+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Упрощенная система налогообложения. Обзор

Содержание

Выбор системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения. Обзор

  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Патентная система налогообложения
  • Единый налог на вмененный доход
  • Единый сельскохозяйственный налог

Какую систему налогообложения выбрать? Предлагаем обзор систем налогообложения, действующих на территории Российской Федерации.

На каждый отдельно взятый бизнес определенный вид налогов оказывает разное финансовое влияние и предоставляет разные возможности. Системы налогообложения действующие на территории РФ:

  • Общая система налогообложения (ОСНО);
  • Упрощенная система налогообложения (УСН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Патентная система налогообложения;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Перечень всех налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 НК РФ. В данной статье предлагается обзор каждой системы налогообложения, действующей на территории Российской Федерации.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСНО) – традиционная и самая сложная система налогообложения, которая включает уплату полного перечня налогов (Налог на прибыль, НДС и т.д.) и ведения бухгалтерского учета в полном объеме. Если при регистрации бизнеса в налоговую не подавать никаких заявлений, то организация или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО.

Общая система налогообложения предполагает уплату следующих видом налогов:1) НДС – 18% (основная ставка, действующая в большинстве случаев).

Существуют также льготные ставки: НДС – 10%, при реализации некоторых продовольственных и детских товаров, медикаментов и печатных изданий; НДС – 0%, льготная ставка применяется при экспорте товаров;2). Налог на прибыль – 20%;3). Налог на имущество – 2,2%;4).

НДФЛ (с дохода работника) – 13%;5). Страховые взносы с оплаты труда (30% – 2013 год): в ПФР (22%), ФФОМС (5,1%), ФСС (2,9%);

6). Местные налоги: земельный налог, транспортный налог, за негативное воздействие на окружающую среду и прочие.

Основные минусы ОСНО:

  • Необходимость вести бухгалтерский учет;
  • Полное и сложное налогообложение бизнеса;
  • Первичная документация должна храниться не менее 4 календарных лет;
  • Налоговые органы более тщательно проверяют организации находящиеся на ОСНО, так как из-за сложности ведения бух. учета у них проще выявить ошибки.

Когда выгодно применять ОСНО для ИП и юридических лиц:

  • Если бизнес связан с экспортом товаров, то есть внешнеэкономической деятельностью, так как на таможне всегда учитывается НДС;
  • Если бизнес предполагает большие денежные обороты. Так как при ОСНО отсутствуют ограничения на прибыль, штат сотрудников, размер торговых площадей и т.д.;
  • Если большая часть клиентов (контрагентов) являются плательщиками НДС. В данном случае, клиенты, оплатив Вам товары или услуги могут уменьшить налог, подлежащий уплате в бюджет на сумму НДС.

П.С.: Предпринимателю, открывшему шиномонтаж или продуктовый киоск не целесообразно применять ОСНО.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) является добровольным режимом налогообложения. УСН – один из самых «гуманных» налоговых режимов, который используют большинство небольших организаций и ИП. Данная система налогообложения освобождает юридическое лицо или ИП от уплаты таких налогов как НДС, налог на имущество, налог на прибыль.

На УСН существует два объекта налогообложения, которые ИП или юр. лицо выбирают самостоятельно:
1). Доходы – 6%. При таком режиме налогоплательщик платит 6% от выручки от реализации товаров или услуг.
2). Доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%.

При таком режиме налогоплательщик платит 15% от прибыли от реализации товаров или услуг.
Для каждой отдельно взятой организации (ИП) будет выгоден свой объект налогообложения (6% от выручки или 15% от прибыли). Выбор объекта налогообложения, как было сказано выше является добровольным.

Основные критерии перехода на упрощенную систему налогообложения:1). Величина доходов организации за последние 9 месяцев не превысили 45 млн. рублей.;2). Численность сотрудников организации за налоговый период не превысило 100 человек;3).

Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации не превышает 100 миллионов рублей. Данный критерий не распространяется на ИП;4). В момент перехода организации на УСН, доля участия сторонних организаций составляет не более 25% (п.

