+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы ИП на ОСНО в 2018

Содержание

Страховые взносы ооо на осно 2018

Страховые взносы ИП на ОСНО в 2018

Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.

Организации на ОСНО платят следующие налоги:

  • налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП на ОСНО платят:

  • налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

  • Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
  • Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
  • Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
  • Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (только для ИП);
  • Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.

Порядок оплачивания страховых взносов ИП на ОСНО

Итак, ИП из года в год оплачивает страховые взносы, из которых платежи в ФСС вносятся на добровольной основе, а исчисляемые взносы ОПС и ОМС являются обязательными. С текущего года по части страховых платежей введены и действуют некоторые изменения.

Действующие страховые ставкиБаза для калькуляции взносов при разных налоговых режимахКБК по общеобязательным взносам (с 1.01.2017)
Для ОПС: 22 (26) %, а 10% — при превышении базы (876 000 руб. — в 2017 г.);для ОМС: 5,1%, максимальная база отсутствует;для ФСС: 2,9%, с превышенных сумм взносы не удерживаютсяПрибыль за вычетом трат (для ОСН);вмененный доход (для ЕНВД);при совмещении указанных (или любых других) режимов — суммированная величина всей прибылиОПС: 182 1 02 02010 06 1010 160;ОМС: 182 1 02 02101 08 1013 160;по болезни и материнству:182 1 02 02090 07 1010 160;на травматизм:393 1 02 02050 07 1000 160;фиксированные общеобязательные взносы по пенсионной части:182 1 02 02140 06 1110 160;фиксированные общеобязательные взносы по медицинской части:182 1 02 02103 08 1013 160

ПОДРОБНЕЕ:  Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования

Получателем общеобязательных пенсионных и медицинских взносов является ФНС, а взносов на травматизм — ФСС.  Если годовая прибыль превысила установленный максимум в 300 000 руб., ИП надо доплатить с превышенной части прибыли 1% в счет взносов до 1 апреля наступающего года.

Как перейти на ОСНО?

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.

Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.

На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2018 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно.

Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

  • Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
  • Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.
  • Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.
  • Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

Основные налоги ОСНО

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит 
Налог на прибыль организаций20% Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетнымОрганизации
  НДФЛ13%, 30%До 15 июля года, следующего за отчетнымИП
НДС 0%, 10%, 18%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не

Источник: https://prosago.ru/strakhovka/strakhovye-vznosy-osno/

Льготные виды деятелбности по страховым взносам в 2018г для ип на осно

Страховые взносы ИП на ОСНО в 2018

Оплата страховых взносов Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово. Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку.

В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется. Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года.

Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки. Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя.

В 2018 году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы: • на пенсионное страхование 26 545 рублей; • на медицинское страхование 5 840 рублей.

Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы.

Онлайн журнал для бухгалтера

Пример:Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.Доходы — 400 000 р. Фиксированный платеж на пенсионное страхование:(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13 Фиксированный платеж на медстрахование:(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.

) х 5,1 % = 876,05 1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18 Добровольное страхование Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования.

Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия.
Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р.

Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Налоги для ип на осно

Вернуться назад на ОСНО 2018Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников.

Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы.

Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели.

Усн льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов

Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.

ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

Тарифы страховых взносов за персонал в общем случае (если нет права на пониженные ставки) превышают 30% от выплат работнику, принятому по трудовому договору, из расчета:• на пенсионное страхование – 22%; • на медицинское страхование – 5,1%; • на социальное страхование – 2,9%; • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.

Налоги и взносы за сотрудников ип и ооо в 2018 году

2 ст. 346.23 НК РФ Организации-участники проекта «Сколково» 14% 0% 0% Хозобщества и хозпартнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и отвечающие условиям пп.1 и 2 ст.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ.

Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Бесплатная консультация по налогообложению Подоходный налог Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль. Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%.
Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е.

А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки. Отчётность за работников ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р.

НК РФ 13% 5,1% 2,9% Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий 8% 4% 2% Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области 6% 0,1% 1,5% Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов 0% 0% 0% Заметка: с особыми условиями применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями налогоплательщиков можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ. Дополнительные тарифы страховых взносов Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст. 428 НК РФ, законодатель установил необходимость уплаты взносов по дополнительным тарифам.

Страховые взносы «за себя» Размер взносов в 2017 и 2018 гг: Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017: МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).

Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей. Страховые взносы 2018: МРОТ: 7 800 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Страховой год ИП: 7 800 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 29 109,60 р. (в том числе в ПФР — 24 336 р., в ФОМС — 4 773,60 р.).

