+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

Содержание

Срок сдачи 6-НДФЛ и перечисление подоходного налога в

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

Любой бухгалтерский документ регламентирован законодательством РФ. Если это касается таких документов, как декларации, квартальные отчетности, то они имеют свои сроки, прописанные в Налоговом Кодексе.

6-НДФЛ хоть и был введен только в 2016 году, но уже плотно вошел в жизнь организаций, и налоговики зорко следят за своевременной сдачей. Так когда же срок сдачи 6-НДФЛ?

Рассмотрим поэтапно сроки предоставления 6-НДФЛ в государственные органы.

Когда сдавать 6-НДФЛ

Всегда, когда вводится новый вид документа, первый вопрос, который возникает, — это как заполнять, когда сдавать и куда.

Для заполнения есть определённый бланк, который можно скачать на каждом бухгалтерском сайте. Итак, приведем таблицу, когда сдавать отчетность 6-НДФЛ:

Период отчетныйСрок сдачи 6-НДФЛ
 1 кварталДо 2-го мая 2017 года.
 2 кварталДо 31-го июля 2017 года.
 3 кварталДо 31-го октября 2017 года.
 4 квартал (год)До 2-го апреля 2018 года.

Более-менее ясно, когда отчитываться по 6-НДФЛ. Теперь разберемся, когда приходит срок перечисления подоходного налога.

Дата перечисления подоходного налога

Сам раздел 2 формы 6-НДФЛ так и называется — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Он содержит три даты. В самом разделе заполняются данные за отчетный период, то есть данные за квартал. Поэтому этот раздел и содержит по три даты.

  • Число, когда был получен доход (стр.100).
  • Проставляется число, когда было произведено удержание (стр. 110).
  • Дата, когда налог был перечислен (стр. 120).

Чтобы разобраться, когда наступает срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ, можно привести таблицу:

Какой вид доходаДата, когда был получен фактический доход
Заработная платаУказывается крайний день, когда была начислена заработная плата.
Иной доход, кроме зарплатыДата, когда были выплачены денежные средства. Через банк или кассу организации.
Прибыль в форме натурального доходаДата отправки налога
Прибыль от материальной выгоды при займе денежных средствПоследний день месяца, когда давались в найм средства.

НДФЛ — это ежемесячный налог, который уплачивают все граждане, получающие доход. Он, как и другой налог, обязан быть уплачен в срок, определённый законом. Поэтому срок перечисления налога в 6-НДФЛконтролируется налоговыми органами очень внимательно. После начисления заработной платы следом должно быть произведено отчисление подоходного налога в бюджет.

Как уже говорилось, все имеет свои сроки и даты. Организация, производящая своевременные выплаты и сдачу отчетности, не вызовет у налоговых органов дополнительных вопросов. Поэтому, зная сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ, вы не подвергнете компанию лишним штрафам.

Любой бухгалтерский документ имеет свои нюансы при заполнении. Организация живет хозяйственной жизнью, кто-то уходит в отпуск, кто-то на больничный, и все это нужно отражать документально в ведомостях. Затем переносить в отчетную документацию. За год в организации, естественно, уходили в отпуск. И у бухгалтера сразу возник вопрос заполнения НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ.

Отпускные и любые хозяйственные движения предприятия имеют дату отражения в 6-НДФЛ. Днём сдачи 6-НДФЛ является последний день в отчетном месяце. То есть если сотрудник ушел в отпуск, бухгалтер отражает в форме 6-НДФЛ выплаты и удержания с учётом отпускных.

Досрочная зарплата

Иногда возникает ситуация, когда сотруднику была выплачена заработная плата раньше срока. Бухгалтер должен в обязательном порядке отразить это в документах.

И сразу вопрос, как отразить в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную раньше срока. На основании (НК п.2 ст. 223) считается, что, когда бы ни была выплачена зарплата, отражается она в документе не позднее последнего дня месяца.

Поэтому в строке 100 отражается дата последнего дня месяца, и неважно, выпал этот день на выходной или праздничный. В Налоговом Кодексе нет такого понятия, как досрочная зарплата. Значит, строка 100 заполняется в обычном порядке. Даже если была произведена досрочная зарплата, в строчке 100 указывается дата последнего дня.

