+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты налогов ИП на УСН

Содержание

Когда платятся налоги УСН?

Сроки уплаты налогов ИП на УСН

Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год. УСН выбирают многие индивидуальные предприниматели или организации, потому что упрощенка позволяет выплачивать только один вид налога, минуя НДФЛ или налог на добавленную стоимость.

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

  • налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физлиц, которое используется в предпринимательской деятельности ИП.

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме.

Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию.

В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

  • доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
  • максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
  • стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

  1. уплата 6% со всех полученных доходов;
  2. уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы.

В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов.

В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

Отчетность по упрощенке для ИП

Помимо самой оплаты налогов по УСН в государственный бюджет ИП приходится своевременно сдавать отчетность, которая является основным способом контроля государства за хозяйственной деятельностью предпринимателей. К примеру, уже после открытия ИП, не позднее 20 числа следующего месяца, им должен быть представлен отчет о среднесписочной численности штата работников.

Мы так же рекомендуем периодически проводить аудит предприятия, подробней о том, что это такое вы сможете прочесть в этой статье.

На основании разнообразных отчетов, отправленных в ФНС, налоговики вправе проводить плановые или внезапные проверки ИП, по результатам которых нередко начисляются пени и штрафы. Индивидуальные предприниматели, которые в своей деятельности используют труд других работников, обязаны осуществлять и кадровый учет, делать отчисления на пенсионное страхование и в Фонд социального страхования.

Для удобства представляем вам небольшую таблицу по срокам предоставления наиболее важных отчетов и уплаты разнообразных налогов и сборов.

ДействиеКрайний срок
Авансовые квартальные платежи по УСНне позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСНне позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата итогового налога УСНне позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата взносов для ИП без работниковне позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 31 декабря)
Уплата взносов для ИП с работникамикаждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца
Сдача 2-НДФЛ для ИП с работникамидо 1 апреля года, следующего за отчетным
Сдача 6-НДФЛ для ИП с работникамидо конца месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчет о среднесписочной численности работниковне позднее 20 января года, следующего за отчетным
Форма РСВ-1 для ИП с работникамине позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Форма СЗВ-М для ИП с работникамикаждый месяц, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным
Форма 4-ФСС для ИП с работникамикаждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Когда платится налог на УСН?

В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2018 год:

  • за первый квартал 2018 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
  • за второй квартал 2018 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
  • за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
  • за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2019) года для ИП или до 31 марта 2019 года для ООО.

До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.

Что делать, когда платить налоги не с чего? В этом случае можно получить отсрочку, для чего придется написать заявление в налоговую службу. К заявлению прикладывают ряд документов:

  • справка из фискального органа о состоянии расчетов по налогам;
  • справка из налогового органа о банковских счетах ИП;
  • справка из банка об остатке средств на счете;
  • справка из банка об обороте финансов на счете за последние 6 месяцев;
  • полный перечень контрагентов и копии договоров, заключенных с ними;
  • график погашения образовавшейся налоговой задолженности;
  • любые другие документы, которые подтвердят необходимость получения отсрочки по уплате налогов.

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены. Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2018 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

  • при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
  • при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

Источник: http://SudovNet.ru/nalogi/kogda-platyatsya-nalogi-usn/

Сроки уплаты налога усн ип в 2018 году

Сроки уплаты налогов ИП на УСН

Действующее законодательство гласит, что каждый субъект предпринимательства обязан осуществлять свои налоговые обязательства. При этом предусматриваются определенные системы налогообложения, которые устанавливают различные тарифы и порядок оплаты обязательных платежей. Одной из подобных систем является упрощенная система налогообложения.

В последнее время большинство предпринимателей перешли на УСН, так как данная система дает возможность выплачивать более меньшую сумму налогов. Кроме того, она отличается простотой ведения бухгалтерского учета.

Многие субъекты предпринимательства отказались от услуг специализированных компаний, которые занимаются ведением бухгалтерского учета, за счет простоты обращения с отчетностью, ведь теперь бухгалтер им не нужен.

Поменять систему налогообложения на УСН нужно тем предпринимателям, которые имеют небольшие доходы за отчетный промежуток.

Если же предпринимательской деятельности не было, то и минимальный сбор учитывать и оплачивать не надо.

Самое главное, на что следует обратить внимание перед тем, как поменять систему налогообложения на УСН, — получаемые доходы и разницу между доходами и расходами. Данная система описана и регулируется главой 26.2 НК РФ.

