоторые схемы и методы оптимизации налоговых сборов в 2016 году можно использовать только в индивидуальном порядке, некоторые – в общем порядке. То есть разные схемы отличаются формой применения.

Из таких схем можно выделить схему применения различных налоговых льгот. Можно также использовать схему отмены налоговых выплат.

Кроме этого есть и такие схемы, которые оптимизируют налогообложение деятельности в оффшорных зонах.

Многие специалисты полагают, что самая оптимальная схема сокращения налоговых выплат – это взаимодействие двух и более предприятий. Разные предприятия работают в разных режимах налогообложения. Потому взаимодействие таких предприятий открывает много возможностей для грамотной оптимизации формы налогообложения.

Таким образом, многие предприниматели открывают сразу несколько фирм. Основная же фирма – это и есть «организация-прокладка», о которой говорилось выше. Она играет роль посредника. Организация, которая работает в общем режиме налогообложения, может заключать договора с другой своей организацией с использованием упрощенного режима налогообложения.

В данном случае товар закупается у самих же себя. Сокращение налоговых выплат здесь происходит за счет того, что за товар, перепроданный другой своей организации, основная фирма получает денежное вознаграждение, которое и облагается налогом.

В данном случае снижается налог на добавленную стоимость, поскольку налогом облагается лишь полученные комиссионные.

Можно также использовать схему, при которой основная фирма продает товар другой своей фирме. Это несколько по-другому работает, нежели ситуация, описанная выше.

Здесь сокращение налоговых выплат происходит за счет того, что налог начисляется на маленькую наценку. Налоговая нагрузка при этом минимальна.

Сам же доход такая фирма получает за продажу товара другой фирмой, но уже по рыночной цене. В данном случае тоже сокращаются налоговые выплаты.

 

Итак, схемы, при помощи которых можно существенно сократить налоговые сборы, есть. Но использовать их на практике нужно осторожно и с умом.

Помимо всего прочего, никогда нельзя забывать о том, что все схемы и варианты оптимизации налоговых сборов находятся под пристальным вниманием налоговиков. Они тоже знают о том, что предприниматели используют различные схемы и методы оптимизации налогообложения.

Если они в документации обнаружат нечто похожее на ту или иную схему, они будут приходить к вам с проверкой чаще обычного. Однако, никто не собирается вас наказывать за то, что вы думаете на такие темы, как оптимизация налогов.

Методы и схемы 2016 года бывают самые разные. Но все, если они белые, можно использовать безнаказанно. Потому грамотно выбирайте схему, которую будете использовать именно вы.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/optimizaciya-nalogov-metody-i-sxemy-v-2016-godu-aktualnost-optimizacii

Оптимизация налогов: что это такое, варианты законных методов и схем

Способы оптимизации налога на прибыль с пошаговыми инструкциями

Налоговая оптимизация – это деятельность субъекта хозяйствования (организации), которая направлена на уменьшение налогового давления со стороны государства и его органов.

Другими словами, она является всесторонним и постоянным изучением законов и других нормативных актов, касающихся уплаты налогов, налоговых льгот и их анализа.

Зачем она нужна?

Разные условия деятельности и получения прибыли требуют совершенно отличных друг от друга подходов к формированию ставок налогообложения.

Именно поэтому издаются уточнения или изменения этих важных государственных инструментов в виде постановлений правительства, законодательных актов и других нормативно-правовых документов.

Это способствует увеличению вариантов уплаты налогов или получения льгот.

Специалист, занимающийся в организации оптимизацией налогов, рассматривает и просчитывает разные способы их уплаты по факту производственной деятельности или любой другой при условии законности последней.

Не всегда, как это принято думать у экономистов, минимальная налоговая ставка из существующих и возможных является самой оптимальной.

Чтобы «удержаться на плаву» любому предприятию нужен грамотный специалист по оптимизации налоговых платежей с развитой  экономической интуицией, то есть пониманием внутренней сути течения бизнес-процессов. Он – гарантия успешной прибыльной деятельности не только в ближайшем будущем, но и в отдаленном.

