+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты водного налога

Содержание

Срок уплаты водного налога

Срок уплаты водного налога

Согласно положениям фискального законодательства, срок уплаты водного налога наступает по истечении установленного периода – квартала. Организация или ИП обязана перечислить средства в бюджет до 20-го числа последующего месяца.

Отчетность сдают все физические и юридические лица, имеющие лицензию на эксплуатацию водных ресурсов или добывающие воду подземным способом. Не играет роли, работал ли бизнес в истекшем квартале или простаивал. Если деятельность не велась, то нужно представить в ИФНС законодательную форму с нулевыми значениями.

Срок сдачи декларации по водному налогу – не позднее 20-числа месяца, следующего за истекшим кварталом. За несвоевременное представление документа для плательщика предусмотрены штрафы в соответствии с налоговым и административным законодательством.

Декларация по взаимозависимым лицам

Куда сдавать отчетную форму?

Согласно положениям законодательства, декларация по водному налогу сдается в ИФНС, к которой относится используемый объект (искусственный или природный водоем).

Для налогоплательщиков, которые ведут бизнес одновременно в нескольких городах или районах, относящихся к одному региону РФ, предусмотрено особое правило: они сдают отчетность в ИФНС по собственному решению:

  • по месту регистрации юридического лица;
  • по территории нахождения используемого водоема.

Сделанный выбор необходимо согласовать с территориальным управлением налоговой инспекции.

Компании и ИП, имеющие статус крупнейших налогоплательщиков, обязаны подавать отчетность в ИФНС, которая признала их таковыми.

Как сдать отчетность?

Декларация по водному налогу в 2016 году может сдаваться одним из двух способов:

  • Нарочно, на бумажном носителе. Руководитель юрлица или предприниматель может привезти документ сам, передать с законным представителем, отправить по почте.
  • Электронно – дистанционная сдача документов посредством ТКС.

Электронный способ сдачи отчетности обязателен для отдельных категорий экономических субъектов, поименованных в законодательстве, например, для крупнейших налогоплательщиков. Нарушение этого правила влечет наложение штрафа в сумме 200 руб. согласно ст. 119 НК РФ.

Структура отчетной формы

Если рассмотреть пример заполнения декларации по водному налогу, становится понятно, что документ включает четыре части:

  • Титульник, содержащий информацию о налогоплательщике, подпись уполномоченного лица, печать.
  • Первый раздел, где прописывается размер налога к перечислению.
  • Второй раздел, где приводится расчет фискальной базы и величины налогового обязательства. Делится на две части:
    • Раздел 2.1 – вычисления суммы налога для коммерческих структур, осуществляющих забор воды.
    • Раздел 2.2 – вычисления суммы налога для структур, осуществляющих другие виды водопользования, кроме забора воды.

Первые две части декларации обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками. Разделы 2.1 и 2.2 адресованы коммерческим структурам в зависимости от типа водопользования. Например, если компания занимается забором воды и не использует акваторию, она заполняет часть 2.1, а часть 2.2 оставляет пустой.

Декларация по УСН

Заполнение титульника

Заполнение декларации по водному налогу следует начинать с титульного листа. В нем необходимо проставить следующие сведения:

  • Наименование налогоплательщика – полное название организации в соответствии с текстом Устава или ФИО индивидуального предпринимателя.
  • ИНН – если код состоит из десяти знаков, в первых двух ячейках следует проставить нули.
  • КПП – нужно указывать код, присвоенный той налоговой, куда подается форма отчетности: по месту расположения водоема или месту деятельности организации.
  • Номер корректировки – для первой сдачи декларации проставляется «0», для повторной – «1» и далее по аналогии.
  • Код налогового периода и номер отчетного года.
  • Код по месту учета – нужно выбрать вариант из справочника. Определиться с этим значением поможет пример заполнения налоговой декларации по водному налогу для предприятия с аналогичной сферой деятельности.
  • ОКВЭД организации.
  • Данные о реорганизации юридического лица. Если данная информация не актуальна, в ячейках проставляются прочерки.
  • Число страниц документа и количество листов приложений.
  • Контактный телефон коммерческой структуры.

