+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Входит ли премия в расчет отпускных?

Содержание

Учет годовой премии при расчете отпуска и пособий

Входит ли премия в расчет отпускных?

Годовые премии необходимо учитывать при определении среднего заработка для расчета отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, а также при расчете отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Стоит обратить внимание, что порядок их учета различен:

• по нормам трудового законодательства;
• законодательства о социальном страховании и назначении пособий.

Случаи сохранения среднего заработка по нормам Трудового кодекса

Согласно трудовому кодексу, за работником сохраняется средний заработок в случае:
• ежегодного оплачиваемого отпуска; • командировки;

• учебного отпуска;

• сокращения штата;

• исполнение воинской обязанности и т. п.

Годовая премия при расчете среднего заработка для выплаты отпускных

Годовая премия учитывается при расчете среднего заработка, если:

• предусмотрена системой оплаты труда в организации;
• назначена за трудовые успехи или достижения показателей.

Премия за предшествующий год учитывается вне зависимости от ее даты начисления. Например, при расчете отпускных в 2014 году годовая премия за 2013 год будет учитываться при начислении ее в январе 2014 или августе 2014 – одинаково (Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922 (далее — Положение)).

Пример 1

Сергеев А.Н. с 13 января 2014г. по 26 января 2014г. уходит в отпуск. В расчетном периоде ( с 1 января по 31 декабря 2013 года) ему были начислены: — оклад ежемесячно в размере 30 000 руб.; — в феврале 2013 года — премия в сумме 10 000 руб. по итогам работы за 2012 год;

— в декабре 2013 года — премия в сумме 29 000 руб. по итогам работы за 2013 год.

Годовые премии выплачены на основании положения о премировании по итогам работы за год.

Сергеев А.Н. отработал расчетный период полностью.

В феврале 2013 выплачена годовая премия за 2012 год, но ее не берем в расчет отпускных, так как она начислена за показатели года, не входящие в расчетный период.

Сумма отпускных:
(30 000 руб. х 12 мес. + 29 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 х 14 дн. = 15 436,54 руб.

Очень часто годовая премия начисляется и выплачивается в следующем году и уже после выплаты отпускных, поэтому нужно пересчитать средний заработок с учетом суммы премии и начислить доплату (письмо Роструда от 03.05.2007 № 1253-6-1).

Пример 2

Изменим условие примера 1.

Сергеев А.Н. с 13 января 2014г. по 26 января 2014г. уходит в отпуск. В расчетном периоде (с 1 января по 31 декабря 2013 года) ему были начислены: — оклад ежемесячно в размере 30 000 руб.; — в феврале 2013 года — премия в сумме 10 000 руб. по итогам работы за 2012 год;

в марте 2014 года — премия в сумме 29 000 руб. по итогам работы за 2013 год.

Рассчитаем сумму отпускных и размер доплаты к отпускным.

Сумма отпускных:
(30 000 руб. х 12 мес.) : 12 мес. : 29,4 х 14 дн. = 14 285,74 руб.

После отпуска сотруднику в марте 2014г. будет начислена годовая премия за 2013 год в размере 29 000 руб., и ему доначислят сумму отпускных:

Доплата = 29 000 руб.: 12 мес. : 29,4 х 14 дн. = 1 150,80 руб.

Расчетный период отработан полностью

Рассмотрим вариант, когда сотрудник полностью отработал расчетный год, но уходит в отпуск не в январе, а, например, в апреле. Расчетный период для отпуска (с 1 апреля по 31 марта) не совпадает с премиальным периодом (1 января по 31 декабря).

Многие компании руководствуются письмом Минздравсоцразвития России от 05.03.08 № 535-17 и учитывают годовую премию в полном объеме. При этом не важно, совпадают ли даты начала и окончания премиального и расчетного периодов, так как считают, что эти периоды имеют одинаковую продолжительность.

Стоит только обратить на один нюанс.
Годовая премия может быть выплачена раньше, например, уже в ноябре за выполнение Госзаказа, поэтому в расчетный период могут попасть две годовые премии. Для корректного расчета отпускных одну премию исключаем из расчетного периода.

