+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы ИП на УСН доходы минус расходы в 2018

Содержание

Налоги и обязательные платежи ИП в 2018 году на упрощенке без работников

Страховые взносы ИП на УСН доходы минус расходы в 2018

Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой льготный режим для малого и среднего бизнеса.

Индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, независимо, имеют сотрудников или нет, не уплачивают налог на прибыль и имущество, налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте товаров).

При УСН на предпринимателей ложится более низкая налоговая нагрузка по сравнению с организациями, работающими на общей системе налогообложения (ОСНО). Кроме того, при УСН предполагается упрощённое ведение учёта хозяйственных операций.

Виды налогов и других обязательных платежей, сроки их уплаты для ИП на УСН без работников в 2018 году

Введение УСН Федеральным законом № 104-ФЗ от 24.07.2002 дало толчок для развития малого бизнеса.

По данным ФНС России, по состоянию на 1 апреля 2018 года по стране зарегистрировано более 3,8 млн индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность. Согласно положениям ст. 346.13 главы 26.

2 НК РФ, индивидуальный предприниматель при подаче заявления на регистрацию должен уведомить налоговую о выбранном режиме. Иначе он будет работать на общей системе налогообложения.

Виды налогов

На упрощённой системе предприниматели могут выбирать между двумя объектами налогообложения:

  • 6% от суммы дохода;
  • 15% от суммы доходов за минусом расходов.

На выбранной системе налогообложения ИП обязан работать весь год. При желании сменить режим необходимо представить уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, с которого предприниматель переходит на упрощённую систему.

УСН имеют право применять ИП при условии, что:

  • годовой доход не превышает 150 млн руб. — правда, такой критерий установили на период с 2017 по 2020 год;
  • число работников — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств ИП составляет менее 150 млн руб.

УСН позволяет предпринимателям выбрать из двух объектов налогообложения более выгодный

Налогообложение УСН «доходы 6%»

УСН «доходы» — популярный вид налогообложения у индивидуальных предпринимателей. При этом объекте налогообложения налогом облагаются доходы от хозяйственной деятельности по стандартной ставке 6%. Декларация сдаётся один раз по итогам налогового периода. Но платить налог «упрощенцы» на доходах должны по истечении отчётного периода:

  • за 1 квартал;
  • 1 полугодие;
  • 9 месяцев;
  • 1 год.

Предприниматель определяет доход за квартал, умножает на 6% и полученную сумму должен перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Авансовые платежи и страховые взносы в течение года снижают сумму налога по итогам года согласно ст. 346.

21 НК РФ. Хотя срок уплаты фиксированной суммы страховых взносов — 31 декабря отчётного года, перечислять их в бюджет выгодно поквартально. Уплаченные страховые взносы уменьшают авансовые платежи за отчётный период без ограничений на полную сумму.

Простой пример расчёта налога

Предприниматель получил доход в 1 квартале — 170000 руб., уплатил страховых взносов 8096 руб. Авансовый платёж = 2104 руб. (170000 руб. * 6% — 8096 руб. = 2104 руб.). Если в этом квартале он не заплатил страховые взносы, то сумма авансового платежа в бюджет будет равна 10200 руб. (170000 * 6%).

Доход за 2 квартал — 154000 руб., оплачено страховых взносов — 8090 руб. Считаем размер авансового платежа во 2 квартале: 154000 руб. * 6% — 8090 руб. = 1150 руб.

Сумма дохода за полугодие составила 324000 руб. Необходимо вспомнить о дополнительном взносе с суммы, превышающей 300000 руб. Считаем: 24000 руб. * 1% = 240 руб. При неоплаченных страховых взносах авансовый платёж составит 9240 руб. ( 154000 руб. * 6%).

Далее предположим, что доход за 3 квартал равен 250000 руб., за 4 квартал — 254000 руб. Страховых взносов уплачено по 9000 руб. в каждом квартале. Сумма авансового платежа по тому же алгоритму равна: в 3 квартале — 6000 руб. (250000 * 6% — 9000). При отсутствии уплаты страхового взноса — 15000 руб. Предположим, предприниматель в декабре оплатил 32385 руб. страховых взносов.

