+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Уменьшение налога УСН 6% для ИП

Содержание

Как рассчитать налог для ИП на упрощенке и как уменьшить его с работниками и без них

Уменьшение налога УСН 6% для ИП

Что такое УСН 6 процентов 2018 для ИП уменьшение налога возможно ли и как проводится? УСН с объектом налогообложения под названием «доходы» считается одним из удобнейших режимов.

Предлагаемая изначально процентная ставка налога обеспечивает низкую нагрузку на бизнес. Но рассчитанную сумму можно ещё снизить за счёт страховых сборов.

В статье описывается, как производится снижение на законных основаниях.

Нормативная база

НК РФ определяет, что если налогоплательщик выбрал упрощённый налоговый режим с объектом «доходы», он вправе снизить размер итоговой суммы к уплате (или аванс) на величину сборов следующего характера:

  • страховых взносов в ПФР;
  • в соцстрах для компенсации неспособности к труду в связи с несчастными случаями или по причине материнства;
  • медстрах.

Есть два условия применения этой нормы, при которых возможно снижения объёма налогообложения на эти суммы:

  1. Перечисленные взносы носят обязательный характер.
  2. Они оплачены в том отчётном периоде, в котором вёлся расчёт налога.

Для 6-процентного налогового режима налоговым периодом считается год, авансы следует вносить поквартально.

Налог индивидуальный предприниматель вправе уменьшать в разной мере, когда он использует наёмный труд и когда работает в одиночку.

Далее мы подробно осветим вопрос, как правильно сделать расчёт налогов для ИП по упрощёнке с учётом взносов, но предварительно отметим, что единый «упрощённый» налог позволяет создать уменьшение на полную сумму страховых сборов, если штата нет, и не более чем 50%, если наёмный персонал имеется.

Снижение налога без работников

Опишем на примере, как работает калькулятор УСН 6 в 2018 году для ИП без работников и как правильно провести операцию по уменьшению налоговой суммы, если бизнесмен ведёт дело в одиночку.

Пример

ИП, избравший УСН с «доходным» объектом, в одиночку предоставляет услуги по доставке грузов. В 2018 году выручка составила 870000 рублей. Какие налоги и сборы он вынужден вносить при указанном объёме дохода?

Сумма 6-процентного упрощённого налога составит 870000 х 6% = 52200 рублей. Размер «своих» страховых взносов сложен из двух частей: обязательной фиксированной в объёме 32 385 р. и 1-процентной с превышения над 300 тыс. рублей, то есть (870 000 – 300 000) х 1% = 5 700 р. В итоге получится 38 085 р.

Логично было бы посчитать, что общая сумма к уплате должна составить 52200 + 38085 = 90285 р. Однако Налоговый кодекс позволяет вычесть страховые взносы из бюджетного платежа и в результате заплатить надо будет всего 52 200 р.

Чтобы рационально распределить обязательства, лучше уменьшение налога проводить поквартально, хотя предельный срок утверждён на одном уровне – 31 декабря текущего года.

Например, частями, отражёнными в следующей таблице:

Отчётный периодДоход по нарастающейВнесённые сборы
1-й квартал1280007660
6 месяцев39000018000
9 месяцев59500019000
Год87000038755

Теперь, посматривая на табличную форму, проследим, какова система и динамика начисления и вычета из налоговых авансов и итогового налога перечисленных страховых сборов:

  1. Первые три месяца показали следующий результат: 128000 х 6% = 7680 р. Минусуем уплаченные взносы 7660 р., к оплате остаётся 20 р.
  2. За шесть месяцев уплатить надо будет следующую сумму: 390000 х 6% = 23400 р. Вычитаем взносы, перечисленные за полугодие, и внесённый в бюджет аванс за первый квартал: 23400 – 18000 – 20 = 5380 р. – эту сумму останется доплатить.
  3. За девятимесячный период сумма налога составит 595000 х 6% = 35700 р. Вычитаем на уплаченные сборы и налоговые авансы: 35700 – 19000 – 20 – 5380 = 5920 руб. Перевести эти деньги в бюджет надо успеть до 25 октября.
  4. По результатам года подсчитываем, сколько ИП должен доплачивать до контрольного срока – 30 апреля: 870000 * 6% = 52 200 — 38 755 — 20 — 5380 — 5920 = 2125 р.