Расчетный период отработан сотрудником не полностью

Рассмотрим вариант, когда сотрудник расчетный период отработал не полностью или из него исключались периоды, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке (был в ежегодном отпуске, командировке, болел и т.д.).

Премия учитывается в полном объеме, если она начислена пропорционально времени, фактически отработанному в премиальном периоде (календарном году).

Пример 3

Сергеев А.Н. с 13 января 2014г. по 26 января 2014г. уходит в отпуск. В расчетном периоде (с 1 января по 31 декабря 2013 года) ему были начислены: — оклад за каждый полностью отработанный месяц в размере 30 000 руб.; — в феврале 2013 года — премия в сумме 10 000 руб.

по итогам работы за 2012 год; — в декабре 2013 года — премия в сумме 22 500 руб.

по итогам работы за 2013 год с учетом фактически отработанного времени; — с 01 по 31 марта 2013 года — находился в командировке; — с 01 по 28 апреля 2013 года — в ежегодном оплачиваемом отпуске; — с 01 по 20 мая 2013 года — болел;

— с 01 по 14 декабря 2013 года — вызывали в военкомат на медицинскую комиссию.

Из расчета отпускных исключаем годовую премию за 2012 год, а также сумму и периоды, когда за сотрудником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации (Положение о среднем заработке).

Сумма отпускных:
(30 000,00 руб. х 8 мес. + 2 727,27 руб. + 15 000,00 руб. + 16 363,63 руб. + 22 500,00 руб.) : (29,4 х 8 мес. + 1,96 + 10,43 + 16,12) х 14 дн. = 15 745,66 руб.

Где, — 2 727,27 руб. – зарплата за апрель (30 000,00 руб. : 22 дн. по графику х 2 дн. отработанных); — 15 000,00 руб. – зарплата за май (30 000,00 руб. : 18 дн. по графику х 9 дн. отработанных); — 16 363,63 руб. – зарплата за декабрь (30 000,00 руб. : 22 дн. по графику х 12 дн. отработанных); — 22 500,00 руб.

– годовая премия за 2013 год с учетом фактически отработанного времени; — 29,4 – количество календарных дней за полностью отработанный месяц; — 8 – количество полностью отработанных месяцев; — 1,96 – количество календарных дней за апрель (2 отработанных календарных дня х 29,4:30 календарных дней в месяце); — 10,43 – количество календарных дней за май (11 отработанных календарных дня х 29,4:31 календарных дней в месяце); — 16,12 – количество календарных дней за май (17 отработанных календарных дня х 29,4:31 календарных дней в месяце); — 1 124,69 руб. – средний дневной заработок;

— 15 745,66 руб. – сумма начисленных отпускных.

Сергеев А.Н. 09 января 2014г. (за три дня до наступления отпуска) за вычетом НДФЛ (13%) получит 13 698,66 руб.

Если годовая премия начислена без учета времени, фактически отработанного в премиальном периоде, то она учитывается частично – пропорционально отработанному времени.

Чтобы определить учитываемую часть годовой премии, ее сумму делят на нормативное количество рабочих дней по графику в расчетном периоде и умножают на фактическое количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде (письмо Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 № 2337-17).

Пример 4

Сергеев А.Н. устроился в компанию 1 ноября, а уже в декабре получил годовую премию без учета отработанного времени в размере 30 000 руб.
Учитываемая часть премии = 5 344,13 руб. (30 000 руб. : 247 дней по графику х 44 отработанных дней).

Учет годовой премии при расчете пособий

Источник: https://raszp.ru/otpusknyie/uchet-godovoy-premii-pri-raschete-otpuska-i-posobiy.html

Нюансы трудового права: учитывается ли премия при расчёте отпускных

Входит ли премия в расчет отпускных?