Делаем расчёт налога на УСН 6% за год:

  • 1-й вариант — страховые взносы вносились каждый квартал. Сумма годового дохода составила 828000 руб. Уплачено страховых взносов — 34186 руб. Расчёт суммы налога: 828000 руб. * 6% = 49680 руб., внесённые авансовые платежи — 12254 руб., 49680 руб. — 12254 руб. — 34186 руб. = 3240 руб. Сумма дополнительного взноса с суммы превышения 300000 руб. = 828000 руб. — 300000 руб. * 1% = 5280 руб. Вывод: предприниматель по итогам года должен доплатить 8520 руб. (3240 + 5280).
  • 2-й вариант — предприниматель платил авансовые платежи, а страховые взносы — в декабре одной суммой 34186 руб. Расчёт суммы налога — 828000 руб. * 6% = 49680 руб. — страховые взносы 34186 руб. — авансовые платежи 34440 руб. В итоге выходит переплата налога в 18946 руб. В этом случае следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате или зачёте излишне уплаченных сумм.

Налогообложение УСН «доходы минус расходы 15%»

У предпринимателей, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» схема расчёта налога другая. Страховые платежи не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в составе расходов. Для расчёта суммы налога возьмём показатели доходов и уплаченных страховых взносов из примера по налогообложению «доходы» и добавим расходы предпринимателя.

Подробнее в статье — ИП на упрощённом режиме «доходы — расходы» 15%: особенности в 2018 году.

Таблица: расчёт налога на УСН «доходы минус расходы»

Рассчитаем авансовые платежи к уплате:

  • за 1-й кв. — (170000 — 102000 — 8096) * 15% = 8985,60 руб.;
  • за 2-й кв. — (154000 — 89320 — 8090) * 15% = 8488,50 руб.;
  • за 3-й кв. — (250000 — 149860 — 9000) * 15% = 13671,00 руб.

Расчёт за год — (828000 — 479680 — 34186) * 15% = 47120,10 руб. От полученного итога вычитаем сумму авансовых платежей — 31145,10 руб., к уплате получается 15975 руб. Считаем дополнительный платёж за превышение уровня в 300000 руб. (828000 — 300000) * 1% = 5280 руб.

В наших примерах получилось, что объект налогообложения на УСН «доходы» гораздо выгодней, чем «доходы минус расходы». При одинаковых условиях в первом случае получилась переплата в сумме 18946 руб., во втором случае за год придётся доплатить 15975 руб.

без учёта одинаковой суммы доплаты за превышение уровня дохода. Но может быть и наоборот. Сумма налога при объекте УСН «доходы минус расходы» напрямую зависит от уровня расходов.

Короче говоря, при выборе системы УСН постарайтесь учесть все расходы, чтобы выбрать более выгодный вариант.

Страховые взносы в 2018 году

Кроме единого налога, предприниматели на УСН без наёмных работников должны платить фиксированные по размеру взносы за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС), установленные в сумме 26545 рублей в 2018 году, срок уплаты до 31 декабря текущего года;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) 5845 руб. в 2018 году с тем же сроком уплаты.

Если доход ИП превысил 300000 руб. за год, то взнос на обязательное страхование увеличивается на 1% от годового дохода свыше 300000 руб. Эту сумму налога надо перечислить в бюджет до 1 июля года, следующего за отчётным.

В прошлые годы дополнительный взнос следовало перечислить до 1 апреля.

Как правильно выбрать объект налогообложения при УСН

Прежде чем выбрать объект налогообложения, советуем ИП изучить региональное законодательство согласно п. 2 ст. 346.20 Законодательное собрание субъекта РФ имеет право изменять налоговые ставки для УСН в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  • «доходы минус расходы» — от 5 до 15%;
  • «доходы» 6% — от 1 до 6%.

Этим правом региональные власти пользуются для развития бизнеса, социально значимого для субъекта Федерации. Поэтому если в вашем регионе ставка по объекту «доходы минус расходы» — 5%, то это, конечно, выгодней, чем 6% при объекте «доходы». Получить подробную справку о налоговых ставках в вашем регионе можно в налоговой инспекции, местной администрации или на официальном сайте.

В процессе выбора необходимо просчитывать возможные расходы бизнеса.

Таблица: анализ налоговой нагрузки при разных объектах налогообложения на УСН

Расчёт показал, что при одинаковом размере дохода в 1 млн руб. двух индивидуальных предпринимателей, из которых у одного объект обложения «доходы», у другого «доходы минус расходы» и сумма расходов составляет 60% дохода, налоговые платежи будут одинаковыми по сумме.

Скорректировав расчёт на величину расходов, например, до 70%, увидим, что сумма налога уменьшилась (1000000 руб. — 700000 руб.) * 15% — 32385 руб. = 12615 руб. Увеличение расходов на 10% снизило сумму налога более чем в два раза.

