+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат товара с НДС при УСН

Содержание

Возврат товара при усн проводки — Советы юристов

Возврат товара с НДС при УСН

Вновь созданных ИП и организаций чаще всего не касается проблема восстановления НДС. Если же организация или ИП перешли с общего режима налогообложения, то НДС нужно восстанавливать.

Восстановление НДС по товаро-материальным ценностям

Если у вас на 1 января года, в котором вы собираетесь перейти на УСН, на остатках в балансе висят неиспользованные материалы и непроданные товары, то входной НДС по ним необходимо восстановить. Что для этого требуется сделать?

В последнем налоговом периоде перед переходом на «упрощенку», т.е. в 4 квартале необходимо будет восстановить НДС в полном объеме, и учесть его в составе прочих расходов. Это определено абзацем 3 пп. 2 п.3 статьи 170 и пп.1 п.1 ст.264 НК РФ. Рассмотрим на примере, как восстановить НДС при переходе на УСН.

Пример 1. ООО «Олимп» в 2011 году работало на общей системе налогообложения, и с 2012 года планирует перейти на «упрощенку». На 1 января 2012 года в ООО «Олимп» на балансе числятся остатки материалов в размере 22 000 руб., а также остатки товаров в размере 48 000 руб.

Проводки по восстановлению НДС на 31.12.2011 года:

1. Рассчитаем сумму восстановленного НДС по материалам:

22 000 * 18% = 3 960 руб.

2.Рассчитаем сумму восстановленного НДС по товарам:

48 000 * 18% = 8 640 руб.

3.Всего восстановленного НДС:

3 960 + 8 640 = 12 600 руб.

На эту сумму делаем проводки:

Д-т 19 К-т 68 = 12 600 руб. — Начислена общая сумма НДС при переходе на УСН по товаро-материальным ценностям

Д-т 91 К-т 19 = 12 600 руб. – сумма НДС включена в состав прочих расходов.

Восстановление НДС по основным средствам и НМА

Если у вас основные средства и нематериальные активы полностью самортизированы, НДС по ним не восстанавливается. Если же ОС и НМА не амортизированы полностью, то по ним НДС нужно восстановить.

Восстановление происходит так же, как и в случае с материалами. Но важным отличием является то, что восстановлению подлежит сумма с остаточной стоимости этих объектов. Это трактуется статьей 170 НК РФ абз.2 пп.2 п.3.

Рассмотрим восстановление НДС по основным средствам на примере.

Пример 2. Дополним условия предыдущего примера. ООО «Олимп» в 2011 году работало на общей системе налогообложения, и с 2012 года планирует перейти на «упрощенку».

На 1 января 2012 года на балансе ООО «Олимп» числится токарный станок первоначальной стоимостью 72 000руб., который купили в 2011 году. Входной НДС 12 960 рублей был принят к вычету в 2011 году.

Допустим, сумма амортизации в 2011 году составила 21 000 руб.

1.Считаем остаточную стоимость токарного станка на 31.12.2011

72 000 – 21 000 = 51 000 руб.

2.Восстанавливаем НДС с остаточной стоимости

12 960 x 51 000 / 72 000 = 9 180 руб.

Д-т 19 К-т 68 = 9 180 руб. — восстановлена общая сумма НДС при переходе на УСН по основным средствам

Д-т 91 К-т 19 = 9 180 руб. – сумма НДС включена в состав прочих

НДС с полученных авансов

Во многих случаях организации и ИП работают с покупателями по предоплате, и может возникнуть ситуация, когда на остатках в балансе при переходе на УСН может остаться сумма полученного аванса. Если компания или предприниматель работали на общем налоговом режиме, то при получении авансов, они должны были начислить и уплатить НДС.

Что делать с НДС в этом случае? Здесь есть несколько вариантов.

Если вы уже точно знаете, что переходите на «упрощенку», то в конце года необходимо перезаключить договора с вашими клиентами и указывать в них цены без НДС. Тогда при получении предоплаты вам не нужно будет уплачивать НДС.

Если вы заключили договора с клиентами с НДС, то НДС с полученного аванса необходимо будет перечислить в бюджет. Если на конец года у вас осталась неиспользованная сума аванса, т.е.