3 ст. 346.12 НК);

5). Переход на УСН возможен с начала года, после представления заявления в налоговый орган в период с 1 октября по 30 ноября предыдущего года. Если же юридическое лицо или ИП создаются впервые, то у них есть 5 дней на то, чтобы написать заявление на УСН, в противном случае их ждет ОСНО.

Плюсы УСН:

  • Сниженная налоговая нагрузка на бизнес. Отсутствует необходимость уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество;
  • Более упрощенная процедура ведения бухгалтерского учета;
  • Упрощенная сдача отчетности в налоговую инспекцию.

Минусы УСН:

  • Существует вероятность утери права применять УСН. В этом случае необходимо доплатить налог на прибыль и начисленные пени;
  • Отсутствие обязанности уплаты НДС одновременно является и минусом, так как значительно снижает количество клиентов-плательщиков НДС (которые не могут сделать вычет, если будут работать с вами);
  • При потере права на УСН необходимо восстановить все бухгалтерские документы за весь период работы по упрощенной системе;
  • Отсутствует возможность заниматься определенными видами деятельности, открывать филиалы и представительства, заниматься внешнеэкономической деятельностью.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения с 2013 года заменила действующую до конца 2012 года упрощенную систему налогообложения на основе патента и приобрела статус самостоятельного спецрежима.

Переход на патент является добровольным и он может совмещаться с иными режимами налогообложения.

Патент выдается налоговым органом индивидуальному предпринимателю по месту его постановки на учет и действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

Патент получают на срок от 1 до 12 месяцев (и не более). При этом предприниматель освобождается от уплаты таких налогов как НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Налоговая ставка при патенте устанавливается в размере 6%.

Сумма налога к уплате рассчитывается путем умножения налоговой ставки (6%) на налоговую базу (потенциально возможный доход по виду деятельности) в соответствии с положениями ст.346.51 НК РФ.

В налоговом кодексе выделено 47 видов деятельности, по которым действует патентная система налогообложения. Это такие виды деятельности как парикмахерские услуги, ремонт жилья, транспортные услуги, розничная торговля и т.д.

  Применять патентную систему могут только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численностью работников, за налоговый период, не должна превышать 15 человек, а выручка в течении календарного года не должна быть более 60 млн.

руб.

Плюсы патентной системы налогообложения:

  • Налоговая декларация при применении патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется;
  • Предприниматель может отказаться от использования ККМ;
  • Стоимость патента не зависит от конечных результатов хозяйственной деятельности предпринимателя (в отдельных случаях это минус).

Минусы патентной системы налогообложения:

  • Отсутствует возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов;
  • Срок действия патента не более 1 года, при этом ограничены сроки получения патента;
  • Патентную системы могут применять только ИП.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является специальным режимом налогообложения.

Принципиальным отличием данной системы от остальных является то, что база налогообложения определяется не по отчетности налогоплательщика, а на основе дохода от различных видов деятельности.

Данный налог вводится в действие нормативными правовыми актами муниципальных образований и в регионах, где такие акты не приняты, ЕНВД применяться не может.

Данная система налогообложения регулируется гл. 26.3 Налогового кодекса РФ. С 2013 года ЕНВД является не обязательным налоговым режимом, то есть предприниматель может выбрать нужен ли ему ЕНВД, или можно выбрать другую систему, например УСН или патент.

Основной смысл ЕНВД и принцип расчета заключается в следующем. Для определенного вида деятельности государство устанавливает размер потенциального возможного дохода – так называемый вмененный доход. Данный доход и является налогооблагаемой базой.

Размер реального дохода организации или ИП при применении ЕНВД ни как не влияет на размер налога к уплате.

Ежемесячный налог зависит от величины натурального физического показателя, характеризующего тот или иной вид деятельности, и рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2, где:

К1 – корректирующий коэффициент, который учитывает инфляцию. Устанавливается федеральными органами власти (в 2013 году к1 = 1,569);

К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности на территории субъекта РФ. Устанавливается муниципальным образованием. При этом К2 не может быть больше единицы, меньше – пожалуйста. То есть в отдельных случаях местная власть на свое усмотрение может уменьшить размер налога на определенный вид деятельности.