При одинаковой сумме налога рассматривайте другие аргументы в пользу выбора того или иного режима налогообложения:

  1. Список расходов, приведённый в ст. 346.16 гл. 262, закрытый. Это означает — доход нельзя уменьшить даже на экономически оправданные расходы, не указанные в этой статье.
  2. Если сумма налога при УСН «доходы минус расходы», исчисленного в общем порядке, меньше 1% от полученного дохода, то перечислить в бюджет следует эту минимальную сумму. Такое положение действует и при получении убытка.

Может быть, УСН «доходы» выгодней, чем «доходы минус расходы»

В реальной жизни существуют нюансы, которые не прописаны в законах. Двенадцать лет вела бухгалтерию в фирме на УСН с объектом налогообложения «доходы». За эти годы не было ни одной проверки налоговой, пенсионного и других фондов.

Правда, отчётность сдавали и обязательные платежи перечисляли государству в сроки, установленные законодательством.

В другой фирме, находящейся на общем режиме налогообложения, при соблюдении тех же сроков сдачи отчётности и выплаты платежей, проверки происходили регулярно.

Отчётность ИП без сотрудников на УСН в 2018 году

Отчётность ИП без сотрудников в 2018 году по-прежнему состоит из декларации по УСН, для заполнения которой требуется вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР). Представлять отчёт в ИФНС предприниматель должен даже при отсутствии хозяйственной деятельности — нулевую декларацию.

Декларация по УСН в 2018 г

В 2018 году ИП заполняют бланк по форме КНД 1152017 (КНД — код налоговой декларации), утверждённый Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7–3/99@КНД-1152017 «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения».

В зависимости от объекта налогообложения ИП заполняет:

  • «доходы» — разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 — если есть торговый сбор, раздел 3 при наличии целевых поступлений;
  • «доходы минус расходы» — разделы 1.2, 2.2 и раздел 3 при целевых поступлениях.

Срок сдачи декларации за 2017 год — 30 апреля 2018 года, но поскольку этот день объявлен выходным, дата сдачи переносится на 3 мая 2018 года. Декларацию за 2018 год нужно будет сдать до 30.04.2019 г.

Декларацию по УСН предприниматель должен сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда ИП:

  • подал заявление на закрытие;
  • утратил право на применение режима УСН.

Если за налоговый период предприниматель не работал и, соответственно, не получал дохода, всё равно надо сдать нулевую декларацию.

Новое в форме КУДИР

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/ip-nalogi-i-obyazatelnyie-platezhi-2018-uproshhenka-bez-rabotnikov.html

Страховые взносы при УСН в 2018 году – ставки, доходы минус расходы, уменьшают налоговую базу, когда платить, тарифы, льготы

Страховые взносы ИП на УСН доходы минус расходы в 2018

243-ФЗ от 3 июля 2016 “О внесении…” добавил в НК РФ (далее – Закон) новую Главу 34.

С 1 января 2017 плательщики страховых взносов (далее – СВ) обязаны представлять единый расчет в ФНС. Особенности взыскания недоимки, возврата излишне уплаченных сумм и представления отчетов за предыдущие периоды (до 2017 года) регулируются 250-ФЗ от 3 июля 2016 года “О внесении…”.

Основная информация

Новые правила, согласно которым плательщики СВ осуществляют перечисление в бюджет обязательных платежей, установлены Главой 34 Закона, и являются едиными для всех систем налогообложения.

Однако, нормами соответствующих Глав Закона, посвященных специальным налоговым режимам, может быть указано на некоторые особенности.

Так, к примеру, для упрощенцев с объектом “доходы” предусмотрена возможность уменьшить размер налога (или авансовых платежей) за отчет. период на сумму СВ на ОПС, ОМС, “травматизм”, на случай временной неспособности к труду и в связи с материнством (далее — ВНиМ) (п. 1 ч. 3.1. ст. 346.21. Закона).

Определения

Согласно ч. 3 ст. 8 Закона, страховые взносы при УСН – это платежи обязательного характера, взимаемые в целях обеспечения выплаты страхового возмещения для застрахованных в системе ОПС и ОМС лиц, а также в связи с ВНиМ или несчастного случая на производстве.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

УСН – специальный налоговый режим, используемый налогоплательщиками, указанными в ст. 346.12. Закона, наряду с иными режимами, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Законодательство

Нормативные положения о таком спецрежиме, как “упрощенка”, содержатся в Главе 26.2. Закона.