Что такое 6-НДФЛ

Сама по себе новая форма представляет отчётность по всем сотрудникам. В ней отображаются данные организации в целом. Сколько было выплачено сотрудникам, сколько с них было удержано подоходного налога, даты проведения этих операций.

Имея перед глазами картину всей хозяйственной деятельности предприятия, налоговики отслеживают своевременность начислений зарплат и отчислений в бюджет подоходного налога. Любое отклонение от правил приводит к штрафным санкциям.

Новая 6-НДФЛ существенно отличается от привычной 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую раз в год, 6-НДФЛ же сдаётся ежеквартально.

Для любой отчетности организаций сроки сдачи устанавливаются законодательно. Это все прописано в налогом кодексе: когда и как сдаётся та или иная отчётность.

Самое подробное видео про 6-НДФЛ:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/srok-sdachi-6-ndfl.html

Каков срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ?

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ указывается с соблюдением определенных правил, установленных НК РФ. Рассмотрим, что это за правила и как они влияют на данные, вносимые в 6-НДФЛ.

Как связаны строка 120 и период, за который формируется 6-НДФЛ

Отчет, составляемый по форме 6-НДФЛ, состоит из 2 разделов, формируемых по разным правилам:

  • 1-й отражает нарастающим итогом (с разбивкой по ставкам) осуществленные за период с начала года начисления доходов и вычетов, а также значения налога (исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращенного);
  • 2-й отведен сведениям за последний квартал периода составления отчетности, позволяющим получить информацию о конкретных суммах налога, которые должны быть уплачены в бюджет не позднее конкретной даты, попадающей в этот квартал.

Для указания этих вот конкретных дат уплаты налога и предназначена строка 120 во 2-м разделе формы 6-НДФЛ.

Значение этой строки достаточно велико, поскольку именно она определяет, в каком именно квартале в этом отчете будут отражены данные о выплаченном доходе и удержанном с него НДФЛ.

А факт отражения в разделе 2, в свою очередь, повлияет на величину цифры удержанного (или не удержанного) налога, показанную в разделе 1 нарастающим итогом.

Определение срока уплаты для 6-НДФЛ происходит по правилам, различающимся в зависимости от того, какого вида доход выплачивается. Эти правила устанавливают 2 статьи НК РФ:

  • п. 6 ст. 226, относящийся к подавляющему большинству доходов, но в отношении сроков делящий их на 2 вида;
  • п. 9 ст. 226.1, применимый к доходам только 1 вида (по ценным бумагам), но имеющий несколько вариантов установления даты уплаты НДФЛ.

О том, какими разъяснениями ФНС России можно воспользоваться при заполнении 6-НДФЛ, читайте в статье «Последние изменения и уточнения в 6-НДФЛ».

Сроки уплаты налога по общему правилу (зарплата, премия, дивиденды, выплаты при увольнении)

Наиболее часто срок уплаты показывается как дата, соответствующая дню, наступающему сразу за днем уплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Относится это правило практически ко всем выплатам, обычно производимым в адрес получающих плату за труд (зарплата, премии, расчет при увольнении) или доход в виде дивидендов.

Исключение из этих доходов составляют отпускные и больничные, имеющие особые сроки для уплаты налога с них.

Поскольку дни выплаты дохода и уплаты налога не совпадают, то они могут приходиться на разные налоговые периоды в силу:

  • прямого отнесения к разным кварталам (например, доход выплачен в день завершения квартала, а срок уплаты налога, соответственно, попадает уже на другой квартал);
  • переноса срока уплаты НДФЛ на более позднюю дату, находящуюся в другом квартале, из-за совпадения с выходными днями.

В соответствии с правилами определения срока для уплаты налога следует выбрать квартал отражения данных о нем в отчетности даже в том случае, если фактически уплата налога произведена в квартале, предшествующем кварталу наступления срока уплаты (письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@).

О том, как показываются дивиденды в 6-НДФЛ, читайте в материале «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2016 год».

Особые сроки уплаты НДФЛ (отпускные, больничные, операции с ценными бумагами) и их место в сводной таблице сроков

Крайний срок для уплаты налога с дохода в виде отпускных и больничных установлен как последний день месяца уплаты этих доходов (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Однако на него тоже распространяется правило о переносе из-за выходных дней (письмо Минфина России от 13.03.