Рассматриваемая оптимизация – часть более крупного понятия – финансового менеджмента, то есть сферы финансовых потоков компании. Она является обязательной частью работы любой успешной, перспективной, а также только развивающейся организации, чем бы та не занималась.

Варианты оптимизации налога на прибыль вы можете узнать из следующего видео:

Возможные методы и схемы

Налоговыми оптимизационными методами принято называть собранные в уникальную комбинацию отдельные методики и схемы, применимые для конкретного предприятия в настоящее время с учетом всех действующих правовых норм. Вся сложность выработки нужного метода сводится к составлению полезной «здесь и сейчас» схемы.

Какие требования нужно всегда соблюдать по отношению к такому финансовому (налоговому) планированию? Вот перечень основных универсальных критериев:

  • Эффективность. Нацеленность на результат, то есть на конкретную финансовую цель, в настоящем денежном выражении, то есть на долгую прибыльную работу компании. При такой постановке задачи должны быть использованы все возможные методики оптимизации.
  • Законность. Соответствие всем действующим в государстве нормативно-правовым актам, регулирующим налоговую сферу.
  • Автономность. Это означает, что помощь извне не нужна, а метод реализует себя благодаря выбору удачных налоговых ставок (вариантов налогообложения).
  • Надежность. Продуманность, устойчивость схем в течение времени
  • Безвредность. Обязательно соблюдать минимальный вред (в идеале – его отсутствие) для организации и ее персонала.
  • Минимизация затрат. Это значит, что расходы, которые выделены на налоговые выплаты, должны быть максимально уменьшены.
  • Минимизация налогов и увеличение прибыли. Организация всегда должна работать на перспективу, то есть думать о своей репутации, правильности и законности ведения своего бизнеса. При этом стремление все же уменьшить прибыль для каждого хозяйствующего предприятия может привести к банкротству, поэтому стоить соблюдать в этом вопросе «золотую середину».

Одной из универсальных схем является минимизация налогов, то есть увеличение прибыли. Ведь все выплаченные в государственную казну деньги вычитаются из конечной прибыли, финансового результата предприятия. В конечном счете уменьшенная налоговая выплата сегодня должна вылиться в экономию бюджета организации завтра, хотя связь не является прямо пропорциональной.

Государство в лице правительства и других органов предоставляет участникам бизнес-процессов массу вариантов получения налоговых льгот или уменьшения гнета обязательных выплат в казну. Кроме того, существуют разные ставки налогообложения, которые могут применяться в той или иной сфере деятельности предприятия.

Так как все обстоятельства и существующая обстановка в стране не могут быть учтены в полной мере, всегда остаются так называемые «пробелы» в законодательстве, которые высматривают и анализируют специалисты.

Существует два законных способа оптимизации налогов на предприятии:

  1. Налоговое планирование — является вполне законным методом работы с налогами на предприятии. Под ним понимается комплекс целенаправленных действий, которые предполагают максимально полезное и результативное планирование дальнейшей деятельности и использование всех доступных средств и инструментов для облегчения налогового бремени.
  2. Избежание налогов – также не содержит в себе никаких элементов правонарушений. Предполагает выискивание коллизий, неточностей и недоработок в налоговом законодательстве. Принцип, по которому осуществляется избегание налогов в этом случае, также включает такое правило: «разрешено все, что не запрещено законом».

По критерию времени рассматриваемая оптимизация подразделяется на текущую и перспективную.

Правильным и выгодным будет для организации сочетание сразу нескольких методов. Например, налоговые льготы использовать в тандеме с организационными и другими изменениями в работе компании.

Налоговое планирование включает в себя расчет сумм косвенных и прямых налогов. Такие просчеты проводят как по отношению к новым заключаемым сделкам, так и по отношению к финансовой деятельности в общем по предприятию.