Соответствующими статьями данной Главы регулируются такие моменты, как:

  • порядок определения доходов и расходов, правила их признания;
  • длительность налогового и отчетного периода;
  • порядок исчисления и уплаты налога;
  • ведение налогового учета;
  • сроки и правила подачи налоговой декларации.

О СВ можно почитать в следующих статьях Закона:

  • ст. 8;
  • ст. 52;
  • ст. 57;
  • ст. 58;
  • все статьи Главы 34.

Кто обязан платить

О том, кто обязан осуществлять уплату СВ, говорится в ст. 419 Закона:

  • лица, осуществляющие выплату заработных плат и иных видов денежных вознаграждений, к которым относятся юридические лица, ИП и физлица, не являющиеся ИП;
  • самозанятое население (адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие и др.).

ИП, которые не имеют наемный персонал, платят СВ только за себя в порядке и в размерах, установленных в ст. 430 Закона.

Организации, имеющие наемную рабочую силу, обязаны исчислять и платить СВ в порядке, указанном в ст. 431 Закона. Размеры СВ в таком случае будут определяться ст. 425, 426 или, в случае наличия соответствующих льгот, ст. 427 Закона.

Куда обращаться

Выбор ведомства, куда следует направлять СВ, зависит от:

  • разновидности СВ;
  • отчетного (расчетного) периода.

Так, до 1 января 2017 года СВ необходимо перечислять в соответствующие внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ФОМС, ПФР.

Также следует учитывать и разновидность СВ. Начиная с отчетного периода – 1-го квартала 2017 года – администрированием всех видов СВ занимается ФНС (кроме СВ “на травматизм”, которые по-прежнему направляются в ФСС в порядке, определенным 125-ФЗ от 24 июля 1998 года “Об обязательном…”).

Соответственно, по вопросам перечисления СВ на ОПС, ОМС, ВНиМ следует обращаться в налоговую.

Разновидность страховых взносов при УСН

Существует 4 вида СВ, уплачиваемых работодателями, находящимися на “упрощенке”:

  • СВ на ОПС;
  • СВ на ОМС;
  • СВ на ВНиМ;
  • СВ на “травматизм”.

Согласно ст. 430 Закона, для ИП без работников из вышеперечисленных обязательными являются лишь 2 СВ:

Остальные виды СВ “предприниматель-одиночка” может уплачивать при наличии желания.

Для организаций с наемными работниками все 4 вида СВ являются обязательными без каких-либо исключений.

Какое влияние оказывают

Ч. 3.1. ст. 346.21.. Закона гласит, что “упрощенцы”, объект налогообложения которых – “доход”, имеют правомочие уменьшить размер налога на сумму СВ на ОПС, ВНиМ, ОМС и “травматизм”.

Причем уменьшить сам налог можно не более, чем на 50 % по всем основаниям. Представленное ограничение не распространяется на ИП, у которых нет наемной рабочей силы и которые платят СВ исключительно за себя – они могут уменьшить “упрощенный налог” на всю сумму исчисленных СВ.

Для тех “упрощенцев”, которые выбрали “доходы минус расходы”, допускается уменьшение полученных доходов на сумму произведенных расходов в целях определения объекта налогообложения. В соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 346.16. Закона, доходы уменьшаются на величину расходов по всем видам обязательного страхования работников.

В каких случаях можно уменьшить налог

О том, в каких случаях СВ уменьшают налоговую базу на УСН, мы поговорили выше.

Однако существует еще одна возможность снизить общий размер отчислений – воспользоваться пониженными тарифами СВ, правила применения которых содержатся в ст. 427 Закона.

Так, п. 5 ч. 1 ст. 427 Закона утверждает, что юридические лица и ИП, которые находятся на “упрощенке” и основным видом деятельности которых по ОКВЭД являются эти, вправе, в силу п. 3 ч. 2 ст. 427 Закона, в течение 2017-2018 годов применять пониженные ставки СВ.

А именно:

  • на ОПС – 20 % (вместо 26 % после 2019 года в общем случае и 22 % в 2017-2019 годах при непревышении базы и 10 % при превышении – п. 1 ст. 426 Закона);
  • на ВНиМ – 0 % (вместо 2,9 % в общем случае – п. 2 ст. 426 Закона).

Указанным пунктом предусмотрено ограничение дохода “упрощенца”, при несоблюдении которого указанные пониженные тарифы не будут действовать. Так, если за налоговый период доходы по УСН превысят 79 млн. рублей, будут применяться стандартные тарифы.

Суммы фиксированного размера

Ст. 430 Закона устанавливает особый порядок уплаты СВ для нотариусов, адвокатов, ИП и прочих лиц, занимающихся частной практикой и не имеющих наемный персонал.

