+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты земельного налога в 2018. Пример расчета. Ответственность за неуплату

Содержание

Срок оплаты земельного налога за год

Сроки уплаты земельного налога в 2018. Пример расчета. Ответственность за неуплату

Земельный налог за год юрлица рассчитывают в декларации. Этот отчет для налога на землю создается только 1 раз в год по его завершении. Рассмотрим особенности такого расчета, а также действующий для юр- и физлиц порядок оплаты налога.

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По его окончании юрлицом в ИФНС сдается декларация (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается.

Форма декларации для земельного налога за год на 2017-й утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Увидеть и скачать эту форму можно в материале «Встречайте — новая декларация по земельному налогу».

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ), если регион не воспользовался своим правом не вводить такое деление (п. 3 ст. 393, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплаченные за год авансы отражаются в декларации по налогу и учитываются при формировании итоговой суммы к оплате или возврату по году.

В декларации по земле фигурируют все основные составляющие расчета:

  • налоговая база;
  • коэффициент, отражающий долю права на землю;
  • категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
  • коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
  • налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

Для каждого участка земли, представляющего собой объект налогообложения, придется заполнить отдельный лист в разделе 2. Причем возможным окажется дополнительное дробление данных по нему из-за отнесения к разным ОКТМО или КБК.

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр.

В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

  • фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
  • необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Детально порядок расчета данных для каждой строки, входящей в декларацию, описан в приложении 3 к приказу № ММВ-7-21/[email protected]

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте в материале «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж.

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п.

2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юр- и физлиц.

Срок оплаты налога физлицами установлен в НК РФ как истекающий 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. А срок для платежей, перечисляемых юрлицами (как для авансов, так и для итогового расчета по году), регион устанавливает сам. Для расчета по году он не может устанавливаться как более ранний, чем дата подачи декларации по налогу (т. е.

ранее 1 февраля года, наступающего следом за оплачиваемым).

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Срок уплаты земельного налога в 2018 году

Порядок и сроки уплаты земельного налога определяются Налоговым кодексом России, а также местными нормативными актами. Обязанность по уплате налога на землю появляется с того момента, как был приобретен участок земли в собственность.

Граждане могут также постоянно пользоваться участком (неограниченное время) или пользоваться пожизненно с передачей по наследству.

Если человек является арендатором земли или пользуется ею по безвозмездному договору на определенный срок, то налог он не платит.

Кто может пользоваться льготами и каков их размер

Налог на землю относится к категории местных сборов. Органы муниципалитета могут сами определить круг граждан, которым будут предоставлены льготы по его уплате. По закону допускается уменьшение налоговой базы (цены по кадастру) на сумму 10 тыс. руб., в отношении участков земли, которые пребывают в собственности у следующих категорий граждан:

  • Герои СССР и России;
  • инвалиды с 3 степенью ограничения трудоспособности;
  • инвалиды 1, 2 группы, получившие их до 1.01.2004 года без степени ограничения к трудоспособности;
  • инвалиды детства;
  • участники ВОВ;
  • граждане, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и объединении «Маяк»;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, устранении последствий аварий на ядерных установках;
  • граждане, которые стали инвалидами после лучевой болезни, полученной ими в результате работы с ядерными установками.

Как воспользоваться льготой по оплате налога на землю

Граждане, которые имеют право на уменьшение налоговой базы, должны иметь документальное подтверждение своего права. Документы подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Что касается оплаты земельного налога, то обычно владельцы участков получают по почте квитанцию из территориального отделения ФНС, в которой указана сумма к оплате и ее подробный расчет.

Налог начисляется за календарный год.

Налоговая инспекция осуществляет расчет суммы налога, пользуясь данными организаций, которые осуществляют ведение земельного кадастра, регистрацию прав на недвижимость, а также некоторых муниципальных органов.

Владельцы также могут самостоятельно рассчитать сумму налога, которую им следует уплатить за владение участком. Она складывается из кадастровой стоимости участка, умноженной на ставку налога. Последняя устанавливается органами местного управления в рамкам Налогового законодательства.