Кроме указанных выше критериев подразделения методов на группы, существует еще внутреннее и внешнее планирование. Внешнее включает в себя:

  • Замену налогового субъекта. Используется в целях выбора того субъекта хозяйствования, для которого в текущем законодательстве предусмотрены меньшие ставки. Это может быть неполное изменение формы собственности, например, для «инвалидных» организаций (имеющих в штате определенный процент инвалидов) предусмотрены специальные льготы по сборам.
  • Замену вида деятельности. Другое или несколько иное направление деятельности, облагаемое меньшим налогом, можно взять в процессе работы, причем кардинально перестраивать производственный или технологический процесс не нужно. Примером этого вида экономии может быть переход из торговой компании в торгово-посредническую, то есть торгующую не своим товаром и не по своему плану.
  • Замену налоговой юрисдикции. При изменении территории регистрации предприятия можно выискать ту местность, где организациям предоставляется льгота. Это возможно благодаря тому, что есть регионы, обладающие некоторыми свободами, в том числе в формировании части налоговых отчислений.

При использовании последней методики учитывают не только привлекательность какой-либо территории по размеру налоговой ставки. Если действует расширенная налоговая база, в таких случаях могут быть еще и дополнительные условия, обременяющие размер конечной выплаты.

Такой неправильный анализ приводит к обратному эффекту – увеличению налоговых отчислений. Удачным же примером изменения территории регистрации является офшорная зона, ведя предпринимательскую деятельность в которой налоговое бремя не так велико.

Внутреннее налоговое планирование (внутри организации) – понятие неоднозначное. Оно включает в себя несколько подвидов:

  • Общие методы:
    • Льготы (когда изымают часть объекта или один из нескольких объектов налогообложения, освобождают от уплаты группы лиц, налоговые кредиты, то есть перенесение срока уплаты взноса).
    • Контрактная схема (применение того или итого налогового режима при осуществлении каждой конкретной сделки, а также обеспечение одних и тех же договоренностей несколькими разными контрактами).
    • Использование оборотных средств (имеются в виду два метода, позволяющие уменьшать налог на прибыль и имущество: ускоренная амортизация, переоценка основных средств).
    • Выбор учетной политики (происходит раз в один финансовый год при выборе варианта налогообложения для предприятия).
  • Специальные методы:
    • Замена отношений.
    • Разделение отклонений (замена части хозяйственной операции).
    • Отсрочка.
    • Сокращение объекта.

Еще одной важной и полезной классификацией для оптимизации налогов является следующая:

  • Внутри начальной стоимости (себестоимости) товара (услуги). Эффект от снижения этих платежей невелик, так как вместе с этим происходит увеличение налога на прибыль.
  • Вне себестоимости (НДС). Заключается данный метод в уменьшении самой суммы выручки либо оптимизации за счет той части НДС, которая засчитывается из всей цепочки поставщиков, реализаторов товара, услуги.
  • Над собственной стоимостью товара (налог на прибыль, например, у юридических и физических лиц при определенных условиях может быть разным). Лучше уменьшать этот вид отчислений.
  • Из чистой прибыли.

Оптимизация налогов в организации является одним из самых главных направлений деятельности. Стандартных инструментов, пригодных для этой цели, нет. Они видоизменяются с течением времени и изменением и дополнением условий налогообложения.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/optimizaciya.html

Как уменьшить налог на прибыль при осно

Способы оптимизации налога на прибыль с пошаговыми инструкциями

» Налоги » Как уменьшить налог на прибыль при осно

Сократить налоги можно еще на этапе регистрации компании. Для этого вам необходимо проанализировать всю дальнейшую деятельность и понять, какой налоговый режим станет для вас оптимальным.

Никто не заставит вас оставаться на основной системе. В перечне спецрежимов тоже есть хороший выбор. Это УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Каждая из этих систем имеет свои возможности снизить налоговое бремя, и не воспользоваться ими – значит изначально потерять в деньгах.

Для компаний с небольшим оборотом наиболее выгодной считается «упрощенка», которая дает возможность платить налог с дохода (без учета затрат) или прибыли («доход минус расход»). В том случае, если ваши расходы невелики, выбирайте первый вариант. Если расходы значительны – платите «упрощенку» с прибыли.

ЕНВД подходит для компаний, оборот которых находится на стабильно высоком уровне. При этой системе вам «назначат» фиксированный налог, исходя из ряда объективных показателей. Имеет смысл посчитать, будет ли этот платеж ниже или выше, чем на «упрощенке». Если расчеты дают положительный результат, то выбирайте вмененный налог.