Указанные лица уплачивают СВ только за себя, и при этом не согласно тарифам, установленным в ст. 425-427 Закона, а в фиксированном размере.

Обязательными СВ для ИП без работников признаются лишь 2 вида из 4-х возможных – ОПС и ОМС.

Формула для расчета фиксированного платежа на ОПС:

  • МРОТ на начало года (в 2017 году – 7500 рублей) * 12 * 0,26.

Формула для расчета фиксированного платежа на ОМС:

  • МРОТ на начало года * 12 * 0,051.

Проведя указанные расчеты, получим, что за 2017 год ИП без работников должен уплатить в общей сложности 27990 рублей, из которых:

  • 23400 рублей – на ОПС;
  • 4590 – на ОМС.

Указанную сумму можно оплатить как 1-м платежом до 31 декабря 2017 (за 2018, соответственно, до 31 декабря 2018, как указано в аб. 2 ч. 2 ст. 432 Закона), либо же несколькими платежами в течение года.

Проведение расчетов

Порядок осуществления расчетов различается в зависимости от того, производит ли организация или ИП выплату вознаграждений физлицам или нет.

В 1-м случае нормативное регулирование осуществляется ст. 431 Закона, во 2-м – ст. 432 Закона.

К примеру, юрлица и ИП, которые имеют наемный персонал, обязаны в течение всего расчетного периода, то есть календарного года, каждый месяц исчислять и уплачивать СВ:

  • исчисляя сначала базу в соответствии со ст. 421 Закона с начала года и по последний день соответствующего месяца, за который производится расчет;
  • и далее вычитая из полученного результата СВ, которые уже были начислены с начала года по предшествующий месяц включительно.

Основное правило – учет начисленных СВ должен производиться в отношении каждого наемного работника в отдельности (ч. 4 ст. 431 Закона).

Оплачивать СВ нужно по каждому их виду отдельно – то есть отдельно СВ на ОПС, отдельно СВ на ОМС и др., как следует из ч. 6 ст. 431 Закона.

Сроки

Юрлица и предприниматели, которые имеют работников по найму, обязаны производить оплату не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим (ч. 3 ст. 431 Закона).

Как следует из аб. 2 ч. 2 ст. 432 Закона, самозанятое население, уплачивающее СВ только за себя, обязано осуществлять оплату до 31 декабря того года, за который СВ начисляются и уплачиваются (к примеру, СВ за 2017 год нужно оплатить до 31 дек. 2017 года).

СВ, исчисленные с суммы годового дохода более 300 тыс. рублей, допускается оплачивать до 1 июля года, следующего за годом исчисления СВ (к примеру, до 1 июля 2018, если в 2017 прибыль ИП превысила 300 тыс.).

Тарифы

Выше мы указали, как рассчитать размер фиксированного платежа для ИП без работников.

А вот для организаций и ИП, которые имеют наемный персонал, установлены тарифы в ст. 425-426 Закона (в некоторых случаях, применяются пониженные тарифы согласно ст. 427 Закона).

Приведем основные тарифные ставки:

Вид СВСтавки страховых взносов при УСН
На ОПС в пределах предельной величины базы, установленной Постановлением № 1255 от 29 ноября 2016 года) (то есть не более 876000 рублей)26 %
На ВНиМ в пределах базы (то есть не более 755000 рублей)2,9 %
На ОМС5,1 %

Однако ст. 426 Закона гласит, что в 2017-2019 годах для организаций, ИП и физлиц, не являющихся ИП, осуществляющих выплату вознаграждений физлицам, установлены специальные тарифы СВ (спецтарифы не применяются, если плательщик СВ уплачивает СВ по пониженным ставкам, установленным в ст. 427 Закона).

Вид СВТарифная ставка
На ОПС в пределах базы (то есть менее 876000 рублей)22 %
На ОПС свыше базы (то есть более 876000 рублей)10 %
На ВНиМ в пределах базы2,9 %
На ОМС5,1 %

Как видим, отличия специальных и общих тарифов касаются только СВ на ОПС.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kogda-platit-strahovye-vznosy-pri-usn/

Страховые взносы при УСН доходы

Страховые взносы ИП на УСН доходы минус расходы в 2018

Пособия по болезни Сумма выплаченных за счет средств компании или ИП больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности работников – уменьшают налог по УСН (пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ).

При этом сумму больничного пособия не следует снижать на сумму исчисленного с пособия НДФЛ. Ограничения по размеру уменьшения Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.