Подведём итоги, которые дал по УСН 6 процентов 2018 для ИП без сотрудников калькулятор:

  • доплаты по каждому кварталу – 20 + 5 380 + 5 920 = 11 320 р.
  • итоговая доплата по налогу за год – 2 125 руб.
  • годовые взносы за себя – 38 755 руб.

Простая проверка показывает, что общий объём платежей равен 52200 руб., а не 90 285 р., как можно было бы рассчитать первоначально.

Если бы индивидуальный предприниматель проводил авансовые платежи, и внёс страховые взносы разово – в конце года, то ситуация развивалась бы иным образом. Налоговая сумма составила за счёт авансов 35700 р., страховые взносы за себя – 38 755 р. Итого 74 455 р.

То есть, расчёт УСН 6 в 2018 году для ИП без работников показывает, что возникает переплата в размере 74 455 – 52 200 = 22 255 р., которую надо возвращать или засчитывать на будущие перечисления через налоговую инспекцию путём написания заявления.

Процедура эта сложности не представляет, но есть два неприятных момента:

  • ИП кредитует бюджет, но обратной благодарности ему ждать не стоит;
  • предприниматель обращает на себя внимание налоговой инспекции (разовая операция проблем не повлечёт, но если она повторится и в следующие годы, то камеральные проверки станут настойчивее и чаще).

Однопроцентный взнос с превышения над 300-тысячвной суммой дохода платят в следующем году.

Как уменьшать платежи с работниками

После того, как ИП оформит первого работника на некую должность, он должен удерживать НДФЛ из его заработной платы, и начислять на этот доход страховые взносы.

Помимо обязанности по расчёту оплаты, предпринимателю необходимо своевременно вносить эти средства в бюджет и страховые фонды.

После того, как у предпринимателя на руках окажется соответствующий платёжный документ, у него появится возможность учесть суммы в налоговых платежах.

Если ИП принимает на работу персонал, авансовые платежи и сам налог разрешается снизить на сумму перечисленных в фонды сборов, но не выше чем на 50%. Допускается принимать к учёту не только «свои» взносы, но и те, что внесены за работников.

Полный объём страховых взносов за сотрудника составляет 30% от заработной платы и иных доходов и распределяется в следующих долях:

  • на пенсионные нужды – 22%;
  • на медстрах – 5,1%;
  • на соцстрах – 2,9%.

Отдельным категориям индивидуальных предпринимателей, использующих «упрощёнку», на УСН платят за наёмный персонал страховые взносы по пониженным тарифам. Налоговый кодекс устанавливает виды ОКВЭД (виды занятий), использование которых позволяет пользоваться преференциями.

Среди таких видов деятельности производственная сфера отдельных значимых направлений, образование, строительство, услуги и др.

Наниматели такого рода уплачивают за персонал только 20-процентный страховой взнос в ПФР.

Индивидуальный предприниматель из приведённого выше примера занимается грузовыми перевозками, которые не входят в льготный перечень, то есть не имеет права на сниженные ставки сборов.

Пример

За 2018 год индивидуальный предприниматель с наёмным персоналом заработал 1560400 рублей. Разбросаем выручку и перечисленные страховые сборы, как свои, так и работников в табличной схеме:

Отчётный периодНарастающий доходВнесённые сборы
1 квартал290 00016 000
6 месяцев780 20032 000
9 месяцев1 240 15049 000
Год1 560 40069 545

Подсчитанная налоговая сумма с учётом авансов в этом примере составит 1560400 х 6% = 93 624 р., а страховых сборов «своих» и работников перечислено в объёме 69545. С учётом ограничения в 50% налог позволено снизить только до 46 812 р. (93 624/2), несмотря на то, что внесённые страховые взносы в объёме больше расчётной суммы налогов.

В результате нагрузка на ИП увеличивается и на средства, перечисленные в рамках страхования за наёмный персонал, так и из-за того, что «свои» взносы учитываются только наполовину, а не на 100%, как без работников.

Уменьшение налога – важные условия

Обязательное условие для ИП, использующих 6-процентную «упрощёнку» – снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов возможно только в том случае, если сборы переведены в фонд в периоде их расчёта.

Иначе говоря, снизить размер авансового налогового платежа получится, если совпадут два следующих временных фактора:

  • период, за который рассчитывалась сумма платежа (например, 6 месяцев);
  • период, в котором осуществлены перечисления, неважно рассчитанные за этот промежуток или за предыдущий.

