+7(499)495-49-41

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Содержание

При каких видах деятельности индивидуальный предприниматель может работать с ЕНВД – Юридический справочник бизнеса

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, предусматривающий специальную систему расчета налогов, при которой учитывается не фактический заработок налогоплательщика, а его потенциальный доход, вмененный чиновниками.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, потенциальный доход рассчитывается не в денежном выражении, а с учетом физических показателей, которыми могут быть численность работников, торговая площадь и прочее.

Енвд заменяет собой несколько других налогов:

  • налог на прибыль (для организаций);
  • НДФЛ (для частных предпринимателей);
  • налог на добавленную стоимость (для частных предпринимателей);
  • налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Вопросы использования ЕНВД регулируются статьей 26.3 НК РФ. До 2013 года для предоставления услуг, подпадающих под ЕНВД, требовалось обязательное использование вмененки. Сегодня организациям предоставлен выбор – использовать ЕНВД или другие налоговые режимы.

ЕНВД довольно часто применяется не только юридическими лицами, но и частными предпринимателями.

При этом следует знать, что далеко не все предприниматели могут использовать ЕНВД в своей работе.

Перечень видов деятельности, подпадающих под данный налоговый режим, строго регламентирован Налоговым кодексом РФ, и если какого-либо направления в нем нет, шансы на использование вмененки равны нулю.

Перечень видов деятельности

Согласно Налоговому кодексу РФ, использовать рассматриваемый налоговый режим могут предприниматели, занимающиеся определенными направлениями деятельности.

Это:

  • оказание бытовых услуг населению, таких как пошив одежды, производство обуви, ремонт электроники, организация праздников, посредничество и т.д. (полный перечень услуг содержится в общероссийском классификаторе услуг);
  • оказание ветеринарных услуг;
  • мойка, обслуживание и ремонт автотранспорта;
  • платные парковки (не считая штрафных);
  • автоперевозки (при условии, что количество техники составляет не более двадцати единиц);
  • стационарная и передвижная розничная торговля, а также торговля в залах, площадью не более 150 квадратных метров;
  • организация предприятий общественного питания;
  • оказание услуг по размещению рекламы, в том числе, рекламы на транспорте;
  • организация гостиничного бизнеса, сдача жилья в аренду;
  • сдача в аренду нежилых помещений;
  • передача во временное пользование земельных участков для установки торговых объектов.

Условия для применения налогового режима

Для того чтобы использовать налоговый режим ЕНВД, индивидуальный предприниматель должен соответствовать критериям.

А именно:

  • количество сотрудников, задействованных в оказании услуг, не должно превышать ста человек;
  • вид осуществляемой деятельности должен присутствовать в соответствующем разрешенном списке;
  • вид деятельности не должен быть связан с передачей в аренду автозаправок.

Не могут применять ЕНВД следующие предприниматели:

  • ИП, оказывающие услуги общепита в учреждениях образования, здравоохранения и социальной сферы;
  • предприниматели, которые приобрели патент на вид деятельности, подпадающий под ЕНВД;
  • ИП, прекратившие деятельность по направлению, подпадающему под ЕНВД;
  • ИП, выполнявшие работы, подпадающие под ЕНВД, в рамках договора простого товарищества.

Доходность бизнеса на ЕНВД не влияет – независимо от того, успешно ли ведется предпринимательская деятельность, или она является убыточной, сумма налога остается фиксированной.

Некоторые особенности

Представленный выше перечень видов деятельности утвержден на государственном уровне. Региональная власть своими решениями может его корректировать и расширять.

Таким образом, государство предоставляет право каждому субъекту РФ определять, какие услуги он считает необходимым облагать ЕНВД. Количество таких услуг не ограничивается.

Благодаря этому местная власть может делать послабления тем или иным предпринимателям.

Решение о переходе на ЕНВД принимается руководителем организации или ИП лично. Для осуществления перехода следует убедиться, что вид деятельности находится в разрешенном списке в том регионе, в котором предстоит работать. Сделать это можно, обратившись в местную налоговую службу или зайдя на ее сайт.