2017 № БС-4-11/4440@), и он может попасть на следующий отчетный (расчетный) период.

Особенностью этой уплаты является то, что она может производиться не после каждой выдачи дохода (как при общем правиле), а 1 раз за месяц по отношению ко всем выплатам отпускных и больничных, осуществленных в этом месяце.

В особом порядке определяется срок для уплаты НДФЛ с доходов, полученных по ценным бумагам. Он отсчитывается как месяц с той из нижеприведенных дат, которая наступила раньше (п. 9 ст. 226.1 НК РФ):

  • завершения налогового периода;
  • окончания срока действия договора;
  • выдачи дохода.

Таким образом, сводная таблица сроков оплаты НДФЛ, на которые следует ориентироваться, заполняя строку 120 в форме 6-НДФЛ, будет выглядеть так:

Источник: http://nanalog.ru/kakov-srok-perechisleniya-ndfl-v-otchete-po-forme-6-ndfl/

Итоги

Для указания срока уплаты налога в 6-НДФЛ отведена строка 120 раздела 2. Вносимая в эту строку дата определяет тот квартал, в котором сведения о подлежащем уплате налоге будут отражены в отчетности. В зависимости от вида уплачиваемого дохода срок уплаты налога определяют по-разному, и он может не совпадать с периодом оплаты дохода.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kakov_srok_perechisleniya_ndfl_v_otchete_po_forme_6ndfl/

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ напрямую зависит от формы выплаты, которую получает сотрудник. Она не всегда совпадает с днем реального получения им средств на руки и перечислением подоходного налога, что вызывает определенные сложности при заполнении отчета 6-НДФЛ. В этой связи мы подробно разберем, что считать датой получения дохода в 6-НДФЛ по каждому виду выплат.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ, порядок оформления

Дата фактического получения дохода для 6-НДФЛ – это та дата, которую вы проставите в строке 100 указанной формы. Она не всегда совпадает с днем, когда деньги падают работнику на карточку или он получил их в кассе.

Важно! Дата получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога в 6- НДФЛ – это разные дни, хотя они и могут совпадать.

Что считать днем начисления выплат, оговорено в ст. 223 НК РФ. Так же разъяснения по этому поводу содержаться в письме ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829.

Датой получения средств, как материальных, так и не материальных, может быть:

  • Последнее число месяца, за который производится выплата;
  • Непосредственно день выдачи дохода;
  • Дата передачи средств натурального характера.

Самое главное не путайте это число с днем, когда работник получает деньги на руки или банкомат. Это может быть один и то же день, а могут быть и разные.

Теперь перейдем непосредственно к форме 6-НДФЛ. Она включает в себя 1 и 2 Раздел. Строка 100, в которой отражается, именно дата фактического получения дохода, относится ко 2 Разделу. Но она напрямую влияет на показатели Раздела 1.

В Разделе 1 вы раскрываете сумму начисленных денежных средств нарастающим итогом с начала года. И если начисление денег пришлось у вас на один отчетный период, а выплатили деньги в другом, то эта сумма будет разбита на два отчета:

  1. В Разделе 1 вы включите ее по дате начисления, которая чаще всего и есть дата фактического получения дохода;
  2. В Раздел 2 по факту удержания и выплаты НДФЛ.

Такая разбивка бывает постоянно там, где зарплата платится в начале следующего месяца, при увольнении или болезни работника (разбирать каждую выплату подробно, мы будем ниже).

Дата фактически полученного дохода у зарплаты в 6-НДФЛ

Внимание! Для 6-НДФЛ датой получения зарплаты будет последний день месяца, за который она и платится.

При этом не важно, когда деньги были перечислены на руки. В строке 100 6-НДФЛ вы всегда пишите последний день месяца. Но тут есть определенные загвоздки. В частности это касается авансов, досрочных выплат, и перечисление денег в следующем месяце.

НК РФ определяет, что для зарплаты:

  • число фактического получения заработка – последний день месяца;
  • дата удержания налога – это день выдачи зарплаты;
  • срок перечисления налога в 6-НДФЛ – следующие сутки после удержания.