Если так получится, что в Пенсионный фонд взносы перечислены в течение первого квартала, то сумму платежа допустимо учесть во всех последующих квартальных авансах по налогу. Из этого вытекает один полезный вывод: чтобы добиться экономии, следует вносить сборы или в первом квартале, или каждые три месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

От того, наличествуют ли в штате предприятия ИП работники, зависит объём средств, которые удаётся вычесть из суммы единого «упрощённого» налога. Помимо этого, от выбранного объекта налогообложения зависит принцип вычета. Так, если ИП предпочёл 6-процентную ставку, ему разрешается снизить размер итогового налога только за счёт страховых платежей.

Если он предпочтёт доходы за вычетом расходов, то взносы уходят в общий перечень расходов и способны снизить налоговую базу, но не прямой единый налог.

Особенности

При определении влияния страховых платежей на конечную сумму перечисления в бюджет перед индивидуальными предпринимателями возникает ряд вопросов.

Выведем их в отдельную таблицу:

ВопросОтвет
Разрешено ли предпринимателю снизить сумму налога по «упрощёнке» на объём перечисленных за себя или работников страховых взносов, если они перечислены в прежние налоговые периоды?Разрешается, так как определяющим фактором для учёта служит дата фактического перевода в фонды.
Если ИП оформил на работу одного сотрудника в середине отчётного периода, поменяется ли размер уменьшения.С того момента, как индивидуальный предприниматель принял на работу первого сотрудника, он становится работодателем. С этого момента он уже не вправе полностью учитывать страховые взносы в итоговом налоговом платеже. Ему придётся довольствоваться 50-процентным уменьшением.
Если ИП остался работать один, как ему делать вычеты страховых сумм? Можно ли сразу переходить к 100-процентному учёту взносов?Предприниматель сможет вычитать страховые сборы в 100-процентном объёме только с нового налогового года.
Не будет ли нарушением законодательства, если предприниматель, только что перешедший на УСН, вычтет взносы, перечисленные в прежних налоговых периодах?Такое действие допустимо, так как главное, что эти деньги были фактически внесены.
Допустимо ли снижение размера налога на перечисленные страховые взносы в 100-процентном объёме, если на предприятии в штате только одна единица – сотрудница, находящаяся в декретном отпуске?Если работнику на протяжении налогового года не выплачивается заработная плата по объективным причинам, то предприниматель вправе воспользоваться 100-процентным вычетом. По закону ИП считается работодателем, поскольку производит выплаты дохода своим сотрудникам.

Налоговую сумму, рассчитанную по 6-процентной ставке, разрешается уменьшать на расходы, относящиеся к социальному страхованию. Но имеются некоторые особенности, ограничивающие вычет. Так, сумму нельзя уменьшать на сборы, связанные с травматизмом, а также пособия, выплачиваемые в связи с беременностью или родами.

Взносы на ФСС можно учесть только те, что перечислены за сотрудников. ИП за себя их уплачивать не обязан и, даже если и переведёт соответствующие суммы в фонд, то снизить размер итогового единого налога на эти объёмы не вправе.

Сроки перечисления

Крайние сроки внесения налоговых авансов не меняются уже длительный период и для 2018 года таковы:

  • рассчитанные по первому кварталу – до 25.04;
  • по полугодию – до 25.07;
  • за девятимесячный период – до 25.10.

По окончании года итоговую сумму налога потребуется внести до 30.04.2019. Этот платёж жёстко привязан к моменту сдачи отчётности – налоговой декларации по «упрощёнке».

Страховые взносы по кварталам вносятся в несколько иные сроки.

Приведём и их, чтобы предпринимателю было легче ориентироваться:

  • по первому кварталу – до 31.03;
  • по второму кварталу – до 30.06;
  • по третьему кварталу – до 30.09;
  • по четвёртому кварталу – до 31.12.

Налоговая служба просит не доводить платёж до последней черты, чтобы не возникало просрочек из-за длительности проводок, особенно в преддверии выходных или праздничных дней. Если ИП не уложится в квартал и средства пойдут в фонд уже следующим месяцем, вычет сделать не удастся.

Для предотвращения сбоев лучше воспользоваться одной из бухгалтерских или налоговых программ, предлагаемых, в том числе и ФНС. Они имеют встроенные календари и реквизиты (в том числе КБК) своевременно напомнят о необходимости перечисления налога или страхового сбора и безошибочно направят суммы по нужным адресам.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/usn-6-protsentov-2018

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году

Уменьшение налога УСН 6% для ИП

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей.

Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы.

Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП.

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта.

При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

  • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
  • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
  • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2018 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

ПериодПрибыль фирмыВнесенная в ПФР оплата
90 дней30 0006 997
Полугодие140 0006 997
9 месяцев450 00011 497 = 6 997 + 4 500 (1% со сверхдоходов)
12 месяцев650 00010 497 = 6 997 + 3 500 (1% со сверхдоходов)

Рассчитаем, сколько денежных средств нужно подготовить к оплате:

  • Первый квартал = 30 000 х 0,06 – 6 997 = -5 197. Платить не нужно.
  • Полугодие = 140 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997) = -5554. Вносить аванс опять же не нужно.
  • 9 мес. = 450 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. нужно заплатить.
  • 12 мес. = 650 000 х 0,06 – (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) – 1 509 = 1 503 р. нужно заплатить.

Рассчитываясь с пенсионным и другими фондами ежеквартально, предприниматель может сэкономить немало денежных средств, поскольку аванс может уменьшаться до 100%. В некоторых периодах возможно и вовсе избежит необходимости вносить аванс в ИФНС.

Если рассчитанный по вышеупомянутой формуле аванс уменьшится до минуса, денежные средства предпринимателю не вернут. К примеру, если получится -5999, эти 5999 налогоплательщик не получит.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% с работниками

Если бизнесмен привлек к труду работников, в силу вступает совсем другое правило – уменьшить отчисления в ИФНС можно на внесенные в ПФ средства за сотрудников, правда не более чем на 50% от подлежащей к оплате суммы.

Может ли бизнесмен уменьшать налог на сумму своих взносов? Да, если снижение произойдет менее чем вполовину от первоначальной цифры.

Денежные средства за себя в ФСС бизнесмен вносить не обязан. Поэтому даже если он встанет на учет в ФФС, сокращения налоговой нагрузки не произойдет. Добровольные сборы вычтены не будут.

Уменьшение налога на страховые взносы для ИП с работниками на УСН доходы 6 процентов в 2018 году возможно на размер выплат:

  • Фиксированных за себя;
  • Страховых за привлеченных к труду сотрудников;
  • Больничных за 3 первых дня, которые оплачивает работодатель из своего бюджета;
  • По добровольному страхованию для работников на случай утери ими трудоспособности.
  • Также можно уменьшить налог по УСН для ИП с доходом свыше 300000 на взносы в ПФР 1%.

Ставки на взносы в бюджетные либо внебюджетные фонды, действующие в России в 2018, остались такими, как в 2017. Их можно узнать в НК РФ или у любого налоговика.

Пример расчета налога для типа налогообложения под 6% с сотрудниками

Формулу для подсчета пошлины к оплате за отчетный период можно представить так:

(Прибыль) х (6%) – (Вычеты) – (Уже оплаченные авансовые пошлины)

Но к оплате не может быть начислено меньше величины:

(Прибыль) х 6% х 50%

К примеру, фирма функционирует в Москве по «упрощенке» со ставкой 6% и имеет небольшой штат сотрудников. Руководитель фирмы вносит средства в пенсионный фонд ежеквартально. Представим все исходные данные в таблице:

ПериодНачислено к уплате, руб.Уплачено в ПФР, руб.
Первый квартал20 00011 000
Полугодие35 00011 000
9 месяцев60 00014 900
12 месяцев240 00016 700

Рассчитываем, сколько нужно уплатить:

  • Квартал = 20 000 – 11 000 = 9 000.
  • Полугодие = 35 000 – 22 000 – 9 000 = 4 000. Но это более 50%, поэтому к выплате 35 000 х 0,5 = 17 500.
  • З квартала = 60 000 – 36 900 – 26 500 = -3 400. Вновь пересчитываем: 60 000 х 0,5 = 30 000.
  • Год = 240 000 – 53 600 – 56 500 = 129 900. Это больше 50% от 240 000 руб., поэтому к уплате берем к оплате столько, сколько насчитали.

Правила уменьшения налоговой пошлины по «упрощенке» для предприятий с прибылью свыше 300 тыс

Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).