Как удерживается налог, если участок в долевой собственности

Сумма налога будет рассчитываться исходя из долей, принадлежащих каждому владельцу. Каждый собственник оплачивает налог за свою долю, если они выделены. А если доли не определены, то сумма налога за весь участок делится поровну между совладельцами.

Как рассчитывается налог, если приобретена недвижимость с переходом прав собственности на часть участка, где она расположена? Владельцу недвижимости нужно будет заплатить налог за долю от общего участка, которую занимает его собственность. Если недвижимость находится в долевой собственности, то каждый собственник заплатит налог пропорционально своей доле.

Кто оплачивает налог за землю, которая в течение года сменила собственника? Земельный налог будут платить оба собственника, но только за тот период года, в течение которого они владели участком. Также нужно учитывать в какой половине месяца произошел переход прав собственности на землю (до 15 числа месяца или после него).

Если продажа участка была зарегистрирована до 15 числа года, то собственник, продавший ее, заплатит налог с 1 января этого года до 1 числа месяца продажи участка. Если продажа произошла после 15 числа, то новый собственник начнет уплачивать налог с первого числа следующего месяца.

Сроки оплаты налога на землю

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются органами местного самоуправления. Если такой нормативный акт не принят, то сроки уплаты регулируются ст.397 НК РФ. Все плательщики земельного налога обязаны вносить авансовые платежи.

Обычно сумма авансового платежа по налогу должна быть оплачена до 15 сентября текущего года. Сумма налога по итогам отчетного периода должна быть выплачена до 1 февраля следующего за отчетным года и составляет разницу между начисленной суммой и авансовым платежом. В конкретном муниципальном образовании сроки могут быть отличными от данных.

Срок уплаты земельного налога для ИП такой же, как и для физических лиц. Нужно отметить, что ИП вычисляют сумму налога самостоятельно. До 1 февраля индивидуальный предприниматель обязан подать декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, собственником которого он является. Также он должен отчитываться об уплате налога.

Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц

Земельный налог обязателен к уплате всеми владельцами участков в независимости от их площади, назначения и местонахождения. С 2015 года обязанность по самостоятельному расчету суммы сбора и подаче отчетности осталась только у организаций, изменились и сроки уплаты земельного налога. Физлица и предприниматели отныне будут получать единые уведомления от ФНС с указанием суммы.

Земельный налог: когда платить ИП?

Индивидуальные предприниматели в рыночных отношениях выступают физическими лицами и хозяйствующими субъектами одновременно. Земельный налог ИП платят на общих основания. Однако в зависимости от целей использования участка разнится ставка, сроки уплаты и порядок внесения платежа:

  • Участки земли, которые предприниматель использует в бизнесе, облагаются земельным налогом. Расчет его и сдача налоговой декларации производится в этом случае субъектом хозяйствования самостоятельно наравне с организациями. Расчет авансовых платежей также осуществляется самим ИП. Однако за 2015 года платеж будет насчитываться налоговым органом. Уже в следующем году предприниматели получат готовые уведомления по всем, принадлежащим ИП, участкам.
  • Расчет налога по участкам, которые предприниматель использует в качестве приусадебного хозяйства, дачным, занятым жилыми строениями, производит ФНС по месту регистрации земли.

Сроки уплаты земельного налога в 2015 году, как и подачи декларации, устанавливаются муниципальной властью в каждом конкретном регионе.

Порядок и сроки уплаты, подачи отчетности по земельному налогу для ИП такие:

  • налог за год надо уплатить вплоть до 1 октября года, который следует за налоговым периодом;
  • декларацию за прошлый год необходимо было предоставить в ФНС не позднее 1 февраля 2015 года;
  • в следующем году сдавать отчетность за 2015 год не нужно; ИП освобождены от этого в связи с изменениями, вступившими в силу с начала этого года;
  • с начала текущего года предприниматели освобождены от уплаты авансов по земельному налогу, поэтому срок уплаты не установлен.

