+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Суточные в командировке 2018. Расчет, возмещение и налоги с них

Содержание

Расчет командировочных расходов в 2018 году за границу

Суточные в командировке 2018. Расчет, возмещение и налоги с них

Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок. Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д. Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге.

В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

Суточные за границей в 2018 году

После того, как сотрудник из командировки вернулся, бухгалтер пересчитывает суточные, учитывая при этом некоторые обстоятельства поездки. При необходимости сумму суточных корректируют. Важно! Если работодатель не выдает сотруднику суточные до поездки, то после нее выплата должна производиться с учетом процентов! Разберем поэтапно оформление сотрудника в командировочную поездку

  1. Количество дней командировки

В командировочные необходимо включить:

  • Все дни пути, включая выезд до места и обратно;
  • Дни командировки, даже если на это время часть дней составляют выходные и праздничные дни;
  • Дни задержки, если она была вынужденной;

Днем отъезда считается та дата, в которую сотрудник выезжает в командировку из того населенного пункта, в котором он работает.

Размер суточных в командировке на 2018 год — изменения в законе

Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

Какие существуют нормы для заграничной командировки Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства.

Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов. Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2017-2018 гг

Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается.

Размер суточных при загранкомандировках в 2018 году Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки.

Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.

Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров. Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

День прилета может отличаться от дня, проставленного в паспорте. К примеру, самолет сел в аэропорту иностранного государства до 24-00, но таможенный контроль работник прошел уже в новых сутках, т. е. после 24-00.

В связи с этим день фактического прилета ему будет считаться как день в России, а день прохождения таможни — уже как день заграничной командировки.
Однако из данного правила существует исключение.

При передвижениях между странами Таможенного союза штампы в паспортах не ставятся. В этой ситуации дни пересечения границы будут определяться по отметкам в командировочном удостоверении, а при его отсутствии — по проездным документам.

Внимание! Правила при этом действуют те же — день отлета либо прибытия считаются как зарубежная командировка, а день вылета либо выбытия — как командировка внутри России.

Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения

Важно Суточные при загранкомандировках в 2017/2018 году: таблица Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.

2005 № 812): Страна, в которую работник направляется в командировку Размер суточных, долл.

США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдавать Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок.

Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.
Загранкомандировка: как считать суточные Расчет суточных при загранкомандировках в 2017/2018 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.

Как отправить работника в заграничную командировку в 2018 году

Налог Учитываются в составе расходов Налог на прибыль · Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах утвержденного в организации лимита (за исключением однодневных командировок за пределами РФ); · Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах 50% утвержденного в организации лимита (для однодневных загранкомандировок) УСН «доходы минус расходы» Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах утвержденного в организации лимита Пример расчета суточных при загранкомандировке Петрову О.П. направляют в командировку в г. Минск на 4 календарных дня, с 13 по 16 ноября. Суточные для командировки в организации предусмотрены следующие:

  • Для загранкомандировок — 45 евро;
  • Для командировок по РФ – 950 рублей в день.

До отъезда Петровой выплатили сумму в размере 4500 рублей.

Суточные в командировке 2018. расчет, возмещение и налоги с них

→ Бухгалтерские консультации → Командировки Актуально на: 27 декабря 2017 г. Размеры суточных при загранкомандировках в 2017 — 2018 гг. имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст.

168 ТК РФ). Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания. Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д.

Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.

Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС.

Рассмотрим основные направления командировок за рубеж: Иностранное государство — место командировки Размер суточных, выраженный в долларах США Великобритания 69 Германия 65 Китай 67 Турция 64 США 72 Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы. Скачать нормы суточных при заграничных командировках (Приложение №1) в формате Word.

Скачать размеры надбавок к зарубежной поездке (Приложение №2) в формате Wod. Особенности заграничной командировки Оформление загранпоездки похоже на оформление обычной служебной командировки, но имеет ряд особенностей. Рассмотрим их подробнее.

Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ): Полученную сумму учитываем в расходах.

Суточные по загранкомандировкам-2017/2018: что с НДФЛ При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Источник: http://law-uradres.ru/raschet-komandirovochnyh-rashodov-v-2018-godu-za-granitsu/

Размер суточных в 2018 году

Суточные в командировке 2018. Расчет, возмещение и налоги с них

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 – 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2018-godu

Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2018 году, размеры и правила выплаты

Суточные в командировке 2018. Расчет, возмещение и налоги с них

Суточные являются одной из статей командировочных расходов сотрудников, подлежащих обязательному возмещению. Именно их выплата и её оформление обычно вызывают больше всего вопросов у руководителей предприятий и сотрудников бухгалтерии.

