+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Содержание

Перечислены с расчетного счета налог на доходы физических лиц — Ваш юрист

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Актуально на: 8 декабря 2015 г.

Для расчетов с бюджетом по налогам и сборам в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому нужно открыть соответствующий субсчет (например «НДФЛ»).

Начислен НДФЛ: проводка

При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется.

Удержан НДФЛ: проводка

Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации.

Удержан НДФЛ из заработной платы: проводка

Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».

Удержан НДФЛ из отпускных: проводка

При удержании НДФЛ из выплачиваемых работнику отпускных составляется такая же проводка, как и при удержании налога из его зарплаты – Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из материальной помощи, выплаченной работнику

В этом случае составляется проводка Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ при выплате денег физлицам, не являющимся работниками

Например, при оплате работ или услуг по ГПД. Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из суммы дивидендов: проводка

При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

glaniga.ru

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Проводки по НДФЛ

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

Название операции

Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.

Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.

Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример начисления НДФЛ с дивидендов

Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?

Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.

НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

Сумма

Дебет

Кредит

Начислены дивиденды Иванову

Удержан налог с дивидендов

Выплачены дивиденды Иванову

Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.

На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%.

НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту

Получен краткосрочный кредит от Иванова

Начислены проценты за пользование кредитом

Начислен НДФЛ к уплате с процентов

Возвращены заемные средства с учетом процентов

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка. Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:

Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.

НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.

На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты

Начислена зарплата Иванову

Удержан налог с зарплаты

Выплачена зарплата Иванову

Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «Пример начисления заработной платы».

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть отчетность по НДФЛ и скачать бланк 2-НДФЛ и реестр сведений о доходах физических лиц. Далее познакомимся с еще одним налогом — налогом на прибыль.

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 628-71-73

online-buhuchet.ru

Бухгалтерский учет заработной платы

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты.

Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата.

Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».
  • Проводка выглядит следующим образом:

    Д20 (44,26,…) К70

    Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

    Удержания из заработной платы

    Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

    В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

    Начисление страховых взносов

    В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

    Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

    Выплата заработной платы

    После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

    Перечисление НДФЛ и взносов

    В день выплаты зарплаты организация обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы на травматизм. Остальные страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

    Д69 К51 — уплачены взносы

    Пример начисления зарплаты с проводками

    Сотрудникам была начислена зарплата за январь 2018 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

    10.02.2018 г. – выплачена зарплата, уплачен НДФЛ и страховые взносы в ФСС на травматизм,

    Источник: http://nevarono.ru/post-3450/

    Бухгалтерские проводки по доначислению ндфл

    Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

    Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию: Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%. НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб. На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

    Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты Сумма Дебет Кредит Название операции 30000 44 70 Начислена зарплата Иванову 3653 70 68 Удержан налог с зарплаты 26347 70 50 Выплачена зарплата Иванову 3653 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «Пример начисления заработной платы». Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата. НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода. На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц.

    Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)

    1 ст. 54). К примеру, компания ведет деятельность, облагаемую НДС, и льготируемые операции. Налоговики отказали в вычете НДС по товарам, которые относятся к необлагаемым операциям.

    Значит, эти суммы компания должна была учесть в стоимости товаров и списать на расходы (п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому выявленная ошибка привела к переплате налога на прибыль.
    Значит, суммы НДС можно включить в текущие расходы на дату вступления в силу решения налоговиков. Сдавать уточненку не нужно.

    Проводки по удержанию и перечислению ндфл

    На дату решения по проверке отчетность за 2013 год подписана руководителем компании. Поэтому бухгалтер сделал сдедующие проводки по доначислению налога иотразил начисленные суммы текущим периодом: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»— 255 000 руб.

    — доначислен НДС; ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»— 270 000 руб. — доначислен налог на прибыль; ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Пени и штрафы»— 152 000 руб. — начислены пени и штрафы. В налоговом учете недоимку, пени и штрафы бухгалтер не включал в состав расходов.

    Нужно ли подавать уточненки Уточненные декларации по тем налогам, которые доначислили инспекторы, составлять не нужно (письмо ФНС России от 21 ноября 2012 г. № АС-4-2/19576). Эти суммы налоговики отразят в карточке лицевого счета на основании решения по проверке.