После этого необходимо рассчитать целесообразность такого перехода, рассчитав ориентировочный размер ЕНВД. Для этого следует знать формулу расчета: базовая доходность х 15% (ставку налога) х К1 х К2 х физический показатель деятельности. На размер ЕНВД может влиять численность сотрудников, площадь помещений, количество автотранспорта и многое другое (в зависимости от видов услуг).

Для перехода на рассматриваемый налоговый режим индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2. Документ подается в налоговую службу по месту жительства. Снятие с указанного налогового режима осуществляется аналогичным образом (подача заявления осуществляется по форме ЕНВД-4).

Источник: http://bizjurist.com/nalog/vidn-deyatelnosti-na-envd.html

Список видов деятельности ЕНВД

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Доброго времени суток! Сегодня у меня на повестке дня довольно важный вопрос, который относится к налогу ЕНВД . И рассказать я хочу о видах деятельности налога ЕНВД для ИП и ООО

В статье “Суть налога ЕНВД”, я уже говорил что ЕНВД – это спецрежим для отдельных видов деятельности. Что я под этим подразумеваю ? Все очень просто, налог ЕНВД можно применять не ко всем видам деятельности которые есть в бизнесе.

Существует специальные список видов деятельности закрепленный в налоговом законодательстве в отношении которых можно применять налог ЕНВД.

Перед тем как начать писать перечень видов деятельности ЕНВД я хочу Вас сразу предупредить, что он общий по всей России, НО на местном уровне муниципальные власти могут этот список ограничить по своему усмотрению. Показательным тут является пример г. Москва где налог ЕНВД практически полностью отменен.

Но Москва это конечно еще не вся Россия (да простят меня москвичи :)), поэтому продолжим.

Для начала ознакомимся с общим списком:

  1. Бытовые услуги;
  2. Ветеринарные услуги;
  3. Услуги по ремонту, обслуживанию и мойке машин;
  4. Автостоянки;
  5. Перевозка пассажиров  и грузов;
  6. Розничная торговля;
  7. Оказание услуг общественного питания;
  8. Распространение рекламы;
  9. Сдача в аренду коммерческой и жилой недвижимости;
  10. Сдача в аренду земельных участков;
  11. Торговля через автоматы.

Вот краткий список видов деятельности в отношении которых можно применять налогообложение ЕНВД, теперь рассмотрим каждый из них более подробно на примерах.

Бытовые услуги на ЕНВД

Под бытовыми услугами подразумеваются услуги предоставляемые населению вот примерный список:

  1. Сантехнические услуги;
  2. Электромонтажные услуги;
  3. Сварочные работы;
  4. Монтажные услуги;
  5. Строительство и ремонт домов;
  6. Изготовление металлоизделий (ключи, указатели, номерные знаки, оградки);
  7. Швейные ателье ( пошив и ремонт трикотажных, меховых и текстильных изделий);
  8. Услуги по пошиву и ремонту обуви;
  9. Услуги по производству и установке окон;
  10. Услуги по установке жалюзи;
  11. Услуги по установке дверей;
  12. Услуги по ремонту бытовой техники;
  13. Услуги по озеленению;
  14. Репетиторские услуги;
  15. Тренерские услуги (студии, кружки, спортивные секции);
  16. Присмотр за детьми и больными;
  17. Услуги по резке и обработке зеркал и стекла;
  18. Ритуальные услуги;
  19. Производство ритуальных принадлежностей;
  20. Услуги бань;
  21. Услуги платных туалетов;
  22. Прием стеклотары и вторсырья (исключая металлолом);
  23. Дизайнерские услуги;
  24. Услуги художественного оформления;
  25. Услуги фотографа;
  26. Уборка помещений;
  27. Услуги парикмахерских, салонов красоты и массажных кабинетов;
  28. Услуги детектива;
  29. Охранные услуги;
  30. Услуги грузчиков;
  31. Услуги записи, производства и проката фильмов;
  32. Граверные работы;
  33. Полиграфические услуги;
  34. Услуги ламинирования, ксерокопирования, печати фотографий.