Вот эта схема обычно вызывает трудности, так как обозначенные даты могут не совпадать. Поэтому обратимся к примеру.

Например. Зарплата на предприятии бывает 6 числа каждого месяца. Это значит, что, предположим, за июнь деньги сотрудники получат 6 июля. При этом для 6-НДФЛ датой фактического получения дохода будет 30 июня, датой  удержания налога – 6 июля, а срок перечисления НДФЛ – 7 июля.

А теперь самое важное! Этот блок вы заполните только в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, в полугодие его включать не нужно. Несмотря на то, что дата получения денег относится к отчетному периоду за 2 квартал, отразите их только в третьем.

Но зато в полугодовой отчет вы включите:

  • насчитанную сумму в 1 Раздел в строку 020;
  • НДФЛ с нее в том же периоде в строку 040.

Что же касается аванса, то он отдельным блоком не выделяется в 6-НДФЛ, потому что подоходный вы сможете удержать только со всей зарплаты. Это значит, что сумма аванса приплюсуется к остальной части зарплаты. Соответственно днем фактического получения аванса так же будет последнее число месяца начисления.

Какой день считать датой получения дохода при прочих выплатах, как денежных, так и натуральных

Для премий, больничных, отпускных, матпомощи выше установленного предела, выплат в натуральной форме днем фактического получения дохода считается дата непосредственного их получения на руки.

Обратите внимание! Несмотря на то, что датой получения дохода в форме 6-НДФЛ денежных и натуральный выплат будет день их выдачи, срок уплаты налога может не совпасть (смотрите таблицу ниже).

Исключение здесь только расчет при увольнении, когда дата выдачи средств придется на последний рабочий день. Но если сотрудник решил отгулять отпуск перед увольнением, то в ход идут такие варианты:

  • Дата получения отпускных – день выдачи;
  • Дата получения расчета при увольнении – последний рабочий день перед отпуском.

Если компания выдала отпускные и пособие при увольнении одновременно, то в справке 6-НДФЛ вам придется разбить эти суммы на два блока, так как фактическая дата выдачи у них разная. 

Как оформить в 6-НДФЛ дату получения материальной выгоды и экономию

Под материальной выгодой и экономией подразумеваются доходы, которые как таковы не могут быть выплачены, но при этом подоходный с них берется. К такой прибыли относятся:

  • Доходы, образовавшиеся в результате купли товаров, работ, услуг, ценных бумаг;
  • Экономии на процентах от взятого займа;
  • Денежная выгода, когда имело место списание безнадежного долга.

В большинстве  перечисленных случаев датой фактического получения дохода будет день покупки, оплаты, перехода прав и т.д.

Если же речь идет об экономии на процентах займа, то в течение всего периода использования средств в 6-НДФЛ в качестве даты по факту ставьте последний день месяца. 

Например, если займ на 6 месяцев (январь – июнь), то в строке 100 указывайте 31 января, 28 февраля, 31 марта и т.д.

Даты фактического получения дохода в 6-НДФЛ, таблица

В качестве обобщения всего вышесказанного мы собрали в единую таблицу даты фактического получения доходов по разным видам выплат.

Виды выплатДата получения дохода для 6-НДФЛДата удержания налогаСрок перечисления налога
Авансовые выплатыПоследний день месяца, за который происходит выплата
ЗарплатаДата, когда деньги были отданы работникамСледующий день после выдачи на руки
Пособие при увольнении
  • Последний день работы, если перед увольнением работник не уходит в отпуск;
  • Последний день работы перед отпуском, после которого он увольняется
Дата, когда деньги фактически были отданы сотрудникуСледующий день после фактической выдачи средств
ОтпускДень, когда средства были выплаченыДень, когда средства были выплаченыПоследний день месяца, в котором случилась фактическая  выплата
Больничный
Иные выплаты в денежной формеДень, когда средства были выплаченыДень, когда средства были выплаченыСледующий день после выдачи
Выплаты в натуральной формеДень передачи натуральных выплатПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
КомандировочныеПоследний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчетПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
Материальная выгода от приобретенияДень приобретенияПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
Материальная выгода от экономии на процентах от заемных средствПоследний день каждого месяца на всем протяжении действия займа

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161013-kak-otrazit-datu-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl

Какие именно даты нужно указывать в 6-НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

Несмотря на то, что в новой форме 6-НДФЛ всего лишь пара разделов, его заполнение вызывает у бухгалтеров много вопросов. На ее составление уходит много времени. Сама ФНС трижды меняла контрольные соотношения, которыми ее контролирует.

