+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы в налоговом кодексе (НК РФ) в 2018 году

Содержание

Страховые взносы с 2017 года переехали в НК РФ

Страховые взносы в налоговом кодексе (НК РФ) в 2018 году

Основной целью передачи страховых взносов на администрирование налоговым органам чиновники считают:

  • усовершенствование порядка исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ОМС;
  • усиление платежной дисциплины при осуществлении расчетов с фондами.

Физическим лицам (застрахованным) не нужно беспокоиться о своих социальных гарантиях (пенсиях и пособиях), так как данная передача в полном объеме сохранит права на обязательное социальное страхование и не отразится на обеспечении пенсионных прав граждан. Суммы страховых взносов, поступающие за застрахованное лицо в Пенсионный фонд РФ, как и раньше, будут учитываться на индивидуальных лицевых счетах граждан (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-04-05/21124).

Плательщики и облагаемая база с 2017 года

Плательщиками страховых взносов являются те же страхователи, которые были до 2017 года.

Напомним, что это организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, не имеющие статус индивидуального предпринимателя, которые производят выплаты в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа и по договорам об отчуждении исключительных прав (ст.ст.419-420 НК РФ).

При определении облагаемой базы также учитывается выплаченный доход в натуральном виде, который для исчисления страховых взносов оценивается в порядке аналогичном ст.105.3 НК РФ, т.е. по рыночной цене.

Как и раньше, расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

База для исчисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого застрахованного путем суммирования выплат начисленных с начала расчетного периода нарастающим итогом, для исчисления страховых взносов в ПФР и ФСС база ограничивается предельной величиной (ст.421 НК РФ).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ в 2016 году составляет 718 000 руб. Согласно п.4 ст.421 НК РФ предельная величина подлежит ежегодной индексации с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. Начисления, превышающие предельную величину, взносами в ФСС не облагаются.

Предельная база по взносам в ПФР устанавливается Правительством РФ ежегодно в зависимости от размера средней зарплаты на соответствующий год, который увеличивается в 12 раз и на повышающий коэффициент. Величина этого коэффициента в 2017 году составляет 1,9, в 2018 году — 2,0, в 2019 году — 2,1, в 2020 году — 2,2, в 2021 году — 2,3 (п. 5 ст. 421 НК РФ).

Дополнительные тарифы для лиц, имеющих право на досрочный выход на пенсию, в ПФР начисляются на вознаграждение без ограничения предельным размером.

Предельная база для начисления медицинских взносов отсутствует. Это значит, что платить взносы нужно со всех выплат без ограничения по сумме.

Тарифы страховых взносов

На 2017-2018 годы согласно ст.426 НК РФ предусмотрены следующие тарифы страховых взносов:

  • ПФР — 22 % к сумме вознаграждения не превышающую предельную величину и 10 % с суммы превышения.
  • ОМС — 5,1 % без ограничения по сумме.
  • ФСС — 2,9 % с суммы не превышающих предельную величину и 1,8 % с суммы вознаграждения в пользу временно пребывающих иностранцев за исключением высококвалифицированных специалистов.

Статьей 428 НК РФ предусмотрены дополнительные тарифы в ПФР к вознаграждению застрахованных лиц имеющих право на досрочное назначение пенсии в соответствии с Федеральным законом № 400-ФЗ от 28.12.2013 года.

Если не проведена специальная оценка условий труда и нет действующей аттестации рабочих мест, то дополнительный тариф страховых взносов в ПФР составляет 9% или 6 % к сумме начисленного вознаграждения без учета предельной величины, в зависимости от категории будущих пенсионеров-досрочников.

В случае проведенной специальной оценки условий труда или действующей аттестации рабочих мест в зависимости от присвоенного подкласса условий труда дополнительные тарифы в ПФР зависят от присвоенного класса условий труда и находятся в интервале от 2% до 8 % без учета предельной величины вознаграждения.