Вот такие виды деятельности попадают под бытовые услуги налога ЕНВД.

Ветеринарные услуги

Обособленно держатся ветеринарные услуги, если честно не совсем понятно зачем их выделили в отдельную категорию. Их вполне можно было бы отнести к бытовым услугам, но законы пишем не мы, так что выкладываю как есть:

  1. Услуги ветеринара;
  2. Ветеринарная клиника.

Теперь перейдем к следующей рубрике посвященной услугам для автотранспорта.

Услуги по ремонту, обслуживанию и мойке машин

  1. Техническое обслуживание автотранспорта;
  2. Ремонт автотранспорта;
  3. Мойка автотранспорта;
  4. Технический осмотр автомобилей;
  5. Обслуживание, мойка и ремонт мототранспорта;
  6. Услуги автостоянок.

Я не буду выделять в отдельный пункт услуги автостоянок и укажу их в данной рубрике, так как у автостоянок расписывать в общем-то нечего.

Перевозка пассажиров и грузов

  1. Перевозка пассажиров для физ.лиц ;
  2. Перевозка грузов для физ. лиц;
  3. Перевозка пассажиров для юр. лиц;
  4. Перевозка грузов для юр. лиц;
  5. Доставка товаров оптовым продавцам;
  6. Международные перевозки по договорам.

При оказании услуг автоперевозок для юридических лиц возможен только безналичный расчет.

Следующим пунктом рассмотрим розничную торговлю на ЕНВД:

Розничная торговля на ЕНВД

  1. Стационарная торговля с торговыми залами;
  2. Стационарная торговля без торговых залов;
  3. Не стационарная торговля (торговое место);
  4. Разносная и развозная торговля;
  5. Торговля через торговые автоматы.

Как видите я не стал отдельно выделять торговлю через автоматы, так как они все таки относятся к розничной торговле.

Услуги общественного питания на ЕНВД

  1. Услуги общественного питания через объекты имеющие залы обслуживания посетителей;
  2. Услуги общественного питания без залов обслуживания;
  3. Изготовление кулинарной продукции;
  4. Выпечка хлеба и хлебобулочных изделий.

Распространение рекламных услуг

  1. Наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
  2. Наружная реклама с автоматической сменой изображения;
  3. Наружная реклама на электронных табло;
  4. Реклама на транспорте.

Аренда жилой и коммерческой недвижимости

  1. Услуги по временному размещению и проживанию;
  2. Сдача в аренду торговых мест стационарной торговли без торговых залов;
  3. Сдача в аренду объектов общественного питания без залов обслуживания посетителей.

Вот наконец-то я и добрался до последнего пункта видов экономической деятельности налога ЕНВД.

Сдача в аренду земельных участков

  1. Передача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и не стационарной торговли;
  2. Передача участков для размещения стационарных и не стационарных объектов общественного питания.

Вот в общем-то и все, все вышеперечисленные виды деятельности могут облагаться налогом ЕНВД, то есть Вы можете к ним применять данное налогообложение.

Не смотря на то что все перечисленные виды деятельности попадают под ЕНВД законодательно существуют ограничения при которых применять ЕНВД нельзя, например: площадь торгового зала розничной торговли не может быть больше 150 кв.м. или при оказании автотранспортных услуг количество автомобилей не может быть более 20 штук. Но это уже другая тема и ее мы рассмотрим в статье “Ограничения налога ЕНВД”.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас после прочтения статьи остались вопросы, то жду их в моей группе ВК “Секреты бизнеса для новичка” и на последок запишу видео к статье, которое можно будет посмотреть ниже.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/spisok-vidov-deyatelnosti-envd/