ЕНВД подходит для компаний, оборот которых находится на стабильно высоком уровне.

Можно сочетать «вмененку» и «упрощенку» – о плюсах и минусах такого совмещения читайте подробнее.

Структура ЕСХН весьма похожа на «упрощенку», но с тем отличием, что применять его могут только аграрии. Если в вашей деятельности 70% оборота приносит сельхозпроизводство, то ставка для вас будет невелика – всего 6% от чистой прибыли. На сегодняшний момент это минимальный налог для бизнеса в России.

Платить три налога (налог на прибыль, НДС и имущественный) на ОСНО выгодно, если ваши контрагенты применяют ту же систему. Возврат НДС в иных случаях сильно затруднен.

Для полного понимания того, как правильный выбор фискального режима минимизирует налоговые платежи, приведем ряд примеров.

Пример 1

ООО «Первый», ООО «Второй» и ООО «Третий» занимаются розничной торговлей. Они имеют одинаковые экономические показатели. Выручка в месяц равна 1 млн рублей, 200 тысяч – сумма затрат на приобретение товаров. Общие затраты в месяц – 300 тысяч рублей.

Площадь магазина каждой компании равна 100 квадратным метрам, кадастровая стоимость здания – 10 млн рублей. Все компании продают один вид товара – электрические чайники одной модели и одной фирмы – и не имеют других доходов. Товар доставляется в магазин компанией-поставщиком. Все три компании находятся в городе Пушкин Московской области.

ООО «Первый» применяет УСН (чистая прибыль, 15%), ООО «Второй» – ЕНВД, ООО «Третий» – ОСНО.

Посчитаем отчисления в бюджет для каждой из компаний

ООО «Первый»

УСН и 15%. Разницу между доходом и расходом множим на 12 месяцев, а от полученной суммы вычислим 15 %.

((1000000-300000) х 12) х 15% = 1260000 рублей за год.

ООО «Второй»

Перечисляет «вмененку». Подсчет размера отчислений в месяц будет выглядеть следующим образом.

Базовую доходность нужно умножить на коэффициенты К1 и К2, а полученное значение, в свою очередь, на физический показатель. Затем число нужно умножить на ставку налога в 15%.

Базовая доходность розничной торговли в 2017 году равна 1800 рублей.

Физическим показателем в этой сфере деятельности являются квадратные метры торгового зала.

К-1 в 2017 году равен 1,798.

К-2 устанавливается администрацией г. Пушкин. Он составляет 0,45.

100 – физический показатель.

Итак, (1800 х 1, 798 х 0,45 х 100) х 15 х 12 месяцев = 262148,4 рубля.

ООО «Третий»

Подсчет общей суммы налогов для третьего общества носит самый сложный характер. Компании на общей системе платят три налога: налог на прибыль, имущество организаций и НДС. Каждый налоговый сбор рассчитывается по собственной формуле.

Для начала рассчитаем налог на прибыль. Напомним, что ООО «Третий» имеет только реализационные доходы и расходы, нет дополнительных доходов от сдачи части помещения в аренду, например, а чайники доставляются до магазина компанией-поставщиком бесплатно. Поэтому налогооблагаемая база составит 700 тысяч рублей в месяц. Ставка налогового сбора составляет 20%.

700000 х 20% х 12 месяцев = 1680000 рублей в год.

При НДС выручка от реализации чайников составляет 1000000 рублей в месяц. Ставка НДС в общем порядке – 18%. НДС к начислению = 1000000 х 18% = 180000 рублей в месяц. Но из этой суммы мы можем вычесть НДС, который входил в стоимость партии чайников.

НДС, который уже вошел в 200 тысяч, составляет 30508,47 рубля.

НДС к уплате = 180000 – 30508,47 = 149491,53 рублей в месяц. В год – 1793898,36 рублей.

Налог на имущество. Ставка налога, определяемого кадастровой стоимостью, для регионов (кроме Москвы) в 2016 году составляет 2%.

10000000 х 2% = 200000 рублей в год.