Уплата налога физическими лицами

Источник: http://bouncekitchen.ru/1172-srok-oplaty-zemelnogo-naloga-za-god/

Сроки уплаты физическими лицами земельного налога в 2018 году

Сроки уплаты земельного налога в 2018. Пример расчета. Ответственность за неуплату

Известно, что срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году и для организаций несколько отличается. Ввиду последних изменений налогового законодательства отсутствие присланного уведомления не является причиной для неуплаты. А значит, собственник земельного надела может быть привлечен к ответственности за просрочку.

Общие сведения

Оплата земельного налога является обязанностью всех собственников, а также лиц, которые владеют земельными наделами на правах бессрочного пользования. Единственное исключение – это аренда земли, так как арендаторы не оплачивают этот сбор. За них это делает непосредственный владелец, то есть арендодатель.

Уплата налога на землю физическими лицами осуществляется в местный бюджет, поэтому именно местные власти вправе устанавливать свои налоговые ставки, предоставлять дополнительные скидки и т.д. Для того чтобы выяснить наличие освобождающих от уплаты льгот и другие подробности, нужно обратиться в НС по месту нахождения налогооблагаемого объекта.

Произошедшие в налоговом законодательстве изменения затронули и оплату налога на недвижимость для обычных граждан. Именно поэтому для расчета выплат в 2018 году для физических лиц используются другие технические характеристики объекта. Также установлены конкретные сроки уплаты земельного налога физ. лицами в 2018 году.

Что касается нововведений, то они следующие:

  1. Вместо инвентаризационной стоимости участка теперь используется его кадастровая цена. А это прямо влияет на повышение суммы налога.
  2. Налоговые ставки будут постепенно подниматься, что также приведет к увеличению размера платежей.

Это обязательно нужно учитывать всем плательщикам без исключения.

Сроки

Сведения о том, когда необходимо оплачивать сбор, содержит Налоговый кодекс РФ. Именно там указан срок уплаты земельного налога. Физические лица и ИП обязаны платить не позднее 1 декабря. Для организаций региональными властями могут быть определены дополнительные сроки.

Справка: если плательщик нарушит сроки уплаты земельного налога, к нему будут применены определенные санкции.

В первую очередь это – начисление пени. Поэтому если владельцу участка не было передано уведомление из налоговой службы, он обязан самостоятельно подать необходимые сведения для расчета.

Льготы

Земельный налог, по закону, оплачивают все собственники, но это не означает, что некоторые граждане не могут быть полностью или частично освобождены от этого обязательства.

Льготы для уплаты налога могут быть утверждены как на федеральном, так и на региональном уровне. Чаще всего с помощью льгот власти снижают налоговую базу (на сумму не более 10 тыс. рублей).

Но иногда они используются для полного освобождения физического лица от уплаты.

Рассчитывать на скидки и льготы могут:

  • инвалиды;
  • ветераны ВОВ и других военных действий;
  • Герои СССР, России;
  • пенсионеры;
  • лица, чья профессиональная деятельность была связана с ядерным оружием, ликвидации аварии на ЧАЭС и т.д.

Для того чтобы гражданин мог использовать льготу, ему необходимо доказать свои права на нее. Поэтому он должен представить соответствующие документы в НС:

  • заявление на использование льготы;
  • гражданский паспорт;
  • бумаги, подтверждающие статус льготника (пенсионное удостоверение и т.д.);
  • правоустанавливающие документы на землю.

Только после осуществления всех расчетов можно уплачивать земельный налог.

Расчет

Перед тем как оплатить налог, собственник может самостоятельно его рассчитать. А для этого важно выяснить все правила, которые используют сотрудники налоговой службы. Земельный налог в 2018 году рассчитывается специалистами по следующей формуле: кадастровая стоимость участка * налоговая ставка.

Что касается налоговой ставки, то минимальный и максимальный уровни устанавливаются законодательством. Они варьируются от 0,3% до 1,5%. При этом региональные власти вправе снижать минимальный уровень, но повышать максимальный – нет. Ставка 0,3% используется для следующих категорий земель:

  • сельскохозяйственные участки;
  • земля под жилыми объектами;
  • участки, используемые владельцами для садоводства, огородничества и т.д.