Что это такое и каков порядок

УСН — наиболее упрощенный вариант сдачи поквартальной отчетности предпринимателей (ИП, ООО). Она сдается одновременно с уплатой налогов, то есть раз в год. А на протяжении отчетного периода времени (т.е. года) внесения авансовых взносов будет достаточно. Но нужно помнить о том, что данной системой налогообложения могут пользоваться только представители малого бизнеса.

Еще одним из преимуществ данной системы налогообложения является то, что можно не оплачивать налог на добавленную стоимость. Исключение предусмотрено для иностранных товаров. НДФЛ придется платить, если есть наемные рабочие. Однако, если деятельность предприятия или организации не является коммерческой, то НДФЛ им не рассчитывается.

Не все предприниматели наделены возможностью воспользоваться «упрощенкой».

Они должны соответствовать определенным требованиям:

  • доход не превышает 213750 тыс. рублей (исходя из итоговой суммы отчетного года);
  • в штате меньше 100 сотрудников;
  • суммарная цена ОС меньше 150000 тыс. рублей;
  • доля в участии сторонних ООО не выше 25 %.

Если на протяжении отчетного времени изменяется какой-то один из вышеуказанных показателей, то предприниматели лишаются права на использование упрощенной системы налогообложения. В итоге их переводят на общую систему. В следующем 2018 году, согласно предварительной информации, суммарные доходы, при которых можно использовать данную систему, будут повышены вдвое.

УСН подразделяется на виды по объекту налогообложения. Основной вид – налог и ставка 6% на доходы. Второй — ставка 15% на доходы за вычетом расходов. Предприниматель, ООО или юридическое лицо сами вправе решать, что им больше подходит. Но в некоторых регионах страны процентная ставка установлена меньше исходной.

Законодательство предусматривает определенный порядок расчёта налога. В частности, чтобы рассчитать налог по УСН, нужно умножить суммарный доход за текущий год на процент (ставка), в зависимости от вида налогообложения. Затем вычесть учтенные страховые взносы и авансовые платежи текущего года. Оплатить налог можно как наличными, так и безналичными способами (также имущество, вексель).

Если говорить о деятельности ООО или организации, то тут особых ограничений нет.

Единственное, на упрощенный вариант не перейдут:

  • пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • банки;
  • страховые компании (ст. 346.12, пункт 3 НК РФ).

Лицам, которые решили перейти на данную систему налогообложения, следует обратиться в районную налоговую инспекцию и заполнить уведомление о переходе.

А лица, у которых в планах открытие ИП или регистрации ООО, которые выбрали для себя УСН, могут обратиться с уведомлением при предъявлении документов или позже, но не позднее одного месяца (30 дней) с момента осуществления государственной регистрации.

Чтобы оплатить налог по УСН, необходимо сперва сдать годовую отчетность. Для этого нужно собрать определенный пакет документов и отправить их в налоговый орган.

В этом пакете должны быть включены:

  • баланс с пояснениями;
  • выписка о целях используемых средств;
  • отчет о движениях денежных средств.

Также в отчетах обязательно должны быть указаны все подразделения структуры предприятия. Предприниматель обязан указать все показатели денежных средств. Декларацию необходимо сдать в ПФР либо в фонд социального страхования.

Данная система подразделяется на 2 периода. Первый период — налоговый, включает в себя уплату итогового налога и предоставление декларации. Второй период — отчетный, который включает в себя поквартальные платежи.

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Авансовые платежи

Авансовые платеж вносятся не позднее 25 числа первого месяца после истечения отчетного периода. Если число поквартальной оплаты платежа является выходным, то оплата может быть осуществлена на следующий рабочий день.

Бесплатные программы для ведения бухгалтерского учета при УСН можно посмотреть тут.

Иногда предпринимателю требуется отсрочка авансового платежа, а это возможно, если будет подано заявление в ФСН и необходимый пакет документов:

  • справка о состоянии расчетов по налогам;
  • справка о банковских счетах;
  • справка оборотов денежных средств на счетах предпринимателя;
  • справка об остатке средств на этих счетах;
  • контрагенты и договора с ними;
  • график задолженности;
  • документы, подтверждающие необходимость отсрочки платежа.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, нужно будет вычесть расходы из доходов. Причем все эти статьи должны быть учтенными. Лица, которые пользуются УСН, должны учитывать все доходы, полученные от реализации товаров и услуг, а также внереализационные доходы (ст.248, 250 НК РФ).