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 194 688 р.

Источник: http://lcbg.ru/lgotnye-vidy-deyatelbnosti-po-strahovym-vznosam-v-2018g-dlya-ip-na-osno/

Виды налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2018 году

Страховые взносы ИП на ОСНО в 2018

Решение вопроса, какие налоги платит ИП в 2018 году, напрямую связано с выбранной формой налогообложения. Существуют следующие виды систем налогообложения для ИП в 2018 году: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Исходя из выбранного режима, предпринимателю предстоит рассчитывать и отчислять налоговые платежи.

Поэтому прежде чем сделать выбор в пользу того или иного режима, необходимо тщательно проанализировать возможный уровень налоговой нагрузки. Также в хозяйственной деятельности ИП присутствуют другие обязательные платежи – взносы на страхование.

Каково значение минимального налога для ИП в 2018 году, и какие отчисления предстоят предпринимателям в зависимости от режима налогообложения.

Взносы ИП за себя

С целью обеспечения граждан пенсиями, бесплатным медобслуживанием, оплатой больничных листов, декретными выплатами, были введены страховые взносы с работающих граждан. Сборы осуществляются по следующему принципу: всем работодателям вменено обязательство осуществлять расчёт от вознаграждений работников взносов по утверждённым ставкам.

Главной отличительной особенностью от подоходного налога является тот факт, что размер взносов не включён в заработную плату, а начисляется отдельно.

Отнесение обязательных взносов на цели пенсионного и медицинского страхования к налогам недопустимо, но они должны быть перечислены в бюджет независимо от выбранной формы налогообложения.

Ранее контроль за взносами осуществлялся фондами (ПФР, ФФОСС), сейчас же административная функция возложена на органы налоговой службы.

Значение взносов не привязано к МРОТ с 2018 года, а зафиксировано на определённой величине, независимо от уровня полученных доходов или экономических показателей.

Так, установлены следующие значения:

  • ОПС – 26545 р.;
  • ОМС – 5840 р.

Это означает, что предпринимателям в любом случае требуется отчислить 32385 рублей. Исключением является ситуация, когда доход за год превысил 300 тыс. р. Если итоговое значение заработка выше, то придётся отчислить дополнительно 1% от суммы превышения. Например, если сумма дохода за год 1000000 р., то размер дополнительного взноса составит 7000 р. (1000000-300000) х 1%.

Законодательство позволяет снизить размер налогового платежа на сумму отчисленных предпринимателем взносов за себя и работников. До 100% в первом случае и 50% во втором.

Сумма взносов ИП за себя одинакова для всех категорий субъектов предпринимательства. Так, значение едино для ИП, работающих единолично, и тех, кто является работодателем.

Налоги ИП на ОСНО

Основная система налогообложения для ИП в 2018 году является одной из самых сложных и трудоёмких.

Предприниматель может стать плательщиком ОСНО в одном из случаев:

  • ИП самостоятельно выбрал этот режим;
  • бизнесмен при регистрации не составил обращение в ФНС о применении одного из спецрежимов;
  • ИП добровольно совершил переход в ходе осуществления деятельности;
  • принудительный перевод из-за несоответствия критериям нахождения на спецрежиме.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2018 году, применяющих ОСНО, формируется из обширного перечня налоговых платежей. Основным из них является НДФЛ, по своей сути объединяющий подоходный налог и налог на прибыль. Для ИП, также как и для физических лиц, применяется ставка 13%.

Базой для расчёта служит разница значений годового дохода и затрат, которые имеют официальное подтверждение. Для примера: счёт и касса предпринимателя пополнились на 1300000 рублей, а расходов (подтверждённых документально) осуществлено на 500000 рублей. Соответственно, налог будет исчисляться от 800000 руб.

, его значение будет равно 104000 руб. (800000 х 13%).

Стоит отметить, что ИП, применяющие ОСНО, имеют послабление – профвычет по налогу размером 20%. Действует это только в случаях, когда ИП вообще не смог предоставить никаких документов, подтверждающих понесённые траты. Так, для указанного выше примера, расчёт будет по принципу: 1300000 — 20% = 1040000 х 13% = 135200 рублей.

Разница существенна. Запрещается применять одновременно два вычета, ИП должен выбрать, что выгоднее.

Перевод НДФЛ в бюджет осуществляют в конце года, но ежеквартально требуется перечислять авансовые платежи:

  1. После первого полугодия (50% от предполагаемой суммы налога).
  2. Последующие в 3-м и 4-м кварталах – по 25%.