При расчете налога для остальных видов земель используется максимальная ставка – 1,5%. Для оплаты налога физические лица не осуществляют самостоятельный расчет и не заполняют декларацию. Это обязанность только юридических лиц и ИП, которые платят сбор с учетом используемой системы налогообложения.

Поэтому каждый хозяин недвижимости, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получает из НС соответствующее уведомление о сумме платежа. Если в документе есть ошибки, плательщик немедленно должен об этом сообщить. В случае, когда уведомление не было получено, это не означает, что владельцу не нужно платить.

С 2015 года у физ. лиц как плательщиков появилась обязанность самостоятельно сообщать о наличии тех или иных объектов недвижимости. Это касается и земельных участков.

К примеру, если надел перешел в собственность в 2016 году, то сообщить о нем НС необходимо не позднее декабря 2018 года.

Эта процедура осуществляется только один раз, так как все сведения о плательщике и объекте налогообложения сохраняются.

Для этого собственник обязан подготовить и подать копии правоустанавливающих документов. Можно сделать это лично или с помощью специального кабинета на официальном сайте налоговой инспекции.

Доля собственности и смена владельца

Что касается оплачиваемого земельного сбора на участок, находящийся в общей собственности, то здесь возможны два варианта. Во-первых, если доли не выделены, то сумма делится поровну на всех владельцев. Во-вторых, когда доли выделены, то совладельцы платят пропорционально их размерам.

Для многих плательщиков непонятной остается ситуация, когда в течение налогового периода (то есть, календарного года) у участка меняется собственник. Казалось бы, ничего сложного, заплати за весь год, но, по закону, у владельца появляются налоговые обязательства с момента возникновения права собственности. К тому же, никто не хочет платить за бывшего хозяина недвижимости.

Поэтому оплатить налог на землю придется обоим владельцам. При этом учитывается дата передачи земли от одного плательщика к другому. Следует учитывать, когда конкретно произошел этот переход (до 15 числа этого месяца или после). Допустим, что сделка была осуществлена 16 июля 2018 года.

Налог рассчитывается с 1 января по июль включительно. И бывший собственник должен оплачивать налог за 7 месяцев. Если бы договор купли-продажи был зарегистрирован 14 или 15 июля, то этот месяц не вошел бы в оплату для бывшего хозяина недвижимости. Это была бы обязанность покупателя как нового владельца.

Оплата

Собственник земли обязан заплатить налог после получения уведомления. Это можно сделать в банке на основании полученной бумаги или воспользоваться онлайн-сервисом. Другими словами, оплатить земельный сбор с помощью официального сайта налоговой службы. Естественно, предварительно там зарегистрировавшись.

Оплата осуществляется следующим способом:

  1. Физ. лицо указывает свои данные как плательщика.
  2. Также сообщает вид налога, категорию земельного участка и сумму платежа.
  3. Затем выбирает безналичный способ оплаты и банк, с помощью которого эта оплата будет произведена.

К налогообложению недвижимости, находящейся в собственности, граждане относятся как к обязанности. Это касается и земли, так как этот сбор платят практически все граждане без исключения. Срок уплаты земельного налога для физических лиц как собственников в 2018 году установлен на законодательном уровне. Если плательщик проигнорирует его, то будет осуществлено начисление пени.+

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/srok-uplaty-zemelnogo-naloga-dlya-fizicheskih-lic.html

Сроки уплаты земельного налога

Сроки уплаты земельного налога в 2018. Пример расчета. Ответственность за неуплату

Бюджеты местных образований наполняются из различных источников. В основном, это налогообложение и предоставление населению коммунальных услуг. Однако большинство налоговых денежных средств направляется в вышестоящие бюджеты. Это общероссийский федеральный бюджет или региональные.