Виды деятельности по кодам ОКВЭД подпадающие под ЕНВД

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

» Статьи » Регистрация » Виды деятельности по кодам ОКВЭД подпадающие под ЕНВД

74.81. Услуги в области фото. 93.01. Стирка и химчистка 93.02. Услуги парикмахерских и салонов красоты 93.04. Оздоровительная деятельность, сауны, солярии, массаж

93.05. Деятельность службы знакомств

Техническое обслуживание транспортных средств

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.40.4. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

Ювелирные и часовые мастерские

52.74. Ремонт часов и ювелирных изделий

Такси и транспортные перевозки

63.11. Транспортная обработка грузов 63.21.2. Прочая вспомогательная деятельность автотранспорта

63.40. Организация по перевозке грузов

Ремонтные мастерские

52.71. Ремонт обуви и прочих кожаных изделий 52.72. Ремонт электрических и бытовых изделий 52.72.1. Ремонт аудио и видеоаппаратуры, телевизоров

52.74. Ремонт предметов для личного пользования

Услуги сантехников

45.33. Производство сантехнических работ

Услуги электрика

45.31. Производство электромонтажных работ

Услуги по аренде жилья

55.23.3. Сдача внаем комнат
55.23.5. Услуги по сдаче прочих мест временного проживания

Услуги по ремонту квартир

45.41. Штукатурные работы 45.42. Столярные и плотничные работы 45.43. Покрытия полов и отделка стен 45.44.1. Стекольные работы

45.44.2. Малярные работы

Клининговые услуги

74.70.1. Уборка квартир и нежилых помещений

Кадровые агентства

74.50.1. Услуги по найму работников
74.50.2. Подбор персонала

Рекламные агентства

74.40. Услуги предоставления рекламы

Агентства недвижимости

7.11. Подготовка документов для продажи квартир и зданий 70.12.1. Купля продажа квартир и зданий 70.12.2. Купля продажа нежилых площадей 70.12.3. Купля продажа земельных участков 70.20.1. Аренда жилых помещений

70.20.2. Аренда нежилых помещений

Ветеринарные услуги

85.20. Деятельность ветеринаров

Аптеки

52.31. Розничная торговля лекарствами, а также их изготовление
52.32. Розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями

Общественное питание

55.30. Деятельность ресторанов 55.40. Деятельность баров

55.51. Деятельность столовых

Розничная торговля

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами 52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом 52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой 52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями 52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками 52.26.

Розничная торговля табаком 52.27.11. Розничная торговля молоком и продуктами из молока 52.27.12. Розничная торговля яйцами 52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами 52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями 52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией 50.30.

Торговля автомобильными запчастями 50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов 50.50. Розничная торговля маслами 52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами 52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью 52.42. Розничная торговля одеждой 52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи 52.44.

Розничная торговля мебелью и товарами для дома 52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием 52.48.11. Розничная торговля офисной мебелью 52.48.31. Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями 52.48.32. Розничная торговля цветами семенами удобрениями 52.48.33.

Розничная торговля домашними животными и кормом 52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления 52.48.12. Розничная торговля офисными машинами и оборудованием 52.48.13. Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами 52.45.4.

Розничная торговля техническими носителями информации 52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами 52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, видео-аудио аппаратурой, телеаппаратурой 52.48.14. Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами 52.48.15. Розничная торговля оборудованием электросвязи 52.47.1.

Розничная торговля книгами 52.47.2. Розничная торговля печатной продукцией 52.47.3. Розничная торговля тетрадями и канцтоварами

52.46.5. Розничная торговля санитарно-техническим оборудованием

Источник: https://BiznesPlan-primer.ru/stati/registraciya/envd-vidy-deyatelnosti

Виды деятельности ЕНВД

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Особенность этого режима заключается в том, что налог на нём считается не от реально полученного дохода, а от расчётного или вменённого.

При расчёте индивидуальной налоговой нагрузки вменёнка часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения, но доступны на ней только некоторые виды деятельности. Чтобы разобраться в том, когда стоит выбирать этот режим, дадим толкование ЕНВД – что это такое простыми и понятными для неспециалиста словами.