Логическим дополнением к этому документу служат различные нормативные акты, принятые Правительством РФ и вступившие в законную силу, например:

  • Положение об особенностях исчисления средней заработной платы от 24 декабря 2007 г.,
  • письмо Минздравсоцразвития № 2337-17 и т.д.

Два алгоритма премирования

В соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, премирование работников может осуществляться либо в рамках существующей в учреждении системы оплаты труда, либо — вне её (ст. 129, 135, 144 и 191 ТК РФ). В первом случае премиальные выплаты являются составным элементом заработной платы сотрудника, во втором — нет.

При расчёте отпускных учитываются только те денежные средства, которые были начислены работнику как стимулирующие выплаты. Они считаются частью зарплаты и, как правило, носят систематический характер.

Единовременные (разовые) премии также могут приниматься в расчёт при определении суммы отпускных, но только при условии, что это закреплено в соответствующих финансовых документах учреждения (письмо Роструда № 274-6-0 от 5 февраля 2007 г.).

К разовым (единовременным) премиям относятся денежные поощрения за выполнение особо важных работ, не входящих в перечень должностных обязанностей, а также перечисления в связи с профессиональными праздниками, юбилеями, победами в конкурсных мероприятиях и т. д.

Порядок расчёта отпускных

Если премия предусмотрена коллективным договором или нормативным постановлением организации, она будет учтена при расчёте отпускных. Целиком или частично — зависит от трудовой активности сотрудника, наличия/отсутствия пропущенных рабочих дней и т. д.

Расчётный и премиальный периоды

При определении суммы выплат сотрудники бухгалтерии оперируют такими понятиями, как расчётный и премиальный периоды. Под первым подразумевается время, предшествующее дате начала отпуска.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Стандартная продолжительность расчётного периода — 12 календарных месяцев. Если работник устроился в компанию недавно, для расчёта отпускных используется заработная плата за фактически отработанное время.

Премиальный период — это отрезок, за который начислена стимулирующая выплата.

Он может не совпадать с расчётным. В этом случае премия обычно начисляется пропорционально времени трудовой активности и полностью учитывается при перечислении отпускных.

Иногда, даже в случае неполной отработки расчётного периода, стимулирующие выплаты выдаются работникам целиком, без сокращений. Размер отпускных при этом корректируется следующим образом:

сумма премии ÷ нормативное число дней в расчётном периоде × число фактически отработанных дней

Пример:

При начислении отпускных будет учтено: 40 000 ÷ 250 × 230 = 36 800 рублей.

Общие правила и формулы

Согласно алгоритму расчёта отпускных, установленному Положением № 922 Правительства РФ, для определения суммы выплаты используется величина среднедневного заработка. Вычисляется она так:

  • если расчётный период отработан полностью: заработная плата за расчётный период ÷ 12 месяцев ÷ 29,4 (среднемесячное число календарных дней);
  • если у сотрудника имеются пропуски в графике: заработная плата за расчётный период ÷ (количество отработанных месяцев × 29, 4 + число дней в месяцах, отработанных частично).

Примеры расчёта

Принципы расчёта ежемесячных и ежеквартальных премий схожи. Поэтому нет необходимости рассматривать каждый из этих видов выплат отдельно. Информация, представленная ниже, носит справочный характер.

Ежемесячная премия

Сумма отпускных будет приблизительно равна: (480 000 ÷ 12 ÷ 29,4) × 28 = 38 095 рублей.

Разовая квартальная премия

Так как премиальный период входит в расчётный, при определении величины отпускных бухгалтер полностью учтёт стимулирующие выплаты. И при заработной плате в 30 000 рублей и 4 премиях по 15 000 рублей он получит на руки: (420 000 ÷ 12 ÷ 29,4) × 14 = 16 666 рублей.

Годовая премия

Даже если даты начала и окончания расчётного и премиального периодов не будут совпадать, при начислении отпускных стимулирующие всё равно будут учтены.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/otpusknyje/uchityvaetsya-li-premiya-pri-raschyote.html

Расчет отпускных в 2018 году: 5 ошибок, которые следует избегать — статья

Входит ли премия в расчет отпускных?