В частности, возникают сложности с определением их размера, удержанием налогов, подтверждением затрат и т. п. Однако на все эти вопросы действующее законодательство даёт чёткие ответы, знание которых сэкономит работодателю массу нервных клеток.

Что такое суточные и каков их предельный размер при командировках по стране и за границу

Суточными принято называть дополнительные расходы командированного работника, которые он несёт вследствие пребывания по служебной надобности вне местности, где живёт.

Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая проведенные в пути

Именно так трактуются они в редакции абз. 3 ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса (ТК) РФ, обязывающей работодателя возмещать работнику эту разновидность командировочных расходов.

В конце 2017 года появилась информация, что с 2018 суточные отменяются. Однако подтверждения она не нашла. Соответствующие положения законодательства изменений не претерпели, а значит, суточные в 2018 году по-прежнему должны выплачиваться.

Предельный размер суточных в поездках по России и за рубеж

Максимальная сумма суточных законодательно определена в Налоговом кодексе (НК) РФ. Они обозначены в абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ и составляют:

  • 700 рублей в сутки в поездках по России;
  • 2,5 тысячи рублей в сутки при загранкомандировках.

Работодатель вправе установить размер суточных для своих работников как меньше, так и больше этих пределов. Однако с их превышением он обрекает себя на дополнительные бюрократические издержки, связанные с налогообложением этих сумм.

Размер суточных определяется финансовыми возможностями работодателя. Хотя в отдельных случаях ключевое значение могут иметь, что греха таить, его жадность и наплевательское отношение к персоналу. Но с точки зрения закона придраться будет не к чему.

Для определения размера суточных своим работникам работодатель должен составить локальный акт, где его прописать. Проще всего сделать это, включив соответствующий пункт в Положение о командировках (скачать образец). Но можно оформить и отдельный приказ (скачать образец).

Образец приказа об определении размера суточных

На что можно тратить суточные и надо ли их подтверждать документально

Все вопросы, касающиеся суточных, потому и возникают, что это единственная статья командировочных расходов, которая не подлежит документальному подтверждению.

Если стоимость проезда и проживания в командировке компенсируется на основании сумм, указанных в билетах и счетах, то на суточные никакие документы не нужны: достаточно отразить эту статью расходов в авансовом отчёте и правильно рассчитать сумму в соответствии с локальным актом и действующими общими правилами, и бухгалтерия компенсирует её по умолчанию.

Впрочем, сказать, что суточные совсем уж не подлежат документальному подтверждению, будет погрешить против истины.

При выдаче аванса перед поездкой срок пребывания в командировке считается на основании дат в соответствующем приказе, и именно они служат основанием для расчёта общей суммы суточных.

Когда же работник отчитывается по возвращении, за основу берутся отметки об убытии и прибытии в его командировочном удостоверении и соответствующие даты в проездных документах (билетах).

По умолчанию считается, что эти деньги должны тратиться на питание сотрудника во время командировки, проезд местным общественным транспортом и т. п. На практике получается, что если у него в итоге что-то осталось на руках от выданной суммы, это его законная прибыль, а когда он в неё не вписался — его проблемы.

Когда работник фактически потратил деньги на какие-либо развлечения — да хоть на интимные услуги, а на питании сэкономил, например, запасшись лапшой быстрого приготовления, работодатель не вправе предъявлять ему претензии. А вред собственному здоровью — личное дело такого работника.

В примере автор в числе трат упоминает экскурсии, которые к командировочным расходам отнести, мягко говоря, затруднительно. Такие затраты работник вправе производить из своих личных средств.

А требовать от работодателя их возмещения не может. Аналогично обстоят дела с походами в баню, тренажёрный зал, цирк, зоопарк, театр и т. п.

— да мало ли как работник привык проводить свободное время дома и в поездках.

Другой вопрос, что на 50–100 рублей в сутки, о которых говорится в примере, толком и не поешь не только в столице, но и в городах, где цены не столь высоки. Однако если локальным актом работодателя предусмотрена именно эта сумма, тут может быть разве что повод задуматься, не поискать ли другого, более щедрого. А нарушения закона нет.