В чём суть енвд

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Как считают налог на ЕВНД

Расчет вменённого дохода производится по особой формуле БД * ФП * К1 * К2, показатели в которой означают:

  • БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;
  • ФП – физический показатель, которым может быть площадь торгового зала или заведения общепита; количество работников, оказывающих услуги; количество единиц грузового транспорта или посадочных мест в пассажирском автобусе и др.;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает приказ Минэкономразвития (в 2018 г. К1 равен 1,868);
  • К2 –региональный корректирующий коэффициент, который снижает предполагаемый доход.

Далее этот рассчитанный вменённый доход умножается на налоговую ставку в 15%, в результате мы получаем сумму налога к уплате в месяц.

Несмотря на такую громоздкость формулы налога на ЕНВД, рассчитать его довольно легко. Все показатели, кроме К2, известны заранее и одинаковы для всех налогоплательщиков в России. Региональный К2 (составляет от 0,005 до 1) может существенно снизить налог к уплате, поэтому местные власти используют его для развития отдельных видов деятельности.

Сделаем такой простой расчёт на примере грузоперевозок для двух единиц транспорта, причём, К2 возьмем максимально высокий, т.е. равным 1. Цифры для БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Считаем вменённый доход по формуле выше: 6 000 * 2 * 1,868 * 1 = 22 416 рублей. То есть, предполагается, что именно такую выручку принесут перевозчику грузоперевозки двумя единицами транспорта. Налог же с этой суммы составит 3 362,4 рублей в месяц или 10 087, 20 рублей в квартал.

В реальности, конечно же, эти две единицы транспорта могут принести за месяц доход не менее, чем на 500 000 рублей. Если перевозчик работает на УСН Доходы, где налог считают от реальной выручки, то в бюджет при таком доходе придётся уплатить 30 000 рублей в месяц, что почти в 10 раз больше!

Примечание: дополнительно рассчитанный налог на ЕНВД и УСН Доходы можно ещё уменьшить на взносы, уплаченные ИП за себя или за работников.

Рекомендуем для расчета ЕНВД пользоваться нашим бесплатным калькулятором.

Из этого примера видно, что для государства система ЕНВД не выгодна, потому что сильно снижает налоговую нагрузку на бизнес. Именно поэтому этот режим уже не раз пытались отменить, но окончательная дата всё время переносится.

Пока что известно, что до 2021 года вменёнка в России применяться будет, но региональные власти вправе запретить её действие на своей территории (например, в Москве этот режим не действует с 2014 года).

После отмены ЕНВД индивидуальные предприниматели могут работать на схожем по налоговой нагрузке режиме ПСН.

К сожалению, патенты доступны только для ИП, хотя не раз предлагалось дать такую возможность и юридическим лицам.

Но, пока вменённый режим ещё действует, бизнесменам стоит воспользоваться предлагаемыми налоговыми льготами. Узнаем дальше, какие именно виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2018 году для организаций и предпринимателей.

Чем могут заниматься плательщики ЕНВД

Направления бизнеса, попадающие под ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО, указаны в статье 346.26 Налогового кодекса. Приводим этот закрытый, т.е. не допускающий дополнений, перечень:

  • бытовые услуги;
  • услуги ветеринаров;
  • ремонт, ТО и мойка автотранспорта;
  • предоставление в аренду мест на автостоянках;
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20;
  • розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров;
  • услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах;
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров;
  • сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания.

Но и этот небольшой перечень направлений бизнеса, подпадающий под ЕНВД в 2018 году, для отдельных населённых пунктов может быть сокращён. Дело в том, что Налоговый кодекс дает регионам право выбирать из списка разрешённых видов деятельности только некоторые и устанавливать их своими нормативными актами вплоть до указания конкретного кода ОКВЭД.