Сам налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально по формуле:
ЕНВД = 15% х ВД х 3

Для отдельного вида деятельности налоговым кодексом установлен свой физический показатель и базовая доходность. К примеру, для оказания услуг физическим показателем является количество работников.

Установлено, что каждый работник в месяц приносит 7500 рублей – это и есть базовая доходность. Для розничной торговли физический показатель – 1 кв.

м площади торгового зала, и установлено, что он приносит ежемесячно 1800 рублей дохода.

При применении ЕНВД налогоплательщик освобождается от уплаты следующих налогов:

  • налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ);
  • налог на имущество;
  • НДС  – за исключением налога, подлежащего уплате при импорте товаров на территорию РФ.

Минусы ЕНВД:

  • Налоговым кодексом установлены лимиты физических показателей, при которых применять ЕНВД невозможно. Например, в розничной торговле для применения ЕНВД площадь торгового зала не должна быть больше 150 кв.м.;
  • Организация или ИП обязаны вставать на налоговый учет в том районе, где непосредственно осуществляется деятельность;
  • Так как при ЕНВД налогом облагается конкретный вид деятельности, то при осуществлении организацией или ИП разных видов деятельности, в частности которые не облагаются ЕНВД, у компании или предпринимателя возникает ситуация совмещения разных налоговых режимов. Фактически компанией  одновременно может применяться и ЕНВД и УСН (или ОСНО), а это предполагает ведение раздельного учета доходов и расходов и уплаты всех налогов в рамках УСН и ОСНО. В отдельных случаях данный пункт является плюсом.

Плюсы ЕНВД:

  • Упрощенная система ведения бухгалтерского учета и сниженная налоговая нагрузка на бизнес;
  • Фиксированный размер налоговых платежей является большим плюсом при получении большой прибыли организацией или ип.
  • С 2013 года ИП на ЕНВД имеют право уменьшить налог на сумму уплаченных за себя (ИП) взносов в ПФР и ФФОМС;
  • При наличии работников налог по ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию работников.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

К налогоплательщикам ЕСХН относятся физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели и КФХ), а также организации – производители сельскохозяйственной продукции, которые согласно положениям главы 26.1 НК РФ написали заявление о переходе на уплату ЕСХН в установленном законом порядке.

При применении ЕСХН налогоплательщик освобождается от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество и НДФЛ (только для ИП). Налоговая база при ЕСХН определяется как: доходы минус расходы помноженные на ставку 6%. В этом плане ЕСХН – один из самых выгодных налоговых режимов.

Условия перехода на ЕСХН:

  • организации и ИП производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
  • доля доходов от реализации сельхозпродукции (включая продукцию первичной переработки сырья собственного производства) в общем объеме доходов от реализации продукции составляет не менее 70%;
  • организации или ИП, планирующие перейти на ЕСХН в следующим году, написали заявление о переходе на уплату ЕСХН до 31 декабря текущего года.

Если организация или индивидуальный предприниматель платят ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности, то они вправе перейти на ЕСХН по другим видам деятельности. При этом доля доходов от реализации сельхозпродукции, при которой возможен переход на ЕСХН, определяется исходя из суммарного дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по всем видам деятельности, включая ЕНВД.

(1 5,00

Источник: https://abcbiznes.ru/stati-o-biznese/43-vybor-sistemy-nalogooblozheniya.html

5 систем за 5 минут: какую систему налогообложения выбрать

Упрощенная система налогообложения. Обзор

Попался тут на Slon.ru обзор, грамотно расставляющий все по части систем налогообложения. Что в свете последних подвижек в законах мне кажется ой как полезно. Тем более, как ни крути, решив начать собственный бизнес, вам придется выбрать систему учета налогов.

А сделать это не так-то и просто — ведь их теперь целых 5: общая, упрощенная, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения. Что и как выбрать, сколько платить и как сэкономить? Уверена: дочитав до конца, вы сумеете разобраться.

Из 5 систем налогообложения абсолютно универсальная только одна — общая система. На ней может работать как мелкий торговец, так и концерн-монополия. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности, и это — плюс. Минус же – сложное налогообложение. Без бухгалтера с ней не совладать.