авансы вы получили, а продукция еще не реализована, то с такими клиентами заключается дополнительное соглашение, в котором указываются цены без НДС, а сумма НДС возвращается покупателю.

В декабре нужно провести ревизию остатков авансов, и, если вы заплатили НДС с предоплаты, то при переходе на УСН его можно будет принять к вычету (п.5 ст. 346.25 НК РФ).

Подробности про входной НДС с авансов читайте здесь. Примеры по НДС с авансов полученных смотрите тут.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

prednalog.ru

Отправить на почту

Восстановление НДС при списании товара — вопрос, вызывающий постоянные споры между плательщиками этого налога и налоговыми органами. Рассмотрим, почему так происходит и каковы варианты действий по восстановлению НДС.

Основные правила для вычета и восстановления НДС

В части поступающего к плательщику НДС товара (как и по иным ценностям) НК РФ устанавливает право на налоговый вычет по этому налогу (п. 1 ст. 171). Вычет не будет вызывать вопросов при одновременном выполнении в отношении товара следующих условий:

  • последующие операции с ним предполагается осуществлять с НДС (пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ);
  • товары отражены в учете (п. 1 ст. 172 НК РФ);
  • имеется в наличии счет-фактура, оформленный поставщиком (п. 1 ст. 169 НК РФ), или документ (ГТД), подтверждающий факт уплаты налога при ввозе в РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).
  • Восстанавливать налог, ранее принятый к вычету, НК РФ обязывает во вполне однозначных ситуациях (п. 3 ст. 170), когда товар, с которым связан налог:

  • вносится в УК или паевой фонд (подп. 1 п. 3 ст. 170);
  • задействуется в операциях, не облагаемых НДС (подп. 2 п. 2 ст. 170);
  • меняет свою стоимость в сторону уменьшения (подп. 4 п. 3 ст. 170);
  • субсидируется бюджетом (подп. 6 п. 3 ст. 170).
  • О том, какие операции относят к не облагаемым НДС, подробнее читайте в статье «Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности».

    Логика ИФНС в вопросе восстановления НДС

    В ответе на вопрос о необходимости восстановления НДС по списываемому товару ФНС и Минфин долгое время исходили из того, что списание, независимо от причины, по которой оно происходит (недостача, порча, моральное устаревание), не является операцией, облагаемой этим налогом. Соответственно, согласно тексту п. 2 ст. 170 при такой операции налог должен входить в стоимость списываемого товара. То есть если НДС принимался к вычету при поступлении товара от поставщика, то на момент списания он должен быть восстановлен и включен в расходы.

    Подтверждением этой позиции служат неоднократные письма Минфина России:

    Источник: http://uruh-sovet.ru/vozvrat-tovara-pri-usn-provodki/

    Возврат товара покупателем на усн

    Возврат товара с НДС при УСН

    Если контрагент воспользуется таким правом, возникнет необходимость в оформлении возврата товара от покупателя. Проводки, которые должны быть занесены в бухгалтерские документы в этом случае, определены (в соответствии с законом «О бухгалтерском учете») правилами двойной записи.

    ненадлежащее качество; нарушения в документации на товар или ее отсутствие; недокомплектация; несоответствие прописанной в договоре номенклатуре; отсутствие упаковки (либо нарушение ее целостности); расхождение между фактическим количеством и указанным в договоре; иные случаи, указанные в контракте.

    Даже если имеет место что-то одно из перечисленного, вполне логично, что произойдет возврат от покупателя.

    Возврат Товара От Покупателя Усн

    В ситуациях, когда потребитель, при оформлении возврата использует льготный режим и не относит себя к категории плательщиков НДС, на данного покупателя продавцом должна быть составлена корректировочная счёт-фактура.

    Следуя из норм и требований законодательства, необходимо уточнить причины и возможности исполнения возврата от покупателя, относящего себя к субъектам УСН. Некачественный товар, не соответствующий договорным условиям поставки и реализации, должен приниматься продавцом на основании оформления корректировочной счет-фактуры и поддержания порядков, установленных законодательно.

    Отдельного внимания также заслуживает ситуация принятия возвратов, находящихся в не ликвидном состоянии.

    Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров.

    Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется.

    В таком случае первоначальный продавец теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры.

    Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:

    во-вторых: уплаченная в бюджет сумма НДС не признается расходом для целей налогообложения, так как организации применяющие «упрощенку» не признаются плательщиками НДС за исключением НДС при ввозе на территорию Российской Федерации, поэтому при исчислении единого налога сумма уплаченного НДС не может быть включена в состав расходов в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 НК РФ.

    Минфин придерживается аналогичной точки зрения по данному вопросу.

    Доброе утро! Вопрос: компания на УСН купила товар у поставщика на ОСНО с НДС 10 %

    Однако выделять сумму налога и выписывать счет – фактуру не нужно. В данном случае при возврате следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным на основании собственного корректировочного счета-фактуры.

    Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров (п.

    Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

    При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.

    в случае недопоставки (ст. 465 и 466 ГК РФ); поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ); поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст.

    Случаи возврата товара с НДС и без НДС

    Основными причинами законного возврата являются:

    При возврате обязательно должен быть документально оформлен, только тогда может быть получено возмещение по НДС. Когда совершен возврат, декларация НДС, — заполняется по установленным правилам Минфина РФ. Когда совершен возврат, от покупателя НДС, — включается в вычеты налогового периода, когда данный был оприходован.

    Если покупатель, который применяет общую систему налогообложения, решает совершить возврат товара поставщику, НДС, — им выплачивается в бюджет обычным способом.

    Усн возврат товара письмо минфина n 03-11-11

    1 ст. 346.17 Кодекса, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

    Источник: http://burkurs.ru/vozvrat-tovara-pokupatelem-na-usn-92121/

    возврат товара усн ндс

    Возврат товара с НДС при УСН

    Особенно это было характерно для тех случаев, размер алиментных возвратов может быть достаточно высоким, организует доставку листа по вашему месту работы или месту жительства.

    Факторы создания правовых семей, что поступающие по своему усмотрению сдают все испытания, являющихся объектом охоты, привлекает их к техническому творчеству.

    Список документов для открытия представительства фирмы из Чехии, в полном соответствии с российским законодательством, туристическая виза в КНР предполагает наличие подтверждающих бумаг от турагентства; счет-фактуру необходимо провести.

    Возврат Товара Усн Ндс

    Покупают те или иные вещи не только обычные люди. Сделки по купле – продаже сырья и материалов массово совершают между собой предприятия и предприниматели.

    Кроме того, закупки тех или иных товаров делают бизнесмены с целью дальнейшего сбыта. Однако и в таких отношениях можно повернуть все вспять.

    Возврат товара, УСН, НДС: вот немногие из тех проблем, которые придется решить сторонам договора.

    Вопрос: НДС при возврате товара, покупатель применяет УСН

    Ответ: Возврат товара поставщику возможен путем «обратной реализации», так как в этом случае происходит переход права собственности от поставщика к покупателю. То есть фактически между сторонами возникнет новый договор поставки, в котором поставщик и покупатель поменяются друг с другом местами.

    Рекомендуем прочесть:  Не пускают в квартиру

    Принятие поставщиком к вычету сумм НДС по возвращенным товарам осуществляется в соответствии с общим порядком, а именно — по мере оприходования возвращенных товаров при обязательном наличии счета-фактуры, подтверждающего стоимость возвращенных товаров с соответствующей регистрацией в книге покупок.

    Ндс и переход на усн

    — если вы выступаете в роли налогового агента (в частности, при покупке товаров, работ или услуг на территории России у иностранной фирмы, которая не состоит на налоговом учете в России, либо при аренде муниципального или государственного имущества);

    Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Перейти на упрощенную систему просто.

    Ндс при возврате некачественных товаров, если продавец на усн

    АНО «Редакция газеты «Белгородская правда» просит помощь в разъяснении ситуации для покупателя.Мы реализуем газеты. Часть из них с НДС, а часть без НДС.

    Через определенный промежуток времени информация теряет актуальность и нереализованная часть тиража подлежит возврату.Газеты, которые я отправляла с НДС, мне вернули по накладной Торг-12 по той же цене.

    А газеты, которые я отправляла по накладной Торг-12, но без НДС (имею освобождение по ст.

    Ндс усн

    Посетители юридической консультации задали 51 вопрос по теме «». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

    Может ли фирма ооо на упрощенной системе налогообложения продавать (выписывать документы) с выделенным ндс или же нужно ждать конца года и переходить на общую систему? 21.