Обратите внимание, что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018, который указывают в заявлении о переходе на этот специальный режим, не совпадает с кодами ОКВЭД. Например, все бытовые услуги для вменёнки имеют код «01». Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления можно здесь.

Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД

К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:

  • бытовые услуги;
  • розничная торговля.

В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД.

Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе.

А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.

Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.

Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.

Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.

Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:

  1. С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
  2. Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
  3. Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
  4. Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.

Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.

Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vidy-deyatelnosti-envd

Субъекты и виды деятельности, подпадающие под ЕНВД: список, расчет суммы

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Для существенного упрощения порядка и условия налогообложения организации и предприниматели могут выбрать схему ЕНВД. Такой выбор позволит заменить обязательства по оплате налога на прибыль, НДС и налога на имущество единым платежом по определенным в законодательстве видам деятельности.

Кто может быть субъектом такого налогообложения

Выбор схемы налогообложения осуществляется на стадии регистрации в ИФНС компании или предпринимателя, а также в процессе осуществления ими текущей деятельности. Для этого в налоговый орган подается соответствующее заявление, которое подлежит проверке на предмет соответствия условиям режима ЕНВД.

Возможность перехода на ЕНВД для действующих налогоплательщиков доступна с началом следующего календарного года. Субъектом применения упрощенной схемы налогообложения ЕНВД может выступать любое юридическое лицо или предприниматель, отвечающие следующим базовым требованиям:

  • среднесписочное количество наемных сотрудников за предыдущий календарный год не должно превышать 100 человек;
  • суммарная доля иных компаний в уставном капитале налогоплательщика не должна превышать 25%;
  • налогоплательщик имеет право перейти на упрощенный режим ЕНВД только по отдельным видам деятельности, прямо указанном в законе;
  • ИП не может переходить на схему ЕНВД, если осуществляет деятельность на основании патента по УСН;
  • налогоплательщик не должен одновременно находиться под правовым режимом ЕСХН;
  • общая площадь помещений, используемых для вмененных видов деятельности. не должна превышать 150 кв.м.;
  • количество автомобилей, используемых для вмененных видов деятельности, не должно превышать 20 единиц;
  • режим для данных вмененных видов деятельности должен быть подтвержден муниципальным образованием

Если юридическое лицо или предприниматель подпадают под законодательное определение «крупнейшего», у них будет отсутствовать возможность перехода на ЕНВД. Подтверждение указанных условий происходит в процессе проверки заявления о переходе на режим ЕНВД, а также при ежегодном предоставлении текущей отчетности налогоплательщика.

Если будет выявлен факт несоответствия данным требованиям, налоговый орган в принудительном порядке переведет плательщика на иные варианты налоговых режимов (ОСНО или УСН).

Субъекты ЕНВД — тема следующего видео:

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД

Условия перехода на упрощенную схему вмененного налога допускается только в отношении конкретных видов предпринимательской деятельности. Если эти виды присутствуют у компании или предпринимателя, заявление о переходе на ЕНВД будет удовлетворено при соблюдении указанных выше условий.

Список вмененных видов деятельности для расчета и уплаты ЕНВД регламентированы на законодательном уровне в Налоговом кодексе РФ. В отношении каждого вида законодатель устанавливает параметры базовой доходности, на которых будет основан расчет итоговых сумм платежей.

Этот видеорлик расскажет, какие виды деятельности подходят под ЕНВД:

Физические лица

Полный перечень видов деятельности, которые подпадают под действие налогового режима ЕНВД, регламентирован статьей 346.26 НК РФ. В их состав для индивидуальных предпринимателей входят:

  • торговля розничного характера;
  • услуги общепита, за исключением работы в медицинских и образовательных учреждениях;
  • бытовые услуги населению;
  • услуги по ветеринарии;
  • услуги по автосервису и иные аналогичные услуги (ремонт, техобслуживание и мойка транспортных средств);
  • перевозка пассажиров и отдельных видов грузов путем использования транспортных средств;
  • временное размещение и проживание граждан;
  • услуги парковок и иных стояночных мест;
  • услуги по передаче во временное пользование и владение торговых помещений.