Ранее предприниматели и юридические лица производили начисления и выплаты заработков своим сотрудникам и налогов с них раз в год. Теперь составление и сдача этих сведений обязательна для всех поквартально. Причем, информация отражается не на каждого работника, как в справках 2-НДФЛ, а в целом по всему штату организации в одном отчете.

Форма расчета и правила его составления установлены приказом ФНС № №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года. Их соблюдение обязательно для всех налоговых агентов.

Инструкция по заполнению формы 2-НДФЛ

Заполнение по новой форме

Основной для составления Расчета 6-НДФЛ являются сведения регистров налогового учета. Он состоит из двух разделов.

Первый раздел, в свою очередь, условно делится на два блока. В нем отражаются обобщенные показатели. К первому блоку относятся строки 010-050. Они заполняются раздельно по каждой налоговой ставке.

Так, если в компании имеются работники-резиденты и нерезиденты, вся группа строк заполняется дважды: сначала по ставке 13%, затем по ставке 30%.

В строке 010 отмечается ставка налога: 13, 15, 30, 35 процентов.

Во второй блок входят строки 060-090. Заполнять их необходимо один раз вне зависимости от ставок налога.

Во втором блоке отражаются даты и суммы, полученных сотрудниками доходов по факту и удержанный с них налог на доходы физических лиц. В отличие от первого раздела, заполняемого нарастающим итогом, здесь содержатся показатели только за последние три месяца.

Помимо сведений о выплаченных персоналу доходах второй раздел показывает информацию, относящуюся к вычетам по НДФЛ.

Процедура заполнения второго раздела имеет особенности. Во-первых, вносимые показатели представляются в виде дополнения к предыдущим отчетам. Например, в Расчете за полугодие будет отражаться информация за второй квартал, а в документе за 9 месяцев – за третий квартал.

Итоговое обобщение производится идентично. Если у сотрудников совпали даты выплат доходов и вычета, показатели с идентичными датами обобщаются.

При составлении отчетности важно знать, какие даты указывать в 6-НДФЛ. Каждая из них имеет свои особенности. Налоговый кодекс требует перечисления НДФЛ в бюджет в рамках установленного срока, окончание которого приходится на вечер следующего дня за днем осуществления выплаты средств.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Однако, имеются исключения из этого правила, на основе которых проставляемая в строке 120 дата должна соответствовать следующим положениям:

  • при отражении стандартных выплат, предусмотренных ст. 226 НК РФ, соответствовать дню, следующему после дня, отраженного в строке 110;
  • при внесении сумм по больничным и отпускам – соответствовать последнему дню месяца, в котором произведена их выплата;
  • при совпадении дня перечисления налога с праздничной датой смещаться на первый рабочий день, следующий за нерабочим днем.

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

Таким образом, второй раздел формы 6-НДФЛ оформляется по общим правилам. Единственное, что важно учесть, — нюансы по переносу дат перечисления налога в отдельных ситуациях.

Куда и когда сдавать

С 1 января 2018 года налоговых агентов обязали сдавать Расчет 6-НДФЛ в дополнение к форме 2-НДФЛ. Главное различие данных документов в сроках сдачи. Первый необходимо представлять поквартально. Такое новшество введено в целях усиления контроля за правильностью проведения расчетов и своевременностью перечисления в бюджет подоходного налога.

Новый отчет должен представляться в ФНС в течение месяца, следующего за отчетным периодом, а итоговый – вначале следующего года: по 1 апреля включительно. К примеру, Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие нужно сдать не позднее 31 июля.

По общему правилу граждане представляют отчеты по месту своего проживания, а предприятия – по юридическому адресу.