Анекдот. Работник по возвращении из командировки составляет авансовый отчёт, в числе других статей расходов указывает «девочка в номер — 2 тысячи рублей». Бухгалтер вызывает его и просит воздержаться от столь откровенной формулировки. Сходятся на том, что в новом отчёте работник пишет «забивание гвоздей в номере».

Через некоторое время того же работника отправляют в новую командировку, по возвращении он снова пишет отчёт, где указывает: «…забивание гвоздей в номере — 2 тыс. рублей, починка молотка — 20 тыс. рублей…»

Правила и порядок выдачи суточных в 2018 году

По общему правилу суточные выдаются работнику в полном объёме до его отъезда в командировку. За основу берётся количество дней, на которые его отправляет в поездку работодатель. Считается оно на основании приказа о командировке.

Порядок расчёта суточных в 2018 году

Алгоритм расчёта суточных прост: количество дней, которые работник должен провести в командировке согласно приказу, умножается на размер суточных, предусмотренный соответствующим локальным актом.

Например, если он командируется на семь дней, а размер суточных составляет максимальные по закону 700 рублей, получаем 7х700=4900.

Но тут возникает вопрос — как считать дни пребывания сотрудника в командировке и выплачивать ли суточные за дни отъезда и приезда. Ведь работник мог уехать в командировку поздно вечером, а вернуться рано утром.

Вот и зачастую непонятно, как быть с оплатой этих дней.

Впрочем, законодательство по этому вопросу занимает чёткую позицию — дни отъезда и приезда даже в такой ситуации всё равно считаются проведёнными в командировке, и за них должны выплачиваться суточные.

Особая история — если приезд и или отъезд пришлись на ночь. В этом случае рубиконом служат календарные сутки. Например, сотрудник отправился в командировку поездом (самолётом, автобусом, на корабле или ином транспортном средстве, включая собственный автомобиль), который отправился ночью. Если отправление случилось до 0:00, днём отъезда считается предыдущий день. Если позже — уже следующий.

Например, работник выехал в командировку поездом, отправившимся из начального пункта в ночь на 10 января в 23:59, а по возвращении его поезд прибыл в пункт назначения ровно в полночь в ночь на 12 января.

В этом случае, хотя работник находился в пути и пункте назначения своей командировки фактически два дня — 10 и 11 января, суточные ему полагаются за четыре дня, так как днём отъезда будет считаться 9 января, а приезда — 10.

А значит, если считать суточные по максимальному для командировок внутри страны пределу в 700 рублей в день, ему причитается 4х700=2800 рублей в день.

Заслуживает упоминания и ситуация, когда пункт отправления транспортного средства, на котором работник отбыл в командировку расположен вне черты населённого пункта, откуда был командирован работник.

Например, офис его компании находится в Москве, а в командировку сотрудник убыл на самолёте, вылетевшем в ночь на 11 января уже после ноля часов. Однако чтобы добраться до аэропорта, работнику пришлось воспользоваться аэроэкспрессом, отправившимся из столицы, скажем, в 23:00.

Датой начала командировки в этом случае будет 10 января — дата отправления аэроэкспресса.

Аналогичным образом обстоят дела, если из командировки работник прилетел 15 января в 23:00, а аэроэкспресс, которым он затем проследовал в Москву, прибыл на столичный вокзал уже после полуночи 16 января. 16 января и будет считаться днём приезда, и суточные работнику полагаются и за этот день.

Если самолёт, на котором сотрудник улетел в командировку, отправился в рейс после полуночи, а аэропорт расположен вне черты города, днём отъезда считается дата отправления транспортного средства, на котором сотрудник добирался в аэропорт

Выплачиваются суточные и за время, которое работник проводит в пути. Например, работодатель направил сотрудника из Москвы в Новосибирск.

Непосредственно в городе сотрудник находился три дня, ещё по двое суток в каждую сторону у него ушло на дорогу. Итого получается семь дней, значит, именно этот срок ложится в основу расчёта суммы суточных: 7х700=4900.

Если же суточные в компании равны, например, 500 рублей, считаем соответственно: 7х500=3500 рублей.

Рассмотрим совсем экзотический пример. Работник направляется в командировку из Москвы во Владивосток, суточные составляют 700 рублей. Во Владивостоке он должен провести две недели. Если отправить его на поезде, ещё в общей сложности столько же он проведёт в дороге (поезд от Москвы до Владивостока идёт семь дней).