    Выявленные инспекторами ошибки могут повлиять на расчет других налогов.

    Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры

    Важно Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера. 66 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица. 67 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

    68 51 Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с дивидендов Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки? Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%.

    С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке. НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

    Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках

    Внимание Пример: ООО «Виктория» начислила НДС по основной деятельности по итогам второго квартала в сумме 87 589 руб., восстановлен НДС, принятый к вычету в качестве аванса в прошлом квартале в сумме 48 598 руб., и НДС от продажи основного средства – 8958 руб.

    Проводки по перечислению НДС: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 90.3 68 «НДС» Начислен НДС по реализации 87 589 Бухгалтерская справка 76АВ 68 «НДС» Восстановлен НДС 48 598 Книга продаж 91.

    2 68 «НДС» Начислен НДС при реализации ОС 8958 Акт о приемке-передаче 68 «НДС» 51 Проводка по перечислению налога в бюджет 145 145 Исх.
    Платежное поручение Проводки по начислению НДФЛ Подоходный налог организации и ИП платят в качестве налогового агента за своих сотрудников.

    Перечислять его необходимо в день выдачи заработной платы и иного дохода работника.

    Учет расчетов по ндфл (проводки). примеры расчета ндфл

    Платится либо по итогам календарного года, либо ежеквартально в виде авансовых платежей (если таковые установлены) в местный бюджет. Налог лучше учитывать в составе прочих расходов. Отражается проводкой:

    • Дебет 91.2 Кредит 68 «Имущество».

    Пример: Организация должна перечислить авансовый платеж по налогу на имущество за второй квартал в сумме 27 545 руб. Проводки по перечислению налога на имущество: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 91.2 68 «Имущество» Начислен аванс по налогу на имущество 27 545 Бухгалтерская справка-расчет 68 «Имущество» 51 Перечислен авансовый платеж 27 545 Исх.

    Начислен ндфл — какие проводки?

    Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

    А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

    НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

    Ндфл проводки

    Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки. На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%. НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

    Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту Сумма Дебет Кредит Название операции 200 000 50 66 Получен краткосрочный кредит от Иванова 10000 91 66 Начислены проценты за пользование кредитом 1300 66 68 Начислен НДФЛ к уплате с процентов 208 700 66 50 Возвращены заемные средства с учетом процентов 1300 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример расчета НДФЛ с заработной платы Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка.

    Бухгалтерские проводки по начислению ндфл

    Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ.

    Удержан НДФЛ из суммы дивидендов: проводка При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

    Ситуация Проводка Получатель дивидендов является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ Получатель дивидендов не является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ Перечислен НДФЛ в бюджет: проводка Независимо от того, с каких доходов (зарплаты, дивидендов и т.д.) перечисляется НДФЛ в бюджет, составляется проводка: Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета». Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

    Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению ндфл

    Для расчета налогов Для резидентов и нерезидентов свои налоговые ставки. Также процент взимания в пользу государства зависит от вида дохода и категории сотрудника. Пример: По итогам июня был начислен подоходный налог начисленной заработной платы сотрудников в размере 68 927 руб.

    Помимо этого были выплачены дивиденды учредителям. Налог с них составил 74 231 руб.
    Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 70 68 «НДФЛ» Проводка по начислению НДФЛ по зарплате 68 927 Расчетная ведомость 72.

    2 68 «НДФЛ» Начислен НДФЛ по дивидендам 74 231 Налоговая карточка по НДФЛ, бухгалтерская справка 68 «НДФЛ» 51 Проводка по перечислению НДФЛ по зарплате 68 927 Исх. Платежное поручение 68 «НДФЛ» 51 Перечислен НДФЛ по дивидендам 74 231 Исх.

    Платежное поручение Проводки по начислению и уплате налога на прибыль Налог на прибыль начисляют каждый квартал нарастающим итогом.

    Источник: http://redtailer.ru/buhgalterskie-provodki-po-donachisleniyu-ndfl/

    Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

    Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

    Начислен НДФЛ – проводка по налогу должна появиться в бухгалтерском учете организации. Как ее правильно записать? Какие счета учета будут задействованы? Давайте с этим разберемся по порядку.

    Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

    Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

    Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

    Начисление НДФЛ при командировочных расходах

    Начисление НДФЛ на выплаченные дивиденды

    Приобретение работ, услуг у физического лица

    Итоги

    Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

    Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:

    • резиденты РФ;
    • нерезиденты РФ, получающие доходы в РФ (ст. 207 НК РФ).

    Кто является резидентом по НДФЛ, читайте в статье «Налоговый резидент России для целей НДФЛ».

    Вам в помощь ФНС РФ запустила «Сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ».

    Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ.

    Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

    Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ. Подробнее об этом — в статье «Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ».

    Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее.

    Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.

    Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

    Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

    Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

    В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье «Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?».

    Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст. 218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст. 227.1 НК РФ.

    Формула для расчета НДФЛ следующая:

    НДФЛ = (Дох – Выч) × Ст,

    где:

    • НДФЛ — величина налога к удержанию;
    • Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
    • Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
    • Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

    Делаются проводки:

    • Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О. сотрудника» — начислена заработная плата;
    • Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;
    • Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;
    • Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

    О том, как удерживается НДФЛ с трудовых доходов работников, являющихся гражданами стран — членов ЕАЭС, читайте в материале «В каких случаях гражданам стран – членов ЕАЭС полагается 13%-ная ставка НДФЛ?».

    Помочь рассчитать НДФЛ также может статья «Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула».

    Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

    При получении от организации низкопроцентного или беспроцентного займа  у сотрудника возникает материальная выгода в части экономии на процентах. При этом имеет значение, в какой валюте оформлен договор займа.

    Если он оформлен в рублях, то пороговая ставка составляет 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения дохода (п. 2 ст. 212 НК РФ).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У) и составляет:

    Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uderzhanie_ndfl/nachislen_ndfl_buhgalterskaya_provodka/

    Счет 68 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры для чайников

    Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

    Счёт 68 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты по налогам и сборам», представляет собой общие сведения по расчётам с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемых предприятием,  и налогам своих работников.

    Счет 68 в бухгалтерском учете

    Счет 68 кредитуется на суммы, согласно налоговым декларациям или расчетам в корреспонденции:

    • Счетом 99 — на сумму начисленного налога на прибыль;
    • Счетом 70 — на сумму НДФЛ;
    • Счетами 20, 25, 26, 44 — на суммы местных налогов, транспортный налог, на имущество и т.д.;
    • Счетами 90.3, 91.2, 76.АВ — при начислении НДС за отчетный квартал;
    • Счетом 51 — при получении из бюджета излишне уплаченного налога.

    По дебету счета учитываются суммы налогов, фактически перечисленные в бюджет, в том числе суммы НДС, списанные с 19 счета.

    Субсчета 68 счёта «Расчёты по налогам и сборам»

    Субсчета по счёту 68 используются по налогам и сборам, которые уплачивает компания, в зависимости от выбранной ей сферы деятельности и налогового режима. При этом на каждый вид налогов открывается отдельный субсчет:

    Также могут быть открыты дополнительные субсчета по 68 счёту:

    • 68.11 — ЕНВД;
    • 68.12 – УСН;
    • 68.13 – Торговый сбор.

    Типовые проводки

    Основные проводки по данному счёту представлены в таблице:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Счёт ДтСчёт КтОписание проводкиДокумент-основание
    6819Суммы налогов, фактически перечисленные в бюджет + НДСПлатёжное поручение
    6850/51,52,55Оплата задолженности по налогам наличными или через банкПлатёжное поручение
    70/7568Удержан НДФЛ с доходов работников или учредителейРасчётная ведомость
    По суммам расчётов по взносу в бюджеты
    9968Отражается налог на прибыльСправка-расчёт
    7068Отражаем сумму начисленного НДФЛРасчётная ведомость
    9068Отражаем НДС, акцизы, косвенные налогиБухгалтерская справка
    9168Отражаем финансовые результаты (операционные расходы)Справка-расчёт/Акт о приёмке-передаче

     Пример 1. Проводки по субсчёту 68.01 «НДФЛ»

    Допустим, по итогам месяца в ООО «Осень» бухгалтер начислил налог на доходы физических лиц по зарплате сотрудников в размере 107 256 руб. Также учредителям были выплачены дивиденды, сумма налога составила 65 123 руб.