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году

Налоговым кодексом установлено, что местная власть имеет полномочия по установления периодов уплаты указанного сбора. При этом помимо предельной даты, учреждения наделены правом требовать перечисления и авансовых платежей. Это означает, что срок уплаты будет дробиться в течение года.

Срок уплаты авансовых платежей и перечислений по земельному налогу формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Согласно указанной практике, сроки уплаты разделяются поквартально. То есть, плательщик должен перечислить денежные средства за прошедшие три месяца до конца следующего.

Данное правило следует представить более наглядно:

  • За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
  • Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
  • За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
  • Соответственно, за последний квартал плательщик должен будет перечислить земельный налог до 31 января уже следующего года.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации.

Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве.

Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2018 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

К примеру, в городе федерального значения Севастополе указанные даты совпадают. То есть, землепользователи подают декларации до первого февраля и к указанному времени они обязаны выплатить земельный сбор.

Возможно, пригодится статья про КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц.

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

В большинстве российских регионов, оплата плательщиком сборов должна быть завершена до первого декабря следующего года. Это условие принципиально отличает оплату платежа юридическими лицами от оплаты физическими лицами. При этом до первого декабря должны зачислить средства и индивидуальные предприниматели, и частные лица.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2018 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Подробности о налоге для физических лиц, взимаемого при продаже земли в 2018 году, имеются здесь.

Земельный налог для ИП в 2018 году – сроки уплаты

Действующее российское законодательство относит индивидуальных предпринимателей к категории физических лиц. Из этого следует, что они обязаны произвести уплату сборов до первого декабря следующего года.

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.

Льготы по оплате земельного налога

Оплата пенсионерами земельного налога осуществляется на льготных основаниях. К числу льготных категорий граждан относятся и ветераны труда, лица, которые награждены государственными наградами, а также ветераны.

Перечисленные категории имеют льготы и должны заплатить половину от положенного размера перечислений. При этом местные органы власти вправе определять дополнительные льготы, а половина размера является базовой ставкой льгот.

Квитанция для оплаты земельного налога — образец

Для этого предусмотрен специальный бланк. Это форма ПД-4 сб. Она представляет собой унифицированную форму. В ней отражаются сведения о плательщике и получателе средств.

Кроме того, обязательно указывается ИНН лица, БИК и КПП. Также в квитанции необходимо отразить наименование банковской организации. Готовые реквизиты имеются в Сбербанке.

Скачать образец квитанции для оплаты земельного налога

Следует иметь в виду, что следование законодательным нормам в отношении выплаты необходимых сборов, является необходимым условием.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году – льготы и права, ставка, образец документа, порядок расчёта

Сроки уплаты земельного налога в 2018. Пример расчета. Ответственность за неуплату

В 2018 году ставка земельного налога существенно увеличилась по сравнению с 2017 годом. Правительство планирует и дальше повышать налоговую ставку, которая окончательно будет установлена только в 2020 году.

Чтобы этот процесс не затруднил и так трудное положение некоторых категорий граждан, был предусмотрены льготы по уплате налога.

Средства, полученные от земельного налога, перечисляются в местный бюджет. Юридические лица должны выплачивать налог за землю на протяжении всей своей деятельности.

Законодательство предусматривает изъятие подобных выплат на протяжении всего периода деятельности компании, когда она получает коммерческую выгоду.

Физические лица признаются налогоплательщиками только в том случае, если земля, которой они обладают, признается статьей 389 НК РФ объектом налогообложения на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследства.

Статья 389 НК РФ. Объект налогообложения

Если граждане владеют участком по праву безвозмездного пользования, то они не являются налогоплательщиками.

В 2016 году в налоговое законодательство были внесены изменения, которые коснулись налоговой ставки. Теперь ее определением занимаются власти на местах.

Земельный налог является одним из видов наполнения местного бюджета. Полученные средства можно использовать на улучшение дорог, развитие инфраструктуры и пр.

В земельном фонде РФ также находятся земли, за которые уплачивать налог нет необходимости.