Суммируя три налога, получаем довольно приличную сумму в 3 млн 673 тысячи 898 рублей 36 копеек.

Пример 2

Для понимания сельхозналога и выгоды от его применения приведем еще один пример. ООО «Четвертый» имеет такие же показатели, как первые три компании, но не торгует, а выращивает редис в теплице по инновационной технологии (урожай раз в месяц).

Вместо товара он покупает семена на сумму в 200 тысяч, общий расход – 300 тысяч в месяц. Выручка – 1 млн в месяц. Менеджмент компании «Четвертый» может применить три режима: УСН, ОСНО и ЕСХН. Величина отчисления в бюджет на первых двух режимах подсчитана на примере первых трех компаний, ведь показатели одинаковые.

ЕНВД в этом случае неприменим, т.к. выращивание редиса не входит в список разрешенных для «вмененки».

А вот сельхозналог для этой компании будет оптимален. Ставка ЕСХН составляет 6%. Сбор нужно платить с чистой прибыли.

(1000000 – 300000) х 12 месяцев х 6% = 504000 рублей.

Для того чтобы оптимизировать расходы на уплату налогов на этапе регистрации собственной компании, вам нужно рассчитать платежи в бюджет аналогично приведенным примерам.

От общего к частному

Уменьшение налоговой нагрузки для ООО возможно не только на этапе выбора налогового спецрежима. В рамках действующей системы налогообложения тоже можно провести ряд мероприятий. Подробно остановимся на каждом из режимов налогообложения и способах оптимизации платежей в бюджет.

ОСНО

Уменьшению в рамках ОСНО поддаются все три налога.

Для снижения величины НДС вам придется иметь дело только с плательщиками этого налога – такими компаниями на ОСНО. Для некоторых видов товаров и услуг действует пониженная ставка НДС. Иных легальных способов нет.

Снижение налога на прибыль сводится к тщательному учету всех затрат. Стоимость каждой мелочи, использованной на производстве, должна быть внесена в графу «Расходы».

Налог на имущество уменьшается сам по мере старения ваших основных фондов и падения их среднегодовой цены. Что касается недвижимого имущества, то здесь все несколько сложнее. Кадастровая стоимость не поменяется с годами, но вы можете оспорить ее через суд. Конечно, такой вариант «пройдет» только в том случае, если оценка действительно была проведена необъективно или с нарушениями.

Налог на имущество уменьшается сам по мере старения ваших основных фондов и падения их среднегодовой цены.

«Вмененка» для организаций может быть уменьшена вполовину. Из сумм платежа совершенно легально можно вычесть страховые взносы за персонал компании. Об этом говорит ст. 346.32 НК. Максимальный вычет из «вмененки» для компаний составляет 50% от суммы налога.

УСН

Для оптимизации налоговой базы на «упрощенке» нужно, как и в налоге на прибыль, тщательно учитывать все расходы. Их перечень приведен в ст. 346.16 НК РФ. Кроме этого, из сбора, как и на ЕНВД, можно вычесть страховые взносы. Максимальная величина вычета – 50% (п. 3.1 ст. 364.21 НК РФ).

ЕСХН

Поскольку система единого сельскохозяйственного налога строится на сборах с чистой прибыли, снизить платеж можно, эффективно администрируя расходы. Перечень расходов приведен в ст. 346.5 НК РФ. В них входят страховые взносы.

За что грозит тюрьма

В погоне за сокращением налоговых платежей менеджмент компании может, что называется, перегнуть палку. Помимо легальных способов в бизнес-среде процветают серые и откровенно криминальные схемы. Инициаторами их применения могут стать как наемные управленцы, так и «оптимизаторы», убедившие директоров в полной законности методов.

«Покупка воздуха»

Один из самых распространенных способов. Работает схема следующим образом. Ваша компания заключает договор с контрагентом на проведение маркетинговых исследований.

Сами «исследования» не представляют для вас никакой ценности и умещаются на паре листов формата А4. Но тем не менее вы перечисляете за них деньги и большую часть получаете обратно наличными.

Оплату по договору вы включаете в графу «Расходы».