21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками. Но не больше, чем на на 50%. Если же у ИП на УСН работники отсутствуют, то свой «личный» налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений.

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2017 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Расчёт налога усн 6%

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как сделать верный расчет для уплаты налога.

ИнфоАвансовые платежи Упрощенка предполагает одно правило: в течение года необходимо производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога.

Как ип на усн 6% уменьшить налог на страховые взносы

ВниманиеСтраховые взносы за год за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС (без учета страховки несчастных ситуаций) составили в 2016 году 146 750 руб. В каком размере можно учесть расходы по СВ для уменьшения НД, уплачиваемого в бюджет? Порядок расчета:

  1. Определим максимально возможную сумму, на которые можно снизить НД: 278 320 х 50% = 139 160 руб.
  1. Сравним эту сумму с размером годовых СВ: 146 750 139 160

СВ больше, чем 50% рассчитанного по ставке 6% НД.

Значит,НД можно уменьшить на 139 160 руб. А в бюджет причитается налог в сумме: 278 320 — 139 160 = 139 160 руб. Непростые вопросы по упрощенке Вопрос №1.

В какой момент страховые взносы, уплаченные плательщиком на УСНО с учетом «доходы минус расходы» можно учесть в расходах? Ответ.


При налогообложении доходов по ставке 15% для УСНО страховые взносы можно вычесть из доходов на дату их перечисления в фонды. Вопрос №2.

Можно ли усн по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы?

Часть плательщиков-упрощенцев, ведущая бизнес из списка 8 пункта 58 статьи закона № 212-ФЗ обладает правом на взносы в уменьшенном размере. В настоящее время такие субъекты уплачивают только СВ на пенсионное обеспечение в размере 20%, а для остальных страховок ставка составляет 0% по 2018 год включительно.

Взносы при совмещении льготной и обычной деятельности При единовременном занятии несколькими видамиработ из льготного перечняприменениесниженныхразмеров взносов допускается только при совокупной долевыручки от таких работ (услуг), составляющей не менее 70% от годовых доходов плательщика, применяющего УСН. При превышении доли от не являющиеся льготируемыми видамипроизводства свыше 30%, теряется право по льготным ставкам СВ.

Порядок расчета налога по усн «доходы» в 2017-2018 (6%)

Расторжение сделки и возврат аванса должны документально оформляться дополнительным соглашением, актом сверки. В качестве дохода для налогообложения принимают:

  • поступления средств наличными деньгами или безналичным расчетом.
  • получения имущества, прав, сумм авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок.
  • погашение задолженности различными способами, в том числе переуступкой прав требования.

Учет доходной части поступающих средств ведется нарастающим итогом в течение года.

Важно

Для формирования налогооблагаемой базы учет данных ведется в КУДиР, на основании которых формируется декларация. При ведении книги упрощенцами с объектом «доходы» не заполняются разделы учета расходов, основных средств и убытка.

Законное основание Для определения доходной части налоговой базы для подсчета единого налога предприятие руководствуется ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Страховые взносы за работников на усн. примеры и ответы на вопросы

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор.

Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя,может снизить сумму налога на весь размер страховых взносов, без ограничений.Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс.

Уменьшение налога на взносы при усн доходы 6% в 2018 году

  • Что нужно знать
  • Как уменьшить налог по УСН Доходы в 2018 году
  • Пример расчета суммы
  • Особенности

Сумму налогового обязательства можно уменьшить на величину отчислений в ПФР. Принять для учета УСН можно при соблюдении ограничительных условий, установленных ст.
346.12 и ст. 346.13 НК РФ. Законодательством приняты предельные величины в отношении:

  • списочной численности;
  • стоимости имущества;
  • суммы дохода в году, предшествующему переходу.

УСН не применяется для ряда видов деятельности и при наличии филиалов. Вновь созданные предприятия определяют возможность применения системы одновременно с прохождением государственной регистрации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов – для ип на усн «доходы»

Предприниматель уплатил взносы в ПФР за 2014 год в начале 2015 г. На эту сумму нельзя уменьшить «упрощенный» налог по итогам 2014 года, но можно принять к вычету при уплате авансового платежа по упрощенке за 2015.

Как уменьшить налог на взносы ИП на УСН без работников На какие взносы можно уменьшить единый налог при УСН? Состав вычета:

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

*В октябре 2015 Минфином было издано письмо (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.), разъясняющее, что взносы в ПФР в размере 1% не уменьшают «упрощенный» налог.