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что сотрудник получит больше или меньше положенной суммы. Выплатили больше – будут завышены расходы на оплату труда, грозит ответственность для компании. Выплатили меньше – обидели работника и нарушили его права. Разберем, как этого избежать и как правильно рассчитывать отпускные.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). Внимательно применяйте правила этого документа, чтобы избежать ошибок.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Ошибка 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое следует исключать из расчета. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, то, соответственно, исключать данное время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки 1:

Из расчетного периода не следует исключать:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

Ошибка 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п.

 4 Положения № 922). Согласно статье 139 Трудового кодекса, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

Обратите внимание, ключевые слова здесь «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки 2:

Если в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например, 4 месяца, то бухгалтеру прежде, чем выплатить отпускные работнику, следует произвести расчет отпускных два раза: исходя из 12 предшествующих месяца и исходя из периода, который установлен локальными нормативными актами. Если отпускные, рассчитанные исходя из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Подробнее про расчет среднего заработка для отпускных вы узнаете из вебинара «Отпускные: как правильно оформлять и начислять?».

Ошибка 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевыми словами здесь являются «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Разберемся с понятием, что же такое зарплата? Зарплата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки 3:

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой или выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не будет являться зарплатой, и включение ее в расчет отпускных законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например, в Положении об оплате труда.

Ошибка 4. В расчет отпускных включены все, без исключения, премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику, не за труд. Например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2017 года. В расчетном периоде начислено две годовых премии: в марте 2016 года за 2015 год и в январе 2017 года за 2016 год. Премия за 2015 год оказалась больше, чем премия за 2016 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2015 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это не правомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить возможно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично, и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12-ти ежемесячных, 4-х ежеквартальных, 2-х полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель.
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка 5. Неверно применен коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, при том, что повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу, или всему структурному подразделению.

Ошибки при расчете отпускных: как исправить?

Если обнаружена ошибка при начислении отпускных, для начала надо разобраться: отпускные завышены или, наоборот, занижены. Если работнику отпускные выплачены в меньшем размере, чем должно было быть, то следует просто произвести доначисление и доплатить работнику.

Но если отпускные, наоборот, завышены по причине неправильного применения норм законодательства, то с удержанием их из зарплаты работника могут быть проблемы. Просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. С работника следует получить согласие.

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме.

Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь никаких нет.

Но вот если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Чтобы уверенно выполнять начисления и расчеты среднего заработка в самых сложных ситуациях, зарегистрируйтесь на онлайн-курс «Расчеты с персоналом по оплате труда». Отсутствие штрафов и претензий со стороны инспекции гарантировано.
 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/399

Учитывается ли премия при расчете отпускных?

Входит ли премия в расчет отпускных?

Учитывается ли премия при расчете отпускных — вопрос нередкий и неслучайный, поскольку у премиальных выплат есть ряд нюансов как в отношении самой процедуры учета их в доходе, значимом для расчета отпускных, так и в порядке определения суммы, принимаемой в этот расчет. Рассмотрим эти особенности.

Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2018 году?

Что регулирует процесс включения премий в расчет?

Какие правила в части премий важны для расчета отпускных?

Учет ежемесячной премии и премии за квартал

Как в расчет входит годовая премия?

Единовременные и разовые премии: особенности учета

Последствия ошибок в принятии в расчет премий

Итоги

Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2018 году?

Согласно действующему трудовому законодательству у каждого работника существует право на использование ежегодного отпуска (ст. 114 ТК РФ), возникающего не ранее чем через 6 месяцев после начала работы у конкретного работодателя, что не препятствует его досрочному предоставлению (ст. 122 ТК РФ). Время этого отпуска подлежит оплате работодателем.

Нормальная длительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), но может быть больше за счет:

  • дополнительного отпуска, дающегося из-за особых условий труда (ст. 116–119, 348.10 ТК РФ);
  • нерабочих праздничных дней, попадающих в период отпуска (ст. 120 ТК РФ).