Рассчитывается размер авансового платежа органами налоговой службы исходя из результатов прошлого отчётного периода. Уведомление о сумме платежа направляется ИП.

Помимо налога с дохода ИП на ОСНО в 2018 году должны отчислять платежи иного рода:

  • НДС. Подлежит уплате предпринимателями, занимающимися реализацией товаров, услуг, которые облагаются указанным налогом. Вносятся платежи в конце каждого квартала. Также если размер выручки ИП за предыдущий квартал не превышает 2 млн р., то уплачивать НДС не нужно;
  • НДФЛ от вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовому соглашению или ГПХ;
  • налог на ТС. Подлежит уплате теми ИП, которые владеют автомобилем или иным транспортным средством. Размер един для разных целей применения ТС – как для личного, так и коммерческого транспорта. Если ИП владеет большегрузом, за который отчислены средства в «Платон», то он наделяется правом снизить размер налога;
  • водный налог. Будет начислен, только если предпринимателем в бизнесе используются водные ресурсы для извлечения прибыли.

ОСНО обладает несомненными преимуществами: отсутствуют ограничения по количеству работников или уровню доходов, а также применение разрешено для любого вида деятельности. Однако существенным минусом является необходимость уплаты нескольких налоговых платежей и высокие трудовые издержки на организацию бухгалтерского учёта.

ИП на ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учёт. Также требуется соблюдать все правила хранения первичной документации и регулярно сдавать отчётность.

Налогообложение ИП на УСН

«Упрощёнка» является самым популярным режимом в предпринимательской среде России. Подразумевает замену одним платежом НДС, НДФЛ и «Упрощёнка» является самым популярным режимом в предпринимательской среде России. Подразумевает замену одним платежом НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Субъекты предпринимательства на УСН могут выбрать объект налогообложения:

  1. Доходы. Ставкой 6% облагаются все заработанные средства. Затраты не учитываются и не влияют на размер налогооблагаемой базы.
  2. Доходы минус расходы. Ставкой 15% облагается разница между всеми доходами и расходами. Однако не все траты разрешено принять к учёту. Их перечень совпадает с перечнем для определения суммы налога на прибыль. Помимо этого, любая расходная операция должна иметь документальное обоснование.

Правом снизить размер процента ставок налогообложения с 6 до 1% и с 15 до 5% наделены власти регионального уровня.

Отчисления осуществляются по принципу: ежеквартально уплачиваются авансы (исходя из итогов завершившихся 3-х месяцев), а в конце года – единый налог. Подсчёт суммы производится в декларации, из неё вычитаются перечисленные ранее авансы, итоговое значение подлежит перечислению в бюджет.

При налогооблагаемой базе «доходы минус расходы» субъектам предпринимательства, перед подачей декларации, требуется сравнить две суммы: полученную при исчислении 15% от разницы и 1% от выручки. Отчислению подлежит сумма, значение которой больше. Плательщики оснащены необходимым программным обеспечением, которое позволяет совершить подсчёт.

ИП на УСН имеет право осуществлять учёт перечисленных взносов следующим образом:

  • когда в качестве объекта налогообложения выступают доходы – на всю сумму, если бизнес ведётся единолично предпринимателем, и на 50%, если есть сотрудники;
  • когда объектом является чистый доход (получаемый путём вычитания из общего числа доходов всех расходов), предприниматель имеет право учесть произведённые отчисления только в составе общего числа расходов.

Отсутствие поступлений позволяет предпринимателям не перечислять налоговые платежи, но не освобождает от уплаты страховых взносов.

Однако применять режим могут далеко не все ИП:

  • численность наёмных сотрудников не более 100 человек;
  • уровень доходов не должен преодолеть порог в 150 млн р.;
  • пороговое значение стоимости основных средств (по остаточному принципу) 150 млн р.

Субъекты предпринимательства, применяющие «упрощёнку» пользуются следующими преимуществами системы: сниженным объёмом налоговой нагрузки, отсутствие требований по ведению бухучёта, минимальной отчётностью. Однако есть и недостатки, например, при росте доходов увеличивается сумма налога. Также к категории недостатков можно отнести наличие критериев, ограничивающих применение.

Отсутствие поступлений позволяет предпринимателям не перечислять налоговые платежи. Но это не освобождает от уплаты страховых взносов.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

ЕНВД или «вменёнка» доступна для ограниченного количества отраслей предпринимательства. Перед тем, как совершать расчёт возможной налоговой нагрузки по ЕНВД, важно убедиться, что выбранное направление относится к разрешённым, так, например, не все виды торговли включены в список доступных отраслей.