Итого получится, что мы будем должны выплатить этому работнику суточные за 28 дней: 28х700=19600 рублей. Поневоле задумаешься, не выгоднее ли оплатить ему самолёт. Ведь, выходит, из этих 28 дней половину он будет маяться дурью в дороге, отчего пользы ни ему, ни компании нет. А мы ему начисляй не только суточные, но и зарплату за все проведённые в поездке дни.

Не говоря уж о том, что билет на самолёт из Москвы во Владивосток сопоставим, а то и дешевле, чем купейный на поезд.

При командировках за границу используется тот же алгоритм, но используется утверждённый локальным нормативным актом размер суточных для поездок за рубеж. Единственный нюанс — если часть времени в пути сотрудник следовал по России, за это время ему выплачиваются суточные в размере, утверждённом для командировок внутри страны.

Например, работник был откомандирован в Варшаву, в командировке провёл неделю. Туда и обратно он добирался поездом, который пересёк границу РФ с Республикой Беларусь по пути туда на следующие сутки после отправления, а на обратном — в день прибытия.

Суточные равны 700 рублей в день для командировок внутри страны и 2,5 тысячи для заграничных.

Получается, за дни отъезда и приезда ему выплачиваются суточные как при командировке по России, а в оставшиеся пять дней — по заграничной норме:

  • 2х700=1400;
  • 5х2500=12500;
  • 1400=12500=13900.

Итого мы должны заплатить 13900 рублей суточных.

За сколько дней до командировки выдаются суточные

Какого-либо жёсткого регламента в отношении этого срока (скажем, не больше трёх дней до предполагаемой даты отъезда) действующим законодательством в 2018 году не предусмотрено.

В законе есть только одно требование — вся сумма предполагаемых командировочных расходов, включая суточные, должна быть выплачена работнику до отъезда, в том числе и непосредственно в день убытия.

Бывают, конечно, исключения. Например, решение о срочной командировке пришлось принимать в субботу, в тот же день работник и выехал.

Возможности выплатить ему аванс, скажем переводом на карточку, раньше понедельника нет, и ничего не попишешь.

Формально это нарушение, но на практике всё решается на уровне взаимных договорённостей между работодателем и работником, а для последнего ключевое значение приобретает сам факт возмещения ему расходов хотя бы постфактум.

Прочие нюансы остаются на усмотрение работодателя. А тот может предусмотреть дополнительные ограничения. Например, прописать в Положении о командировках или отдельным приказом, что работник обязан вернуть в кассу полученный аванс, если не уехал в командировку в течение, скажем, трёх дней, недели или любого иного срока, определять который волен сам работодатель.

Выплачиваются ли суточные при однодневной командировке

Нет, не выплачиваются. Ключевым признаком названной статьи командировочных расходов считается факт проживания командированного работника вне постоянного места жительства. Под проживанием же на практике подразумевается, что сотрудник за время командировки должен провести как минимум одну ночь в поезде, гостинице, на частной квартире и т. п.

Если же сотрудник вернулся из командировки в день отъезда, это условие считается невыполненным, и суточные не положены.

Электропоезд «Ласточка» позволяет ограничиться однодневными командировками из Москвы в такие города, как Тула, Орёл, Курск, Владимир, Нижний Новогород

Например, фирма командировала сотрудника из Москвы в Орёл. Допустим, он уехал из столицы рано утром 11 января на экспрессе (между Москвой и Орлом курсируют несколько дневных скоростных поездов и электропоезд «Ласточка»).

Прибыл туда в обед, за несколько часов завершил все дела и успел вернуться в столицу на скоростном поезде, успевшем прибыть на Курский вокзал Москвы до 23:59 того же дня, суточные ему не выплачиваются.

А вот если он уехал из Москвы вечером 11 января ночным скорым поездом, 12 января провёл в Орле весь день, а в столицу вернулся на ночном поезде, прибывшем в пункт назначения утром 13 января, считается, что он провёл в командировке три дня и должен получить суточные за всё это время.

Такая же ситуация и, например, с Санкт-Петербургом. Ведь из Москвы туда и обратно можно обернуться одним днём на «Сапсане» или самолёте — график движения позволяет.