Это:

  • водные объекты, которые пребывают у владении в государства;
  • земля, на которой построены многоквартирные здания;
  • лесной фонд;
  • земля, на которой расположены особо ценные объекты;
  • участки, на которые наложено ограничение в обороте или же это и вовсе запрещено.

Каждая региональная администрация может на свое усмотрение пополнять этот перечень. Чаще всего налоговое бремя снижают для предприятий, которые приносят больше всего пользы муниципалитету.

Также произошли изменения в порядке расчета земельного налога. В качестве налоговой базы теперь выступает не инвентаризационная стоимость объекта, а его кадастровая цена. Это поспособствовало существенному увеличению размера налога, так как кадастровая стоимость гораздо выше инвентаризационной.

Правительство планирует до 2020 года увеличить земельный налог на 100 процентов, поэтому повышение происходит поэтапно. Каждый год размер налога для граждан повышается на 20 процентов.

Главные условия процедуры

Объектом налогообложения считаются те земельные участки, которые расположены на территории муниципалитета, если на эту землю введен налог.

Объектами налогообложения не признаются те земельные участки, которые ограничены в обороте и заняты ценными для истории, культуры или науки объектами.

За уплату земельного налога отвечают органы местного самоуправления. Туда же поступают и средства, которые перечисляются налогоплательщиками.

Льготы и порядок оформления

Налоговые льготы предполагают уменьшение размера налога на необлагаемую налогом сумму, устанавливаемую законодательством. Порядок предоставления льготы включает в себя подачу налогоплательщиком заявления в налоговую службу.

Также необходимо будет представить документы, подтверждающие право гражданина на получение льготы.

Льготы могут быть установлены как на федеральном, так и на местном уровне.

Федеральные льготы предполагают уменьшение налога на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка земли, если ее собственник получил надел в частную собственность, бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение.

Воспользоваться такой льготой могут:

  • инвалиды первой и второй групп;
  • ветераны ВОВ, герои СССР и РФ;
  • инвалиды с детства;
  • ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
  • граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий ядерных установок или испытаниях ядерного оружия;
  • лица, перенесшие лучевую болезнь, в результате испытания ядерного оружия или ликвидации аварий на ядерных установках;
  • пенсионеры, которые получают обеспечение в соответствии законодательством;
  • лица, достигшие 55 и 60 лет (женщины и мужчины соответственно), которые получают пожизненное государственное обеспечение.

Налоговая база может быть уменьшена для одного земельного участка, на выбор налогоплательщика. Налоговый вычет реализуется посредством подачи гражданином заявления в любое отделение налоговой службы. В документе должно быть уведомление о выбранном земельном участке.

Местная администрация дополнительными нормативными актами может вводить в действие и другие налоговые льготы, если это не противоречит законодательству.

Обложение налогом происходит после окончания налогового периода. Размер налога на имущество исчисляется как доля от налоговой базы, если другого нет в пунктах 15-16 статьи 396 НК РФ. Уплатить налог можно в любом банковском учреждении, а также при помощи онлайн-сервисов.

Статья 396 НК РФ. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Обязанность по подаче декларации

Срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году составляет первый день декабря следующего года.

Обязанность по подаче декларации имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые пользуются участком земли для достижения коммерческих целей.

Если организация или ИП владеют сразу несколькими участками в пределах одной местной администрации, то в одной декларации можно сразу же указать все объекты налогообложения. Расчет налога нужно проводить отдельно для каждого участка, после чего приплюсовать каждый из платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но их контролем занимается один и тот же отдел налоговой службы, то в декларации нужно будет просто заполнить Раздел 2.

В том случае, когда участки расположены на территории разных муниципалитетов, и их контролируют разные отделения ФНС, то расчет налога следует проводить для каждого участка отдельно, но декларацию можно подать одну, по месту расположения одного из участков.

Детали и примеры расчёта

Расчет налога за физических лиц делает налоговая служба, самостоятельно рассчитывать его размер могут только организации и ИП. Для правильного расчета суммы налога обязательно следует учитывать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Если у юридического лица нет подобной информации, то ее можно узнать на сайте Росреестра.