Однако, имеются и исключительные ситуации:

НалогоплательщикМесто представления отчетности
Индивидуальные предприниматели и юридические лицаИФНС по месту регистрации
Индивидуальные предприниматели на ПСНО или ЕНВДИФНС по месту регистрации как плательщиков ПСНО или ЕНВД
Компании с обособленными подразделениямиИФНС по месту действия подразделений. Отчеты должны составляться раздельно по подразделениям, даже в случае их регистрации в одной инспекции. Когда подразделения фактически расположены на одной территории, но зарегистрированы в различных ИФНС, расчеты сдаются в инспекции, зарегистрировавшие их

Случаи при увольнении

Сложности в составлении отчета связаны с несовпадением сроков перевода налога и выплат работающему персоналу. Число увольнения становится датой выплаты дохода и фиксируется в строке 100.

Трудовой кодекс обязывает производить все расчеты со специалистом в день увольнения. При неявке за выплатой крайней ее датой становится следующее число. НДФЛ подлежит удержанию в день, когда осуществлено увольнение и произведены сопутствующие выплаты.

Иногда работодатели рассчитываются с сотрудниками до дня фактического увольнения. К примеру, заранее может быть выплачена компенсация за неиспользованный работником отпуск. В таком случае и НДФЛ необходимо удержать раньше. Вместе с тем, закон требует осуществления расчетов именно в день увольнения.

В форме 6-НДФЛ предусмотрены определенные особенности: в строке 100 отражается последний рабочий день увольняемого специалиста, а в 110 – число выдачи ему средств от работодателя. В итоге выходит, что дата в 100 строке позже, чем в 110. Такое отражение не противоречит закону и не доставит проблем при представлении отчета.

В случае расторжения договора по соглашению сторон работнику полагается выходное пособие. Такой доход не подлежит налогообложению, если его размер не больше трех средних зарплат. Следовательно, отражать его в Расчете не обязательно.

При превышении размера выходного пособия установленных пределов, его нужно отразить. Дата получения средств и удержания с них налога в такой ситуации будет числом осуществления выплаты сотруднику этих средств.

Какие даты советуют указывать в 6-НДФЛ

В ходе заполнения второго раздела необходимо руководствоваться следующими законодательными положениями:

  • дата фактического поступления средств работнику определяется на основании ст. 223 НК — Статья 223. Дата фактического получения дохода;
  • день перевода налога в государственный бюджет отражается с учетом ст. 226 НК;
  • перенесение сроков представления отчета регулируется ст. 6.1 НК.

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

В строке 100 Расчета 6-НДФЛ указывается дата выплаты заработанных средств, подлежащих обложению НДФЛ.

Такие выплаты бывают трех видов:

Зарплата в денежном выраженииВписывается дата последнего дня месяца, в котором произведена выплата. Важно знать, что фактические выплаты, начисленные в последнем месяце отчетного периода, и выплаченные в новом квартале, отражаются в следующем Расчете.
Поступления в натуральном выраженииУказывается дата получения ценностей по факту.
Доходы в виде финансовой выгодыВ отчете датируются последним числом каждого месяца экономии.

Строка 110 предназначена для отражения даты удержания НДФЛ с фактически выплаченных сотруднику средств. Для правильного датирования налоговых удержаний следует руководствоваться днем фактического поступления дохода работникам. Закон требует удерживать НДФЛ в день выплаты заработка по факту.

При получении сотрудниками натуральных видов дохода или в виде материальной выгоды подоходный налог тоже должен быть удержан. Если не удалось произвести это в отчетном квартале, обязательно нужно сделать в следующем периоде. Выдача аванса датируется числом, когда удержан налог с поступлений сотрудников полного месячного заработка.

Важно помнить, что с аванса подоходный налог необходимо удерживать лишь, когда его выдача пришлась на последнее число месяца. С октября 2018 года выдача заработка и аванса осуществляется по новым правилам: аванс выплачивается не позже 15 числа после даты выдачи зарплаты. Более поздняя выплата зарплаты или аванса грозит работодателю немалым штрафом – в 50000 рублей.

В строке 120 пишется дата перевода подоходного налога в бюджет. Этой информации налоговые органы уделяют пристальное внимание, поскольку по ней видно, произошло ли поступление НДФЛ.

Дата перечисления налога – это день, до которого необходимо произвести налоговый платеж. По общему правилу ее считается число, следующее за днем выплаты сотрудникам причитающихся средств с учетом правил по переносу праздничных и выходных дат. Однако, стоит помнить об имеющихся исключениях. К примеру, по выплате пособий по болезни или отпускных.