Так же сохранены пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, которые начисляют вознаграждения в пользу физических лиц и которые перечислены в ст.427 НК РФ. Например, это:

  • хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности;
  • российские организации, которые осуществляют деятельности в области IT;
  • организации и ИП применяющие УСН с видами экономической деятельности, перечисленными в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ. В частности, к льготируемым видам деятельности относятся деятельность по производству различных видов продукции, транспорт и связь, научные исследования, образование, здравоохранение и др.

ВЫПЛАТЫ, ОСВОБОЖДАЕМЫЕ ОТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст.422 НК РФ. Данная статья полностью повторяет ст.9 Федерального закона № 212-ФЗ.

Однако, по сравнению с Законом № 212-ФЗ с 1 января 2017 года согласно п.2 ст.422 будут по иному начисляться страховые взносы на суточные при оплате расходов на командировки.

Начисление страховых взносов на суточные будет производиться по правилам исчисления НДФЛ.

То есть суммы суточных, превышающие 700 рублей в день при командировке по России и 2500 рублей в день при командировке за пределами России, с 1 января 2017 года облагаются страховыми взносами.

В настоящий момент страховые взносы не начисляются на суммы суточных установленных локальным актом по организации.

Порядок возмещения начисленных пособий

Начисленная сумма страховых взносов в ФСС уменьшается на сумму начисленных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и пособий связанных с рождением детей. До 1 января 2017 года действует правило, что зачет суммы превышения расходов на выплату пособий возможен только в пределах расчетного периода, по окончании расчетного периода производится возврат.

В новом законе (ст.431 НК РФ) не сказано, что сумму начисленных пособий к возмещению можно принять только в рамках расчетного периода (календарного года ст.423 НК РФ).

Как и прежде осуществлять контроль за правильностью начисления пособий будут фонды социального страхования на основании данных переданных ФНС в органы ФСС.

Если сумма расходов превышает начисленные взносы, то после проверки правильности расходов территориальным органом ФСС, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей, либо возмещению в порядке, прописанном в новой редакции Закона 255-ФЗ.

Таким образом, камеральную проверку по одному и тому же расчету будут проводить сразу два контролирующих органа — ФНС и отделение ФСС.

Сроки уплаты и предоставление отчетности

Согласно п.3 ст.431 НК РФ сумма начисленных взносов уплачивается не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Перечисляются страховые взносы в рублях и копейках отдельными платежными поручениями в отношении страховых взносов в ПФР, ОМС и ФСС (п.6 ст.431 НК РФ).

Ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца следующего за отчетным кварталом, в налоговые органы предоставляется расчет по страховым взносам, в котором будут указываться обобщенные суммовые показатели о начисленных выплатах и страховых взносах за расчетный период и отдельно по каждому застрахованному лицу (п.7 ст.431 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 г. № БС-4-11/12929@). Форму отчетности утвердит ФНС.

Обратите внимание, что сумма страховых взносов в ПФР по застрахованным лицам должна соответствовать обобщенной сумме указанной в расчете. Если будут обнаружены расхождения, то расчет будет считаться непредставленным, о чем страхователю не позднее следующего дня будет направлено уведомление.

В течение пяти дней с момента получения уведомления плательщик страховых взносов должен внести исправления и только тогда расчет будет считаться принятым первоначальной датой.

Сведения персонифицированного учета, как и раньше, будут предоставляться в ПФР, но не ежеквартально, а один раз в год не позднее 1 марта года следующего за отчетным (ст.11 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года).

Особенности для обособленных подразделений

Организациям с обособленными подразделениями следует обратить внимание на изменения по уплате взносов и сдаче отчетности.

С 1 января 2017 года не требуется обязательного наличия отдельного баланса у обособленных подразделений для постановки их на учет в целях исчисления и уплаты страховых взносов.

До 2017 года данные требования были установлены п.11 ст.15 Закона № 212-ФЗ.

Обязанность платить взносы с начисленного вознаграждения в пользу застрахованных начиная с 2017 года и представлять отчетность по месту нахождения каждого обособленного подразделения возникает, если это подразделение начисляет доходы в пользу физических лиц (п.7, п.п.

