+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы на ОПС в 2018 году

Содержание

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на ОПС в 2018 году

Ключевым моментом нашей пенсионной системы являются страховые взносы. Все мы являемся участниками системы обязательного пенсионного страхования (ОПС). Пенсионное обеспечение гарантировано всем гражданам нашей страны.

Все страхователи, плательщики страховых взносов, осуществляют платежи за себя и за своих сотрудников согласно установленным для каждого случая нормативам и в оговоренные законом сроки.

  • Базовый тариф, предусмотренный для основной категории работодателей, составляет 22%. Однако существуют отдельные категории, для которых размер тарифа значительно ниже, а в некоторых случаях и вовсе отсутствует.
  • Кроме того, существует ограничение, касаемое предельной суммы начисленного дохода, с которого и уплачиваются взносы в ФНС (до 2017 года — в ПФР).

Все эти понятия раскрываются в законе № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Таким образом, важность отведенной для страховых взносов роли очевидна, так как они являются единственным источником финансирования пенсионных выплат и составляют основу нашей будущей пенсии.

Принципы обязательного пенсионного страхования в РФ

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) представляет собой целую систему мер, созданную государством для частичной компенсации гражданам утраченного ими дохода после выхода на пенсию. Граждане, на которых распространяется ОПС называются застрахованными лицами.

Принципы ОПС основаны на введенной системе индивидуального учета граждан и позволяют:

  • учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
  • фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
  • определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая, т.е. достижение пенсионного возраста, потеря трудоспособности вследствие инвалидности, утрата кормильца.

Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
  • самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

Что касается страховщиков, то в их роли могут выступать:

  • в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
  • в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

Взносы на ОПС — что это?

Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года — в ПФР), учитываются на индивидуальных лицевых счетах граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру страхового свидетельства (зеленой ламинированной карточке).

Страховые взносы на ОПС — это суммы, начисленные со всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника и уплаченные работодателем в соответствии с законодательством. Эти взносы представляют собой будущие пенсии данных сотрудников и составляют пенсионные выплаты нынешних получателей пенсий.

Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином вариантом пенсионного обеспечения.

Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь, выполняющий две важные функции:

  • уплата взносов за своих сотрудников;
  • собственные платежи за себя.

Что касается граждан — застрахованных лиц, получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

  • граждане РФ;
  • постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
  • лица без гражданства.

Кто уплачивает взносы за работника?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователемиз собственных средств.

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

  • организации, имеющие наемных работников;
  • индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
  • лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Если страхователь относится к нескольким категориям, то перечисление платежей он осуществляет по нескольким основаниям.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2018 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году — 876 тыс. руб.).

Размер тарифов зависит от следующих параметров:

  • категории страхователя;
  • возраста сотрудника;
  • от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы страховых взносов, а кто-то и вовсе освобожден от уплаты по ряду оснований.

Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою будущую пенсию. Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

  1. В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на формирование страховой пенсии, а солидарный тариф — 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
  2. Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года вариант пенсионного обеспечения с накопительной выплатой, и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.

Такой основной тариф в системе ОПС предусмотрен для плательщиков, применяющих общую систему налогообложения.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

Согласно закону № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» работодателем проводится такая оценка с привлечением соответствующей организации с целью:

  • обеспечить безопасность работника во время работы;
  • установить определенный класс условий труда для обеспечения гарантий и компенсаций сотрудникам.

Выбор тарифа дополнительного взноса зависит в данном случае от факта проведения спецоценки.

  • при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный — 4 класс, оптимальный — 1 класс), тем выше тариф платежа;
  • при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% — по Списку 2 и «малым» спискам.

Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

Пониженный тариф страховых взносов

Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

Пониженный тарифКатегории плательщиков
20%
  • в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения и производящих выплаты сотрудникам;
  • организации и ИП, применяющие упрощенное налогообложение (УСН);
  • аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление фарм. Деятельности;
  • некоммерческие организации с УСН в области научных исследований, образования, здравоохранения, культуры;
  • благотворительные организации с УСН;
14%организации — участники проекта «Сколково»
8%
  • организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах;
  • предприятия, действующие в области информационных технологий;
  • хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями
6%
  • страхователи, действующие в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя;
  • страхователи, зарегистрированные на территориях опережающего экономического развития;
  • работодатели, имеющие постоянную регистрацию в свободном порту Владивостока

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Страховые взносы в 2018 году для ИП за себя

Страхователи, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

  • если он ниже 300 тысяч рублей, то применяется фиксированный размер — 26% годовой суммы МРОТ;
  • если он выше 300 тысяч рублей, то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

Стоит отметить, что с 2018 года изменяется принцип определения размера страхового взноса для самозанятых лиц. Ранее тариф взносов привязывали к МРОТ, однако сейчас он устанавливается в фиксированной величине — 26545 рублей в 2018 году.

Когда освобождаются от уплаты?

Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность. Такая мера предусмотрена и для самозанятого населения.

К льготным периодам относятся:

  1. служба в армии по призыву;
  2. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
  3. уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
  4. проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
  5. проживание не более 5 лет за границей с супругом — работником дипломатического представительства РФ.

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

  • не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
  • не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

Следует помнить, что начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы на ОПС подлежат взысканию как недоимка.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года. Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Источник: http://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/

Распределение страховых взносов на опс 2018

Страховые взносы на ОПС в 2018 году

Чтобы читателям было проще разобраться, поправки представлены в таблице.

Фиксированный размер на 2018 год (рублей) Фиксированный размер на 2019 год (рублей) Фиксированный размер на 2020 год (рублей) Пенсионное страхование Медицинское страхование Пенсионное страхование Медицинское страхование Пенсионное страхование Медицинское страхование 26 545 5840 29 354 6884 32 448 8426 Напомним, что крестьянские (фермерские) хозяйства рассчитывают сумму взносов за год следующим образом: фиксированный взнос, умноженный на количество членов в КФХ, включая главу. ИП и иные частники без наемных работников в случае годового дохода до 300 тысяч рублей на пенсионное страхование уплачивают только фиксированный взнос. Если доход больше, то с разницы доплачивают еще 1%. При этом максимальная сумма взносов за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера взносов.

  • содержатся ошибки в суммах выплат и иных вознаграждений в пользу каждого из застрахованных физлиц;
  • обнаружены недостоверные сведения в базе для исчисления страховых взносов на пенсионное страхование в пределах предельной величины и сверх нее, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу либо сумме страховых взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
  • суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
  • в расчете содержатся некорректные персональные данные застрахованных.

Чтобы плательщикам было проще проконтролировать правильность заполнения расчета, ФНС России выпустила Письмо от 13.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] с контрольными соотношениями.
Ознакомиться с ними можно на сайте налоговой.

Страховые взносы на опс в 2018 году

Поэтому бизнесу необходимо знать обо всех изменениях, которые появляются с началом нового года.

Редакция PPT.ru подготовила обзор всех поправок в действующее законодательство, которые касаются страховых взносов.

Внимание

Материал будет полезен всем работодателям и ИП без наемных работников, а также всем, кто отчитывается по уплаченным страховым взносам в налоговые органы.

Важно

Утверждены новые предельные базы для начисления взносов на пенсионное и социальное страхование Правительство постановлением от 15.11.2017 N 1378 увеличило предельную базу для начисления взносов.

Так, отчисления на пенсионное страхование в размере 22% производятся с учетом предельной величины дохода 1 миллион 021 тысяча рублей, а сверх этой суммы — в размере 10%.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

По мнению налоговиков, проверка по 30 различным параметрам позволит быть уверенным, что расчет заполнен корректно и его примут без проволочек.
Если вы заполняете отчет в одной из программ, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.

Напомним, что сдать расчет за 2018 год необходимо до 30 января.

За опоздание предусмотрен штраф, как и за отказ сдавать расчет, в том числе с нулевыми показателями.

Рассчитывать сумму дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов надо по новым правилам Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ уточнил и порядок расчета доходов от основного (льготного) вида деятельности для получения права на пониженные тарифы страховых взносов.

Напомним, что согласно нормам ст.

Как распределяются страховые взносы: разъяснения пфр

НК РФ, платить меньше вправе, в том числе, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые осуществляют определенные виды деятельности.
Если доля доходов от основного вида деятельности превышает 70%, упрощенщик может применять пониженные тарифы взносов.

Ранее для расчета доходов использовалась формула: доход от основной деятельности поделить на общую сумму дохода, умножить на 100%.

С 1 января 2018 года формула в целом сохраняется, но в общую сумму доходов надо включать еще и суммы, перечисленные в ст.
251 НК РФ. Таким образом, если у плательщика взносов есть кредиты или гранты, то ему надо рассматривать их в составе общего дохода.

В этом случае по результатам расчетов доля доходов от основного вида деятельности будет меньше, и организация утратит право на льготу.

Ей придется пересчитать сумму страховых взносов по общим тарифам.

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

На медицинское страхование ИП платят конкретную сумму независимо от доходов.

Обратите внимание, что в этом году вступило в силу новое правило: «пенсионные» взносы в случае превышения дохода надо уплатить до 1 июля.

Ранее НК РФ требовал, чтобы предприниматели полностью расплачивались не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В проект «Прямые выплаты» новые регионы не примут Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 N 1514 продлило пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» до 2020 года. Вместе с тем чиновники отказались дополнять список регионов, которые должны были присоединиться к нему.

Таким образом, с 1 января 2018 года ни один из субъектов РФ на новые правила работы с ФСС не переходит.

В 2018 году, как и в предыдущем, все страховые взносы, уплаченные работодателем в рамках ОПС, будут идти на формирование страховой пенсии. В декабре 2017 года был подписан Закон о перечислении всего индивидуального тарифа страховых взносов только на страховую пенсию до 2020 года.

Напомним, что такое правило действует уже пятый год, начиная с 2014-го.

Так называемая «заморозка» пенсионных накоплений (речь идет о прекращении перечисления работодателями страховых взносов на накопительную пенсию), во-первых, не уменьшает пенсионные права граждан, во-вторых, никоим образом не влияет ни на право, ни на возможность граждан получать свои пенсионные накопления.

Источник: http://zakon52.ru/raspredelenie-strahovyh-vznosov-na-ops-2018/

Ставки по страховым взносам в 2018 году (таблица)

Страховые взносы на ОПС в 2018 году

Чтобы не ошибиться в исчислении страховых взносов в 2018 году по сотрудникам, необходимо составить специальную таблицу, включающую все необходимые значения. Предлагаем вам воспользоваться нашей таблицей ставок страховых взносов для правильного исчисления платежей в бюджет государства.

Механизм исчисления взносов по страхованию

Исчисление страхвзносов в 2018 г., как и ранее, производят на основании таких показателей:

  • начислений в пользу сотрудников (зарплаты и иные вознаграждения);
  • предельных размеров облагаемой базы, сверх которых взносы по страхованию рассчитываются по иным процентам;
  • тарифов (или процентных ставок) страховых взносов.

Процентная ставка взноса имеет прямо отношение к двум другим показателям, а потому необходимо внимательно изучить и эти понятия.

Начисления в пользу сотрудников

Все работодатели (и юридические лица, и индивидуальные предприниматели) в 2018 году обязаны перечислять страховые взносы с выплат в пользу своих сотрудников. При этом в расчетную облагаемую базу входят следующие показатели:

  • заработная плата по трудовому соглашению (договору);
  • вознаграждение руководителя компании даже при отсутствии трудового соглашения с ним, если он единственный участник;
  • вознаграждение по договору ГПХ;
  • вознаграждение по авторскому договору.

Существуют некоторые суммы, которые не входят в облагаемую базу по страховым взносам. Их список представлен в ст. 422 НК РФ.

Для вычисления облагаемой базы необходимо суммировать выплаты и вознаграждения, положенные сотруднику, а затем из этой величины вычесть суммы, которые в соответствии с законодательством не подлежат обложению.

Лимитированные суммы облагаемой базы

В 2018 году предельные величины облагаемой базы повышены. Значения лимитов по взносам на страхование представлены в следующей таблице:

ВзносыБаза
2017 год2018 год
На обязательное пенсионное страхование876 000 руб.1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000 руб.815 000 руб.
На медицинское страхованиеЛимит не установлен

Тарифы по взносам в 2018 г. (таблица)

В 2018 г. тарифы по всем страховым (пенсионным, медицинским и социальным) платежам не изменились, о чем указано в Федеральном законе от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ. Если компании или ИП не вправе использовать понижающие тарифы, то они обязаны исчислять взносы по таким ставкам:

Вид взносовБаза в 2018 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные1 021 000 руб.22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 %(1,8 % — для иностранцев)
МедицинскиеНе устанавливается5,1 %

Общая процентная ставка взносов в пределах ограничивающего лимита на каждого сотрудника составляет 30%, и при этом она разбивается на:

  • 22% — на ОПС;
  • 5,1% — на ОМС;
  • 2,9% — на ОСС.

Общий размер тарифов в 30% будет применяться до 2020 г. включительно, о чем указано в ст. 425 и 426 НК РФ. Данное продление основано именно на принятии Закона от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ.

Важно! Лимит облагаемой базы устанавливается отдельно по каждому сотруднику. Кроме того, и каждый работодатель считает лимиты за каждый календарный год по своим сотрудникам вне зависимости от зарплаты и вознаграждений на других местах работы.

Подробные данные по ставкам в 2018 г

Рассмотрим более детально, какие именно тарифы необходимо использовать при расчете взносов по страхованию.

Основные ставки в 2018 г. представлены в таблице:

ПоказательТариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)5,1 %

Пониженные ставки используются теми плательщиками, которые обладают правом применять законодательно установленные льготы. Согласно условиям применения пониженного тарифа в 2018 г. существуют ставки по страхованию, представленные в следующей таблице:

Тарифы страховых взносов, %Условия применения пониженного тарифа
8,0 — ОПС4,0 — ОМС2,0 — ОССХозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):– бюджетным или автономным научным учреждениям;– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:– в технико-внедренческих особых экономических зонах;– в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
0,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОССОрганизации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
20,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОССОрганизации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн. руб.
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:– социального обслуживания населения;– научных исследований и разработок;– образования;– здравоохранения;– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);– массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме:– сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;– работающих в сфере розничной торговли и общепита
14,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОССОрганизации – участники проекта «Сколково»
6,0 — ОПС0,1 — ОМС1,5 — ОССКоммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ

Представленные пониженные тарифы можно интерпретировать и в ином, более обобщенном виде. Таблица будет выглядеть так:

ТарифКто вправе применять
20%Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14%Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
Участники проекта «Сколково»
IT-компании
7,6%Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0%Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Дополнительные ставки используются в том случае, если сотрудники работают во вредных и опасных условиях. Тарифы по взносам определяются исходя из того, имеются ли результаты специальной оценки условий труда либо нет (п. 3 ст. 428 НК РФ).