Согласно закону от 4 июля 2009 г. и фиксированные отчисления в фонды, и высчитываемые из прибыли свыше 300 000 являются фиксированными. Уменьшает ли налог для ИП на УСН уплаченный в ПФ 1% с дохода свыше 300000 рублей в 2018 году? Да, поскольку налогоплательщик вправе уменьшать его на фиксированные величины.

Пример расчета: как вычесть 1% со сверхдохода

Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.

Условия для расчетов возьмем следующие:

  • За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
  • За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997. Всего выплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:

  • 200 000 х 0,06 – 6 997 = 5 003 к оплате;
  • 340 000 х 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 к оплате.

Спорные ситуации и нюансы

При расчете аванса предприниматели могут столкнуться с рядом вопросов, поэтому рассмотрим некоторые нюансы уменьшения пошлины более подробно:

ВопросОтвет
Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов за себя или работников, уплаченных за прошлые годы?Да, поскольку важна только дата фактической уплаты.
Налогоплательщик принял на работу одного человека в середине отчетного года. Как изменится порядок расчетов?Как только предприниматель произведет выплату физ. лицу, он будет причислен к работодателям. Право уменьшать пошлину более чем на 50% будет утеряно с этой секунды и до конца года.
Налогоплательщик уволил весь штат, когда он сможет перейти на вычет страховой оплаты в 100% размере?Только с нового налогового года.
Допустимо ли вычитать внесенные в бюджет денежные средства за давно истекший год, если бизнесмен перешел на «упрощенку» только в этом?Да, важен только период, в рамках которого была совершена выплата.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН доходы на 100%, если в фирме числится всего один сотрудник, который находится в декрете?Да, поскольку бизнесмен может являться работодателем только при осуществлении фактических расчетов с физ. лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов.

«Доходы минус расходы»

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу. Все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников следует включить в графу расходов предприятия. Благодаря этому размер налоговых переплат сократится, поскольку для исчисления налоговых пошлин по объекту 15% используется формула:

(Прибыль) – (Затраты фирмы)

Последнее значение формулы распишем подробнее:

(Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) + (Отчисления) + (1% с превышения прибыли)

Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.

Пример расчета налога при ставке 15%

Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:

  • Налогоплательщик начал работать на объекте под 15% и получил годовую прибыль в размере 578 000 р.;
  • Расходы на бизнес составили 248 000;
  • В пенсионный фонд начислено – 21 345;
  • Плюс бизнесмен выплатил 1% в ПФР за сверхдоход, доплата составила 2 780 р.

К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/umenshenie-naloga

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП

Уменьшение налога УСН 6% для ИП

Не все предприниматели-упрощенцы знают, что у них есть право уменьшить налог на УСН Доходы за счет страховых взносов, которые они платят за себя. О том, как это сделать, мы и расскажем в этой статье.

Упрощенная система налогообложения – это режим, который, по статистике ФНС, выбирает каждый второй предприниматель. Причем, особой популярностью пользуется УСН в варианте Доходы, на нем работает 1,3 млн ИП.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Почему индивидуальные предприниматели выбирают именно упрощенку 6%? Потому что здесь очень простой учет, не надо собирать подтверждающие документы и доказывать инспектору правильность расчета налоговой базы. А еще многие ИП на УСН 6% занимаются оказанием услуг, при которых доля расходов в выручке небольшая, поэтому переходить на УСН 15% им невыгодно.

Как считают налоговую базу на УСН Доходы

Но сначала о том, как на упрощенке 6% рассчитывают налог к уплате. Об этом говорится в статье 346.15 НК РФ. Для этого в расчет берут доходы от реализации товаров (работ, услуг), а также многие внереализационные доходы. Доходы, которые не учитываются при расчете ыединого налога на УСН, приводятся в статье 251 НК РФ.

Что касается расходов, то для варианта Доходы они не учитываются вовсе. Налог по ставке 6% начисляется на все доходы предпринимателя, полученные от деятельности на УСН. Откуда тогда взялось право ИП уменьшать налоговые платежи? Об этом тоже сказано в Налоговом кодексе.

На основании чего можно уменьшить единый налог

Право индивидуального предпринимателя уменьшить налог на УСН основано на нормах статьи 346.21 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», уменьшают сумму налога и авансовых платежей по нему на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде.