11-13 ст.431 НК РФ).

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей

Согласно 34 главе НК РФ плательщиками страховых взносов также являются индивидуальные предприниматели, адвокаты нотариусы и иные лица согласно пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, не производящие выплаты в пользу физических лиц.

База обложения взносами у данных страхователей, как и ранее, является минимальный размер оплаты труда, установленный на начало расчетного периода, увеличенный на 12.

К этой сумме применяется тариф страхового взноса, установленный в ст. 425 НК РФ (26%). С дохода, превышающего в расчетном периоде 300000, 00 руб. тариф страхового взноса в ПФР составляет 1%.

При этом сумма страховых взносов в ПФР не должна превышать восьмикратного годового тарифа.

Сумма в ПФР на год = 7500,00(МРОТ) х 12(мес.) х 26 % = 23400,00 руб. + 1% с превышения дохода 300000,00 руб., но не более 187200,00 руб.(23400,00×8)

Сумма в ОМС на год = 7500,00 (МРОТ) х 12(мес.) х 5.1% = 4590,00 руб.

Переходные положения

Для исполнения Указа Президента РФ от 15.01.

2016 N 13 по передаче полномочий по администрированию страховых взносов налоговыми органами ФНС России подготовила проект дорожной карты по созданию единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование (Письмо от 02.02.2016 N БС-4-11/1539@). В данном проекте предусмотрены переходные положения, согласно которым на ФНС будут возложены обязанности по:

  • приему уточненных расчетов по страховым взносам (РСВ-1 ПФР, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС и 4-а ФСС) за расчетные периоды до 2017 года;
  • приему уточненных обязательств страхователей по уплате страховых взносов в ФСС РФ при вынесении органами фонда решений о возврате перерасхода средств на цели социального страхования работников, относящихся к расчетным периодам до 2017 года;
  • проведению камеральных проверок уточненной отчетности (РСВ-1 ПФР, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС и 4-а ФСС) по обязательствам плательщиков страховых взносов, возникшим до 1 января 2017 года;
  • проведению выездных проверок страхователей по обязательствам, возникшим до 1 января 2017 года (глубина — 3 года);
  • контролю за погашением сумм задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам по предоставленным отсрочкам (рассрочкам) и принятым решениям о реструктуризации до 1 января 2017 года.

Как видим, с 1 января 2017 года плательщиков страховых взносов ожидает усиление фискального контроля за уплатой страховых взносов. Кроме того, придется изучить и освоить новые формы отчетности. У организаций с обособленными подразделениями появятся новые обязанности в части отчетности по страховым взносам.

Приходите на ближайшие Круглые столы или заказывайте по ним конспекты, в том числе по теме страховые взносы, где вы узнаете последние новости и разрешите ваши вопросы

см. расписание

Июль 2016 г.                                                                              Эксперты компании «Правовест Аудит»

Мы всегда рады помочь Вам! Обращайтесь к профессионалам!

Компания «Правовест Аудит»: 8 (495) 231-23-21, info@pravovest-audit.ru

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/strahovye-vznosy-s-2017-goda-pereehali-v-nk-rf/

Налоги в России 2018

Страховые взносы в налоговом кодексе (НК РФ) в 2018 году

Налоговый кодекс РФ – главный правовой документ, в котором систематизированы данные обо всех налогах и сборах. Введение новых налогов или отмена действующих возможна только при условии внесения правок в нормы НК РФ федеральным законом. Классификация налогов приведена в главе 2 НК РФ.

Налоги федеральные, региональные и местные: таблица 2018

Статьей 12 НК РФ в России установлено действие следующих категорий налогов и сборов:

  1. Федеральные налоги – устанавливаются НК РФ и распространяют свое действие на все субъекты РФ. Обязательны к уплате на территории всей страны.
  2. Региональные налоги – эти налоги, обязательные к уплате на территории субъектов РФ, устанавливаются нормами НК РФ и вводятся в субъектах региональными законами. Детализация ставок и налоговых льгот осуществляется дифференцированно на уровне субъектов РФ, если иное не установлено Кодексом.
  3. Местные налоги – их перечень и основные параметры утверждается НК РФ, правила применения и уплаты на конкретных территориях прописываются в правовых актах, издаваемых органами власти муниципальных образований.