В нижней части титульника проставляется дата заполнения и подпись руководителя компании или предпринимателя. Если документ подписывает иное уполномоченной лицо, нужно указать номер доверенности, на основании которой оно действует. Сведения подтверждаются печатью юридического лица при наличии последней.

Заполнение первого раздела

Налоговая декларация по водному налогу в первой части состоит из трех строк:

№ строкиНеобходимая информация
010КБК фискального обязательства
020ОКТМО, установленный для района, в ИФНС которого перечисляются денежные средства.
030Общая сумма рассчитанного фискального обязательства по всем категориям объектов.

Первый раздел – это обобщенные данные, полученные из вычислений, которые детально приводятся далее, во второй части. Поэтому заполнение документа нужно начинать именно с них.

Заполнение второго раздела

Вторая часть декларации делится на два подраздела: 2.1 и 2.2. В зависимости от видов водопользования компания или ИП заполняет один из них или оба сразу. Для каждого направления использования природных ресурсов и каждой ставки предусмотрена отдельная страница.

Налоговая декларация по водному налогу 2017 заполняется в части раздела 2.1 лицами, которые забирают воду из природных источников. В этой части указывается информация:

  • КБК и ОКТМО;
  • наименование используемого водоема;
  • сведения о лицензии;
  • код водопользования;
  • объем взятой жидкости;
  • цели забора;
  • применимые ставки и поправочные коэффициенты;
  • итоговый расчет суммы по каждой ставке.

Раздел 2.2 заполняется по аналогии. Он предназначен для физических и юридических лиц, использующих водную акваторию, осуществляющих сплав леса или занятых гидроэнергетикой.

Скачать Налоговая декларация по водному налогу

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/srok-uplaty-vodnogo-naloga.html

Водный налог в 2017-2018 годах — сроки и порядок уплаты, ставки

Срок уплаты водного налога

Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материалов нашей рубрики, посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.

Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога

Порядок определения размера водного налога прописан в гл. 25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников.

Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.

Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:

  • До 2007 года такие разрешения выдавались на основании постановления Правительства РФ от 03.04.1997 № 383.
  • С 2007 года лицензии выдаются согласно положениям Водного кодекса РФ. Разрешительные документы, предоставленные до появления Водного кодекса, действительны до тех пор, пока не закончится срок их действия.

В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.

С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения «Водный налог 2017: что нового?».

Плательщики водного налога и объект налогообложения в 2017–2018 годах

Все водные объекты принадлежат государству. Оно не может продать озеро или море отдельной компании, но может передать его в пользование за плату.

Согласно законам нашей страны гражданин может иметь в частной собственности только небольшой водный объект, который не имеет связи с крупными водными объектами.

То есть нельзя купить озеро или участок реки, а вот пруд или использованный карьер, заполненный водой, можно.

Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).

Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное водопользование — такое, в ходе которого происходит изменение водного объекта или территории вокруг: постройка на озере пляжа или пристани, а на реке — ГЭС. Забор воды и сплав древесины тоже объекты обложения водным налогом.

Особое водопользование необходимо для обеспечения нужд госорганов, например, обороны или энергетики.

Водным налогом не облагается использование воды:

  • для тушения пожаров;
  • ликвидации стихийных бедствий;
  • нужд сельского хозяйства.

Перечень прочих видов водопользования, не облагаемых налогом, приведен в НК РФ.

Помимо специального и особого, есть еще общее водопользование (когда жители страны купаются на море, ловят рыбу, сплавляются по рекам). В этом случае платить водный налог не нужно.

В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.

Подробнее о том, кто должен платить налог и как определяется налоговая база, читайте в этой статье.

НК РФ не предоставляет никаких льгот по водному налогу. В 2014 году премьер-министр РФ предполагал освободить от уплаты нескольких налогов, в том числе водного, жителей Крыма, однако данная инициатива дальнейшей реализации не получила.

Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.

Алгоритм определения налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта:

  • по гидроэлектростанциям нужно платить за количество произведенной гидроэлектроэнергии, то есть за каждую 1 000 киловатт-часов энергии;
  • если вы используете акваторию, то платите за каждый квадратный километр водной глади (по данным договора использования воды и технической документации);
  • при заборе воды вы заплатите за каждую 1 000 кубометров воды.

Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:

  • для бассейна реки Волги в Уральском экономическом регионе ставка по забору воды равна 294 руб. за 1 000 кубометров;
  • а для реки Оби в том же экономическом регионе — 282 руб. за 1 000 кубометров воды.

Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.

Какие коэффициенты применяются к ставкам водного налога в 2018 году, узнайте здесь.

Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.

Водный налог рассчитывается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения. Организация может не находится на той же территории, что и сам объект, поэтому для уплаты налога и сдачи декларации нужно зарегистрироваться в ИФНС, на чьей территории расположен водный ресурс.

ВАЖНО! Если налогоплательщик относится к крупнейшим, показатели которого, например, выручка или сумма уплаченных налогов за год, исчисляются миллиардами, то отчитываться по водному налогу он должен в ту ИФНС, где зарегистрирован как крупнейший. Иностранные компании и физлица, помимо отчетности в налоговую инспекцию по водному объекту, сдают копию декларации в ИНФС по месту органа, выдавшего «водную» лицензию.

Отчетность по водному налогу сдается каждый квартал. Для того чтобы вы могли правильно заполнить декларацию, мы подготовили статью-подсказку.

Форму декларации можно увидеть и скачать в материале «Декларация по водному налогу 2017». Для проверки правильности заполнения воспользуйтесь контрольными соотношениями.

О том, где их посмотреть, читайте в публикации «Опубликованы контрольные соотношения по водному налогу».

Сроки уплаты водного налога устанавливаются федеральным законодательством. Данный платеж налогоплательщик перечисляет ежеквартально в срок, указанный в ст. 333.14 НК РФ.

Государственные органы РФ регулируют использование водных ресурсов с помощью 2 нормативных документов: Налогового и Водного кодекса. Соответственно, предприятия вносят либо водный налог, либо плату за пользование водным объектом по договору водопользования.

За последние годы нормы, регулирующие водный налог, изменились незначительно (НК РФ дополнили рядом новых положений, в том числе установили коэффициенты, призванные корректировать сумму налога к уплате в соответствии с ростом потребительских цен и др.). Какие еще изменения внесут законодатели в водный налог, узнавайте первыми из материалов рубрики «Водный налог».

Источник: http://mari-a.ru/novosti/vodnyj-nalog-v-2017-2018-godax-sroki-i-poryadok-uplaty-stavki

Водный налог в 2018 году

Срок уплаты водного налога

С 2018 года расширился круг лиц, обязанных вносить оплату. Внесены некоторые поправки, касающиеся ставок и осуществления самой оплаты. Стоит отметить, что водный налог регламентируется двумя кодексами РФ: Налоговым и Водным.

Когда платить водный налог нужно

Исходя из кодексов, следует, что водный налог должны платить те, кто использует водные объекты по лицензии (как организации, предприниматели, так и обычные граждане).

Важный момент, те кто получил лицензии до введения Водного кодекса (до 1 января 2007 года) тоже обязаны платить, так как признаются плательщиками водного налога. После этой даты водопользование не лицензируется.

Поэтому, после того как закончится действующая лицензия, полученная до 2007 года водопользователю необходимо заключить договор или получить разрешение. После чего он будет платить уже не водный налог, а плату по договору.

Условно плательщиков водного налога можно разделить на две группы:

Первая группа: те кто пользуются объектами, для которых сейчас нужна лицензия.

Сейчас лицензию выдают только на один вид водопользования. Это забор воды из подземных водных объектов. Так предусмотрено Законом от 21 февраля 1992 г. № 2395-1. То есть по такому виду водопользования платить налог обязательно, даже если лицензию вы по какой-то причине не получили. Из этого правила есть исключения.

Вторая группа: те у кого есть на руках действующая лицензия, которую продлевать больше не нужно.

Для нескольких видов водопользования сейчас действуют правила Водного кодекса. То есть получать лицензии для них больше не нужно. Вместо этого оформляют договор или разрешение. И перечисляют не налог, а специальные платежи. Но если лицензии, выданные ранее, еще действуют, то до окончания срока за их обладателями сохраняются обязанности плательщика водного налога.