✏ В этой же статье приводится максимальный предел, на который можно уменьшить налоговый платеж. Если у предпринимателя есть наемный персонал, то рассчитанный налог можно уменьшить не более, чем на 50%. Например, налог к уплате по ставке 6% составил 34 200 рублей, значит, уменьшить его можно максимум до 17 100 рублей. А вот для ИП без работников такое ограничение не установлено, поэтому уменьшать рассчитанный налог можно на всю сумму уплаченных взносов.

Какие суммы можно учесть для уменьшения налога

Итак, в том, почему ИП на УСН 6% имеет право уменьшать платежи по налогу, мы разобрались. А теперь о том, какие суммы для этого можно учитывать.

Напомним, что каждый предприниматель обязан перечислять за себя страховые взносы (так называемые фиксированные платежи ИП) – на свою пенсию и ежегодное медицинское страхование. Обязательные суммы взносов на каждый год устанавливает Налоговый кодекс, поэтому они известны заранее. Они в этой таблице:

ГодПенсионные взносы, рублейМедицинские взносы, рублей
201826 5455 840
201929 3546 884
202032 4488 426

Но если предприниматель решит платить за себя еще и взносы на социальное страхование (например, для получения декретных выплат), то поскольку они не являются обязательными, учесть их для уменьшения налога на УСН нельзя.

Таким образом, сумма, на которую можно уменьшить единый налог, в 2018 году составит не менее 32 385 рублей, если ИП перечислил взносы вовремя.

Кроме того, предприниматели, которые получили годовой доход больше 300 000 рублей, платят за себя дополнительный пенсионный взнос в размере 1% с суммы свыше этого лимита. Так, если доход ИП за год составил 870 000 рублей, то дополнительный взнос равен (870 000 – 300 000) * 1%) 5 700 рублей. Дополнительный взнос тоже можно учесть при расчете налогового платежа.

Не имеет значения, за какой период перечислены страховые взносы, главное – в каком году они реально оплачены. Например, предприниматель опоздал с оплатой взносов за 2017 год, поэтому перечислил их в январе 2018 года. Учесть их при расчете за 2017 год нельзя, налог придется заплатить полностью. Но вот налоговые платежи за 2018 год эти взносы уменьшат, потому что фактически были уплачены в январе.

Как уменьшаются налоговые платежи на УСН Доходы

Рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП на конкретном примере. Но сначала о сроках уплаты налогов и взносов.

Срок уплаты единого налога для ИП-упрощенцев – 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год итоговый налог надо заплатить не позднее 30.04.2019. Однако в течение года надо перечислять авансовые платежи по налогу, которые потом учитываются при расчете годового налога.

Сроки уплаты авансовых платежей:

  • по итогам первого квартала – 25 апреля;
  • по итогам полугодия – 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев – 25 октября.

Сроки уплаты страховых взносов ИП:

  • обязательные пенсионные и медицинские взносы – не позднее 31 декабря текущего года;
  • дополнительный пенсионный взнос — не позднее 1 июля следующего года.
✏ Платить взносы частями каждый квартал предприниматель не обязан, но на практике это делают, чтобы сразу уменьшать авансовые платеж и не переплачивать налог.

Пример уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов:

ИП без работников на УСН Доходы заработал следующие суммы:

  • первый квартал – 168 260 рублей;
  • второй квартал – 157 600 рублей;
  • третий квартал – 331 150 рублей;
  • четвертый квартал – 197 410 рублей.

Всего за год получен доход в 854 420 рублей, т.е. налог по ставке 6% составит 51 265 рублей. По итогам каждого отчетного периода предприниматель должен заплатить авансовый платеж (6% от дохода), но взносы при этом платились частями каждый квартал:

  • в первом квартале – 8 500 рублей;
  • во втором квартале – 8 500 рублей;
  • в третьем квартале – 10 000 рублей;
  • в четвертом квартале – 10 929 рублей.

Как видно, всего ИП заплатил взносов на сумму 37 929 рублей: 32 385 рублей обязательных взносов и (854 420 – 300 000) * 1%) 5 544 рублей дополнительный взнос. Дополнительный взнос можно было заплатить и в следующем году, но ИП решил учесть его в этом году.

Итак, 25 апреля наступает срок уплаты первого авансового платежа в сумме 10 096 рублей (из расчета 168 260 * 6%). Но учитывая, что ИП уже уплатил в первом квартале 8 500 рублей, авансовый платеж уменьшается на эту сумму и перечислить в бюджет надо только 1 596 рублей.