Федеральные, региональные и местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом, устанавливаться не могут.

Вносимые на уровне субъектов РФ и отдельных муниципальных образований корректировки по порядку налогообложения обязательны для исполнения только на территориях, относящихся по административному делению к этим регионам или населенным пунктам.

Когда вводятся новые налоги (2018 год), изменения в их общем списке допустимы только в том случае, если законодатели своим нормативным актом обновили соответствующую информацию в Налоговом кодексе.

Налоговым кодексом в группу федеральных налогов и сборов включены 9 видов обязательств, перечисленных в ст. 13 НК РФ. Уплачиваемые по ним средства в полном объеме направляются в федеральный бюджет. Исключение – налог на прибыль. По нему сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами.

Региональные налоги в России в 2018 году подразделяются на 3 вида, они утверждены ст. 14 НК РФ. Применительно к этим видам налоговых обязательств Налоговый кодекс регулирует базовые положения.

Власти субъектов РФ могут детализировать приведенные в НК правила или дополнять их специфическими требованиями.

Кодекс может задавать жесткие ставки по этим налогам или предлагать региональным властям своими правовыми актами самостоятельно утверждать тарифы в рамках определенного диапазона. Все платежи аккумулируются в региональных бюджетах.

Местные налоги в 2018 году перечислены в ст. 15 НК РФ. В их составе 2 налога и один сбор. Базовые нормы по этой группе налогов регламентируются НК РФ, а конкретные ставки, льготы и т.п. раскрываются в правовых актах муниципальных властей. Все осуществляемые субъектами хозяйствования перечисления попадают в местные бюджеты.

Полный перечень налогов РФ и их распределение по классификационным категориям приведены в таблице:

№ п/пНаименование налога
Федеральные налоги
1Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
2Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)
3Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)
4Акцизы (гл. 22 НК РФ)
5Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ)
6Водный налог (гл. 25.2 НК РФ)
7Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1 НК РФ)
8Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ)
9Госпошлина (гл. 25.3 НК РФ)
Региональные налоги
1Налог на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ)
2Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ)
3Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
Местные налоги
1Земельный налог (гл. 31 НК РФ)
2Торговый сбор (гл. 33 НК РФ)
3Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ)

Обособленной группой налогов выступают налоговые спецрежимы. Их применение гарантирует налогоплательщику освобождение от некоторых региональных и федеральных налогов. В числе специальных систем налогообложения значатся УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельхозналог) и патент (гл. 26.2; 26.3; 26.1 и 26.5 НК РФ).

Другая категория обязательных платежей, включенных в гл. 34 НК РФ – страховые взносы (пенсионные, на медстрахование и на соцстрахование, кроме «травматизма») . Администрирование этого типа платежей с 2017 года перешло в сферу влияния налоговиков.

Повышение налогов в 2018 году: принятые и планируемые нововведения

Предложения по увеличению налогового бремени, возлагаемого на граждан и субъектов предпринимательской деятельности, звучат часто и нередко находят поддержку у законодателей. На текущий и следующий годы запланировано изменение некоторых ставок налогообложения, вносятся законопроекты по корректировке алгоритмов начислений налоговых обязательств.

Для будущего увеличения налогов в 2018 году планируется реализация масштабной налоговой реформы. Параллельно предполагается произвести отмену некоторых видов налогов, упростить механизм применения самых проблемных типов фискальных обязательств. Представители Правительства РФ в качестве главной задачи реформирования обозначают стимулирование экономического подъема в бизнес-среде.

Достичь желаемых результатов планируется за счет перекладывания части нагрузки на косвенные налоги. Так, в части НДС повышение налога в 2018 году не предусмотрено, но 24.07.2018 г. Госдумой в третьем чтении принят законопроект о будущем его изменении с 2019 г. Размер ставки по НДС будет увеличен на 2% (с 18% до уровня 20%). Ставки 0% и 10% сохранятся.