Остальные 4 режима — это т.н. спецрежимы, ориентированные на «поддержку» малого бизнеса. С 2013 года вы можете выбрать любой из них. По ним налоги считать и платить значительно проще. Однако есть ряд моментов, которые следует знать, дабы не прогореть в первый же год предпринимательства.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по умолчанию попадете на ОСНО. Основным налогом для вас будет налог на прибыль организаций — 20% от прибыли.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) — 13% от доходов, т. н. подоходный налог (НДФЛ). Помимо этих налогов, будет налог на добавленную стоимость — НДС (в основном 18%) и налог на имущество организаций.

Суть НДС в том, что в бюджет вы платите разницу между «исходящим» НДС, который вы накидываете своим покупателям, и «входящим» НДС, который накидывают вам поставщики.

Святая цель контролеров, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы «входящего» НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к заполнению счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов и пр.

Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера. Поэтому начинающему и растущему бизнесу лучше смотреть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное — при регистрации подать заявление на нужный режим.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (упрощенка) полностью заменяет общий режим. Упрощенец может забыть о налоге на прибыль (НДФЛ), НДС и налоге на имущество. Вместо трех этих монстров он получает один простой налог: 6% с доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (зависит от региона). Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Вы не сможете применять УСН, если:

  • Вы — организация, и ваш доход за 9 месяцев превысил 45 млн рублей. Или в текущем году вы заработали более 60 млн руб.
  • Уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации.
  • Вы занимаетесь производством подакцизных товаров или одним из видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, т.е. вы – организация с филиалами или торгуете ценными бумагами, или, вообще, банк.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, определитесь с объектом налогообложения (с чего будете платить налог: с «доходов» или с «доходов минус расходы»):

  • Если у вас мало расходов, которые вы сможете подтвердить перед государством, то вы можете выбрать объект «доходы» и платить с выручки 6% налога. Из суммы налога можно вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).
  • Однако, если доля расходов велика – зарплата работников и отчисления за них в фонды, проценты агентам, расходы на офис и коммуналку, плата поставщикам за товары и материалы, то логичнее платить 15% с разницы между доходами и расходами.

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс – 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев.

А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов.

 Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке «доходы минус расходы» вы заплатите этот 1% в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Другой подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль или НДС. Государство не заинтересовано в том, чтобы вы платили меньше налогов.

Поэтому список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен. Отсюда — сложности с контролерами: нужно доказать право учесть расход и учесть его правильно, в нужном размере и в нужное время.

Для этого вам может понадобиться помощь бухгалтера или веб-сервиса.

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим во многом похож на упрощенку. Основное его отличие от УСН в том, что применять его могут только сельхозпроизводители. Чтобы стать плательщиками ЕСХН, вы должны сами выращивать, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. И доля такой деятельности в вашем бизнесе должна быть не менее 70%.

Налог в данном случае платится в размере 6% с разницы доходов и расходов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (см. статью 346.5 НК РФ). Отсюда все те же грабли, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, правильность включения их в налоговую базу и пр.

УСН и ЕСХН – это спецрежимы, которые полностью заменяют собой общую систему налогообложения. Вы не можете применять их одновременно с общей системой. А величина налога зависит от величины доходов или оборота.

Но иногда случается, что проще отдавать государству фиксированную сумму, используя «локальные» системы налогообложения – ЕНВД и патент (или ПСН). Локальные они потому, что применяются в отношению конкретного вида деятельности и могут сосуществовать в рамках одной организации (или ИП) наряду с упрощенкой, ЕСХН или общим режимом.

4. Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

ЕНВД, как и УСН, заменяет 3 «плохих» налога на 1. Причем этот налог фиксированный и платится по конкретному виду деятельности. То есть, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход или нет. Так что, первый плюс этого режима – простота расчета налога.

Второй плюс — плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%. Но тут государство уже начало закручивать гайки, и с 2013 года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы «за себя».

Третий плюс – еэнвэдэшникам можно не использовать кассовую технику. Кто имел дело с кассовым аппаратом, знает, какой это букет проблем.