Источник: https://kadrovik.guru/sutochnyie-v-komandirovke-2017-normyi.html

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018 году

Суточные в командировке 2018. Расчет, возмещение и налоги с них

Суточные при загранкомандировках в 2017/2018 году: таблица Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.

2005 № 812): Страна, в которую работник направляется в командировку Размер суточных, долл.

США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдавать Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок.

Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным. Загранкомандировка: как считать суточные Расчет суточных при загранкомандировках в 2017/2018 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.

Важно

Организация установила, что для страны назначения выплата средств в сутки составляет 2800 рублей, а по России — 600 рублей. Первое значение необходимо умножить на семь дней — выходит 19600. К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20200 выдаются на руки командируемому.

Но поскольку лимит превышен, то следует вычесть и налоги. Вместе со страховыми взносами они к примеру составят 18%. Лимит превышен на 300 рублей, их также необходимо умножить на 7 дней — 2100.

Далее нужно найти указанный процент от полученной суммы — 378 рублей потребуется уплатить за превышение лимита. Командировка на один день — суточные в 2018 году Законодательство предписывает, что однодневная командировка не требует начисления суточных. То есть возмещаются фактически только транспортные услуги и организационные расходы.

Суточные в 2018 году

Только необходмо учесть, что если суточные выданы в иностранной валюте, для расчета налога на прибыль необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ). А вот при расчете НДФЛ суточные подлежат нормированию.

При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб.
в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Это значит, что если компания выплачивает суточные в размере 2600 руб., 100 руб. из них облагаются НДФЛ.

Аналогичное правило действует и в отношении пенсионных взносов, медицинских взносов и взносов на случай болезни и материнства. Подробнее о том, как начислять взносы с суточных в статье «Три документа о суточных, чтобы в 2017 году спасти миллион».
Пример.

Компания установила размер суточных для загранкомандировок – 2700 руб. Сотрудник находился в командировке – 4 дня. Сумма к выплате 10 800 руб. (2700 руб.

Суточные при загранкомандировках в 2018 году

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.

Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.
Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д.

Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам. Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС.

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

Суточные в командировке 2018. Расчет, возмещение и налоги с них

Командированному лицу также могут быть выданы под отчет и денежные средства в рублях. В этом случае он самостоятельно приобретает необходимую валюту. Организация может также перечислить валютные средства для командировки на пластиковую карточку командируемого лица.

После возвращения из командировки работник обязан представить отчет о проделанной работе. Желательно, чтобы отчет носил развернутый характер во избежание претензий со стороны налоговых органов.

В течении 10 календарных дней после возвращения из загранкомандировки работник обязан представить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет с подтверждающими произведенные расходы документами.

Подотчетные суммы наличной иностранной валюты, не использованные во время служебной командировки за границей, возвращаются работником в кассу организации.

Зарубежная командировка: особенности отражения расходов

В случае отсутствия такового нужно учесть расходы по его оформлению. Этапы По курсу страны, в которую предстоит отправиться сотруднику, производится расчет всех предстоящих расходов и подготовки документов.
Поэтапно весь процесс можно выстроить следующим образом:

  • оформление визы (при необходимости);
  • бронирование гостиничного номера;
  • подготовка необходимых документов;
  • определение суммы аванса в зависимости от будущих затрат и суточных;
  • расчет средней зарплаты за дни командировки;
  • оплата НДФЛ и взносов в соответствующие внебюджетные фонды.

Длительность поездки С 2017 года сняты ограничения по продолжительности командировок.

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.


Важно Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д.
Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам. Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС.

Загранкомандировка (заграничная командировка)

Поездка на служебном автомобиле Использование в поездке личного или служебного транспорта возможно, если на есть письменное разрешение руководства. Для получения выплат компенсирующего характера сотрудник предоставляет путевой лист, оплаченные счета, кассовые чеки, квитанции.

Необходимо также представить копию техпаспорта автомобиля и доверенности в случае управления не личным, а служебным автомобилем. Аренда (прокат) автомобиля Сейчас стало популярным использование в служебных разъездах такой услуги, как прокат автотранспорта.

Внимание Это, порой, экономичнее поездок на такси и позволяет более оперативно решать поставленные задачи. Для оформления нужно обратиться в компанию арендодателя с предъявлением загранпаспорта и водительских прав.

Заграничные командировки: учет и подтверждение затрат

Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок. Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д. Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге.

В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.