Полный список содержится в ст.346.26 НК РФ. Региональным властям дано право изменять список на своё усмотрение. ЕНВД также относится к специальным режимам, заменяющим те же налоги, что и УСН.

Чтобы узнать, какой налог для ИП в 2018 году на ЕНВД необходимо отчислить, потребуется воспользоваться формулой:

БД х ФП х К1 х К2

Значения множителей:

  • БД или базовая доходность – формируется индивидуально для каждого направления финансово-хозяйственной деятельности конкретного региона;
  • ФП или физический показатель – также индивидуален. В подобном качестве может выступать количество работников, торговая площадь или количеством ТС;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается государством, по состоянию на 2018 год равен 1,868;
  • К2 – коэффициент корректировки, подлежит утверждению на региональном уровне.

Однако не требуется каждый раз применять подобную формулу или пользоваться онлайн-калькуляторами для расчёта. Сумма годового налога устанавливается при переходе на этот режим органами ФНС, после чего только корректируется.

Оплата налога осуществляется каждый квартал, до конца месяца, следующего за отчётным периодом. Уплату иных налогов необходимо производить только когда формируется база для их начисления. Отчислять страховые взносы обязательно.

Преимуществами применения являются фиксированная сумма налога и простота учёта. К недостаткам можно отнести ограничения применения, обязательство отчислять налог даже если доходы отсутствовали.

Вменённый налог уплачивается даже при отсутствии дохода или приостановке деятельности.

Какие налоги платить ИП на ПСН и ЕСХН

Доступ к патентной системе налогообложения открыт только предпринимателям. Применение разрешено ограниченному количеству отраслей, содержащихся в ст.346.43 НК РФ. Региональные власти могут дополнить или сократить список.

Особенностью патента является тот факт, что заниматься выбранным направлением возможно только на территории, курируемой ФНС, выдавшей патент. Для каждого направления бизнеса и региона необходимо приобретать отдельный патент. Исключением являются грузоперевозки, однако существует нюанс – договоры должны быть заключены только в регионе выдачи.

Количество наёмного персонала не может превышать 15 человек. Преимуществом является возможность краткосрочного использования, от месяца до года.

Налоговые платежи и взносы на ПСН отчисляются по следующим принципам:

  • размер ставки 6% от предполагаемого значения дохода. Однако не требуется производить расчёты самостоятельно. Стоимость патента равна сумме налога;
  • страховые взносы рассчитываются идентично с иными системами налогообложения.

Плата вносится:

  • когда патент выдаётся на срок до полугода, то внести плату необходимо до даты окончания действия;
  • когда патент выдан на срок 6-12 мес., то вносить плату можно поэтапно: 1/3 в пределах 90 дней с начала применения, 2/3 – до даты окончания действия.

ПСН заменяет те же налоги, что ЕНВД и УСН. Преимуществами системы являются: стоимость индивидуальна для каждого вида деятельности, отсутствие требований к хранению первичной документации и ведению отчётности. К недостаткам можно отнести ограничения по направлениям деятельности и количеству персонала.

Единый с/х налог предназначается только тем субъектам предпринимательства, которые занимаются производством с/х продукции, а также разведением рыбы. Чтобы получить право применения необходимо, чтобы выручка за профильную продукцию составляла не менее 70% общего объёма.

Налоги идентичны «упрощенцам», а расчёт налогооблагаемой базы схож с принципом её определения для УСН «доходы минус расходы». Ставка налога 6% от чистого дохода, полученного путём вычитания из доходов расходов.

Авансы требуется отчислять ежеквартально. Разрешается вычитать из налогооблагаемой базы значение перечисленных взносов. Преимуществами являются: возможность совмещения с иными режимами, простота учёта, минимум отчётности.

Недостатками можно считать обязательство ведения полного бухучёта.

Важно: невозможно уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Оплата должна быть произведена в полном объёме.

Все инструкции по уплате налогов можно получить в уполномоченном отделении ФНС. Информация размещается на информационных стендах, официальных сайтах. Оплачивать налоги необходимо в адрес налоговой, кроме взноса на травматизм – его отчисляют в ФСС.

Оплатить возможно:

  1. В отделении банка. Потребуется бланк-квитанция от налоговой, который необходимо заполнить. Реквизиты указаны здесь же. Важно: актуальность реквизитов необходимо уточнять перед оплатой, так, недавно изменения затронули КБК.
  2. Онлайн. Через личный кабинет налогоплательщика или специализированные ресурсы («Моё дело», «Эльба»). Спецресурсы помогают вести учёт и формировать платёжки для оплаты.