Для каждого из указанных видов деятельности указан вмененный размер доходности, который подлежит пропорциональному увеличению по количеству сотрудников, площади оказания услуг или количеству транспортных средств при перевозках. Под каждый вид деятельности установлено множество различных подгрупп. На уровне местных властей указанные перечни могут изменяться путем сокращения состава видов деятельности, доступных для применения под режимом ЕНВД.

Вмененные направления деятельности. не указанные в законодательном перечне, не могут использоваться для специального режима ЕНВД. По ним налогообложение будет осуществляться по общим правилам – налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Юридические лица

Для юридических лиц выбор возможных вмененных видов деятельности осуществляется из аналогичного перечня, при этом необходимо учитывать следующие особенности:

  • если у предприятия, переходящего на ЕНВД, используются иные виды деятельности, оно обязано вести раздельный налоговый учет, в том числе при расчете и уплате зарплаты сотрудникам и страховых взносов;
  • при уменьшении размера налогового обязательства ЕНВД за счет суммы уплаченных взносов могут использоваться только данные по вмененных видам деятельности.

Так как при расчете регулярных платежей по ЕНВД используются дополнительные повышающие и понижающие коэффициенты (К1, К2), их значения могут существенно различаться для юридических лиц или предпринимателей.

Значения таких коэффициентов устанавливаются местными властными органами, имеющими возможность оперативно реагировать на условия предпринимательской деятельности на территории конкретного муниципального образования.

Несколько отдельных видов деятельности, облагаемых ЕНВД, рассмотрены в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/vidy-deyatelnosti-i-subekty.html

Виды деятельности ЕНВД: у каждого региона – свои

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Система налогообложения на основе единого налога на вменённый доход, или в просторечии «вменёнка», относится к льготным режимам, применение которых существенно упрощает жизнь предпринимателя.

ЕНВД позволяет не платить налоги на прибыль/доходы, имущество и добавленную стоимость и не вести бухгалтерию в привычном смысле.

Достаточно всего лишь учитывать физические показатели деятельности и раз в 3 месяца подавать налоговую декларацию.

Многие предприниматели перешли бы на такую схему работы, однако не всем это доступно и далеко не всегда выгодно. Налоговый Кодекс определяет ряд направлений, занимаясь которыми фирма может рассчитывать на «вменёнку». Перечень ограничивается конкретными видами деятельности, попадающими под ЕНВД, в основном – в сфере бытового обслуживания и торговли.

Общий список «вменённых» видов деятельности

Согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД могут предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
    • производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
    • пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
    • ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
    • производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
    • услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
    • работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
    • бани и сауны;
    • «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
    • прокат – от видеофильмов до автомобилей;
    • ритуальные конторы;
    • организация праздничных мероприятий;
    • ряд других услуг, например, посредничество.
  2. Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
  3. Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
  4. Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
  5. Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
  6. Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
  7. Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
  8. Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
  9. Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
  10. Услуги по размещению наружной рекламы.
  11. Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
  12. Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
  13. Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
  14. Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Данный список является исчерпывающим, и предоставление малому бизнесу льготного налогообложения на основе ЕНВД возможно только в его рамках.

Региональные особенности ЕНВД

Вышеприведенный перечень можно рассматривать в качестве видов деятельности, рекомендованных государством для применения единого налога у предпринимателей и фирм, работающих в этих сферах. Однако он вовсе не является прямым руководством к действию на территории всей страны.

Так, малый бизнес, работающий в столице нашей родины, вообще лишён возможности пользоваться этим режимом: до начала 2012 года единый налог был предусмотрен только для одного вида деятельности – размещения наружной рекламы.

Затем московские власти решили предоставить право применять ЕНВД по отдельным видам бизнеса на вновь присоединенных к городу территориях, но только временно. С 1 января 2014 года никакие виды деятельности для ЕНВД в Москве не действуют.