Как рассчитать налог на усн 6%

Источник: https://obd2bluetooth.ru/strahovye-vznosy-pri-usn-dohody/

Уменьшение налога УСН

Страховые взносы ИП на УСН доходы минус расходы в 2018

Упрощенная система (УСН) ― наиболее используемый режим налогообложения среди представителей малого бизнеса. Для многих ООО и ИП актуальным остается вопрос: допустим ли налог к уменьшению в декларации по УСН? Как влияет выбранный объект налогообложения на возможность сократить итоговую сумму платежа? Разберемся в этой статье.

Уменьшение налога по УСН на страховые взносы

УСН по сути своей представляет специальный налоговый режим, дающий возможность плательщикам налога упростить процедуру определения облагаемой базы. При этом главной задачей остается максимальное снижение налоговой нагрузки на экономические субъекты. Одним из доступных способов при выполнении этой задачи является уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов.

Существует 2 различных метода применения упрощенного режима. Расчет налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. Налог 6% при выборе объекта «Доходы». Текущие расходы в расчет не берутся. При УСН 6 процентов уменьшение налога возможно за счет перечисленных страховых взносов и оплаты больничных в части затрат работодателя. Подходит для субъектов с небольшой долей расходов.
  2. Налог 15% для объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются все разрешенные при УСН затраты, подтвержденные экономической целесообразностью и документально. Допускается, например, при расчете УСН уменьшение за счет налога на землю. В этом варианте возможны случаи, при которых за счет высокой доли затрат могут быть получены убытки или небольшая прибыль. В таких случаях налог рассчитывается как минимальный, равный 1% от суммы доходов. Уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы не предусмотрено.

Таким образом, некоторые виды расходов допускается учитывать при разных объектах налогообложения. На УСН «доходы» уменьшение налога происходит за счет перечисленных страховых выплат. То есть организация или ИП на УСН «доходы» с работниками уменьшение налога производит благодаря начисленным и перечисленным взносам в фонды на заработную плату. 

Пример

ООО «Василек» применяет упрощенку с объектом «доходы». В Обществе трудятся 2 сотрудника. Зарплата одного из них составляет 18 000, зарплата другого – 23 000. За 1 квартал 2017 года ООО заработало 730 000 рублей.

Для упрощения примера, наше ООО льготы при уплате страховых взносов не имеет.

С суммы зарплаты сотрудников необходимо исчислить НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС, взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и беременности и родам, а также взносы на травматизм.

18 000 + 23 000 = 41 000 руб. (сумма заработной платы сотрудников)

41 000 х 13% = 5330 (исчислен НДФЛ)

41 000 х 22% = 9020 (исчислены взносы в ПФР)

41 000 х 5,1% = 2091 (исчислены взносы в ФОМС)

41 000 х 2,9% = 1189 (исчислены взносы в ФСС)

41 000 х 0,2% = 82 (исчислены взносы на травматизм)

Зарплата в течение квартала у работников не менялась. Все взносы были уплачены в течение квартала, общая сумма их составила:

(9020 + 2091 + 1189 + 82) х 3 = 37 146 руб.

Налог по УСН «доходы» составляет 6% без учета страховых взносов:

730 000 х 6% = 43 800 руб.

ООО имеет право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%, т.е. не больше, чем в 2 раза: 43 800 х 50% = 21 900. Сумма, которую ООО уплатила по страховым взносам сотрудников, больше. Налог по УСН можно уменьшить на 21 900. Соответственно сумма УСН к уплате составит 21 900.

Уменьшение налога УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы как расходы учитываются при упрощенной системе при любых объектах налогообложения. Если субъект рассчитывает налог в размере 15%, начисления на заработную плату входят в состав допустимых затрат. Исключение ― на страховые взносы при УСН 1 процент от дохода уменьшение налога не происходит. 

В остальных случаях при расчете налога исходя из полученных доходов, уменьшенных на сумму расходов, страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу. Но для этого, согласно положениям ст. 346.17 НК РФ, затраты должны быть фактически произведены.

Помимо страховых взносов, налогоплательщики, выбравшие объект «доходы за минусом расходов», вправе уменьшить налог и на иные затраты, перечень которых перечислен в ст. 346.16 НК РФ. Список закрытый, расширению не подлежит. Таким образом иные расходы, не вошедшие в список, повлиять на итоговый размер не могут. В числе допустимых затрат встречаются следующие:

  • приобретение и ремонт основных средств;
  • материальные затраты;
  • арендные платежи;
  • оплата труда работников;
  • суммы НДС в стоимости приобретаемых товаров и услуг;
  • таможенные платежи;
  • командировочные выплаты;
  • расходы на бухгалтерское обслуживание;
  • почтовые расходы;
  • суммы уплаченных налогов и сборов согласно требованиям главы 26.2 НК РФ.
  • обслуживание ККТ;
  • иные виды затрат в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

При выборе объекта УСН 6 процентов, уменьшение налога в 2017 году по-прежнему возможно лишь на сумму уплаченных страховых взносов и сумм по больничным листам в части расходов за счет работодателя.