Минусы, как водится, тоже есть. ЕНВД — очень «узкий» режим налогообложения, и его по незнанию очень легко нарушить. Например, вы торгуете мебелью. А тут клиент, которому надо доставить мебель в офис. Вы пишете с ним договор, обязуясь поставить директорский стол в срок и в нужном качестве.

Однако налоговая такую сделку опознает как не-ЕНВДшную. А значит, обложит в лучшем случае «упрощенным» налогом, а в худшем — прибылью, НДС и… дальше можно не продолжать.

Каждый вид деятельности по новому адресу нужно учитывать отдельно. Даже отчитываться приходится в разные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения или количество машин.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • На территории вашего города (района) можно применять ЕНВД (например, в Москве и Питере ЕНВД практически нет). Должен быть закон местного органа власти из серии «О введении на территории N-ска налога на единый вмененный доход». Закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации.
  • Ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в ст. 346.26 НК РФ.
  • Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25%.
  • Численность ваших работников не превышает 100 человек.
  • Вы — не сельхозпроизводитель, который продает продукцию собственного производства, да еще и сидит на ЕСХН.

Если вы прошли этот чек-лист, можете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно примерно до 2018 года.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент —  наше все 2013 года. Раньше это была недоупрощенка. Теперь — полноправная система налогообложения. Суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, например, на торговлю горячим шоколадом. Однако применять ее могут только ипэшники. Естественно, от уплаты НДФЛ и НДС вы освобождаетесь. Но при условии, что:

  • у вас не более 15 человек численности;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год;
  • ваш вид деятельности подпадает под данный режим (перечень см. в п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тыc. до 1 млн руб.). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется купить 2 патента.

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете потенциально возможный доход. Если нет, то узнать его можно в налоговой, в интернете (если поискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула для расчета проста:

(Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Чем он плох? Нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП «за себя». Как вам идея выкинуть 35 тыс. руб. на ветер, т. е. на пенсию? Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке.

Универсальный совет начинающим предпринимателям здесь может быть такой: если не знаете, как сложится ваше дело, при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%.

Если дела пойдут медленно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. А если дела быстро пойдут в гору, то всегда есть возможность подумать про ЕНВД или купить патент, или вообще уйти на общую схему.

Источник

Источник: https://mindspace.ru/3198-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vy-brat/

Упрощенная система налогообложения для ООО: виды УСН, объекты налогообложения и ставки налогов, плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения. Обзор

Любой предприниматель стремится максимально облегчить налоговое бремя, которое возлагает на него государство.

Особенно этот вопрос беспокоит начинающих бизнесменов. Поэтому в РФ принята специальная упрощенная система налогообложения (УСН) для ООО и ИП.

Она представляет собой специальный режим оплаты налогов, который позволяет достаточно ощутимо снизить налоговую нагрузку на представителей среднего и малого бизнеса, упростить ведение налогового и бухгалтерского учета. В действие данная система введена Федеральным законом № 104-ФЗ.

Перейти на УСН можно добровольно. Для этого достаточно написать заявление, а потом отнести его по месту регистрации ООО в налоговую инспекцию.

Точно такая же схема применяется для возвращения на основную систему налогообложения. Отказ от УСН возможен в том случае, когда она оказывается невыгодной для плательщика.

Использование упрощенной системы налогообложения в государстве всегда направлено на стимулирование развития частного предпринимательства, выхода доходов малого бизнеса из тени, перехода ИП с теневой стороны на легальную.

Виды упрощенной системы налогообложения

Сегодня используется два вида упрощенной системы налогообложения:

Первый вид называют еще налогом на доходы.

Он имеет фиксированную ставку в 6%. Его рекомендуют использовать ИП.

Второй вид – налог на разницу доходов и расходов – тоже имеет фиксированную ставку в 15%. Этот вид УСН больше всего подходит для начинающих обществ с ограниченной ответственностью. Однако снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета.

Ооо на упрощенке — плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения, как и всякая другая, имеет свои достоинства и недостатки.

Для некоторых предприятий данная система может быть выгодной, особенно на первых этапах.