На обсуждении находится и несколько вариантов изменения схемы взимания подоходного налога (ни один из вариантов не нашел одобрения у Президента РФ):

  • либо увеличить общую ставку налога для всех плательщиков;
  • либо вернуться к прогрессивной шкале налогообложения с одновременным введением налоговых послаблений для физлиц, получающих минимальные доходы.

Не прекращаются обсуждения транспортного налога и его взаимоувязки с акцизными платежами.

Одно из предложений – отменить транспортный налог, а появившуюся вследствие этого шага брешь в бюджете покрыть за счет роста акцизных сборов.

На данный момент, для уравновешивания на внутреннем рынке цен на бензин и дизтопливо, запланированное ранее повышение акцизов было отменено. Рост тарифов остался в силе применительно к акцизам на алкоголь и табачные изделия.

Увеличение налоговой нагрузки коснулось налога на игорный бизнес. Обновленные размеры ставок налогообложения введены Законом от 27.11.2017 г. № 354-ФЗ.

Уже начаты активные действия по реализации налогового маневра в нефтяной отрасли. Суть его заключается в подмене экспортных пошлин на нефтепродукты ростом ставок НДПИ. Также рассматривается законопроект о введении нового налога на дополнительный доход при добыче нефти, ставка которого может составлять 50%.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-v-rossii-2018

Все налоговые изменения с 2018 года

Страховые взносы в налоговом кодексе (НК РФ) в 2018 году

Налоговый кодекс изменился с 2018 года. Большинство изменений коснулось страховых взносов. Все налоговые изменения с 2018 года — в нашей подборке.

Все изменения 2018 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2018». Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

Из статьи вы узнаете:

  1. Какие изменения внесены в первую часть НК РФ
  2. Какие изменения коснулись НДС
  3. Что изменилось в уплате НДФЛ
  4. Как изменилась глава 25 Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль
  5. Какие изменения произошли в упрощенке с 2018 года
  6. Как изменится вмененка в 2018 году
  7. Изменения, которые касаются ИП на патенте
  8. Как меняется с 2018 года налог на имущество
  9. Какая величина торгового сбора в 2018 году
  10. Как меняется налог на игорный бизнес в 2018 году
  11. Что нового в расчете страховых взносов в 2018 году
  12. Другие изменения в таблице

Общие изменения с 2018 года (часть 1 НК РФ)

Еще с октября 2017 года существенно изменился принцип начисления пени, предусмотренный ст. 75 НК РФ. Ранее согласно п.

4 этой статьи ко всем применялся единый принцип расчета пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму просроченной задолженности).

Теперь ситуация такова — за каждый календарный день просрочки начисляются пени исходя из суммы задолженности и следующего процента:

  • 1/300 ставки рефинансирования для всех физлиц;
  • 1/300 ставки рефинансирования для организаций при просрочке до 30 дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования для организаций за дни, начиная с 31 дня после возникновения просрочки.

Подробнее об этом читайте здесь.

С 14 декабря 2017 года действуют изменения в п. 3 ст. 79 НК РФ. Они коснулись срока, в течение которого можно подать заявление на возврат излишне взысканного налога.

Раньше это можно было сделать только в течение месяца после выявления переплаты, а позднее потребовать вернуть переплату можно было только через суд в течение трех лет.

Теперь срок три года относится к периоду подачи заявления на возврат.

С 27 декабря 2017 в ст. 11 НК РФ, где вводятся термины и понятия, из определения коэффициента-дефлятора исключена ссылка на публикацию этого коэффициента в «Российской газете». Теперь конкретный официальный источник, который публикует данный показатель, не указан.

С 01 июня 2018 вносятся поправки в часть первую НК РФ, а именно в ст. 46 НК РФ. Налоги, пени, штрафы и аналогичные платежи могут быть взысканы не только с расчетных рублевых и валютных счетов, но и со счетов в драгметаллах налогоплательщика или налогового агента.