    Проводки по начислению НДФЛ по счету 68:

    Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
    7068.01107 256Начислен НДФЛ по зарплатеРасчётная ведомость
    75.0268.0165 123Начислен НДФЛ по дивидендамНалоговая карточка по НДФЛ, бухгалтерская справка
    68.0151107 256Перечислен НДФЛ по зарплате в бюджетПлатёжное поручение
    68.015165 123Перечислен НДФЛ по дивидендам в бюджетПлатёжное поручение

    Пример 2. Проводки по субсчёту 68.02 «НДС»

    В ООО «Лето» по итогам 2-го квартала (основная деятельность):

    • начислен НДС в размере 78 958 руб.;
    • Восстановлен НДС, принятый к вычету (аванс) в предыдущем квартале в размере 36 695 руб.;
    • НДС от продажи ОС составил 7 959 руб.

    Бухгалтер ООО «Лето» начисление НДС отразил следующими проводками:

    Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
    90.0368.0278 958Начислен НДС (реализация)Бухгалтерская справка
    76 аванс68.0236 695НДС восстановленКнига продаж
    91.0268.027 959Начислен НДС (ОС)Акт о приёмке-передаче
    68.0251123 612Налог перечислен в бюджетПлатёжное поручение

    Пример 3. Проводки по субсчёту 68.04 «Налог на прибыль»

    Для учёта расчётов по налогу на прибыль с бюджетом применяют субсчёт 68.04.01, а для расчёта налога — безсальдовый субсчёт 68.04.02, который закрывается на сч.68.04.01 по итогам периода.

    Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом, учитывая авансы отчётных периодов: квартал, 06 и 09 месяцев и по результатам налогового периода — календарного года.

    Допустим, по итогам отчётного периода, квартала, ООО «Весна» получила прибыль, налог с которой составил 310 000 руб. и был перечислен в бюджет.

    Бухгалтером ООО «Весна» сформированы следующие проводки по субсчёту 68.04 «Налог на прибыль»:
    Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
    9968.04.02310 000Начислена сумма налога на прибыльСправка-расчёт
    68.04.0151310 000Сумма налога перечислена в бюджетПлатёжное поручение

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-68-v-buhgalterskom-uchete-provodki-subscheta-primeryi-dlya-chaynikov.html

    Отражения в учете задолженности по начисленому ндфл

    Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

    Как уже сказано выше, с 01.01.2016 утрачивает силу п. 2 ст. 231 НК РФ, предписывающий налоговым агентам производить взыскание задолженности с физических лиц до ее полного погашения.

    Поэтому мы полагаем, что если организация ввиду превышения суммы рассчитанного НДФЛ 50% суммы выплаты (в виде арендной платы и заработной платы в совокупности) не может удержать НДФЛ полностью, то при выплате дохода в 2016 году удерживать налог с дохода в виде прощенного займа 2015 года уже не нужно. По нашему мнению, организации следует проинформировать работника — получателя дохода и налоговую инспекцию о невозможности удержать налог в 2015 году. Таким образом, вне зависимости от намерения работника уплатить НДФЛ самостоятельно в 2016 году или намерения организации взыскать задолженность в 2016 году (последнее, как мы полагаем, не согласуется с отменой п. 2 ст.

    Отражение в учете задолженности по ндфл

    ПБУ 19/02), а отражаются как дебиторская задолженность.

    В свою очередь, для обобщения информации о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утверждены приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, далее — План счетов и Инструкция)), следовательно, сумма займа, предоставленного работнику, отражается по дебету счета 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам». Обязательство по договору может прекращаться в том числе прощением долга.

    Прощение долга представляет собой освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора (п. 1 ст. 407, п. 1 ст. 415 ГК РФ).

    Ндфл: счет бухгалтерского учета

    НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов Сумма Дебет Кредит Название операции 50000 84 75 Начислены дивиденды Иванову 4500 75 68 Удержан налог с дивидендов 45500 75 50 Выплачены дивиденды Иванову 4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб.

    Проводки по начислению и перечислению ндфл

    Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

    Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

    < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

    А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.