Положительные моменты УСН:

  • Ощутимая экономия на ведении налоговой документации и выплате налогов. Вместо большого количества выплат платится Единый налог (ЕСН). Поэтому в налоговую инспекцию предоставляется пара налоговых деклараций, а не огромное количество. Начисление ЕСН проводится по результатам деятельности общества с ограниченной ответственностью за налоговый период. Если ООО работает по упрощенной системе, оно не платит НДС. Исключением является НДС на ввоз товаров на территорию РФ.
  • Ведение бухгалтерского учета в области основных средств и нематериальных активов. Эта возможность освобождает ООО на упрощенке от необходимости применения способа двойной записи. Бухгалтеру компании с упрощенной системой налогообложения достаточно вести учет расхода и дохода согласно порядку, установленному налоговым кодексом РФ. Для учета основных средств и нематериальных активов используется порядок, предусмотренный законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Несмотря на явные преимущества, недостатков у УСН значительно больше.

Отрицательные моменты:

  • Высокая вероятность потери права работать по этой системе в любой момент. Случиться это может из-за множества разных условий. Отказ использования УСН может спровоцировать появление филиала компании, увеличение доли одного из соучредителей, расширение штата работников, повышение стоимости имущества, подлежащего амортизации, и т.д. Чтобы эти факторы не повлияли на систему налогообложения, руководство ООО должно внимательно отслеживать все показатели каждый месяц, скрывать повышения объемов и т.д.
  • Высокая вероятность потери потенциальных покупателей, плательщиков НДС, из-за отсутствия обязанности платить его со стороны ООО. Стандартная система налогообложения позволяет плательщикам НДС принять его к вычету. А при отсутствии обязанности со стороны партнера платить НДС, он сделать этого не может. Поэтому, плательщику выгодно сотрудничать с компаниями, работающими в той же системе налогообложения.
  • Потеря права на УСН требует восстановления бухгалтером всех отчетных данных за то время, пока ООО пользовалось упрощенной системой.
  • Существует определенный перечень затрат, которые компания, работающая по УСН, отразить не может. К ним относятся траты на страховку, амортизацию основных средств и т.д. Несмотря на облегченный налоговый учет, некоторые расходы – транспорт, реклама, проценты по кредитам и займам – проводятся только по правилам налогообложения на прибыль.
  • Существует определенный список товаров и видов деятельности, которые фирмы с УСН ни покупать, ни предоставлять не имеют прав.
  • ООО с такой системой налогообложения запрещено открывать филиалы.

Ставка рефинансирования — это величина, определяющая размер процентов годовых, подлежащих уплате кредитными учреждениями Центробанка за предоставляемые им средства по условиям кредитования. Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования? Рассмотрим способы расчета пени и неустойки.

Наверняка, вы слышали такое понятие, как НДС. Что же это такое? Что это за налог, рассмотрим тут.

Не всегда у человека получается лично присутствовать на всех официальных встречах или других мероприятиях, требующих личного присутствия.

В этих случаях можно оформить доверенность на человека, который сможет стать вашим представителем. Здесь http://businessmonster.ru/buhuchet/dokumentyi/doverennosti/na-poluchenie-dokumentov-obrazets.

html рассмотрим, как составить доверенность на получение документов, для чего она нужна и кто имеет право ее оформлять.

Обязательные условия использования ООО упрощенной системы налогообложения

Существуют определенные условия, выполнение которых, позволит обществу с ограниченной ответственностью воспользоваться упрощенной системой.

В основном это касается доходов фирмы и количества работников.

Это возможно в том случае, если:

  • Остаток стоимости на конец года основных средств не превышает 100 млн. рублей.
  • По трудовому договору с обществом с ограниченной ответственностью работает не больше 100 человек.
  • Суммарный доход за год не превышает 60 млн. рублей.
  • Доля совладельцев ООО не превышает 25%.

Стоит отметить, что снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета. Эта мера прописана в письме Минфина России № 07-05-08/156.

Не могут воспользоваться УСН компании с филиалами и представительствами, профессионалы, работающие на рынке ценных бумаг, компании, применяющие ЕСХН, и фирмы, имеющие права на разделение продукции со своими партнерами.

Объекты налогообложения и ставки налогов

В Российской Федерации общества с ограниченной ответственностью могут использовать только два вида упрощенной системы налогообложения.