Пособия

В связи с переходом на новый расчетный период, изменятся пособия. Коэффициент индексации определен: 3,2%.

Изменения по НДС

Большинство изменений в уплате НДС касается в основном внешнеэкономической деятельности. В частности:

  • согласно ст. 164 НК РФ у налогоплательщиков появляется право не применять нулевую ставку при некоторых видах операций, в том числе при экспорте;
  • устанавливается нулевая ставка для операций реэкспорта товаров;
  • в Налоговый кодекс вводится в действие новая статья 169.1, которая посвящена системе tax free.

Кроме того, уже с октября действует новая форма счета-фактуры. Подробнее об этом вы можете прочитать у нас на сайте.

Изменения по НДФЛ

Статья 230 НК РФ дополнена новым пунктом, согласно которому налоговых агентов, являющихся правопреемниками реорганизованных юрлиц, обязывают отчитаться по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Кроме того, вводятся новые коды для отражения доходов в справке 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Подробнее о новом коде для компенсации за неиспользованный отпуск читайте здесь.

Изменения по налогу на прибыль

Вводится в действие ст. 286.1 НК РФ, где появляется понятие инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Данный вычет в некотором роде заменяет амортизацию, но только в отношении основных средств из 3-7 амортизационных групп. Право на данный вид вычета устанавливает законодательство субъектов РФ.

Изменения по УСН

Утверждены новые лимиты по доходам упрощенцев и остаточной стоимости основных средств для тех, кто переходит на УСН с 2018 года. Доходы за 3 квартала 2017 года для перехода на УСН с 2018 года должны ограничиться 112,5 млн. руб.

Предельная величина для доходов для применения УСН за год составляет 150 млн. руб. Такая же сумма указывается и в качестве ограничения остаточной стоимости основных средств.

Коэффициент-дефлятор, хоть и устанавливается ежегодно для индексации предельных величин, но до начала 2020 года он не применяется.

Обратите внимание также, что с 1 января 2018 год обновлен бланк книги учета по УСН. В ней появился новый раздел для плательщиков торгового сбора. А еще теперь печать ставить не обязательно.

Изменения для ЕНВД

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 увеличен коэффициент-дефлятор К1. С 1 января 2018 года он составляет 1,868.

С 1 января 2018 вносятся изменения в ст. 346.32 НК РФ. Она дополняется пунктом, согласно которому индивидуальные предприниматели на вмененке могут уменьшить единый налог на расходы, связанные с приобретением онлайн кассы.

Изменения для предпринимателей на патенте

Коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен в размере 1,481.

Как и на вмененке, предприниматели на патенте смогут уменьшать налог на расходы, связанные с приобретением ККТ.

Изменения по налогу на имущество

На федеральном уровне отменяется льгота по движимому имуществу. Право такую льготу предоставлять перешло к регионам.

Установлена максимальная ставка по налогу на имущество на весь 2018 год на движимое имущество, приобретенное после 1 января 2013 года, — 1,1%.

В 80% регионов введен налог на движимое имущество (смотрите список регионов).

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,285, который увеличивает максимальный размер торгового сбора.

Изменения по налогу на игорный бизнес

Дополнен перечень налогооблагаемых объектов для целей налога на игорный бизнес. К ним добавились процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора и процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы. Существенно увеличились и ставки, установленные отдельно для каждого объекта налогообложения для сферы игорного бизнеса.

Страховые взносы

В главе Налогового кодекса, посвященной страховым взносам, произошло, пожалуй, больше всего изменений. Прежде всего, меняются предельные величины для начисления страховых взносов. В 2018 году они такие:

  • 815 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на соцстрахование по болезни и материнству;
  • 1 021 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на пенсионное страхование.

Эти величины установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Для страховых взносов на медицинское страхование и взносов на соцстрахование от несчастных случаев предельные величины доходов не устанавливаются.

Действие тарифов страховых взносов, установленных статьей 426 НК РФ, продлевается до 2020 года.