Пунктом 1 статьи 333.9 Налогового кодекса РФ установлены случаи, когда организация:

  • забирает воду с поверхности водных объектов;
  • использует акватории водных объектов (кроме лесосплава в плотах и кошелях);
  • использует водные объекты без забора воды для целей гидроэнергетики;
  • использует водные объекты для сплава древесины в плотах и кошелях.

Из статьи 333.8 Налогового кодекса РФ и статей 11–12, 21 Водного кодекса РФ следует, что:

Когда срок лицензий на перечисленные выше виды водопользования истечет, то будет один из двух документов:

  • договор на использование водных объектов. Его заключают с региональными или местными администрациями. По договору и взимают плату за воду;
  • решение о предоставлении водных объектов в пользование. Решение принимает Правительство РФ, а для других целей — региональные или местные администрации.

Важно помнить: Никаких исключений для организаций Крыма и Севастополя нет. Необходимо руководствоваться главой 25.2 Налогового кодекса РФ.

То есть если на забор воды не требуется лицензия, то платить водный налог не нужно. Если же забор воды лицензируется, заплатить водный налог придется.

Также организации Крыма и Севастополя вправе действовать по лицензиям, которые они получили еще на Украине (ст. 12 Закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ).

Ответственность

Стоит помнить, что самовольное использование водных объектов, кроме налоговой ответственности, грозит еще административной и уголовной.

В статье 7.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлен размер административного штрафа:

  • для граждан — от 1000 до 3000 руб.;
  • для предпринимателя — от 10 000 до 30 000 руб.;
  • для организаций — от 50 000 до 100 000 руб.;
  • для должностных лиц — от 10 000 до 30 000 руб.

Для организаций и предпринимателя штраф могут заменить на другое наказание — приостановить деятельность на срок до 90 суток.

В статье 171 Уголовного кодекса РФ, за деятельность без лицензий (разрешений) предусмотрено одно из следующих наказаний:

  • штраф, размер которого может достигать 300 000 руб.;
  • штраф в размере зарплаты (другого дохода) за период до двух лет;
  • обязательные работы сроком до 480 часов;
  • арест до шести месяцев.

Когда платить водный налог не нужно

Согласно пункт 2 статьи 333.9 Налогового кодекса РФ определены 5 групп, которые освобождены от уплаты водного налога. Ниже перечислены случаи:

Группа 1. Забор воды из подземных водных объектов:

  • воды, которая содержит полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы;
  • термальных вод;
  • шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод.

Группа 2. Забор воды из водных объектов для:

  • пожарной безопасности;
  • ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;
  • санитарных, экологических и судоходных попусков;
  • морских судов, судов внутреннего и смешанного (река-море) плавания, чтобы обеспечить работу технологического оборудования;
  • рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;
  • орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан.

Группа 3. Использование акватории водных объектов для:

  • плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах;
  • разовых посадок (взлетов) воздушных судов;
  • размещения и стоянки плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования для деятельности, которая связана с охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от вредного воздействия вод, а также для такой деятельности на водных объектах;
  • проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, а также геодезических, топографических, гидрографических и поисково-съемочных работ;
  • размещения и строительства гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного назначения и для целей водоотведения;
  • организованного отдыха организациями, предназначенными исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и детей;
  • рыболовства и охоты;
  • рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов.

Группа 4. Использование водных объектов для проведения дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией судоходных водных путей и гидротехнических сооружений.

Группа 5. Пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства.

Постановка на учет

Согласно статьи 333.15, пункта 7 статьи 85 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, которые должны получать лицензии для пользования водой, обязаны встать на учет и по своему местонахождению, и по местонахождению водного объекта.

  • Встать на учет по своему местонахождению организация и предприниматель должны по общим правилам.
  • Для постановки на учет в качестве плательщика водного налога, достаточно получить лицензию на водопользование. После этого управление по недропользованию передаст данные о недропользователе в налоговую инспекцию по местонахождению водного объекта в течение 10 дней после получения лицензии. И налоговая инспекция самостоятельно без участия недропользователя поставит его на учет как плательщика водного налога.

Важный момент: Если водных объектов несколько и они находятся в разных муниципальных образованиях, то на налоговый учет нужно вставать по местонахождению каждого объекта. (В каждой лицензии указан конкретный водный объект, из которого организация сможет забирать воду. Вот по местонахождению каждого из них и нужно встать на учет в налоговых инспекциях).