Внимание! С 2018 года действуют новые сроки перечисления подоходного налога. Так, НДФЛ с заработной платы необходимо заплатить не позже даты, следующей за днем ее фактической выдачи.

Дополнительные рекомендации

Расчет 6-НДФЛ сдается так же, как и 2-НДФЛ в бумажном виде или электронной версии. Первый вариант возможен при штатной численности компании не более 24 единиц. Второй способ используется при превышении числа сотрудников данного предела, т.е. 25 и более человек.

На титульной странице отчета пишется наименование фирмы и ее основные реквизиты, указывается код отчетного периода. К примеру, Расчет за полугодие шифруется числом «31».

В таблице представлена информация о том, какие даты указывать в 6-НДФЛ по строкам 100-120:

Назначение выплатыНомер строки
100110120
На отпускДата осуществленияДата осуществленияПоследнее число месяца
Пособие по болезни
МатпомощьДата осуществленияДата осуществленияДата, следующая за датой произведения выплаты
Переплата за работу сверхнормыПоследнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчетБлижайшая дата произведения выплаты в денежном эквивалентеРабочий день, следующий за датой осуществления выплаты
Неподтвержденные расходы по командировке
Выплаты по гражданским договорамДата осуществленияДата осуществленияДата, следующая за датой произведения выплаты
Доходы в виде дивидендов
Выплаты при увольнении

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли указывать в 6-НДФЛ информацию по выплате компенсаций за неиспользованный отпуск и заработную плату раздельно?Если суммы выплачивались одновременно, то в отчете их не следует разделять, поскольку подоходный налог с них будет перечисляться в один день.
Как показать в форме 6-НДФЛ выплату больничного, произведенную 5 октября, за сентябрь?В связи с тем, что фактически пособие выплачено в четвертом квартале, ее сумму не нужно отражать в отчетности за прошлый период. В дальнейшем ее нужно будет показать в годовом отчете в строках 020 и 040.
Организация арендует о своего сотрудника помещение. Оплата начисляется по месяцам, а производится поквартально до 15 числа следующего квартала. Как такие операции отразить в Расчете?Поскольку фактически сотрудник получает доход один раз в квартал, то отражать его необходимо в отчете соответствующего налогового периода. Например, за апрель-июнь сведения необходимо внести в отчет за 9 месяцев.
Каким образом отразить в Расчете сведения о выплате зарплаты 29 января в связи с тем, что 31 января – день выдачи зарплаты, определенный коллективным договором, выпал на воскресенье?В строке 100 проставляете 31 января, 110 – 29 января, 120 – 1 февраля. В последней строке указывается крайняя дата, предусмотренная для перечисления налога. Согласно НК – это число, следующее за датой фактического платежа. Поскольку она выпала на выходные, необходимо проставить ближайший рабочий день.
Допускается ли отражение в одной строке отпускных и матпомощи?Не допускается. Доходы необходимо указать в разных блоках. Матпомощь к отпускным выплатам не является их частью. Сроки, установленные для перечисления налога с нее и с отпускных, различаются. Следовательно, и даты в строке 120 будут разные.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kakie-daty-ukazyvat-v-6-ndfl/

Дата фактического получения дохода и удержания налога в 6-НДФЛ: какие ставить, строки 100, 110 и 120, примеры заполнения

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) должен выплачиваться в определённые законом сроки. Чтобы быстрее разобраться в датах начисления и уплаты налога, нужно изучить правила заполнения второй части декларации 6-НДФЛ. Этот раздел отвечает за корректное отражение в отчётности периодов получения дохода и начисления на них соответствующих налогов.

Что представляет собой 2 раздел декларации 6-НДФЛ

Второй раздел формы 6-НДФЛ, предусмотренной Приказом ФНС РФ, предназначен для правильного фиксирования сроков распределения доходов и налогов.

Заполнение сроков и сумм доходов в разделе 2 формы 6-НДФЛ — это очень важная процедура

В разделе имеется перечень трёх дат, которые важно уметь правильно заполнять:

  • дата фактического получения дохода (строка 100);
  • дата удержания налога (строка 110);
  • срок перечисления налога (строка 120).