Надо понимать, что данные авансовых платежей должны совпадать в конечном итоге с общей суммой, указанной в декларации. Последний итоговый налог должен быть уплачен с расчетом этих поквартальных платежей.

Стандартные сроки уплаты УСН в 2018 году

Срок подачи декларации при УСН отличается и не зависит от даты осуществления авансовых платежей.

В частности, закон предусматривает следующие сроки уплаты УСН в 2018 году:

  • оплатить налог юридическое лицо обязано до 31 марта,
  • ИП — не позже 30 апреля следующего года.

Следовательно, получается, что в 2018г., поквартальные платежи нужно будет уплатить 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Причем, как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, эти даты будут одинаковы. А сроки последних итоговых платежей за 2018 год будут в 2018г. 2 апреля (для компаний) и 30 апреля (для ИП).

Ниже приведена таблица, где указаны сроки уплаты УСН в 2018 году:

buhuchetpro.ru

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2017 год и авансовых платежей по УСН в 2018 году.

Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.

Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций

Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
  • для ИП — не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты УСН 2017

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году

Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2018 году для организаций и ИП единый — не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже).

Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций

Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2018 году нет.

Если упрощенец потерял право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то запла­тить налог надо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Если ор­га­ни­за­ция или ИП пре­кра­ща­ет де­я­тель­ность на УСН, то налог следует перечислить не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­к по­дал уве­дом­ле­ние о прекращении де­я­тель­но­сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году

За на­ру­ше­ние срока упла­ты аван­сов по УСН штра­фы для организаций и ИП не преду­смот­ре­ны — на­числя­ют­ся толь­ко пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж — 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени. С 1 октября 2017 года пени налоговики начисляют по-новому (см. таблицу).

Пени за неуплату УСН в 2018 году в срок

— из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки

— 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки

Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.

www.gazeta-unp.ru

Когда ИП оплачивать УСН

Индивидуальный предприниматель, соблюдающий определенный требования, о которых сказано в наших предыдущих публикациях, может использовать специальный режим налогообложения — упрощенная система — доходы 6% и доходы минус расходы 15%.

6 %и 15 % являются максимальными ставками, определенными Налоговым Кодексом РФ. Муниципальные власти на местном уровне имеют право понижать в своих регионах налоговые ставки УСН.

Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН в зависимости от вида деятельности на протяжении нескольких лет. В этом перечне имеется указание на законодательный акт субъекта РФ. Найдя его в интернет, вы сможете посмотреть, будет ли действовать пониженная ставка по вашему региону в 2018 году и после 2018 года.

Хотя отчетность ИП на УСН сдают в налоговую один раз по итогам года, платежи необходимо делать авансом по результатам каждого квартала.

И в нашей сегодняшней публикации мы раскроем такую важнейшую тему, как сроки оплаты налога УСН в 2018 году.

Вопросы связанные с уплатой, расчетом налогов и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе. Он позволяет минимизировать риски и экономить время.

Независимо от того, в каком месте ведется предпринимательская деятельность, платежи необходимо перечислять по реквизитам той налоговой инспекции, в которой зарегистрирован как ИП, т. е. там где предпринимателю выдали свидетельство ОГРНИП.

Расчет авансовых платежей выполняется на основании записей в книге доходов и расходов.

Сроки оплаты УСН за 2017 год и за периоды 2018 года

  1. Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
  2. Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.

  4. Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.

Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится.

Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.

Еще один платеж – минимальный налог. Его оплачивают ИП, применяющие УСН доходы минус расходы.

Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е.

другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке.

Посчитайте и сравните две суммы, если у Вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.

Если вы работаете на УСН доходы или УСН доходы минус расходы, при этом ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то вам необходимо заплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование. Напомним, с 2017 года взносы на пенсионное страхование перечисляются в налоговый орган. Срок уплаты дополнительного взноса в ПФР за 2017 год – до 1 апреля 2018 года.

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Доходы за 2017 год – 1 250 000 рублей.

Расходы за 2017 год – 1 100 000 рублей.

Единый налог будет равен (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.

Минимальный налог будет равен 1 250 000 X 1% = 12 500,00.

Минимальный налог меньше единого, поэтому к оплате подлежит 22 500,00 – единый налог.

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Доходы за 2017 год – 1 250 000 рублей.

Расходы за 2017 год – 1 200 000 рублей.

Единый налог составит (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00.

Минимальный налог составит 1 250 000 х 1 % = 12 500,00.