Уплата водного налога

Налоговый период по водному налогу считается квартал. Перечислять платеж в бюджет нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (если этот день выпал на выходной, то оплату производить необходимо в первый рабочий день после).

Налог нужно перечислить в бюджет того субъекта РФ, где на стоите на учете в качестве плательщика водного налога.

Если организация использует водный объект на территории нескольких муниципальных образований в пределах одного субъекта РФ, то в таком случае перечислять налог необходимо отдельными платежными поручениями в налоговую инспекцию каждого муниципального образования, на территории которого ведется водопользование.

Расчет водного налога

Статьей 333.13 Налогового кодекса РФ предусмртен следующий порядок расчета налога.

Водный налог к уплате = Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициент × Дополнительный коэффициент

Чтобы определить общую сумму налога, сложите суммы налога по каждому объекту.

Налоговая база зависит от целей использования водного объекта, и рассчитывают ее отдельно по каждому:

  • объекту налогообложения;
  • водному объекту.

Налоговые ставки по водному налогу

Ставки водного налога перечислены в статье 333.12 Налогового кодекса РФ. Они различны и зависят:

  • от объекта налогообложения;
  • от бассейнов рек, озер, морей;
  • от экономических районов.

К ставкам водного налога применяют коэффициент. Его размер устанавливают для каждого года. В 2018 году ставки применяют с коэффициентом 1,75

Существует два случая, когда возникает дополнительная ставка:

1. Забор воды. Размер ставки нужно повысить:

    • на коэффициент 1,1, если у вас нет специальных приборов, чтобы измерить количество воды, которое изъято из водного объекта;
    • в пять раз за сверхлимитный забор.

2. Добыча подземных вод для их переработки, упаковки и реализации. В этом случае ставку надо умножить на 10. Этот случай не распространяется на добычу промышленных, минеральных и термальных вод.

Важно: умножая ставки на коэффициенты, округлите их до полного рубля.

Сдача отчетности по водному налогу

Декларацию сдайте не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В случае несвоевременной сдачи отчетности предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы налога по этой декларации, которую вовремя не заплатили. Штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со дня, который установлен для подачи декларации.

Максимальный предел для такого штрафа — 30 процентов от неуплаченного налога по декларации, а минимальный — 1000 руб. Так, если всю сумму налога заплатили в срок, а декларацию сдали позже, штраф равен 1000 руб.

А если не заплатили часть налога, то штраф рассчитают именно с этой части.

Также по заявлению налоговой инспекции руководителя организации, предпринимателя могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа. Его размер составит от 300 руб. до 500 руб.

Декларацию подают в ту налоговую инспекцию, где используют водный объект.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по водному налогу, а также любую другую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

В случае, если организация осуществляет деятельность на территории нескольких муниципальных образований в пределах одного субъекта РФ, то декларация подайтся по своему выбору:

  • либо в налоговую инспекцию по местонахождению организации;
  • либо в одну из налоговых инспекций по месту использования воды.

(Важно: этот вариант нужно согласовать с территориальным управлением ФНС)

Стоит обратить внимание, что если водный объект находится в другом регионе, на титульном листе надо указать КПП, который присвоили организации в этом регионе.

Скачать бланк декларации по водному налогу по ссылке

Декларация по водному налогу включает:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога»;
  • подраздел 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта»;
  • подраздел 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды».
  • Подразделы 2.1–2.2 заполняются в зависимости от вида использования водного объекта. (Титульный лист и разделы 1 и 2 представляют все налогоплательщики, кроме того, страница 2 титульного листа предусмотрена для тех случаев, если у налогоплательщика-гражданина нет ИНН).

Образец заполнения декларации по водному налогу

Источник: https://delovoymir.biz/vodnyy-nalog-v-2018-godu.html

Водный налог в 2018-2019 годах – сроки и порядок уплаты, ставки

Срок уплаты водного налога

Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога

Плательщики водного налога и объект налогообложения в 2018–2019 годах

Порядок расчета водного налога по НК РФ

Срок уплаты водного налога и сдачи отчетности

Плательщики водного налога и объект налогообложения в 2018–2019 годах

Все водные объекты принадлежат государству. Оно не может продать озеро или море отдельной компании, но может передать его в пользование за плату.