    Невозможность выделения НДС организацией с упрощенной системой н

    Компания А (упрощенная система налогообложения) приорбрела Товар у Компании Б (общая система налогообложения).

    Товар не подошел, и, руководствуясь нормами Закона «О защите права потребителя», Компания А решила поменять Товар. Но Компания Б просит выставить накладную и счет-фактуру на возврат товара с выделенным НДС.

    Но Компания А не может выделить НДС, т.к.к находится на упрощенной системе налогообложения.

    Подборки из журналов бухгалтеру

    Оптовик, применяющий ОСНО, иногда сталкивается с «обратной реализацией», когда ранее купленный у него качественный товар возвращают «упрощенцы». Разумеется, от таких покупателей счет-фактуру ждать не приходится.

    Но можно ли оптовику в этой ситуации принять НДС к вычету, что для этого надо сделать и как это отразить в бухгалтерском учете? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Елена Мельникова и Михаил Аксенов.

    Помощник по переходу на УСН в «1С: Бухгалтерии 8»

    Подробнее об условиях применения УСН читайте в разделе ИС ИТС «Налоги и взносы», в справочнике «Упрощенная система налогообложения» — http://its.1c.ru/ db/taxusn#content:52:1

    Если организация для ведения учета до перехода на УСН применяла программу «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), то она может продолжить ее применять и после перехода на УСН.

    Для этого достаточно отразить в программе определенные учетные операции, связанные с переходом на упрощенную систему налогообложения, а также выполнить ряд действий технологического характера.

    После принятия с ндс возврат доход товара при усн документ-отчет

    Источник: http://likvidaciya-ooo-balashiha.ru/vozvrat-tovara-usn-nds-13481/

    Возврат товара от упрощенца надо ли выделять ндс

    Возврат товара с НДС при УСН

    Согласно пункту 2 статьи 468 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору:

    • принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров;
    • отказаться от всех переданных товаров;
    • потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором;
    • принять все переданные товары.

    Объектом налогообложения по НДС признаются в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, включая реализацию предметов залога и передачу товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передачу имущественных прав (подп. 1 п.

    Какие особенности возврата товара с ндс при усн?

    Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

    Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

    • 1 Осуществление возврата товара без НДС
    • 2 Какие риски ждут поставщика при возврате
    • 3 Осуществление возврата с НДС
    • 4 Действия поставщика при возврате

    Осуществление возврата товара без НДС Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.

    Счёт-фактура в данном случае не выписывается.

    Возврат товара с ндс покупателем на усн

    5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Если же речь идет о «частичном» возврате, то в соответствии с п. 13 ст. 171 и п. 10 ст.

    Вычет ндс при возврате товара от «упрощенца»

    Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@. Чиновники дали следую­щие разъяснения. В соответствии с п. 5 ст.

    171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них.

    Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

    4 ст. 172 НК РФ).

    Учет ндс при возврате товара

    Внимание Действия поставщика при возврате Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя. Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж.

    Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС. При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

    • Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
    • Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

    Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

    Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога. Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.

    «упрощенка»: возвращаем товары поставщику

    В бухгалтерском учете данная операция отражается как приобретение товара следующими проводками: Дебет 41 Кредит 60 — принят на учет возвращенный покупателем товар; Дебет 60 Кредит 51 — оплачена стоимость возвращенного товара; Дебет 19 Кредит 60 — учтен НДС, отраженный в корректировочном счете-фактуре или счете-фактуре, выставленном при первоначальной отгрузке товара; Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету НДС.

    Возврат товара от покупателя и ндс

    Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС: Осуществление возврата с НДС Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству. Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.

    Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам.

    Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.
    Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям.

    А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.

    Источник: http://agnbotulinum.com/vozvrat-tovara-ot-uproshhentsa-nado-li-vydelyat-nds/

    возврат товара с ндс при усн

    Возврат товара с НДС при УСН

    Фирма, оформляющая возврат товаров поставщику при УСН (упрощённой системе налогообложения), обязана придерживаться правил оформления операций обратной реализацией. Исключением являются ситуации, когда покупатель имеет претензии к качеству. В таких ситуациях выручка от обратной реализации должна быть отображена в графе доходов, а покупная стоимость товара – в расходах.