В этом случае минимальный налог больше единого, следовательно, оплатить в бюджет необходимо 12 500,00 – минимальный налог.

Сроки уплаты минимального и единого налога УСН за 2017 год одинаковы:

  • для ИП до 30.04.2018 года;

Источник: http://yurist-moscow.ru/sroki-uplaty-naloga-usn-ip-v-2018-godu/

Срок уплаты налога УСН для ИП и ООО

Сроки уплаты налогов ИП на УСН

УСН или упрощенная система налогообложения, в народе называемый упрощенка. Специально разработанный режим ведения налогообложения, дающий физическим и юридическим организациям освобождение от уплаты налогов на получаемую прибыль и имущество компании, включая НДФЛ и НДС.

Организации, которые получили разрешение на переход на УСН, облагаются только одним налогом на выбор учредителей. Выбор дается на:

  1. Налог со ставкой в 6% от дохода физической или юридической организации;
  2. 5-15% от разницы доходов и расходов компании, в зависимости от рода деятельности и региона месторасположения.

Правило выбора более выгодной налоговой ставки, заключаются в расчете от ваших расходов, которые можно официально подтвердить в налоговой службе. В случае если ваши расходы составляют менее 45% от дохода, стоит выбрать 6% ставку по УСН. Если расходы занимают половину и больше от прибыли компании, рекомендуется ставка 10-15% от разницы прибыли от расходов.

Сроки уплаты налога УСН в 2017 году

Авансовые платежи по системе упрощенного налогообложения в 2017 году для физических и юридических лиц установлены на следующие даты:

  • Первый срок оплаты: 25 апреля 2017;
  • Второй срок оплаты: 25 июля 2017;
  • Третий срок оплаты: 25 октября 2017 года.

По исходу 2017 года будут изменены сроки выплат в 2018 для юридических и физических лиц. При соблюдении тех же установленных правил и сроков оплаты с совпадением подачей налоговых отчетностей в налоговую инспекцию РФ.

Сроки для индивидуальных предпринимателей

Для физических лиц – ИП, сроки будут установлены на 30 апреля 2018 года. С сохранением всех правил подачи заявок и уплаты налогов в ФНС РФ.

Сроки для общества с ограниченной ответственностью

Для Общественных организаций – юридических организаций, сроки подачи отчётов по упрощенной системе будут установлены на 2 апреля 2018 года.С сохранением всех правил подачи заявок и уплаты налогов в ФНС РФ.

Таким образом, по срокам сдачи отчетов УСН, после 2017 года в более выгодных условиях окажутся организации, основанные юридическими лицами.

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

В случае опоздания уплаты налога и авансовых платежей по упрощённой системе налогообложения, налогоплательщику будут начислять штрафы в виде пени за каждый день просрочки исходя из расчета 1 к 300 ставки рефинансирования государственного банка России, которая с 2016 года является ключевой повышенной ставкой.

Кроме этого, устанавливается штраф в размере 20% от суммы просроченного налога по 1 пункту статьи 122 НК РФ, не включая авансовых платежей по 3 пункту статьи 58 НК РФ.

В случае доказанного факта умышленного нарушения установленного срока оплаты налога по УСН, сумма штрафа увеличивается до 40% из пункта 3 статьи 122 НК РФ.

Кто имеет право применять УСН в 2017 году

В 2017 году принять систему по упрощенному налогообложению смогут как, учреждения, организованные юридическими лицами, так и частные индивидуальные предприниматели. Причины отказа разрешения воспользоваться УСН можно прочитать ниже в статье.

Организации, которые не смогут принять упрощенную систему налогообложения

Критерии запрета входа в систему УСН налогоплательщикам в 2017 году из статьи 346.12 (3) НК РФ. Которые не имеют права вести свою деятельность по упрощенной системе налогообложения представлены ниже:

  • Государственные и коммерческие банки, различные ломбарды, фонды для инвестирования, страховые компании и организации, НПФ, лица, занимающиеся торговлей ценными бумагами и металлами, организации по выдаче микрозаймов и кредитов;
  • При наличии одного и более филиала компании;
  • Организации и учреждения на государственном бюджете;
  • Все организации сферы азартно-игровых учреждений;
  • Организации, основанные иностранными гражданами;
  • Лица, имеющие договор о разделе прибыли и продукции организации с третьими лицами;
  • Организации, которые имеют более 25% акций от других компаний (кроме некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
  • Компании, имеющие остаточную стоимость свыше 150 миллионов рублей.