Возможна разбивка отпуска на несколько частей (ст. 125 ТК РФ), при этом каждую из них оплачивают отдельно. Если работник увольняется, не воспользовавшись своим правом на ежегодный отпуск, ему положена за это компенсация (ст. 127 ТК РФ), расчет которой делают по тем же правилам, что и расчет обычных отпускных.

Оплату периода нахождения в отпуске определяют из расчета среднего заработка, единые общие правила исчисления которого содержит ст. 139 ТК РФ. Правила сводятся к следующему:

  • В расчете этого заработка задействованы все выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от того, за счет какого источника они сделаны.
  • Для расчета берут фактически начисленный доход и фактическое время работы за 12 календарных месяцев, предваряющих месяц того события, ради которого считают средний заработок. Но работодатель может утвердить и иной период для расчета, если это не приведет к ухудшению положения работника.
  • Среднедневной заработок определяют как общую сумму дохода за период расчета (расчетный период), деленную на 12 месяцев и на среднее количество календарных дней в месяце (29,3).
  • Обязанность установления нюансов исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

Таким образом, премии, входящие в систему оплаты труда (ст. 129 ТК РФ), учитывают в доходе для исчисления среднего заработка при расчете отпускных. Перечень премий, учтенных в этой системе, должен быть зафиксирован хотя бы в одном из таких документов, как (ст. 135 ТК РФ):

  • трудовое соглашение;
  • положение об оплате труда;
  • положение о стимулировании (премировании);
  • коллективный договор.

Подробнее об оформлении документа, отражающего систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец-2018».

Что регулирует процесс включения премий в расчет?

Нюансам, имеющим значение для расчета среднего заработка, посвящено положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — положение № 922), и именно в нем говорится предметно о премиях.

Премии упоминаются в подп. «н» п. 2 положения № 922, где отмечается, что эти выплаты обязательно должны быть предусмотрены действующей системой оплаты за труд. Но основные моменты, касающиеся премий, изложены в п. 15 положения № 922. Они предписывают премиальные выплаты, начисляемые:

  • Ежемесячно, учитывать в их фактическом размере, но не больше чем одну за каждый месяц периода расчета в отношении каждого из показателей премирования.
  • За период работы больше месяца, включать в расчет в их фактическом размере в отношении каждого из показателей премирования, если период их начисления не больше продолжительности периода расчета, в противном случае — в размере, соответствующем месячной части премии за каждый из месяцев, составляющих период расчета.
  • За год, предваряющий то событие, с которым связан расчет, учитывать в их фактическом размере независимо от того, когда в реальности начисляют эту выплату.

Об иных видах премии мы рассказываем в материале «Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?».

Общим для премий правилом, установленным п. 15 положения № 922, является необходимость учитывать сумму премии в пропорции к фактически отработанному в периоде расчета времени, если этот период отработан не полностью или в нем есть периоды, не подлежащие учету в расчете (п. 5 положения № 922).

Это правило действует при условии, что в момент начисления премии фактически отработанное время не было учтено. К премиям, при начислении которых учитывают долю отработанного времени, обычно (но не всегда) относятся начисляемые за определенный период, например ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные.

Не подлежат учету при определении среднедневного заработка (п. 5 положения № 922) периоды:

  • сохранения среднего заработка;
  • нахождения на больничном;
  • неисполнения работы по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от одной из сторон;
  • использования дополнительных выходных, предназначенных для ухода за детьми-инвалидами;
  • иные оплачиваемые или неоплачиваемые периоды освобождения от работы.

Пропорцию, учитывающую долю отработанного времени для распределения каждой из премий, рассчитывают как отношение фактически отработанных в периоде расчета рабочих дней к общему количеству рабочих дней, входящих в этот период (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Какие правила в части премий важны для расчета отпускных?