Этот способ действительно работал до определенного времени. Сейчас налоговое ведомство всерьез взялось за сбор налогов. Инспекторы могут провести экспертизу «трудов маркетологов» и определить их рыночную стоимость. Налог доначислят вместе со штрафами и пенями, а определенное лицо понесет ответственность (возможно, и уголовную).

Налоговое ведомство всерьез взялось за сбор налогов. Инспекторы могут провести экспертизу «трудов маркетологов» и определить их рыночную стоимость.

Принцип тот же самый, только вы не получаете взамен даже «исследований». Налоговые органы научились выявлять такие сделки. Довольно быстро к вам в офис придут представители правоохранительных органов.

Сокрытие доходов

Можно не пробивать кассовые чеки или не оформлять средства, полученные наличными. Такая оптимизация выявляется контрольными закупками и встречными проверками. Игра не стоит свеч. Это далеко не полный список незаконного ухода от уплаты налогов. Но все они, как правило, заканчиваются санкциями и наказанием причастных лиц.

Оптимизация налоговой базы должна строиться только в правовом поле.

Конечно, если вы только открываете ООО, то лучше всего обратиться к профессионалам – специализированным бухгалтерским компаниям, которые разработают надежную и законную схему.

Ну, а владельцам ООО на ОСН просто необходимо иметь в штате квалифицированного человека, сфера ответственности которого как раз и будет заключаться в администрировании налоговых сборов и их оптимизации.

zhazhda.biz

Как можно законно уменьшить налог на прибыль при ОСНО

Наверняка, любой предприниматель хоть раз да задавался вопросом: как уменьшить налог на прибыль при ОСНО? Сейчас налоговая система может без проблем обнаружить незаконные методы «оптимизации» налога на прибыль, а это, напомним, карается законом.

Источник: http://iptsu.ru/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-pribyl-pri-osno.html

Налоговое планирование: оптимизация налога на прибыль

Способы оптимизации налога на прибыль с пошаговыми инструкциями

Скачать в архиве  Налоговое планирование

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье

  • Как отложить уплату налога на прибыль

  • Чем рискует Генеральный Директор, создавая «буферную» фирму

  • Как получить выгоду, имея задолженность перед партнерами

  • Почему основные средства лучше покупать по частям

Сейчас компании заинтересованы в максимальном снижении налоговых платежей. Причем весьма популярные ранее незаконные способы (например, обналичка) отступают на задний план.

Ведь в судах появляется все больше заведенных на Генеральных Директоров уголовных дел, связанных с незаконным уклонением от уплаты налогов. Однако законодательство позволяет снизить или отсрочить налоговые отчисления на легальных основаниях.

Рассмотрим, какие у Вашей компании есть возможности по налогу на прибыль.

Способ 1. Установите в договоре особые условия перехода права собственности

Большинство компаний платит налог на прибыль по методу начисления. В этом случае облагаемая прибыль возникает сразу после перехода права собственности на товары от продавца к покупателю. Оплачены они или нет – не важно. Но такое положение вещей ставит Вашу компанию в довольно невыгодное положение.

Ваша бухгалтерия должна будет начислить и заплатить в бюджет налог, несмотря на то что деньги от покупателя не поступили (а могут и вовсе не поступить). В результате из оборота отвлекаются значительные средства. Этого можно избежать.

В договор купли-продажи нужно включить условие, в соответствии с которым право собственности на проданные товары переходит от Вашей компании к покупателю только после их оплаты. До этого момента они считаются собственностью фирмы-продавца.

А значит, до момента оплаты товаров облагаемой прибыли у Вас не будет, она возникнет лишь после поступления денег от покупателя, следовательно, и налог будет уплачен за счет этих средств.

Необходимое условие в договоре может, к примеру, звучать так: «Право собственности на товары, отгруженные продавцом в рамках настоящего договора, переходит к покупателю только после их оплаты последним. До этого момента товары находятся у покупателя на ответственном хранении».