Согласно законам нашей страны гражданин может иметь в частной собственности только небольшой водный объект, который не имеет связи с крупными водными объектами.

То есть нельзя купить озеро или участок реки, а вот пруд или использованный карьер, заполненный водой, можно.

Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).

Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное водопользование — такое, в ходе которого происходит изменение водного объекта или территории вокруг: постройка на озере пляжа или пристани, а на реке — ГЭС. Забор воды и сплав древесины тоже объекты обложения водным налогом.

Особое водопользование необходимо для обеспечения нужд госорганов, например, обороны или энергетики.

Водным налогом не облагается использование воды:

  • для тушения пожаров;
  • ликвидации стихийных бедствий;
  • нужд сельского хозяйства.

Перечень прочих видов водопользования, не облагаемых налогом, приведен в НК РФ.

Помимо специального и особого, есть еще общее водопользование (когда жители страны купаются на море, ловят рыбу, сплавляются по рекам). В этом случае платить водный налог не нужно.

В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.

Подробнее о том, кто должен платить налог и как определяется налоговая база, читайте в этой статье.

НК РФ не предоставляет никаких льгот по водному налогу. В 2014 году премьер-министр РФ предполагал освободить от уплаты нескольких налогов, в том числе водного, жителей Крыма, однако данная инициатива дальнейшей реализации не получила.

Когда можно применять пониженные ставки по водному налогу, узнайте из статьи «Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?».

Порядок расчета водного налога согласно НК РФ

Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.

Алгоритм определения налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта:

  • по гидроэлектростанциям нужно платить за количество произведенной гидроэлектроэнергии, то есть за каждую 1 000 киловатт-часов энергии;
  • если вы используете акваторию, то платите за каждый квадратный километр водной глади (по данным договора использования воды и технической документации);
  • при заборе воды вы заплатите за каждую 1 000 кубометров воды.

Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:

  • для бассейна реки Волги в Уральском экономическом регионе ставка по забору воды равна 294 руб. за 1 000 кубометров;
  • а для реки Оби в том же экономическом регионе — 282 руб. за 1 000 кубометров воды.

Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.

Какие коэффициенты применяются к ставкам водного налога в 2018 году, узнайте здесь.

Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.

Срок уплаты водного налога и сдачи отчетности

Водный налог рассчитывается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения. Организация может не находится на той же территории, что и сам объект, поэтому для уплаты налога и сдачи декларации нужно зарегистрироваться в ИФНС, на чьей территории расположен водный ресурс.

ВАЖНО! Если налогоплательщик относится к крупнейшим, показатели которого, например, выручка или сумма уплаченных налогов за год, исчисляются миллиардами, то отчитываться по водному налогу он должен в ту ИФНС, где зарегистрирован как крупнейший. Иностранные компании и физлица, помимо отчетности в налоговую инспекцию по водному объекту, сдают копию декларации в ИНФС по месту органа, выдавшего «водную» лицензию.

Отчетность по водному налогу сдается каждый квартал. Для того чтобы вы могли правильно заполнить декларацию, мы подготовили статью-подсказку.

Форму декларации можно увидеть и скачать в материале «Декларация по водному налогу 2017». Для проверки правильности заполнения воспользуйтесь контрольными соотношениями.

О том, где их посмотреть, читайте в публикации «Опубликованы контрольные соотношения по водному налогу».

Сроки уплаты водного налога устанавливаются федеральным законодательством. Данный платеж налогоплательщик перечисляет ежеквартально в срок, указанный в ст. 333.14 НК РФ.

Государственные органы РФ регулируют использование водных ресурсов с помощью 2 нормативных документов: Налогового и Водного кодекса. Соответственно, предприятия вносят либо водный налог, либо плату за пользование водным объектом по договору водопользования.

За последние годы нормы, регулирующие водный налог, изменились незначительно (НК РФ дополнили рядом новых положений, в том числе установили коэффициенты, призванные корректировать сумму налога к уплате в соответствии с ростом потребительских цен и др.). Какие еще изменения внесут законодатели в водный налог, узнавайте первыми из материалов рубрики «Водный налог».