Такой же свободой действий обладают и все остальные регионы РФ. Государство предоставляет право каждому субъекту самостоятельно определять, какие услуги он считает целесообразным облагать единым налогом на вменённый доход.

Таким образом, местные власти имеют возможность регулировать рынок услуг, предоставляя некоторые налоговые послабления тем или иным налогоплательщикам. Причём раньше перевод на «вменёнку» был принудительным: если деятельность субъекта малого бизнеса попадала под ЕНВД, другого выхода, как работать по этой схеме, у него не было.

С 2013 года данный режим стал добровольным: предприниматель не обязан становиться плательщиком ЕНВД, если ему это не выгодно.

Муниципалитеты и районные органы власти могут выбрать любое количество видов деятельности – один, несколько или все – для перехода предпринимателей на «вменёнку». Естественно, «самодеятельность» на местном уровне ограничивается списком, разрешённым налоговым законодательством (гл. 26.3 НК), и никакие другие услуги, не включённые в него, на ЕНВД перевести нельзя.

В компетенцию местных властей входит также установка корректирующего коэффициента (К2) по каждому виду «вменённых» работ и услуг. Сама базовая доходность устанавливается на законодательном уровне, так же как и ставка налога (15%). Правительство РФ ежегодно определяет величину коэффициента-дефлятора (К1), который применяется всеми «вменёнщиками» при исчислении налога.

Как перейти на ЕНВД и есть ли в этом смысл?

Поскольку переход на платежи единого налога на вменённый доход осуществляется по желанию, решение об этом ложится полностью на плечи руководителя фирмы.

У действующих и вновь созданных предприятий есть выбор, какой режим налогообложения выбрать – общий или один из специальных.

Как правило, речь идет о рассмотрении двух «льготных» вариантов: УСН и ЕНВД, а какой из них предпочтительней, нужно просчитывать в каждом конкретном случае.

Если предприниматель склоняется к «вменёнке», первое, что он должен сделать – узнать, подходит ли вообще его работа под действие ЕНВД по общероссийскому законодательству.

Затем следует уточнить, какие виды деятельности попадают под ЕНВД в конкретном регионе.

Сделать это можно в налоговой инспекции или на официальном интернет-портале ФНС, где, как правило, публикуются соответствующие решения органов власти муниципальных образований.

В этих же документах устанавливаются корректирующие коэффициенты, которые могут значительно увеличивать или уменьшать базовую доходность по разным видам деятельности или оставлять её такой же. Зная формулу расчёта единого налога:

ЕНВД = базовая доходность * 15% (ставка налога) * К1 * К2 * физический показатель деятельности,

можно примерно «прикинуть», во сколько обойдутся налоговые платежи в этом случае, и сравнить их с расчётами по УСН или патенту.

Стоит отметить, что исчисление единого налога на «вменёнке» не зависит от фактически полученных доходов, на него влияют только физические показатели, то есть площадь торговых помещений, численность автопарка, количество работников и т.д. (единицы определяются видом услуг).

Подходящий вид деятельности является обязательным, но не достаточным условием для применения ЕНВД. Даже если услуги попадают под «вменёнку», сама фирма может иметь ограничения в выборе этого режима:

  • если «вменённые» работы производятся в рамках договора простого товарищества;
  • предприниматель уже приобрёл по данному виду патент или стал плательщиком ЕСХН;
  • среднесписочное число работников компании – свыше 100;
  • парк автомобилей у фирмы – перевозчика составляет более 20 машин;
  • фирма ведёт розничную торговлю в помещениях, превышающих по площади более 150 кв.м.

Будучи уже плательщиком единого налога, предприниматель автоматически теряет это преимущество, если его физические показатели выросли сверх разрешённых, он перестал заниматься «вменённым» видом деятельности либо этот вид выведен из-под ЕНВД на законодательном уровне – местном или государственном.

Проект компании «МедиаКит»

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/vidy-deyatel-nosti-envd-u-kazhdogo-regiona---svoi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.