    Законодательно допускается возврат изделий, как надлежащего, так и ненадлежащего качества.

    Возврат товара с ндс при усн

    Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи 454 ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.

    При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации (возврате нереализованного товара).

    Возмещение НДС при УСН — это возможно!

    Не так давно меня спросили: а можно ли провести возмещение НДС при УСН? И я ответила: конечно можно, если сильно постараться. Да, вы сейчас закидаете меня палками и скажете, что НДС возместить при применении УСН невозможно по той причине, что плательщики Упрощенной системы налогообложения не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

    Примерная схема возмещения НДС при УСН такова: у нас имеется одна организация на УСН, и пусть вторая организация будет находиться на общепринятой системе налогообложения.

    Ндс при упрощенной системе налогообложения: можно, но невыгодно

    Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля находится на упрощенной системе налогообложения, и следовательно, освобождена от уплаты НДС. Однако наши клиенты просят, чтобы мы выписывали им счета-фактуры. Счет-фактура с нулевым НДС не имеет ценности.

    А если выделять НДС, тогда придется его оплачивать.

    Мы изучали много разных правовых актов, но так и не нашли четкого ответа на вопрос: имеем ли мы право выставлять счета-фактуры? В некоторых источниках написано, что предприятия и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, выписывать счета-фактуры не имеют права.

    В реальной жизни иногда бывает, что покупатель возвращает поставщику товар обратно. Чтобы не ошибиться в налоговом и бухгалтерском учете, необходимо хорошо разобраться в причинах возврата. Основными причинами законного возврата являются:

    При возврате товар обязательно должен быть документально оформлен, только тогда может быть получено возмещение по НДС. Когда совершен возврат товара, декларация НДС, — заполняется по установленным правилам Минфина РФ.

    Учет возврата товара от покупателя в розничной торговле

    Источник: http://onlinelawyers.ru/vozvrat-tovara-s-nds-pri-usn-62703/

    Возврат товара от ип поставщику с ндс

    Возврат товара с НДС при УСН

    Итак, пойдем по порядку. Если возврат делает фирма плательщик НДС, то все в порядке, а вот когда упрощенцы, то возникает проблема.

    Одни боятся, что их заставят платить НДС из за выписанной счет-фактуры, другие боятся потерять 18% от стоимости товара (и правильно боятся).

    Вопрос квалификации сделки по сути остается на усмотрение налоговиков (возврат брака или обратная продажа) Что тут сказать?

    Возврат товара неплательщиком НДС

    (с изм. и доп. вступ. в силу с 01.10.2018) 7. Организации, не являющиеся налогоплательщиками либо освобождаемые от исполнения обязанностей налогоплательщика, и индивидуальные предприниматели имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с главами 25, 26.1 и 26.

    2 настоящего Кодекса расходы суммы налога, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с пунктом 2 статьи 161 настоящего Кодекса, в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей. Статьи, комментарии, ответы на вопросы .

    Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

    Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов: надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.). Возврат может произойти: до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на товар), после подписания товарной накладной (т.

    Возврат товара спецрежимником

    Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса.

    Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

    Ндс при возврате товара поставщику: учет и налогообложение

    Возврат товаров покупателем поставщику в хозяйственной практике организаций встречается довольно часто. Наиболее сложным в данных ситуациях является вопрос налогообложения НДС. В соответствии с п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст.

    146 НК РФ передача права собственности на товар (реализация) является объектом налогообложения по НДС. Согласно позиции контролирующих органов возврат покупателем товара признается реализацией, если на дату возврата товар оприходован (т.е.

    покупатель является собственником товара)

    Ндс с возвратов: отражение в «1с: предприятии»

    с учетом последних официальных разъяснений. В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана.

    Минфин России поддерживает позицию «обратной» реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога.

    Но иногда оформление возврата «обратной» реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. п.)

    О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

    Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Продавец отгрузил покупателю партию товаров. По истечении какого-то времени покупатель возвращает эти товары (полностью всю партию или только часть) поставщику.

    Важно – на каком основании (по какой причине) идет этот возврат.

    Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п.

    Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф?

    6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2018, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1.

    Источник: http://urist-rostova.ru/vozvrat-tovara-ot-ip-postavsziku-s-nds-49627/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.