Итак, согласно изложенным выше правилам премию при расчете отпускных нужно учесть, если она:

  • учтена в системе оплаты труда;
  • поименована во внутреннем нормативном акте работодателя, отражающем процедуру премирования;
  • начислена в периоде расчета или должна быть учтена (годовая премия) в этом периоде;
  • не может расцениваться как дублирующая выплату той же периодичности за аналогичный показатель премирования в одном и том же периоде;
  • пересчитана пропорционально доле фактически отработанного времени за период расчета, если в отношении нее необходим такой пересчет.

Из дублирующих выплат действующие правила не препятствуют выбору наибольшей по размеру. Правила такого выбора следует отразить во внутреннем нормативном акте о премировании.

Возможность принятия премий в расчет среднего заработка в полном или неполном размере зависит от трех обстоятельств:

  • полностью ли отработан период расчета;
  • входит ли период начисления премии целиком в период расчета;
  • пропорционально доле отработанного времени или без учета этого соотношения происходило начисление премии.

Учет ежемесячной премии и премии за квартал

В зависимости от сочетания трех вышеуказанных обстоятельств варианты учета и ежемесячной, и квартальной премии возможны такие:

  • в полном размере примется в расчет премия, если:
    • период расчета отработан весь, при этом не будут иметь значения ни период, за который начислена премия, ни факт учета (неучета) отработанного времени при ее начислении;
    • период расчета отработан не весь, однако период начисления премии целиком попадает в него и при начислении премии учтено фактически отработанное время;
  • премию пересчитывают пропорционально доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если период расчета отработан не весь, а период начисления премии:
    • целиком попадает в расчетный, но при начислении премии не учтено фактически отработанное время;
    • не попадает в расчетный или входит в него частично, при этом факт учета (неучета) отработанного времени при начислении премии роли не играет.

Подробнее о расчете квартальной премии читайте в статье «Расчет квартальной премии за фактически отработанное время».

Общее число премий, начисленных в отношении одного и того же показателя премирования, за весь период расчета не сможет превысить:

  • для ежемесячных — 12 единиц;
  • квартальных — 4 единиц;
  • полугодовых — 2 единицы (абз. 3 п. 15 положения № 922).

Как в расчет входит годовая премия?

Годовую премию также включают в расчет, но среди условий ее учета есть особые:

  • она должна относиться к году, предваряющему год того события, с которым связан расчет среднего заработка, т. е. если расчет отпускных делают в 2018 году, то учитывают годовую премию за 2017 год;
  • принятие ее в расчет не увязывается с реальным временем начисления этой премии, т. е. если на момент расчета отпускных годовая премия еще не начислена и поэтому ее невозможно учесть в доходе, то после начисления этой премии средний заработок придется пересчитать и доплатить работнику отпускные (письмо Роструда от 03.05.2007 № 1253-6-1).

Варианты принятия годовой премии в расчет существуют следующие:

  • в полной сумме ее принимают, если:

Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uchityvaetsya_li_premiya_pri_raschete_otpusknyh/

Входят ли и как учитываются разовые премии в расчете отпускных на примерах

Входит ли премия в расчет отпускных?

> Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Входят ли и как учитываются разовые премии в расчете отпускных на примерах

Премия является одним из наиболее эффективных методов мотивации работников для качественной работы. Такая выплата считается стимулирующей, ее включают непосредственно в состав зарплаты.

Решение выплачивать премию необходимо оформлять в приказе руководителя организации. В дальнейшем возникает резонный вопрос, нужно ли данные премиальные выплаты включать в расчет отпускных?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Зачастую руководство предприятий поощряют собственных сотрудников за особенные достижения, за то, что были успешно выполнены важные задания.

Однако для того, чтобы разовая премия была включена в расчет среднего заработка, необходимо выполнение следующих условий:

  1. Начисление премиальных средств случилось в расчетном периоде для вычисления отпускных.
  2. Назначение разовой премии оговорено в специальном положении или ином внутреннем документе.

Если выплата разовой суммы осуществляется за конкретный промежуток, то на определение отпускных средств оказывают влияние 2 обстоятельства:

  • является ли премиальный промежуток времени больше по сравнению с расчетным;
  • работал ли сотрудник целиком в данном периоде времени.