Также потребуется знать налоговую ставку. Она может составлять от 0,3 до 1,5% в зависимости от региона. Также на размер налоговой ставки влияет категориальная принадлежность земли.

Расчет налога для участков, которые приобретены под строительство жилья, происходит с учетом повышающего коэффициента. Первые 3 года после покупки земли он составляет 2, все последующие годы – 4.

Применение коэффициента происходит до регистрации права собственности на постройку.

Для расчета размера земельного налога применяется формула:

Рн=Нс*К

Где:

РнРазмер налога.
НсНалоговая ставка.
ККадастровая стоимость объекта недвижимости.

Некоторые муниципалитеты устанавливают необходимость уплаты авансового платежа. Для его определения полученный размер налога следует разделить на 4.

Как образец можно взять открытое акционерное общество «Облако», которые зарегистрировано в Московском отделении ФНС. Организация имеет в собственности участок земли, который находится в Ярославле. Кадастровая стоимость земли – 5 500 000 рублей.

Местные власти Ярославля установили ставку налога для этого участка в размере 1,5%.

Расчет налога за 2017 год будет выглядеть таким образом:

5 500 00 х 1,5 = 82 500

Для расчета авансового платежа, эту сумму нужно будет разделить на 4 – 20 625 рублей. Полученную сумму нужно будет отчислять в налоговую службу в конце каждого квартала.

Если для расчета налога лицу понадобиться консультация, то он может обратиться в налоговые органы. Там ему будет предоставлена вся необходимая поддержка.

Сроки уплаты земельного налога могут регулироваться как Налоговым кодексом, так и законами муниципалитета, на территории которого находится участок.

Юридические лица должны уплачивать налог за землю не ранее, чем 1 февраля последующего после отчетного года. Авансовый платеж, если он предусмотрен, уплачивается до последнего дня месяца, следующего после окончания отчетного квартала.

В статье 397 НК указывается на то, что местные власти не могут устанавливать крайнюю дату уплаты налога ранее, чем время сдачи декларации по нему.

Статья 397 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Местные администрации имеют право обязывать организации уплачивать налог поквартально. Указами региональных властей определяются и сроки уплаты авансов.

Отчетность по земельному налогу обязываются заполнять только юридические лица. Декларация представляется в налоговую службу по месту расположения участка.

Кто освобождается от уплаты

Целый ряд юридических лиц освобождаются от уплаты земельного налога.

Это:

  • общероссийская организация инвалидов имеет право не платить налог за те земли, которые используются по основному виду работы;
  • если уставной капитал организации составляется из вкладов членов ООО или на фирме работает более 50 процентов инвалидов, а земля используется для производства или продажи продукции;
  • организации, занимающиеся народными промыслами;
  • уголовно-исполнительные организации, которые подчиняются Министерству юстиции РФ.

Важно, чтобы земля использовалась строго по назначению. В другом случае освобождение от налога будет невозможным.

Ответственность за нарушения

Статья 122 НК приводит перечень штрафов, которые можно получить за неуплату налога или же за неуплату вовремя. Штраф может быть наложен налоговыми органами после проведения камеральной проверки.

Для начисления штрафа за нарушение сроков используются данные инспекции или информация из декларации налогоплательщика.

Размер штрафа может составлять 20% от негашеной суммы налога, если он был уплачен не в полном объеме или неуплачен неумышленно. Если же платеж не был перечислен умышленно, то размер штрафа будет составлять 40 процентов от непогашенной суммы.

Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога

Налоговые органы оставляют за собой право замораживать банковские счета, а также установить переводы средств. Если платеж не произведен в полном объеме, то на оставшуюся сумму ежедневно будет начисляться пеня.

Если юридическое лицо не представит вовремя налоговую декларацию, то на него также будет налагаться штраф в размере 5 процентов от размера налога. Минимально нужно будет заплатить 1000 рублей, максимально – 25 процентов от земельного налога.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://jurjur24.ru/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-dlja-fizicheskih-lic-v-tekushhem-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.