Список составлен для точного отражения в отчётности всех получаемых доходов по датам.

Срок фактической выдачи дохода

В пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ установлено, что фактической датой выплаты заработной платы является самый последний день в месяце.

Таким образом, в строке 100 обозначается 31-е, 30-е число или последний день февраля. Если этот день по календарю выпадает на выходные или праздники, запись в строке остаётся неизменной.

Утверждённой датой выплаты зарплаты считается самый последний день в месяце

Срок фактического удержания налога

Согласно закону (п. 6 ст. 226 НК РФ), все необходимые суммы налогов должны удерживаться в момент фактической выдачи дохода физическому лицу. Перечисления проводятся на следующий рабочий день.

Фиксирование срока удержания налога в 6-НДФЛ зависит от времени его начисления. Дата удержания для разных ситуаций будет такой:

  • для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
  • для «увольнительной» выплаты — день расчёта с уволенным сотрудником;
  • для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днём получения дохода.

В расчёте 6-НДФЛ дата удержания налога — один из обязательных к заполнению параметров

Особенности отражения дат

Отметим, что число удержания налога помещается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за один отчётный период с моментом начисления налоговых выплат, когда выплаты физическим лицам проходили в этом же периоде. Но когда на отчётный период выпадает только срок поступления зарплаты, а получение денег происходит на следующие сутки, число удержания налогов включается в следующий отчёт.

Например, налог из майской зарплаты, который должен выплачиваться в июне, вписывается в строку 110 расчёта налогов за 9 месяцев. Но сведения о начисленной зарплате и удержанном налоге помещаются в раздел 1 полугодового отчёта.

Разрешённый срок перечисления НДФЛ

Министерство финансов РФ позволяет оплачивать НДФЛ с доходов только один раз в месяц при получении работником зарплаты, минуя аванс. Но существуют разные виды выплат, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Для упрощения понимания этого положения необходимо запомнить крайние сроки оплаты налога в бюджет, которые зависят от вида доходов работников.

Самостоятельная проверка правильности заполнения расчёта

Чтобы уточнить правильность заполнения формы 6-НДФЛ, ФНС выпустила необходимые контрольные соотношения, ознакомиться с которыми подробнее можно в специальном документе от 10.03.2016 N БС-4–11/3852@.

В нём, в частности, разъясняется одно соответствие, на которое следует обратить особое внимание.

Срок уплаты, то есть дата перечисление налога, обозначенный в строке 120, не наступает раньше срока, названного в строке 110, в которой обозначается факт его удержания.

Иногда подобное несоответствие вскрывается. В этом случае инспекторы вправе заподозрить налогового агента в фиксации недостоверных данных. Чтобы этого не произошло, важно самостоятельно заметить несоответствие, просто сверив записи двух строк: 110 и 120.

Дата, указанная в строке 120 (срок перечисления в бюджет), не может быть меньше даты из строки 110 (дата удержания налога)

Ответственность работодателя за недостоверную информацию

Если представители налоговых органов обвинят работодателя в предоставлении данных, не соответствующих друг другу, он станет нарушителем закона.

Несовпадение информации из строки 120 со сроком перечисления НДФЛ в карточке расчётов с бюджетом недопустимо.

Оно означает, что налогоплательщик осознанно или по невнимательности предоставляет искажённую отчётность и старается замаскировать неуплату налога в бюджет.

Чтобы развеять подозрения контролирующих органов, у бухгалтера будет максимум пять суток с момента выявления нарушения. Он должен за это время:

  1. Правильно устранить допущенную ошибку.
  2. Дать объяснение причин, по которым неточности попали в документ.

За фиксацию в документе недостоверных данных инспектор может наложить на налогового агента штраф в размере пятисот рублей за каждый некорректно составленный документ.

: инструкция по заполнению реальными данными декларации 6-НДФЛ

Не ошибиться в дате дохода важно, чтобы суметь вовремя начислить и заплатить налог. При этом бухгалтеру во время внесения данных во вторую часть формы 6-НДФЛ важно соблюсти все правила заполнения расчёта. И помогут в этом примеры корректно заполненных образцов.

  • Лидия Ехонцева
  • Распечатать

Источник: https://kadrovik.guru/data-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.