Обратите внимание, годовые премии учитываются по-другому — читайте здесь.

Не следует учитывать в отпускных выплаты материального характера, носящие социальный характер — подробнее об учете материальной помощи в среднем заработке.

Пример для 2018 года, когда выплата учитывается полностью

Ситуация 1:

Когда сотрудник предприятия отработал целиком расчетный период и временной промежуток, за который начислена разовая премия, полностью входит в него, то премиальную выплату необходимо включать в сумму отпускных средств в полном объеме.

Пример — разовая сумма входит в расчет среднего заработка:

С 01.08 по 14.08. 2018 года работник отправляется в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Ежемесячно его оклад равняется 10 тыс.руб.

Расчетный период для отпускных — 01.08 2017 г. по 31.07. 2018 г. отработан сотрудником целиком.

Согласно коллективному соглашению с предприятием за завершение сооружения стройобъекта, которое длилось с 01.09. по 30.09. 2017 г., работнику 01.10 2017 г. начислена разовая премиальная выплата 8 тыс.руб.

Поскольку расчетный период является полностью отработанным, то разовую выплату необходимо учитывать непосредственно при подсчете отпускных.

Ситуация 2:

Возможна еще одна ситуация — у сотрудника отработаны не все дни в расчетном периоде. Премиальный промежуток времени входит в срок для расчета оплаты отпуска. Начисление единовременной премии произошло за время, которое было фактически отработано.

В этом случае, когда рассчитываются отпускные, учитывать выплаченную сумму необходимо в полном объеме.

Пример, когда премиальные не полностью включаются

Можно рассмотреть еще одну ситуацию, когда работник не целиком отработал последний год. Время, за которое назначена единовременная премия большего расчетного.

В этом случае для того, чтобы определить величину среднего заработка для отпускных берется именно та часть премиальной суммы, которая приходится на расчетный промежуток.

Сумму, которая получится, необходимо пересчитать, поскольку период отработан не целиком.

Пример — разовая премия не полностью входит в расчет:

Условия:

  • Сотруднику с 21.03. по 03.04. 2018 года предоставлен ежегодный 14-дневный отпуск.
  • Промежуток времени для того, чтобы рассчитать размер отпускных — с 01.03. 2017 г. по 28.02. 2018 г.
  • Ежемесячно оклад сотрудника 10 тыс. руб.
  • Вместе с окладом он ежемесячно премируется 5 тыс.руб.
  • Заодно в расчетном промежутке ему полагается единовременная премия в связи с успешным окончанием возведения объекта — 50 тыс.руб., что предусмотрено коллективным соглашением.
  • С 14.10 по 22.10 работник из-за болезни пропустил семь рабочих дней.
  • Число рабочих дней в расчетном промежутке — 249, из них, по сути, отработано 242.
  • Заработок работника за октябрь, учитывая ежемесячную премию — 10тыс. ((10 тыс. + 5 тыс.) / 21 дн. х 14 дн.).
  • Заработок за другие месяцы 165 тыс. ((10 тыс. + 5 тыс.) х 11 мес.).

Расчет:

  1. Размер разовой премии, когда рассчитываются отпускные, учитывается не целиком, поскольку длительность премиального периода является больше, чем расчетного.
  2. Следовательно, при расчете отпускных необходимо учитывать лишь часть выплаченных средств, приходящуюся на  двенадцать месяцев расчетного промежутка. То есть 33 333 (50000 / 18 мес. х 12 мес.).
  3. Кроме этого, расчетный период отработан работником не целиком. Потому размер премии нужно пересчитать пропорционально времени, которое отработано = 33333 / 249 дн. х 242 дн. = 32400.
  4. Совокупный доход работника с учетом пересчитанной премиальной выплаты = 165000 + 10000 + 32400 = 207400.
  5. Средняя дневная зарплата равна = 207400 / (11 мес. х 29.3 + 29.3 х 14 / 31) = 618.
  6. