+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Содержание

Взносы на травматизм в 2018 году

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

— Организация бизнеса — Кадры — Взносы на травматизм

После делегирования в прошлом отчетном периоде налоговой службе обязанности контролировать страховые взносы, вопрос о том, куда платить взносы на травматизм, стоит достаточно остро.

Впрочем, ответ на него остался без изменений – во внебюджетный фонд. Более того, на сегодняшний момент законом, регламентирующим алгоритм их начисления, по-прежнему остается ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.

Какие же ставки взносов в этом году, правила их уплаты и налоговые формы? Об этом и не только можно прочесть далее.

Понятие взносов на травматизм, прямые или косвенные это расходы

Взносы на травматизм (от несчастных случаев) представляют собой средства, компенсируемые нанимателем  за счет средств ФСС официально трудоустроенному (по трудовому договору или соглашению ГПХ, а также договору авторского права) сотруднику за ухудшение здоровья, приобретённое им в процессе выполнения должностных обязанностей, то есть при наступлении страхового случая.

Страховые взносы на травматизм отчисляются управленцем независимо от гражданства его подчиненных.

В роли страховщика в данном случае выступает ФСС, а страхователя – такие субъекты:

  • юрлица (тип собственности и резидентство во внимание не берется);
  • индивидуальные предприниматели;
  • физлица, заключившие трудовое соглашение с иным субъектом.

Расчетная база – трудовые вознаграждения, выплачиваемые нанимателем членам своего коллектива (п. 1 ст. 20.1 ФЗ № 125от 24.07.1998), то есть зарплата (в том числе – продукцией), надбавочные и премиальные, а также компенсации, за исключением тех средств, которые от налогообложения освобождаются (ст. 20.2).

Под последними подразумеваются:

  • госпособия (вследствие потери рабочего места и прочие);
  • различные компенсации (полагающиеся, например, при ликвидации бизнес-объекта);
  • матпомощь;
  • деньги за труд в трудных (опасных) рабочих условиях;
  • оплата обучения или повышения квалификации.

Размер отчислений в ФСС определяется ежемесячно накопительным методом с учетом расчетной базы (п. 9 ст. 22.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998) и установленного для страхователя тарифа.

Что касается вопроса их отнесения к прямым или непрямым налогам, поиск ответа на него нужно начать с определения данных понятий. Так, разделение расходов бизнес-субъекта на эти два типа осуществляется согласно ст. 318 НК РФ.

Оно актуально только для налогоплательщиков, рассчитывающих прибыль по методу начисления.

К прямым расходам относят:

  • издержки на используемые в производственном процессе материалы и сырье;
  • заработок основных производственных работников;
  • амортизационные отчисления по производственным ОС;
  • взносы в ФСС.

Перечень является открытым, то есть может подвергаться корректировкам хозсубъектом с внесением их в учетную политику.

Остальные расходы причисляются к косвенным.

Взносы на травматизм в 2018 году — процентная ставка

Актуальные ставки перечислений в ФСС определены ФЗ № 179 от 22.12.2005 г. Они варьируются в границах 0,2-8,5 % и коррелируют с классом профриска (ст. 1 ФЗ № 179). Но, в свою очередь, определяется видом деятельности субъекта (приказ Минтруда № 851н).

Поэтому обращение к тому или иному тарифу в процессе определения размеров взносов правомерно при условии ежегодного подтверждения бизнес-субъектом своей деятельности.

Осуществить это необходимо до 15 апреля отчетного периода, идущего после того, за который формируется пакет подтверждающей документации. В него включаются:

  • прошение о подтверждении деятельности, содержащее, в том числе, ОКВЭД, считающийся заявителем основным;
  • справки-подтверждения, содержащие данные о страхователе (его название, ИНН, даты постановки на учет и начала работы, местонахождение, личные данные управленца и начальника бухгалтерской службы, данные о штате) и статистику распределения по видам деятельности;
  • копии отчетной документации, подтверждающей информацию, содержащуюся в предыдущем документе (например, пояснение к отчету о финрезультатах, не предоставлять который разрешается малым предпринимателям).

Не позднее 14 дней после сдачи пакета документов сотрудник ФСС оповещает заявителя о принятом решении касаемо величины тарифа.

Если страхователь игнорирует обязанность прохождения подтверждения, ему устанавливается максимальный тариф, о чем он уведомляется до 1 мая. Данное право ФСС регламентируется приказом Минздравсоцразвития № 55. Оспорить это решение нельзя (правительственное постановление № 551).

Далее в примере рассмотрено, как подтверждение вида деятельности оказывает влияние на размер тарифа.

Пример

Выручка компании «Х» за 201у г. в разрезе видов деятельности (без НДС) составила (по убывающей):

  1. 6 млн 380 тыс. руб. – разработка и оформление строительной части проектов;
  2. 5 млн 100 тыс. руб. – осуществление земляных работ;
  3. 1 млн 900 тыс. руб. – подготовка площадок для строительства;
  4. 3 млн 600 тыс. руб. – малярные работы;
  5. 3 млн 200 тыс. руб. – штукатурные работы.

Первый вид деятельности, согласно приложению к приказу Минтруда № 851н., относится к 1 классу профриска, поэтому тариф взносов — 0,2 %; 2 и 3 – к 11-му (тариф – 1,2 %); 4 и 5 – к восьмому (0,9 %). Первый же является и основным, поэтому тариф взносов должен быть 0,2. Этот факт был установлен ФСС после обращения в него «Х» с целью подтверждения.

Если бы хозсубъект не стал этого делать, установленный ему тариф составил 1,2, то есть статья расходов на взносы увеличивается в 6 раз.

Для ИП тарифы взносов в ФСС бессрочны и необходимость в подтверждении ими деятельности каждый год отсутствует.

Обращение в госинстанцию обязательно при смене предпринимателем деятельности или ОКВЭД, то есть в случаях теоретического изменения класса профриска.

Впрочем, взносы на травматизм при УСН за себя ИП без наемных работников не уплачивают. Все условия освобождение от уплаты предпринимателем взносов приведены в ст. 430 НК РФ.

Расчётная формула определения взносов в ФСС имеет следующий вид:

Взносы = Базис х Ставка

При этом, бухгалтеру следует не забыть вычесть из базиса необлагаемые взносами суммы, речь о которых велась выше.

При натуральных расчетах с подчиненным взносы начисляются на указанную в договоре сумму денег (с учетом НДС и акцизов).

Пример

Код деятельности по ОКВЭД компании «Н» – 63.30.2. Зарплата ее сотрудников за июнь этого года составила 2 млн руб., в том числе матпомощь – 30 тыс. руб. Требуется рассчитать взносы в ФСС.

Решение

  1. Определение расчетной базы:

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/vznosy-na-travmatizm.html

Страховые взносы на травматизм 2018 года

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Каждый работодатель должен обеспечить безопасность сотрудника при выполнении им трудовых обязанностей. Несмотря на это, на различных производствах фиксируются несчастные случаи.

Именно по этой причине предприятия и предприниматели должны предоставить гарантии своим сотрудникам в том, что они не останутся без материальной поддержки.

Поэтому они оплачивают взносы на травматизм, которые впоследствии могут быть использованы сотрудником в случае получения увечий во время работы.

Куда нужно перечислять взносы на травматизм в 2018 году

В 2017 году произошли изменения в распределении страховых взносов. Их теперь контролирует и распределяет Федеральная Налоговая Служба. Изменения не коснулись только взносов на травматизм. Их администратором остался ФСС.

Согласно закону № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 года взносы перечисляют каждый месяц. Базой для их отчисления являются выплаты сотруднику за трудовую деятельность.

В расчет не берут выплаты, которые не облагаются налогами. К таким относят государственные пособия, компенсации, материальную помощь и прочее.

Полный список необлагаемых выплат можно посмотреть в Законе № 125-ФЗ в ст.20.2.

С 2018 года Фонд Социального Страхования наделен следующими полномочиями:

  • контролировать поступление взносов на травматизм;
  • рассчитывать суммы страховых взносов по каждому страховщику;
  • требовать объяснений при несвоевременной или неполной оплате страховых взносов.

Закон №125-ФЗ был дополнен статьями о способах начисления пеней и взыскания недоимок. Также в документ внесли нормы и стандарты камеральных проверок.

Плательщики взносов на травматизм в 2018 году

Работодатели (страховщики) должны оплачивать взносы на травматизм в соответствии с установленным законодательством. Плательщиками таких взносов могут быть:

  • юридические лица независимо от вида собственности;
  • физические лица, которые используют наемный труд, подписавшие с работником трудовое соглашение;
  • ИП – владельцы собственного бизнеса.

Стоит учесть, что взносы перечисляют на основании заключенных соглашений. Например, трудового договора, который подписывает сотрудник при поступлении на работу.

Или же гражданско-правового договора, если условие оплаты страховых взносов на травматизм в нем было учтено. При перечислении в платежном поручении указывают действующий КБК взносов на травматизм в 2018 году.

Если не указать его, денежные средства будут зачислены не на тот счет. Следовательно, к предприятию применят штрафные санкции.

Ставки взносов на травматизм в 2018 году

Согласно установленному законодательству ИП и юридические лица должны оплачивать взносы на травматизм не позднее 15-го числа месяца, которые следует за отчетным. Если же этот день выпадает на выходной, перечисление нужно сделать в первый рабочий день.

Ставки страховых взносов на травматизм

Сумма оплаты и тариф рассчитывают с учетом определенных факторов:

  • вид предпринимательской деятельности;
  • наличие действующих льгот;
  • сумма выплат сотрудникам (общий фонд заработной платы или выплаты по каждому сотруднику отдельно).

Согласно Закону № 179-ФЗ от 2005 года действуют 32 тарифа для оплаты взносов. Их размер варьируется между 0,2-8,5%. Размер ставки зависит от класса профессионального риска предприятия. Чем он выше, тем выше и тариф для оплаты.

Класс профессионального рискаТариф
I0,2
II0,3
III0,4
IV0,5
V0,6
VI0,7
VII0,8
VIII0,9
IX1
X1,1
XI1,2
XII1,3
XIII1,4
XIV1,5
XV1,7
XVI1,9
XVII2,1
XVIII2,3
XIX2,5
XX2,8
XXI3,1
XXII3,4
XXIII3,7
XXIV4,1
XXV4,5
XXVI5
XXVII5,5
XXVIII6,1
XXIX6,7
XXX7,4
XXXI8,1
XXXII8,5

Для определения тарифа каждый налогоплательщик должен подать в ФСС определенные документы:

  • заявление на подтверждение основного вида деятельности;
  • справку-подтверждение;
  • пояснительную записку к балансу за предыдущий отчетный год (для юридических лиц).

Если эти документы не будут предоставлены, сотрудники Фонда Социального Страхования имеют право самостоятельно установить тарифную ставку для предприятия. Согласно законодательству оспорить ее нельзя.

Расчет по взносам на травматизм ФСС 2018 год: пример

Чтобы правильно рассчитать сумму взносов, необходимо использовать следующую формулу:

Взносы на травматизм = База х Тариф. ставка

База – выплаты сотрудникам за их трудовую деятельность. Тариф выбирают на основании класса профессионального риска.

Приведем пример.

Предприятие «Лиса» занимается отловом, отстрелом диких животных. Его код деятельности по ОКВЭД – 01.70. Он соответствует 32-му класса профессионального риска. Его ставка составляет 8,5%.

В марте 2018 года предприятие выплатила сотрудникам заработную плату в размере 1 350 000,00 рублей. В эту сумму вошла материальная помощь – 21 000,00 рублей. Изначально нужно вычислить базу для расчетов. Для этого необходимо из общего фонда оплаты труда вычесть сумму материальной помощи:

База = 1350000-21000

Итог: База для отчислений составляет 1329000,00 руб.

После этого нужно рассчитать сумму взносов для перечисления в ФСС:

Взносы на травматизм = 1 329 000 х 8,5%

В результате вычислений получилась сумма 112 965,00 рублей. Именно ее предприятие должно перечислить в качестве взносов на травматизм.

Взносы на травматизм: льготы в 2018 году

Некоторым налогоплательщикам могут снизить тариф на оплату взносов до 60% от общей тарифной ставки. Скидки получают предприятия и предприниматели, которые используют наемный труд инвалидов.

Размер предоставляемой льготы зависит от таких параметров:

  • количества травм на 1000 сотрудников;
  • стажа работы юридического лица или ИП;
  • наличия нарушений законодательства;
  • количества дней нетрудоспособности по всем сотрудникам;
  • сроков оплаты обязательных взносов.

Стоит учесть, для получения льготы при расчетах взносов на травматизм в следующем году документы в ФСС необходимо подать в текущем году не позднее ноября.

Взносы на травматизм инвалиды в 2018 году: пример расчета

Предприятия, которые используют наемный труд инвалидов I-III группы, оплачивают взносы с их заработной платы в размере 60% от общего тарифа.

Приведем пример расчета.

На предприятии трудится инвалид III группы. Его заработная плата составляет 27 000,00 рублей в месяц. Согласно классу профессионального риска компания оплачивает взносы по тарифу 0,8%. Так как взносы на травматизм за сотрудника-инвалида оплачивают в размере 60% от установленной ставки, необходимо сделать следующее:

0,8 х 60% = 0,48%

По этому тарифу необходимо делать расчеты за инвалида. Считаем:

27000 х 0,48% = 129,60 руб.

Эту сумму бухгалтер предприятия должен перечислить в ФСС за сотрудника-инвалида.

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/vznosi-na-travmatizm/strahovye-vznosy-na-travmatizm-2018-goda.html

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2018 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2018 году

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2018 году.

В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2018 году.

Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП “за себя” были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2018 году опубликован тут. 

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

  • вид деятельности организации (ИП);
  • наличие льготы по этой категории взносов;
  • действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2018 году ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

  • гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
  • трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

  • физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
  • юридические лица (тип собственности не имеет значения);
  • владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

  • заработная плата;
  • премия;
  • надбавка;
  • компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

  • государственные пособия;
  • выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
  • компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
  • оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2018 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году по классам профессионального риска»

Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)
I0,2IX1XVII2,1XXV4,5
II0,3X1,1XVIII2,3XXVI5
III0,4XI1,2XIX2,5XXVII5,5
IV0,5XII1,3XX2,8XXVIII6,1
V0,6XIII1,4XXI3,1XXIX6,7
VI0,7XIV1,5XXII3,4XXX7,4
VII0,8XV1,7XXIII3,7XXXI8,1
VIII0,9XVI1,9XXIV4,1XXXII8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

  • посмотреть в ОКВЭД;
  • ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

НаименованиеорганизацииВид деятельностиОКВЭДКлассрискаТариф
ООО «Цветник»Оптовая торговля цветами и растениями46.22I0,2%
ООО «Пегас»Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков01.43.1XXV4,5%
OOO«Промстрой»Строительство жилых и нежилых зданий41.20VIII0,9%

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2018 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2016). Для этого страхователю нужно отправить в ФСС такие документы:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • пояснительную записку к балансу за 2017 год (только организации);
  • справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2018 года (15 апреля — суббота).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2018 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

  • Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
  • Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70.

Класс профессионального риска — 32. В марте 2018 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей.

Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Кбк страховых взносов на травматизм в 2018 году (после 1 января)

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2018 года:

Страховые взносы на травматизмШтрафыПени
 393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 3000 160393 1 02 02050 07 2100 160

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/strahovye-vznosy-na-travmatizm

Взносы на травматизм реквизиты в 2018 году

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

В 2018 году пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжает администрировать Федеральная налоговая служба России. При этом страховые взносы «на травматизм» остаются под контролем органов Фонда социального страхования РФ.

Каждый бухгалтер обязан знать, какие актуальные КБК действуют в 2018 году для уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (их называют также взносы «на травматизм»). В данной статье приводим таблицу с действующими КБК, которые нужно указывать в платёжных поручениях на перечисление взносов в ФСС по травмам в 2018 году.

Страховые взносы на несчастные случаи в 2018 году

  • госпособия ;
  • начисления при сокращении штатов;
  • адресная матпомощь ;
  • надбавка за труд в особо опасных условиях;
  • оплата за посещение курсов повышения квалификации.

Справка: плательщиками сборов по травматизму являются физические и юридические лица, использующие наемный труд.

В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС .

Реквизиты ФСС и ФНС для уплаты страховых взносов в 2018 году

С января 2017 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился.

Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ .

В 2018 году полномочия по рассмотрению заявлений на возврат средств расходов по ВНиМ сохранены за ФСС, но изменился администратор доходов по взносам на ВНиМ. Чтобы оплатить только разницу, необходимо подтвердить расходы в ФСС, оформив заявление на возврат с подтверждающими документами.

Кбк для уплаты страховых взносов в 2018 году

Уже целый год организации и предприниматели перечисляют страховые взносы в ИФНС на новые КБК.

Напомним, что с 2017 года контролировать платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование вместо внебюджетных Фондов стала Налоговая служба. (Только взносы «на травматизм» остались в ведении Соцстраха.

) В связи этим Минфин России Приказом от 07.12.2016 г. № 230н обновил КБК для уплаты страховых взносов, которые останутся актуальными и в 2018 году.

Интересное:  Льготы ветеран боевых действий в чечне

Во-первых, теперь все коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начинаются с цифры 182. Она обозначает код администратора, которым с 2017 года стала ФНС России. (До 2017 года этим администратором были ПФР и ФСС с кодами 392 и 393 соответственно.)

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

  • посмотреть в ОКВЭД;
  • ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

Когда и как платить взносы на травматизм в 2018 году

Всего установлено 32 класса профриска, в которых компании объединены по типу ОКВЭД2. На то какой тариф должен применять работодатель, напрямую влияет установленный для его вида деятельности класс профессионального риска.

Кроме того, ряд работодателей по роду своей деятельности имеет право на получение скидки либо напротив обязаны уплачивать взносы с учетом надбавки (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Чем более опасна деятельность, тем выше профессиональный риск и, соответственно, суммы страховых платежей.

Минимальная ставка взносов на травматизм составляет 0,2 %, максимальная — 8,5%.

Как и в прошлые периоды, в 2018 году взносы на травматизм нужно платить в Соцстрах, это единственный страховой платеж, который с 2017 года не переехал в ведение налоговиков.

Поэтому порядок уплаты этих взносов сохранился тот же — взносы переводятся на счета Фонда социального страхования, а для целей определения сумм и сроков уплаты нужно руководствоваться положениями Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ (далее — Закон №125-ФЗ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ.

Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Интересное:  Образец заполнения личной карточки выдачи сиз

Взносы на травматизм в 2018 году

В 2018 году при расчете и уплате взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо учитывать все изменения в законодательстве. Расскажем о тарифах взносов, форме отчетности и порядке уплаты взносов в ФСС.

Кроме того, Минтруд приказом от 22.11.2017 № 798н внес поправки в порядок назначения и выплаты ФСС пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Пособие пострадавшему на производстве ФСС назначит без справки о зарплате.

Новые поправки устанавливают, что документы, необходимые для назначения пособий, заявитель может подать в электронном виде через портал госуслуг. При отсутствии справки о среднем месячном заработке пострадавшего работника сведения, необходимые для назначения пособия, предоставит ПФР.

Кбк на страховые взносы в 2018 году

  • Администратора. Первые 3 цифры указывают на получателя платежа. При указании «393» администратором выступает ФСС.
  • Категорию доходов. Группа показателей из 10 цифр указывает на данные платежа – источник, вид налога или взноса, подгруппы, подстатьи, элементы, более точно характеризующие платеж.
  • Распределение поступления по видам. Показатели из 4 цифр позволяет определить принадлежность отчисления в форме налога, пени или штрафа.
  • Классификацию платежа. Последние 3 цифры свидетельствуют о виде бюджетного дохода. При указании «160» данные свидетельствуют об отчислениях в ФСС.

В отличие от порядка уплаты других видов взносов, перечисляемых в 2017 году в ИФНС, ошибочный КБК при отчислениях на предупреждение травматизма не позволяет идентифицировать и признать платеж.

По остальным взносам на переходный период имеется договоренность с УФК на корректировку КБК и признание соответствия платежа назначению.

Как платить страховые взносы и фиксированные платежи в 2018 – новые КБК

Налогоплательщик платит за себя три страховых взноса: пенсионный, медицинский, дополнительный.

Процентные ставки по ним остались прежними – 26% от МРОТа для первых, 5,1% от него же для вторых и 1% с разницы между доходом и 300000 для последних. Но сам показатель МРОТ вырос.

Поэтому, исходя из формулы МРОТ х ставку х 12 мес., за 2018 ИП предстоит уплатить в ИФНС следующее количество средств:

Часть страховых взносов переведена под юрисдикцию налоговой службы РФ – это выплаты на медицинское, пенсионное, социальное страхование и дополнительные платежи за доход, который превышает 300 тыс. Сборы на травматизм за персонал по-прежнему под контролем ФСС.

27 Июл 2018      yslygiur         80      

Источник: http://urist-yslugi.ru/test_category/vznosy-na-travmatizm-rekvizity-v-2018-godu

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносов

Лимит, рублей

Пенсионное страхование

1 021 000

Социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством

815 000

Медицинское страхование

Не установлен

Страхование по травматизму и профзаболеваниям

Не установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносов

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.
  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 – 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщика

ОПС

ОСС

ОМС

Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов

0%

0%

0%

Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя

6%

1,5%

0,1%

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ

13%

2,9%

5,1%

Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям

13%

2,9%

5,1%

IT-организации, прошедшие аккредитацию

8%

2%

4%

Участники проекта «Сколково»

14%

0%

0%

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

20%

0%

0%

Аптеки, работающие на ЕНВД

20%

0%

0%

ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости

20%

0%

0%

Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 

20%

0%

0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.