Вход в УСН запрещен физическим и юридическим лицам, занимающиеся:

  • Производством продукции, входящей под критерии подакцизных товаров таких как, алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.;
  • Организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых, не включая добычу таких ресурсов, как:
  1. Песок, глина;
  2. Уголь и торф;
  3. Строительная щебенка и гравий;
  4. Камень под строительные нужды.
  • Организации, находящиеся на едином государственном сельхозналоге;
  • Компании, у которых официально трудоустроено более 100 работников;
  • В случаях, вовремя не сообщивших о намерении перехода на упрощенное налогообложение в установленные сроки и правила подачи заявки;
  • Упрощенная система налогообложения недоступна для лиц, занимающихся частными нотариальными конторами, адвокатскими агентствами, и любые учреждения адвокатского образования.

Для разрешения перехода на УСН налоговой инспекцией, следует обратить особое внимание на выбор кодов по ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) для физических и юридических организаций и лиц.

Так как этого зависит, разрешит ли вам налоговая отчитываться по УСН или нет.

В случае отсутствия юридических знаний, рекомендуется обратиться к квалифицированному специалисту для решения проблемы и устранения возможных будущих вопросов в налоговой службе.

Источник: http://legaldefender.ru/ooo/srok-uplatyi-naloga-usn-dlya-ip-i-ooo.html

Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Сроки уплаты налогов ИП на УСН

Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.

Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.

Порядок уплаты обязательств характеризуется:

  • Налог взимается по результатам определения базы, исчисляемой по величине дохода или в фиксированном размере.
  • Порядок налогообложения установлен в НК РФ. Кодекс содержит данные о том, какие налоги платит предприниматель, когда надо вносить суммы в бюджет.
  • Каждое обязательство указывается в декларации. Данные отчетности проверяются ИФНС в процессе проведения мероприятия контроля.
  • Все налоги имеют установленные законодательством сроки, определяющие, какого числа надо заплатить в бюджет.
  • Суммы должны быть скорректированы при подаче деклараций с измененными данными.
  • Облагать налогами потребуется доход, получаемый после регистрации ИП.

Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.

Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.

Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.

Важно! Код бюджетной классификации уникален для каждого вида налога.

Общеустановленная система налогообложения

Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами.Особенность погашения обязательств:

  • Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
  • Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
  • ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
  • После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день. 

Упрощенная система

Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.

Особенности платежа:

  • Перечисление авансовых сумм производится ежеквартально, 25 числа месяца, следующего после окончания периода.
  • Полный размер налога предприниматель должен платить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.
  • Окончательный платеж осуществляется с учетом авансовых выплат.
  • Отсутствие или просрочка авансового взноса влекут наложение пени за каждый пропущенный день.

Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.

Система с уплатой ЕНВД

Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.

Порядок уплаты в бюджет:

  • Сумма единого налога для перечисления в бюджет носит постоянный размер и вносится после окончания квартала – налогового периода.
  • Уплата за неполный период применения системы, подтверждаемый датой регистрации как плательщика ЕНВД или снятия с учета, высчитывается по дням. Сколько точно надо платить в бюджет при неполном квартале, можно узнать в ИФНС.
  • Дата для перечисления установлена 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.

Система с уплатой ЕСХН

Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.

Особенность уплаты обязательства:

  • ИП должен платить сумму аванса по окончании полугодового отчетного периода. Срок авансового перечисления установлен 25 июля.
  • По итогам года вносится окончательный платеж, срок которого наступает не позднее 31 марта.

В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.

Уплата патента

Режим применяется предпринимателями при его законодательной поддержке региональным законодательством. Система не применяется с начала регистрации. Заявление на ведение ПНС подается за 10 дней до начала учета. Какие виды деятельности попадают под патент и сколько нужно платить в бюджет, нужно узнавать в территориальном отделении ИФНС.

Особенности уплаты налога:

  • Для патента со сроком действия до 6 месяцев уплата производится одной суммой до окончания действия режима.
  • Для патента, действующего свыше 6 месяцев, установлены 2 срока платежа. 1/3 часть суммы требуется заплатить в течение 90 дней, 2/3 части вносится до конца действия патента.

Важно! Просрочка внесения патентного налога влечет автоматический переход на общую систему с обязательной отчетностью и уплатой всех обязательств по режиму.

Обязанности по взносам в фонды

На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.

Платежи вносятся:

  • Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
  • Платежи вносятся в ФСС на социальное страхование и в ПФР на пенсионное и медицинское страхование.

Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.

Особенность платежа:

  • Все ИП должны заплатить фиксированный взнос до 31 декабря текущего года. Узнавать, какие суммы вносятся в бюджет на пенсионное и медицинское страхование, необходимо ежегодно. Величина взноса зависит от размера МРОТ. Платеж осуществляется со дня открытия ИП и до дня закрытия компании.
  • Вторая часть взносов предпринимателя зависит от величины выручки. ИП должны платить 1% от суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Срок платежа установлен до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/kogda-platit-nalogi-ip.html

Как ИП платить налоги на УСН: сроки оплаты

Сроки уплаты налогов ИП на УСН

Каждый предприниматель должен в обязательном порядке соблюдать сроки подачи налоговой отчетности.

Полностью заполненная декларация передается представителю налогового органа, согласно правилам, предусмотренным выбранным режимом налогового обложения.

Опоздание с подачей документов может стать причиной назначения штрафных санкций. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как оплачивать налоги ИП по УСН.

Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН

Что такое налог УСН

Упрощенная система оплаты налогов может использоваться как частными предпринимателями, так и юридическими лицами, что относятся к категории субъектов малого бизнеса.

Использование этой системы позволяет снизить величину финансовой нагрузки и упростить документооборот внутри предприятия.

Переход на УСН позволяет заменить несколько налоговых выплат с высокой величиной одним налогом:

  1. Переход на УСН юридическими лицами позволяет заменить упрощенным налогом — налоги на полученную прибыль, НДС и имущественные платежи.
  2. Юридические лица получают возможность перестать оплачивать НДС, имущественный налог и налог на доход физических лиц.

Налоговая база образуется путем сбора данных о ежеквартальных взносах, поступающих в счет налогового органа.

Авансовые платежи необходимо перечислять по окончании каждого квартала. Эти взносы учитывают при составлении расчета итогового взноса, который перечисляется по окончании отчетного года. В этот отрезок времени, налогоплательщику необходимо заполнить декларацию, в которой будут отражены все авансовые платежи, выплаченные в течение года.

Сроки внесения платежей

Итак, давайте рассмотрим, когда субъектам предпринимательства необходимо перечислять авансовые платежи:

  1. До двадцать пятого апреля – за первый квартал.
  2. До двадцать пятого июля – за полугодие.
  3. До двадцать пятого октября – за девять месяцев.

Важно отметить, что для организаций и частных предпринимателей установлены разные сроки осуществления выплат. Согласно правилам, юридические лица обязаны перечислить итоговый платеж до тридцать первого марта года, следующего за отчетным периодом.

Вместе с итоговым платежом передается налоговая декларация. Для индивидуальных предпринимателей срок подачи документов оканчивается тридцатого апреля. Если вышеуказанные дни выпадают на выходные, срок подачи отчетности и внесения платежей продлевается на несколько дней.

Этот аспект необходимо обязательно учитывать, при взаимодействии с органами контроля.

УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу

Коды бюджетной классификации

Как уже говорилось выше, каждый субъект предпринимательства обязан перечислять в счет государственного бюджета определенную сумму денежных средств, размер которой устанавливается выбранной системой оплаты налогов.

При переводе авансового платежа по упрощенной системе оплаты налогов, предпринимателю необходимо указать код бюджетной классификации (КБК).

Этот реквизит используется для анализа движения денежных средств и подтверждает назначение платежа.

Статья «доходы»

Предприниматели, работающие на «упрощенке», где в качестве налогового объекта используется доход, полученный компанией за отчетный период, обязаны указать в платежке код: «182 1 05 010 11 01 1000 110» Этот код указывается в сто четвертом столбце платежного поручения. Важно отметить, что данный код актуален как для авансовых платежей, так и для единого налога.

Необходимость оплаты пени или штрафа – нередкое явление для предпринимательской деятельности. Код бюджетной классификации для этих выплат различается всего двумя цифрами. Именно поэтому очень важно не перепутать данные коды.

При оплате пени предпринимателю следует указать код «182 1 05 010 11 01 2100 110», а при оплате штрафа – «182 1 05 010 11 01 3000 110».

Важно обратить внимание на то, что данные значения могут использоваться как ИП, так и организациями.