Это могут быть объекты, на которых учитывается доход со ставкой в шесть процентов, и доход, в котором учитывается только чистая прибыль:

  • Объект, облагаемый налогом. В этом случае ООО на УСН платит шесть процентов от полученной прибыли.
  • Доход, облагаемый налогом. По своему принципу работы этот вид УСН можно еще назвать «доход минус расход». А вот с остатка и платится налог.

Согласно закону о налогообложении РФ, общество с ограниченной ответственностью может сменить объект. Главное условие – заранее поставить в известность соответствующий орган.

Выбор системы налогообложения полностью зависит от компании. Однако первый вид не рекомендуется выбирать фирмам, у которых отсутствуют договора о совместной деятельности. Если договора есть, тогда их руководству лучше остановить свой выбор на втором виде налогообложения – «доход минус расход».

Ставка налога также может устанавливаться организациями. Это разрешено законом РФ. Размер налога может варьироваться в пределах от пяти до пятнадцати процентов.

Минимальный размер ставки должен быть обязательно равен одному из всех получаемых доходов. Это оговорено в ст. 345 Налогового кодекса РФ.

Определение расходов и доходов

Вы сможете точно узнать размер расхода и дохода, если правильно подойдете к этому процессу.

Чтобы определить, какой объект будет играть роль налогооблагаемого в системе упрощенного налога, нужно предусмотреть максимальный возможный доход от реализации услуг или товаров.

К нему необходимо будет обязательно добавить прочие вероятные прибыли. Все это подробно расписано в статьях 249 и 250 Налогового кодекса РФ. Обязательно внимательно их прочитайте перед определением размера прибыли.

Статья 251 этого же кодекса содержит полное описание доходов, которые не подлежат учету. Здесь же указаны и те, которые в обязательном порядке подлежат обложению налогом на прибыль.

Определение расходов и их учет описаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Согласно ему, датой получения дохода называется момент, когда средства поступают на банковский счет ООО или в его кассу.

Затраты, сделанные после получения проведения оплаты по факту, считаются расходами.

Если общество с ограниченной ответственностью остановило свой выбор на налоговой схеме «объект – чистая прибыль», тогда оно получает право в статью расходов записать все страховые взносы (взнос в Пенсионный фонд, добровольное медицинское страхование, социальное страхование).

Если же общество с ограниченной ответственностью выбирает для себя схему «объект – доходы», тогда страховые взносы оплачиваются самими сотрудниками компании, а фирма уменьшает за их счет статью своего расхода.

Освобождение от налоговых обязательств

Упрощенная система налогообложения, на которой останавливает свой выбор ООО, позволяет избежать оплаты определенного вида налогов. Среди них налог на добавочную стоимость, на прибыль и на имущество. Все остальные налоговые обязательства, включая НДФЛ, компания-упрощенец обязана выполнять в полном объеме.

Воспользоваться возможностью не платить НДС при ввозе товара на территорию РФ у ООО с УСН нет. Связано это с тем, что полученные материалы могут быть использованы для дальнейшей перепродажи или оказания услуг с целью получения прибыли.

Отсутствие деятельности

Бывает так, что после оформления ООО, оно по ряду причин не осуществляет ни какую деятельность. Чаще всего, такая компания имеет только генерального директора и учредителя в одном лице. Подобное ООО может перейти на УСН.

За каждый квартал оно в обязательном порядке подает следующие документы:

  • Ведомость расчетов в ФСС.
  • Ведомость расчетов в ПФР (пенсионный фонд).
  • Декларацию по единому налогу.
  • Копию декларации в отдел статистики.

Если деятельность ООО так и не начинается, можно воспользоваться возможностью оформления административных каникул. Это позволит сэкономить средства и, естественно, не тратить их впустую.

на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/uproshhennaya-sistema-dlya-ooo.html

Упрощенная система налогообложения – разбираемся в особенностях вариантов УСН

Упрощенная система налогообложения. Обзор
31.05.2017 – Какую систему налогообложения применять и почему? – Как выбрать? – Если УСН, то 6% или 15%?

Мы очень часто слышим подобные вопросы от наших клиентов, которые планируют открывать компанию или же хотят убедиться, что работают на наиболее выгодной системе налогообложения.

На практике очень часто бывает так, что мы, просчитывая все варианты, понимаем, что клиенту выгоднее использовать УСН 15%, хоть и кажется, на первый взгляд, что налоговая ставка выше.

В этой статье постараемся разобраться в особенностях упрощенной системы налогообложения, понять, для каких типов бизнесов подходит тот или иной вариант, какие есть ограничения, плюсы и минусы.

Выплаты государству

Для начала необходимо понять принципиальную разницу между УСН 6% и УСН 15%, которая заключается в налоговой ставке.

УСН 6%

УСН 15%

Налоговые выплаты = Доходы*6%

Налоговые выплаты = (Доходы – Расходы) *15%

Налоги платятся в виде авансовых платежей ежеквартально. В противном случае придется заплатить неустойку.

Отчетность

Годовая декларация – подается в начале следующего за отчетным году.

КУДИР – книга учета доходов и расходов. Также подается один раз в год.

Какие компании часто выбирают?

УСН в принципе больше всего интересна начинающим предпринимателям, которые хотят самостоятельно или с минимальными затратами вести свою бухгалтерию.

УСН 6% чаще всего выбирают малые и средние компании, оказывающие услуги.

УСН 15% может быть выгодна торговым точкам, интернет-магазинам, небольшим кафе, если обобщить, то всем тем компаниями, у которых есть подтвержденные расходы и они составляют хотя бы 60% от доходов..

https://www.youtube.com/watch?v=KDvEF00IYZ0

Чтобы выбрать налоговую ставку достаточно произвести расчеты по следующей формуле:

Доходы*6%=(Доходы – Расходы)*15%

Ограничения и сложности

С упрощенцами не любят работать НДС-ные организации. Для них важно, чтобы контрагент также применял общую систему налогообложения. Единственный вариант – компенсировать отсутствие НДС более низкой стоимостью работ / услуг.

Не могут применять УСН компании, которые занимаются следующими видами деятельности (подробнее см. ст. 346.12 (3) НК РФ):

  • Банки, ломбарды,инвестфонды, страховщики и т.д.

  • Организации, имеющие филиалы, и иностранные организации

  • Компании, проводящие и организующие азартные игры

  • Производящие подакцизных товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили и т.д.)

  • Добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных (песок, глина, камень и т.д.)

  • Частные адвокаты, нотариусы

  • Имеющие более 100 сотрудников

  • Превышающие лимиты по доходам

При работе на УСН 15% расходы должны быть правильно документально подтверждены, в противном случае они не могут быть учтены в Книге учета расходов и доходов. Кроме того, не все расходы можно учесть – полный список представлен в ст. 346.16 НК РФ.

Как перейти на УСН?

Перейти с другой системы налогообложения на упрощенную можно в начале календарного года, заблаговременно заявив о своем решении.

Действующие организации могут до 31 декабря подать в налоговую соответствующее заявление. Причем у таких организаций доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 59 млн рублей.

Вновь открытые компании должны уведомить налоговый орган о своем желании работать на “упрощенке” в течение 30 дней с момента постановки на учет. В противном случае они автоматически будут переведены на Общую систему налогообложения.

Важно учитывать тот факт, что работать на УСН можно при доходе не выше 79 млн рублей.

Выводы

УСН 6% – одна из самых удобных и выгодных систем налогообложения для компаний из сферы услуг, для некоторых магазинов, для начинающих предпринимателей.

Упрощенцы на 6% намного меньше подвержены камеральным и налоговым проверкам.

Им нет необходимости доказывать правильность оформления и отражения расходов, поскольку при расчете налогов они вообще не учитываются.

Не нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и единый социальный налог, а также вести серьезный бухучет.

В тоже время есть и свои сложности и ограничения: работа с НДС-ными компаниями, ограничения в сфере деятельности, оформление расходов при УСН 15%.

Сомневаетесь, что самостоятельно правильно просчитали все варианты? Проконсультируем, поможем!

Источник: https://dfinance.ru/blog/usn-dlya-kogo-i-kak/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.