По правилам учета расчет налоговых платежей на УСН происходит не за каждый квартал, а нарастающим итогом с начала года. Считаем авансовый платеж за полугодие: 325 860 * 6% = 19 552 рубля. Отнимаем взносы, уплаченные за два квартала, и аванс за первый квартал: 19 552 – 17 000 – 1 596 = 956 рублей останется доплатить.

Теперь считаем налог за девять месяцев 657 010 * 6% = 39 421 рублей. Уменьшаем эту сумму на все уплаченные взносы и авансовые платежи: 39 421 – 27 000 – 1 596 – 956 = 9 869 рублей. Это остаток авансового платежа за девять месяцев.

Остается рассчитать налог по итогам года с учетом всех перечисленных взносов и авансовых платежей: 854 420 * 6% = 51 265 — 37 929 — 1 596 – 956 — 9 869 = 915 рублей. Итого, вместо 51 265 рублей рассчитанного налога ИП заплатил только 13 336 (1 596 + 956 + 9 869 + 915) рублей.

А как быть, если предприниматель не знал о такой возможности, поэтому платил авансовые платежи полностью, не уменьшая их на взносы, или взносы были уплачены одной суммой в конце года? В этом случае получается переплата налога, которая будет отражена в годовой декларации по УСН. После сдачи декларации надо обратиться в свою ИФНС с заявлением возврата переплаченной суммы или зачета ее в счет будущих платежей.

Уменьшение налога на взносы 2018 с работниками

Мы рассмотрели пример, когда ИП весь год работал сам, без привлечения персонала, поэтому уменьшал налоговые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов.

А как уменьшить налог на страховые взносы, если предприниматель начинал работать сам, а потом принял работников? Или, наоборот, сотрудники были в начале года, но позже были уволены? Здесь ФНС высказывает мнение не в пользу налогоплательщиков.

Налоговым периодом на УСН для ИП является календарный год. А значит, даже если работники в течение года были у предпринимателя временно (несколько месяцев или дней), то работодателем он признается на весь год.

То есть, авансовые платежи и налог по итогам года можно уменьшить, но не более, чем на 50%. Но при этом можно учитывать не только страховые взносы за себя, но и те, которые ИП перечисляет за своих работников.

Таким образом, если работники у предпринимателя были в начале года, а потом уволены, то он до конца года сможет уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников не было в начале года, и авансовые платежи ИП уменьшал на всю сумму уплаченных взносов, то по итогам года надо сделать перерасчет налога. Так, чтобы налог был уменьшен не более, чем наполовину.

Мы попытались максимально сжато и понятно рассказать, на что уменьшается налог УСН Доходы 6% и как это происходит, но если у вас остались вопросы, мы с удовольствием на них ответим (с ответом не тянем

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/ip-na-usn-6-kak-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy-bez-rabotnikov

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Уменьшение налога УСН 6% для ИП

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2018 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2018 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 32 385 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 38 755 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 38 755 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 94 975 рублей.

Однако упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал

135 000

8 000

Полугодие

418 000

16 000

Девять месяцев

614 000

24 000

Календарный год

937 000

38 755

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2019 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 16 000 – 100 = 8 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 24 000 – 100 – 8 980 = 3 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 38 755 – 100 – 8980 – 3760 = 4 625 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 8980 + 3760) 12 840;
  • оставшийся налог по итогам года 4 625;
  • взносы за весь год 38 755.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 94 975 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 12 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220- 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 38 755 рублей, в результате возникает переплата налога на 19 375 рублей.

Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей.

В некоторых случаях при этом есть риск инициировать налоговую проверку.

Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

*3 месяца в подарок при оплате сразу за 9 месяцев обслуживания счёта

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

Однако многие предприниматели на УСН платят за работников пониженный тариф страховых взносов в 2018 году. Конкретные виды деятельности по ОКВЭД, для которых действует эта льгота, указаны в статье 427 (5) НК РФ.

Среди них многие виды производств, образование, строительство, персональные и социальные услуги и др.Такие работодатели платят за работников только 20% на пенсионное страхование.

А вот предприниматель из нашего примера не имеет права на пониженные тарифы взносов за работников, потому что не занимается льготными видами деятельности.

Пример

За 2018 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал

335 000

18 000

Полугодие

820 200

36 000

Девять месяцев

1 340 250

54 000

Календарный год

1 780 450

78 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.