Статья «доходы за минусом расходов»

Рассматривая вопрос о том, как ИП платить налоги на УСН, следует отдельно рассмотреть порядок заполнения «платежки» при внесении авансового взноса по системе «доходы минус расходы». В данном случае, рассматриваемый реквизит несколько отличается от того, о котором мы говорили выше. При перечислении денежных средств, предпринимателю следует указать код: «182 1 05 01021 01 1000 110».

Коды для оплаты пени и штрафных санкций при этой системе также отличаются от «упрощенки», где в качестве объекта расчета налогов используется только статья дохода. В данном случае, при оплате пени, предпринимателю нужно указать код: «182 1 05 01021 01 2100 110», а при оплате штрафа – «182 1 05 01021 01 3000 110».

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации

Налоговой службой установлен определенный срок оплаты УСН. При нарушении установленных сроков оплаты, налоговым органом начисляется пени.

Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком. Когда срок задержки составляет более тридцати дней, сумма пени увеличивается в два раза.

Здесь следует отметить, что пени начисляется за каждый день просрочки.

В случае неправильного указания размера авансового либо итогового платежа или целенаправленного занижения налогооблагаемой базы, предпринимателя также ждут штрафные санкции.

Согласно действующим нормативам, размер штрафных санкций составляет двадцать процентов от той суммы, которая должна быть уплачена в счет бюджета. В случае с умышленным нарушением этого порядка, размер штрафа увеличивается в два раза.

Выводы (+ видео)

Органами контроля установлен единый срок уплаты УСН как для организаций, так и для предпринимателей.

Единственным отличием между этими организационными формами является подача налоговой декларации и осуществление итогового платежа. Каждый предприниматель обязан соблюдать все правила, установленные налоговым органом.

В противном случае, в отношении компании, нарушившей сроки внесения средств в счет государственного бюджета, будут использованы штрафные санкции.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/kak-ip-platit-nalogi-na-usn-sroki-oplaty.html

Какие существуют сроки оплаты налогов для ИП по УСН?

Сроки уплаты налогов ИП на УСН

УСН являет собою оптимальную систему налогообложения для субъектов малого бизнеса. Сроки оплаты налогов для ИП по УСН установлены согласно действующему законодательству и являются фиксированными. Упрощенная система уплаты налогов пользуется популярностью среди как только что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, так и среди уже действующих организаций.

Что собой представляет упрощенная система налогообложения для частного предпринимателя?

Основными преимуществами и плюсами упрощенной системы налогообложения являются такие критерии:

  • снижение уровня и размеров обязательных налоговых платежей;
  • простота в составлении бухгалтерской и налоговой отчетности.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • налоговый платеж на доходы физических лиц (подоходный налог);
  • налоговый платеж на дополнительную стоимость;
  • налоговый взнос на существующее имущество, при этом законодательством установлен определенный перечень объектов, которые все равно подлежат уплате налогов.

Несмотря на все преимущества, которые существуют, есть ряд ограничений, характерных для упрощенной системы:

  • частный предприниматель не может использовать упрощенную систему налогообложения, если количество наемных сотрудников в организации превышает 100 человек;
  • доходность организации больше чем 60 тысяч рублей за один календарный год, такая сумма подлежит ежегодному пересмотру и меняется с учетом специального коэффициента-дефлятора;
  • индивидуальный предприниматель занимается производством подакцизных товаров;
  • деятельность частного предпринимателя состоит в добыче полезных ископаемых.

Следует учитывать, что далеко не все субъекты, которые занимаются частным предпринимательством, могут перейти на упрощенную систему налогообложения и освободиться от уплаты установленных законодательством налогов. По итогам 9 месяцев индивидуальный предприниматель имеет право использовать в дальнейшем УСН в таких случаях:

  • стоимость основных средств предприятия не превышает 100 млн российских рублей;
  • в организации трудится не более 100 человек;
  • доходность организации менее чем 60 тысяч рублей.

Использовать данную систему налогообложения можно и сразу при регистрации и открытии бизнеса, подав соответствующее заявление вместе с пакетом регистрационных документов.

Кроме того, изъявить желание о переходе можно в тридцатидневный срок. Следует учитывать, что в случае отсутствия заявления налоговые органы автоматически закрепят за новой организацией общую систему уплаты налога.

 Упрощенная система предполагает два объекта налогообложения:

  • доходность организации (облагается налогом в размере 6%);
  • доходность предприятия, которая уменьшается на величину расходов (по ставке 15%).

Важным моментом является то, что перейти на упрощенную систему допускается всего один раз.

Как совершается уплата обязательных платежей, если у владельца предприятия нет наемного персонала?