Источник: https://nalog-nalog.ru/vodnyj_nalog/

Водный налог в 2016 году – изменения ставки для юридических лиц

Срок уплаты водного налога

Водный налог начисляется за пользование определенными ресурсами. Хотя, об этом большинство имеет лишь поверхностное представление. Поэтому наша статья будет посвящена именно этому: мы уточним, в каких случаях платиться такая госпошлина, как будет применяться налоговая база, как правильно заполнить декларацию, и некоторые другие аспекты.

Водный налог — это, определение водного налога

Закон устанавливает данный вид платежа для граждан (предпринимателей) или профильных организаций, которые осуществляют так называемое специальное или же особое водопользование. Взнос уплачивается налогоплательщиком в следующих случаях:

  • забор ресурса из водных объектов (местонахождение в РФ);
  • использование акваторий;
  • осуществление гидроэнергетических работ;
  • лесосплав также значится объектом налогообложения.

Т.е. данные обстоятельства распространяются и на нефтепродукты и речной транспорт. Величина может иметь региональный или федеральный коэффициент. Получается, что лицо, деятельность которого связана с тем, о чем шла речь выше, обязано производить соответствующие платежи. В РФ использование таких ресурсов подлежит налогообложению.

Водный налог в 2016 году для юридических лиц — изменения ставки

В 2016 вносить НДФЛ за водопользование обязаны и юридические лица. Но, порядок, в принципе, остался тем же самым. Изменения коснулись лишь размера — сегодня организации вынуждены вносить настоящий платеж в бюджет по ставке в 1,5 больше, чем в 2015 (Приказом Минфина на федеральном уровне была проведена индексация, в связи с эти налоговая ставка так резко возросла).

Согласно НК уплата налогоплательщиками налога за водоснабжение должна производиться из расчета счетчиков. Если ФНС обнаружит их отсутствие, то платеж будет взыматься по повышающему коэффициенту 1,1. Это касаемо использования. Но если работа объекта связана с переработкой подземных вод, то платить надо будет уже в 10 раз больше.

В тему:  Мошенничество с банковскими картами статья УК РФ

Также в 2016 был введен новый порядок расхода биологических ресурсов – теперь в РФ действует лимит, при превышении какого будет необходимо вносить в бюджет дополнительные платежи.

Ставка водного налога в 2016 году для юридических лиц

НК РФ определяет лишь косвенные элементы расчета ставок, а их конечная величина уже устанавливается на местном уровне.

С января этого года вступили в силу профильные поправки в несколько статей кодекса, в соответствии с какими минимальные величины налога в России рассчитываются из суммы 93 рубля за тысячу кубов воды.

Если же брать конкретный период (к примеру, квартал), то его размер рассчитывается как процент от прямой годовой суммы. Последняя редакция НК доступна для просмотра на сайте «Консультант Плюс». Там же имеется приложение в виде таблицы для населения, в которой указаны действующие коэффициенты.

Декларация по водному налогу за 1 квартал 2016 — особенности заполнения, образец

Подобная декларация имеет определенный формат, и она должна включать в себя разделы (подразделы). При этом обязательно должны заполняться каждые строчки первого и второго подразделов. Плюс, начинать необходимо именно с титульной страницы.

Данные части обозначают основную информацию о субъекте (плательщике) и включают обычно банковские реквизиты, ставку, данные об объекте и в некоторых случаях номер лицензии. Должной признается именно та форма, которая была выдана в ФНС. Не допускается исправлений, зачеркиваний и т.д.

– орган не примет подобный документ.

Налоговая декларация по водному налогу форма по КНД 1151072 составляется только плательщиком, и может быть подана в электронном виде. Делается это на сайте ФНС, предварительно скачать придется бланк.

Срок уплаты водного налога

Оплата проходит по той же схеме, что и расчет за таможенные расходы – не позже 20-го числа месяца, какой идет после истечения последнего квартала. За нарушение сроков назначается штраф, какой рассчитывается по прогрессивной шкале.

В тему:  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей

Налоговая декларация по водному налогу 2016

Скачать форму по КНД (НДПИ) можно здесь:

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(4 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ogic.ru/pravo/vodnyj-nalog-2016-i-nalogovaya-deklaraciya-po-vodnomu-nalogu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.