Расширен перечень причин, из-за которых отчетность по страховым взносам налоговики могут посчитать несданной. Эти причины прописаны в абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ.

Изменился перечень видов деятельности упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы. Подробнее об этом читайте здесь.

Для предпринимателей меняется принцип расчета страховых взносов. Ранее они были привязаны к величине МРОТ. Теперь при доходе менее 300 000 руб.

предприниматели в 2018 году оплачивают 26 545 руб. на ОПС (в 2019 — 29 354 руб., в 2020 году — 32 448 руб.) и 5 840 руб. на ОМС (в 2019 году — 6 884 руб., в 2020 году — 8 426 руб.).

Аналогичные суммы установлены для фермерских хозяйств.

Изменились (с 27.11.2017) и сроки для уплаты страховых взносов налогоплательщиков без наемного персонала. Фиксированную часть, как и прежде, необходимо уплачивать до 31 декабря, а вот часть с суммы доходов, превышающих 300 000 руб., уплатить следует до 1 июля года, следующего за отчетным (ранее — до 1 апреля).

И еще одно важное изменение по взносам — установлены новые причины для отказа в приемке ЕРСВ. Они официально закреплены в НК РФ. И применяются с отчета за 2017 год.

По взносам появится новый отчет — СЗВ-СТАЖ.

Другие изменения в таблице

Вступает в силуОснование поправкиЗакон
Если инспекция доначислит налоги на проверке, а у компании не хватает денег для оплаты, она вправе попросить о рассрочке. Правда, рассрочкой могут воспользоваться не все фирмы, а лишь те, которые не оспаривают начисления, представили банковскую гарантию, работают не менее года и выполняют другие требования (ст. 64 НК)С 14 ноября 2017 годаФедеральный закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ
Больше бумаг нужно представлять в налоговую, если меняете адрес в уставе. Вместе с заявлением представьте документы о том, что фирма, директор или участники с долей 50 процентов и более вправе использовать офис по новому адресу. Право пользования помещением подтверждает свидетельство о праве собственности, договор аренды или выписка из ЕГРНС 20 ноября 2017 годаПриказ Минфина от 19.10.2017 № 155н
Заявление о возврате излишне взысканного налога компания вправе подать в течение трех лет с даты, когда она узнала, что инспекторы взыскали лишнее (п. 3 ст. 79 НК). Раньше организация должна была обратиться в инспекцию в течение месяца с даты, когда ей стало известно о взыскании. Так как этот срок был слишком короткий, за возвратом приходилось обращаться в суд. Чтобы вернуть переплату через инспекцию, подайте заявление по форме из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@С 14 декабря 2017 годаФедеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ
С 2018 года поменяется форма 6-НДФЛ. Обновить бланк придется всем компаниям, хотя по новым правилам заполнять отчет будут только реорганизованные фирмы. С 2018 года, если фирма реорганизуется и не сдала до завершения реорганизации 6-НДФЛ и справки о доходах, отчитаться вправе правопреемник. В связи с этой поправкой на титульном листе 6-НДФЛ появятся два новых поля:— ИНН/КПП реорганизованной компании;— код формы реорганизации.Всего кодов шесть:0 — ликвидация,1 — преобразование,2 — слияние,3 — разделение,5 — присоединение,6 — разделение с одновременным присоединением.В проекте новой формы 6-НДФЛ написано, что она вступает в силу с отчетности за 2017 год. Но приказы об изменении форм вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня публикации (п. 5 ст. 5 НК). Значит, за год вы будете отчитываться по старой форме, а за I квартал — по новой, если ее успеют опубликовать до конца январяС 1 января 2018 годаФедеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Снизилась доля иностранцев-работников в компаниях, которые перевозят грузы и пассажиров (коды ОКВЭД 49.3 и 49.41). Перевозчики могут иметь в штате не более 28 процентов иностранцев. Ранее допустимая доля иностранных работников составляла 30 процентов (постановление Правительства от 08.12.2016 № 1315). Если у вас работают лишние иностранцы, увольте работников по статье 327.6 ТК. Если нарушите лимиты, то МВД оштрафует фирму на сумму от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановит деятельность на срок от 14 до 90 суток (ст. 18.17 КоАП)С 1 января 2018 годаПостановление Правительства РФ от 04.12.2017 № 1467
С нового года снизится транспортный налог на дорогие автомобили. Для машин не старше трех лет стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. закон ввел единый повышающий коэффициент 1,1. Раньше компании и ИП платили налог исходя из коэффициентов 1,1, 1,3 и 1,5.Например, 1,5 — для машин, с года выпуска которых прошло меньше года. С 1 января убрали два коэффициента — 1,3 и 1,5. Например, снизится транспортный налог за 2018 год по некоторым моделям: MercedesBenz, Land Rover, Porsche и др. Налог за 2017 год считайте по старым правиламС 1 января 2018 годаФедеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Источник: https://www.26-2.ru/art/351861-vse-nalogovye-izmeneniya-s-2018-goda

Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году – Бухгалтерия

Страховые взносы в налоговом кодексе (НК РФ) в 2018 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2018 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2018 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Медицинское страхованиеСоциальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)Пенсионное страхование
Основной тарифОсновной тариф до815 000 рублейОсновной тариф свыше 815 000 рублейОсновной тариф до1 021 000 рублейОсновной тариф свыше1 021 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)2,9%0 %22%10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними. Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставкиМедицинское страхование%Социальное страхование%Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково»14
Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом     20
Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности20
Благотворительные организации на УСН20
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)0,11,56

Источник:

Порядок исчисления страховых взносов в 2018году и уплаты

На медицинское страхование ИП платят конкретную сумму независимо от доходов. Обратите внимание, что в этом году вступило в силу новое правило: «пенсионные» взносы в случае превышения дохода надо уплатить до 1 июля. Ранее НК РФ требовал, чтобы предприниматели полностью расплачивались не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В проект «Прямые выплаты» новые регионы не примут Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 N 1514 продлило пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» до 2020 года. Вместе с тем чиновники отказались дополнять список регионов, которые должны были присоединиться к нему.

Таким образом, с 1 января 2018 года ни один из субъектов РФ на новые правила работы с ФСС не переходит.

Страховые взносы в налоговом кодексе (нк рф) в 2018 году

В 2018 году предусмотрены льготные тарифы для ряда предприятий. Страхователи должны вести деятельность в области благотворительности, производственной, страховой сфере с использованием УСН, фармацевтической деятельности на ЕНВД, участники ПСН по видам, указанным в патенте.

Отдельно выделяются льготники в области информационных технологий, экономических зон и прочих условий ведения деятельности, обозначенных в ст. 427 НК РФ. Особенности отчислений взносов на ОСС В ст. 431 НК РФ определены основные условия отчислений на социальное страхование.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВниманиеВид отчисления Срок платежа Суммы, направляемые на страхование сотрудников Перечисление в бюджет осуществляется не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом Фиксированные взносы ИП Перечисление производится в текущем году в любой день до окончания налогового периода. Конечной датой платежа является последний день календарного года Перечисления на ОПС с величины выручки свыше 300 000 рублей Доплата на ОПС производится до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом Дополнительный взнос предприниматели на УСН и ЕНВД могут внести в бюджет раньше срока, в текущем году при достижении предельного размера лимита выручки.
ВажноСумма, уплаченная с превышения предела полученного дохода, учитывается при уплате основного налога. Перечисление сумм осуществляется с учетом КБК, уникального для каждого вида взноса или санкции – пени, штрафа.

Законы рф 2018

  • Уплачивает фиксированные суммы в размере, определенном ст. 430 НК РФ.
  • Определяет предельную величину отчислений на ОПС: Пр = 26 545 х 8 = 212 360 рублей.
  • Исчисляет сумму дополнительного платежа: Дп = (1 750 000 – 300 000) х 1 % = 14 500 рублей.

Источник: http://buchgalterman.ru/blanki/strahovye-vznosy-v-nalogovom-kodekse-v-2018-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.