Наиболее простым вариантом, при котором производится уплата налога, является самостоятельная деятельность индивидуального предпринимателя без наемных сотрудников. В таком случае владельцу организации необходимо уплачивать налоговые платежи согласно крайним датам, установленным по налоговому законодательству:

  • за первый квартал текущего года оплата происходит не позднее 25 апреля;
  • за второй квартал налоги следует уплатить до 25 июля;
  • третий квартал деятельности индивидуального предпринимателя заканчивается уплатой налогов не позднее 25 октября;
  • текущий год закрывается внесением налоговых платежей до 31 декабря.

Налоговым периодом, согласно действующему законодательству, принимают календарный текущий год. Вышеуказанные налоговые платежи, которые необходимо вносить каждый квартал, носят авансовый характер, но при этом являются обязательными.

Итоговая налоговая декларация должна быть предоставлена в соответствующие государственные органы в период не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Кроме того, индивидуальный предприниматель обязан вносить платежи в Пенсионный фонд, а также в ФФОМС.

Налогоплательщик самостоятельно производит расчет базы налогообложения нарастающим итогом за прошедший календарный год.

Как происходит уплата обязательных платежей, если у владельца предприятия есть наемные работники?

Уплата налоговых платежей для индивидуального предпринимателя, который выступает в роли работодателя, осуществляется по другой схеме.

Как было указано выше, количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек. Таким образом, работодатель выступает в качестве налогового агента, что возлагает на него ряд обязанностей.

Налоговый календарь по упрощенной системе налогообложения будет выглядеть следующим образом:

  1. Не позднее 15 апреля текущего года следует составить и подать в соответствующие государственные органы (Фонд социального страхования) расчетную ведомость по результатам деятельности за первые три месяца. Такая форма отчетности известна как 4-ФСС. За последующие кварталы (второй и третий) документы подаются, соответственно, до 15 июля и 15 октября текущего года.
  2. Не позднее 15 мая следует совершить расчет начисленных и уплаченных обязательных взносов в государственный Пенсионный фонд России по итогам первых трех месяцев работы текущего года. В установленные органы подается документ по форме РСВ-1. До 15 августа и 15 ноября текущего года, соответственно, необходимо уведомить об уплаченных взносах во втором и третьем кварталах текущего года.
  3. Заключительным этапом считается подача итоговой отчетности по формам ФСС и РСВ в установленные государственные фонды до 15 января и февраля, соответственно.

Кроме того, не позднее 1 апреля текущего года следует представить документы, подтверждающие доходы наемных сотрудников, в органы ИФНС.

Индивидуальные предприниматели попадают в ряд субъектов, которые проводят авансовые платежи по налогу физических лиц.

Уплата такого налога должна проводиться не позднее чем 15 июля и 15 октября.

Происходит на основании налогового уведомления, которое приходит из соответствующих государственных органов.

Финальный, итоговый налоговый платеж должен совершаться не позднее 15 июля года, который следует за отчетным.

Каким образом можно уплатить обязательные взносы согласно данной упрощенной системе?

Единый налог, который обязан уплачивать индивидуальный предприниматель согласно УСН, вносится на ежеквартальной основе авансовым платежом. Установленная дата – не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным.

Частный предприниматель самостоятельно рассчитывает необходимую сумму денежных средств, которые необходимо внести в качестве налога.

В том случае, если ИП производит подсчет уплаты налогов в размере 6% от полученного дохода, учитывается вся сумма прибыли предприятия.

Итоговые цифры следует уменьшить на сумму внесенных платежей в Пенсионный фонд и другие государственные фонды, а также на выплаченные суммы по больничным листам (в случае если в организации есть наемные работники).

Если ставка налогообложения составляет 15%, то частный предприниматель при расчете базы должен от суммы прибыли отнять все понесенные расходы.

Уплата налоговых платежей может проводиться через расчетный счет индивидуального предпринимателя или в любом удобном отделении Сбербанка России. Реквизиты для проведения оплаты могут быть предоставлены сотрудниками налоговой службы, или же их можно посмотреть на специальном сайте.

Все предприятия, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, освобождаются от ведения бухгалтерской отчетности, как при общей системе уплаты налогов. В число обязательных условий попадает ведение бухгалтерской книги учета всех произведенных операций, которые необходимо отображать в порядке хронологии.

При желании и в случае необходимости допускается ведение дополнительных регистров.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/sroki-oplaty-nalogov-dlya-ip-po-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.