Подводя итоги, стоит сказать, что осуществляя выбор режима, важно ориентироваться на планируемые объёмы бизнеса, чтобы рассчитать уровень налоговой нагрузки.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/nalogi-ip-v-2018-godu

Налоги для ИП на ОСНО

Страховые взносы ИП на ОСНО в 2018

Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Бесплатная консультация по налогообложению

Подоходный налог

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.

НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Но, если этот день выпадает на выходной, как это было в 2017 году, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Налог на добавленную стоимость

НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. Обычная ставка НДС составляет 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).

Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др. И вот как раз с возмещением НДС из бюджета у предпринимателей и возникает множество проблем. От уплаты этого налога можно впоследствии отказаться, если общая выручка ИП за три месяца не превысила двух млн рублей.

Платить НДС надо за каждый квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Декларация тоже сдается ежеквартально – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество и на транспорт

Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.

Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года. Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.

Страховые взносы

Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя. В 2018 году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы:

  • на пенсионное страхование 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование 5 840 рублей.

Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов.

Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах.

На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 апреля следующего года.

Налоги и отчетность за работников

Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников. Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.

ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

Тарифы страховых взносов за персонал в общем случае (если нет права на пониженные ставки) превышают 30% от выплат работнику, принятому по трудовому договору, из расчета:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.

Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование.

Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие.

Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.

Что касается отчетности за работников, то она одинакова для всех систем налогообложения и включает в себя:

  • СЗВ-М в ПФР каждый месяц;
  • 4-ФСС в ФСС ежеквартально;
  • единый расчет по взносам и 6-НДФЛ в ИФНС каждый квартал;
  • отчет о среднесписочной численности и 2-НДФЛ в ФНС каждый год;
  • справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС каждый год.

Учитывая такое количество разной отчетности и видов налогов, рекомендуем предпринимателям вести свой учет на общей системе налогообложения с помощью профессиональных бухгалтеров. Если же ИП готов тратить свое время на ведение документации, то помочь ему могут специализированные онлайн-сервисы, например, 1С:Предприниматель.

Источник: https://ipnalogi.ru/nalogi-dlya-ip-na-osno/

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы ИП на ОСНО в 2018

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

  Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2018 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства ее показатель в 2018 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 021 000 рублей;
  • для социальных — 815 000 рублей.

В предшествующем 2017 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 876000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 755000 рублей.

В этом году была проведена индексация лимита базы для ПФР в зависимости от средней зарплаты, а для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству с учетом ее роста.

Методика определения базы для ПФР предполагает исчисление средней зарплаты, принятой в текущем году на законодательном уровне, увеличенной в два раза (повышающий коэффициент) и умножением рассчитанной величины на 12 (количество месяцев в году).

Для соцстраха коэффициент индексации определяется ростом среднего заработка по сравнению с предшествующим годом. В 2018 году по прогнозу средняя оплата труда будет составлять 42522 рубля в месяц для одного работника. А в 2017 году этот размер был 39360 рублей.

Внимание! В результате в 2018 году получилось, что показатели 2017 года были изменены на 1,17 (10210000/876000) для сумм в ПФР и на 1,08 (815000/75500) — для ФСС.

Эти максимальные размеры действуют в отношении доходов и иных перечислений в пользу наемных работников начиная с 1 января 2018 года.

Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

В 2018 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 1 021 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 1 021 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 815 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 815 0000%

Предельная база по взносам в 2017 году

В 2017 году использовались следующие пределы для баз по взносам на установленные законодательством обязательное страхование:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 876 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 876 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 755 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 755 0000%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимитаСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимитаСтраховые отчисления по ставке 22%Страховые отчисления по ставке 10%
01.2018112 00024 640
02.2018224 00024 640
03.2018336 00024 640
04.2018448 00024 640
05.2018560 00024 640
06.2018672 00024 640
07.2018784 00024 640
08.2018896 00024 640
09.20181 008 00024 640
10.20181 021 00099 0002 8609 900
11.20181 021 000211 00011 200
12.20181 021 000323 00011 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогомСтраховые отчисления 2,9%
01.2018112 0003 248
02.2018224 0003 248
03.2018336 0003 248
04.2018448 0003 248
05.2018560 0003 248
06.2018672 0003 248
07.2018784 0003 248
08.2018896 000 (облагается только 815000)899
09.20181 008 000
10.20181 120 000
11.20181 232 000
12.20181 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.