Уменьшение налога УСН ― ИП

Предприниматели, также, как и юридические лица, вправе применять УСН, если условия соответствуют требованию законодательства. Уменьшение итоговой суммы налога происходит на общих основаниях.

Однако для некоторых предпринимателей действует дополнительное обстоятельство.

Выбравшие УСН «доходы» ИП без работников, уменьшение налога могут осуществить на все 100% за счет уплаченных фиксированных платежей по страховым взносам.

Наличие наемных сотрудников такого права предпринимателей лишает. ИП на УСН 6% с работниками уменьшение налога производят на общих основаниях ― не более 50% от первоначальной суммы.

Если предпринимателем выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», условия признания затрат остаются, как и для юридических лиц. В этом случае ИП на УСН с работниками уменьшение налога проводят в полном объеме.

Таким образом, применение упрощенного режима налогообложения учитывает совершенные затраты для снижения налогооблагаемой базы. Однако в случае использования УСН 6%, уменьшение налога возможно только за счет перечисленных страховых взносов.  

Источник: https://spmag.ru/articles/umenshenie-naloga-usn

Каковы страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах?

Страховые взносы ИП на УСН доходы минус расходы в 2018

Страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах могут иметь различные варианты начисления в зависимости от того, кем является их плательщик и какими видами деятельности он занят. Рассмотрим эти варианты.

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Итоги

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

  • за себя;
  • с вознаграждений этим работникам.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

О том, должен ли ИП регистрироваться в ПФР как плательщик взносов за работников, читайте в материале «ИП не должен вставать на учет в качестве плательщика взносов за работников».

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы для периода 2017–2019 годов установлены ст. 426 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;
  • 2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
  • 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

Плательщики взносов, занятые в деятельности определенных видов, приобретают право на применение сниженных тарифов (ст. 427 НК РФ). В их числе поименованы работающие на УСН:

  • юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, полный перечень которых содержится в подп. 5 п. 1;
  • некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в таких областях, как культура, наука, образование, спорт, здравоохранение, социальное обслуживание (подп. 7 п. 1);
  • благотворительные организации (подп. 8 п. 1).

Доходы юрлиц и ИП от коммерческой деятельности, указанной в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не должны за год превышать 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Объем доходов от установленной для них, а также для НКО деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода (п. 6, 7 ст. 427 НК РФ). НКО в числе таких доходов учитывают и целевые поступления.

Для НКО и благотворительных организаций дополнительным условием применения сниженного тарифа является ведение именно той деятельности, ради которой они создавались (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ).

Соблюдение всех оговоренных условий позволяет плательщикам УСН на период 2017–2018 годов воспользоваться следующими тарифами (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • 20% — на ОПС;
  • 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
  • 0% — на ОМС.

В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробнее о размере этих отчислений читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы на ОПС и ОМС (п. 1, 6 ст. 430 НК РФ). Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного (или вмененного) ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • при доходе до 300 000 руб. за год годовой платеж на ОПС будет равен 12-кратной величине МРОТ, установленного на начало года, умноженной на ставку 26% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ);
  • с суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно будет дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 12-кратную величину МРОТ, установленного на начало года, умноженную на 8 и на ставку 26%.

Платеж ИП на ОМС является фиксированным и определяется как равный 12-кратному МРОТ, установленному на начало года, умноженному на ставку 5,1% (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ).

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

Итоги

Применение УСН не освобождает ни юрлиц, ни ИП от уплаты страховых взносов. Взносы и теми и другими должны платиться с выплат в пользу наемных работников. При этом у ИП есть обязанность по уплате взносов за самого себя вне зависимости от того, есть ли у него наемные работники.

Порядок определения суммы взносов, начисляемых по наемным работникам и по ИП, различен. Для взносов по наемным работникам могут применяться 3 вида тарифов: основные, дополнительные, пониженные.

Возможность использования последних напрямую зависит от вида осуществляемой на УСН деятельности.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_strahovye_vznosy/kakovy_strahovye_vznosy_dlya_usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.