В случае если оценку вовсе не проводили и, соответственно, классы условий труда по состоянию на 2018 г., то необходимо применять следующие дополнительные ставки по взносам:

 Кто платитТариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)6,0

В случае если оценку проводили, необходимо применять следующие дополнительные тарифы, распределяемые по классам:

Условия трудаТариф взносов на пенсионное страхование, %Основание
класс – опасный; подкласс – 48,0п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный; подкласс – 3.47,0
класс – вредный; подкласс – 3.36,0
класс – вредный; подкласс – 3.24,0
класс – вредный; подкласс – 3.12,0
класс – допустимый; подкласс – 20,0
класс – оптимальный; подкласс – 10,0

Внимание! Если по одному сотруднику можно применять разные дополнительные тарифы, то необходимо выбирать максимальный из них.

О страховых тарифах по индивидуальному предпринимателю на себя читайте в этой статье.

В видео-материале представлена информация об обязательных и добровольных страховых взносах в 2018 г.:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/stavki-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-tablitsa.html

Кто должен платить страховые взносы в ПФР на ОПС: актуальные тарифы, порядок и сроки уплаты отчислений

Страховые взносы на ОПС в 2018 году

Социальные взносы в пенсионный фонд является обязанностью каждого гражданина РФ, имеющего работу. Они необходимы, чтобы обеспечить гарантию фиксированных выплат работающему человеку.

Они производятся по достижению человеком определённого возраста или наступление иных обстоятельств, предусмотренных в законе.

Для того, чтобы понятие «страховые взносы» не вызывало недопонимания или неправильной трактовки, разберём все основные понятия, касающиеся этой темы.

Что из себя представляют страховые взносы на ОПС

Согласно статье 10 ФЗ № 167 «Об обязательном пенсионным страховании в Российской Федерации» (далее, ОПС), ОПС система мер, которые создаются государством с целью получения гражданами компенсации заработка, который они получают до установления обязательного страхового обеспечения. Этот комплекс мер имеет 3 составляющие:

  • Правовая поддержка (рассмотрение и принятие законодательных актов, которые регулируют пенсионные отношения);
  • Экономическая составляющая (как формируются выплаты в ПФР) ;
  • Организационные меры (учёт и контроль того, чтобы пенсии выплачивались работникам по достижении пенсионного возраста).

Опираясь на тот же закон, можно понять, что именно представляют из себя социальные взносы на ОПС: обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд РФ. Они необходимы, так как это даёт возможность государству выплачивать фиксированные суммы для обеспечения прав граждан.

ОПС включает в себя страховые пенсии, фиксированные выплаты и социальные пособия на погребение.

В системе ОПС выделяют 3 субъекта это страховщик, страхователь и застрахованные лица.

  • Страховщик организация (Пенсионный Фонд России или Негосударственные Пенсионные Фонды), выплачивающий пенсию по наступлению страхового случая;
  • Страхователь гражданин, перечисляющий страховые взносы страховщику;
  • Застрахованные лица лица, которые работают на страхователя (т.е. работники).

Основным правом страховщика является проводить проверку документов страхователей, связанных с расчётом и выплатой страховых взносов. Страховщик обязан контролировать правильность предоставления документов и достоверность сведений и своевременно выплачивать пенсии застрахованным лицам. За нарушение положений ФЗ 167 страховщик несёт ответственность, предусмотренную законодательством.

Страхователь обязан выплачивать страховые взносы каждый месяц текущего года. Он имеет право участвовать через своих представителей в управлении обязательным пенсионным страхованием.

Застрахованные лица вправе получать информацию о начислении страховых взносов от работодателя и своевременно получать обязательное страховое обеспечение. Они обязаны предъявлять достоверную информацию, которая является основанием назначения и выплаты пенсии. Более подробный список прав и обязанностей этих субъектов можно найти в федеральном законе № 167 (был приведён в самом начале).

При уплате страховых взносов у каждого работника появляется индивидуальный лицевой счёт в банке, на который и поступают средства.

Кто уплачивает взносы вместо работника?

Потенциальными плательщиками страховых взносов являются:

  • Работодатели или иные лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физически лицам;
  • Различные организации;
  • ИП, включая глав крестьянских фермерских хозяйств;
  • Физические лица (кроме индивидуальных предпринимателей);
  • Население, занимающее само занятостью (например, адвокаты и нотариусы, которые работают на себя, а не в государственных учреждениях).

В случае если плательщик относится сразу к двум и более категориям, он выплачивает взносы по каждому пункту. Крайний срок оплаты этих взносов 15 число каждого месяца.

Сумма взноса

База в 2018 на ОПС составляет 1 021 000: если сумма ниже базы, то ставка 22%, а если выше 10%.

Например, если заработная плата работника 220 000 рублей за январь, то взнос равен 48 400 рублей. В сумме за январь по май заработная плата работника равна 1 100 000 рублей (220 000 * 5 = 1 100 000), что превышает базу, равную 1 021 000.

Тогда, 1 100 000 1 021 000 = 79 000 будет облагаться ставкой в 10%, а оставшаяся часть (220 000 79 000 = 141 000) ставкой в 22%. Таким образом, страховые взносы за этот период будут равны (141 000 * 0,22) + (79 000 * 0,1) = 31 020 + 7900 = 38 920 рублей.

Эти проценты, согласно законодательству, не будут изменяться до 2020, далее эти тарифы будут пересматриваться.

Гражданин имеет право выбрать вариант пенсионного обеспечения, согласно которому поступившие на индивидуальный счёт средства будут распределяться.

Выделяют 2 варианта пенсионного обеспечения:

  • Страховая пенсия, которая состоит из двух слагаемых: фиксированной суммы для выплаты получателям пенсии (6%) и финансирования будущей страховой выплаты гражданина (22 6 = 16%);
  • Страховая и накопительная пенсия, которая формируется следующим образом: те же 6%, которые были указаны ранее + 10% на страховую часть + 6% на накопительную часть (10 + 6 = 16%).

Такой выбор предоставляется не всем работникам, а только тем, кто вновь устраивается на работу. Сделать этот выбор необходимо в течение первых пяти лет работы.

Дополнительные взносы за вредные условия труда

Помимо базового тарифа существуют дополнительные тарифы, которые определяются для работников, занятых на вредных и опасных работах, разделённых на 3 группы:

  • Подземные работы, работа в горячих цехах и на вредных производствах;
  • Работа с тяжёлыми условиями труда ;
  • Определённые виды работ, именуемые «малыми списками».

Для определения дополнительного тарифа существует ряд признаков:

  • Факт проведения специальной оценки;
  • Заключение экспертной комиссии, которая присваивает класс опасности действующих условий труда.

После проведения оценки и определение класса опасности можно точно определить, сколько именно процентов от заработной платы уйдут в ПФР.

Класс Величина тарифа
Опасный подкласс (далее пк) 4 8%
Вредный пк 3,4 7%
Вредный пк 3,3 6%
Вредный пк 3,2 4%
Вредный пк 3,1 2%
Допустимый пк 2 0%
Оптимальный пк 1 0%

Специальная оценка должна проводиться работодателем раз в 5 лет (не реже). Кроме этого, могут возникнуть внеплановые проверки условий труда работников. Чаще всего они связаны с появлением новых рабочих мест или нового оборудования, а также в случае изменения технологического процесса.

Если же такая оценка не проводилась, то первые 2 вида работ (смотри выше) облагаются тарифом в 9%, а последний в 6%.

Категории плательщиков, к которым применяется пониженный тариф

Существуют так называемые «льготные категории страхователей». Они вправе уплачивать взносы в ПФР по пониженному тарифу. Для наглядности вся информация представлена в таблице:

Кто может прибегать Тариф
  1. Хозяйственные общества и партнерства, применяющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям, а именно:
    • бюджетные/автономные научные учреждения/образовательные организации высшего образования.
  2. Организации и предприниматели, осуществляющие технико-внедренческую деятельность и выплачивающие заработную плату сотрудникам, которые:
    • работают в технико-внедренческих особых экономических зонах;
    • работают в промышленно-производственных особых экономических зонах.
  3. Организации и предприниматели, которые осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в этой сфере в особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер;
  4. Российские организации, основным видом деятельности которых является:
    • разработка/реализация программ для ЭВМ и баз данных;
    • оказание услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;
    • установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ, баз данных.
8 %
Организации, которые выплачивают заработную плату членам экипажа судов из Российского международного реестра. 0%
  1. Плательщики, зарегистрированные по упрощённой системе налогообложения и суммарный доход которых не больше 79 миллионов рублей;
  2. Организации, которые облагаются ЕНВД (Единый налог на вменённый доход);
  3. Организации, целью которых не является получение прибыли (некоммерческие), зарегистрированные по УСН и осуществляющие такие виды деятельности, как:
    • социальное обслуживание населения;
    • научные исследования и разработки;
    • образование;
    • здравоохранение;
    • культура и искусство;
    • массовый спорт (непрофессиональный).
  4. Благотворительные организации на УСН;
  5. ИП, которые производят выплаты по ПНС (Патентная Система Налогообложения), но которые не сдают в аренду жилое/нежилое помещение и не работают в сферах розничной торговли и общепита.
20%
Организации, являющиеся участниками проекта «Сколково». 14%
Коммерческие организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или статус резидента свободного порта Владивостока 6%

Размеры платежа для ИП по состоянию на 2018 год

Сумма страхового взноса для ИП (индивидуального предпринимателя) по сравнению с 2017 годом увеличилась и составляет 26 545 рублей.

Кроме этого, если прибыль ИП составляет более 300 000 в год, то взимаются дополнительные взносы. Для ПФР они равны 1% от суммы выше лимита.

Сроки уплаты страховых взносов: базовый не позднее 31 декабря 2018, дополнительный не позднее 1 июля 2019. Для того, чтобы схема была более понятна, приведём пример:

Прибыль за 2018 год индивидуального предпринимателя Иванова И.И. составила 1 миллион рублей. Дополнительный взнос равен (1 000 000 300 000) * 0,01 = 7000 рублей. Размер базового тарифа равен 26 545 рублей. Значит, всего ИП Иванов И.И. обязан выплатить в ПФР (26 545 + 7000) = 33 545 рублей.

Также существуют случаи, когда величина ОПС равна 0%, об этом было сказано в таблице выше (пониженный тариф).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются плательщиками каждый месяц не позднее 15 числа в бумажном виде или же не позднее 20 числа в электронном виде по определённой формуле. Если день перечисления средств в ПФР совпал с выходным днём или праздников, то данная сумма выплачивается в ближайший день после выходного или праздничного дня. Сама формула имеет вид:

Страховые взносы за месяц = База страховых взносов (в данном случае ПФР) с начала года по текущий месяц включительно * Тариф страховых взносов Страховые взносы, перечисленные с начала года по предыдущий месяц включительно.

Для перечисления средств по дополнительному тарифу работодателю необходимо предоставить следующие сведения:

  • Коды бюджетной классификации;
  • Сумма взноса (без разделения на страховую и накопительную пенсию);
  • Точная сумма (в рублях и копейках).

Страховые взносы считаются перечисленными, если страхователь предоставил платежное поручение в банк.

Уплата страховых взносов в ПФР или НБФ является обязательной. Выделяют 3 субъекта в системе ОПС страховщик, страхователь и застрахованные лица. Пенсия может быть только страховой, а может делиться на страховую и накопительную части.

Существуют 3 вида тарифов таких взносов: базовый, дополнительный и пониженный. Последний заключается в том, что в определённых случаях, установленных законодательством РФ, процентная ставка может снижаться или вовсе оказаться нулевой.

Необходимо помнить о сроках уплаты страховых взносов, чтобы избежать ответственности, предусмотренной законом.

Источник: http://npfrate.ru/pensia/ops/rabotodatelyam/straxovye-vznosy-na-ops.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.