Недостатки. Самый существенный недостаток данного способа возник вследствие письма Президиума ВАС РФ еще в 2005 году. Условия договора должны отражать «фактические отношения сторон и реальные финансово-экономические результаты их деятельности». Это означает, что Ваш покупатель, получив товар, не имеет права им распоряжаться до момента оплаты.

Кроме того, он обязан физически отделить этот товар от других ценностей. Ваша же компания должна это проконтролировать. Почему нужно следить за этим? Дело в том, что при недобросовестных действиях покупателя (например, если он распорядился товаром до оплаты) отвечать придется продавцу, то есть Вам.

В этой ситуации Ваша компания теряет право на отсрочку по уплате налога. Поэтому, заключая договор купли-продажи, Вам нужно как минимум создать видимость контроля за сохранностью товара.

Для этого, во-первых, включите в договор пункт, обязывающий покупателя отделить товары от ценностей, которые ему принадлежат на основании права собственности, а также обеспечить их сохранность. Во-вторых, оформляйте совместно с покупателем акты инвентаризации отгруженных, но не оплаченных ценностей.

Периодичность составления таких бумаг законодательство не регламентирует. На мой взгляд, делать это целесообразно в конце каждого отчетного периода по налогу на прибыль (месяца или квартала). Акт инвентаризации обоснует тот факт, что выручка от продажи ценностей, не оплаченных покупателем, не была отражена в налоговом учете.

Другой недостаток этого способа в том, что эти особые условия могут быть невыгодны Вашему партнеру. Ведь до оплаты полученного имущества он не сможет его продать или отгрузить другому покупателю, не нарушив условия договора. В этом случае можно вместо договора купли-продажи заключить договор комиссии или поручения. По нему Вы отдаете товар на реализацию.

Результат будет похожим: Ваша фирма получит некоторую отсрочку уплаты налога на прибыль. Заплатите Вы его лишь после того, как Ваш контрагент (в данном случае он будет выступать в роли посредника) передаст право собственности на товар конечному покупателю. Причем посредник получит право распоряжаться поступившим имуществом сразу после его получения (см.

также таблицу).

Способ 2. Создайте «буферную» фирму

Снизить налог Вам поможет создание компании с льготным режимом налогообложения (например, перешедшей на упрощенную систему).

Напомню, что такие компании не платят налог на прибыль, НДС, ЕСН, налог на имущество.

Если часть прибыли будет переведена на счета фирмы, перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН), это позволит снизить налоги в рамках двух компаний (назовем это холдингом).

Расчетный пример

В отчетном году компания А, занятая розничной торговлей, продала товаров на 5,9 млн руб. (в том числе НДС – 900 тыс. руб.). Их себестоимость составила 2 млн руб. При покупке товаров фирма уплатила НДС поставщикам в сумме 360 тыс. руб.

Вариант 1. Компания А работает по обычной системе налогообложения. В этом случае сумма налога на прибыль составит 600 000 руб. (5 900 000 – 900 000 – 2 000 000) х 20%.

Вариант 2. Реализация товаров идет через фирму на УСН – компанию В (платит налог с выручки по ставке 6%). Товар ей был продан по цене 2,596 млн руб. (в том числе НДС – 396 тыс. руб.). В дальнейшем фирма перепродала товар за 5,9 млн руб.

Сумма налога на прибыль, уплаченная компанией А, составит 40 000 руб. (2 596 000 – 396 000 – 2 000 000) х 20%. Фирма В заплатит лишь 6% с выручки. Сумма налога у нее будет равна 354 000 руб. (5 900 000 руб. х 6%). Таким образом, общая сумма платежей двух фирм составит 394 000 руб. (40 000 + 354 000).

Это на 206 000 руб. (600 000 – 394 000) меньше, чем в первом варианте.

Недостатки. Подобная схема может привлечь внимание налоговиков. Они захотят доказать тот факт, что компания на УСН создана с единственной целью – уклонения от налогов. Если им это удастся, то не исключен вариант, что на Вас заведут уголовное дело. Это возможно, если налоги будут недоплачены в крупном или особо крупном размере.

Чтобы оградить Вас от уголовного преследования, Вашему юристу нужно соблюсти ряд условий. Во-первых, у двух фирм должны быть разные и невзаимосвязанные учредители, а также руководители. Во-вторых, компания-«упрощенец» должна вести реальную хозяйственную деятельность и быть территориально обособленной от основной фирмы.

Оговорюсь, что не все фирмы вправе использовать УСН. Категории компаний, которые не вправе перейти на него, перечислены в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса. Кроме того, УСН можно применять лишь до тех пор, пока доходы фирмы не превысят 15 млн руб.

Эта сумма дополнительно корректируется (увеличивается) на индекс-дефлятор, ежегодно публикуемый Правительством РФ. Поэтому участник холдинга, работающий на УСН, должен постоянно контролировать свою выручку и другие доходные поступления, чтобы не превысить лимит.

В-третьих, цены, по которым фирма получает товары от основной компании, не должны разительно отличаться от рыночных цен на такую же продукцию с аналогичными условиями поставки, например по количеству и срокам оплаты.

Как обосновать низкие цены

На основании ст. 40 НК РФ Вы вправе снижать цену в случае:

  • сезонных и иных колебаний потребительского спроса на товары (работы, услуги);

  • потери товарами качества или иных потребительских свойств;

  • истечения (приближения даты истечения) сроков годности или реализации товаров;

  • продвижения на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;

  • реализации опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

По материалам автора статьи

Способ 3. Не торопитесь выплачивать долги

Практически у любой компании есть дебиторская и кредиторская задолженности. Они не могут вечно числиться на балансе. После окончания срока исковой давности (он составляет три года) задолженности должны быть списаны. При этом суммы не погашенных Вашей компанией долгов придется включить во внереализационные доходы и заплатить с них налог на прибыль.

Однако есть возможность подобные долги не списывать, а оставить до лучших времен. То есть Вы можете добиться того, чтобы срок исковой давности прервался и начал отсчитываться вновь. Для этого Вам нужно предпринять действия, которые свидетельствуют о том, что Вы признали свой долг. Их налоговики перечислили в письме УФНС по г. Москве от 17.04.2007 №20-12/036354.

К ним, например, относят:

  • частичное погашение долга (на любую сумму);

  • уплату процентов (или пени) за просрочку;

  • обращение к кредитору с просьбой об отсрочке платежа;

  • оформление акта сверки задолженностей, то есть письменное признание их наличия;

  • соглашение о реструктуризации долга;

  • заявление о зачете взаимных требований.

После прерывания срока исковой давности он будет исчисляться заново. Причем время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывают.

Способ 4. Покупайте имущество по частям

Основные средства (а это наиболее дорогостоящее имущество фирмы) должны амортизироваться. Это означает, что их стоимость будет включена в налоговые затраты фирмы в течение довольно долгого периода (в среднем от трех до пяти лет).

Исключение составляют только те средства, стоимость единицы которых не превышает 20 тыс. руб. Расходы на покупку такого имущества списывают единовременно. В результате можно воспользоваться еще одним способом налоговой оптимизации. Так, один предмет может быть куплен по частям.

Например, покупая компьютер, Вы можете приобрести отдельно системный блок и отдельно монитор. Их общая стоимость может и превысить установленный предел, но цена каждой из частей будет находиться в рамках двадцатитысячного лимита.

Если каждую часть Вы учтете отдельно, то она может быть включена в расходы сразу (то есть без длительного процесса амортизации).

Недостатки. Такие действия Вашей компании могут привлечь внимание налоговой службы. Она может сослаться на определение основного средства и настаивать на том, что два подобных объекта (системный блок и монитор) должны быть учтены как одно основное средство.

Но если у одного объекта есть несколько частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая такая часть учитывается как самостоятельный объект. Следовательно, применяя этот способ оптимизации, Вам нужно установить для системного блока и монитора разные сроки службы (например, с разницей в год). Ваша бухгалтерия вправе это сделать самостоятельно.

Также лучше купить их у разных поставщиков или у одного, но с разрывом во времени, то есть с оформлением отдельных документов на каждый объект.

Владимир Верещака | Главный редактор.

Источник: http://www.classs.ru/stati/uchet/nalogovoe_planirovanie/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.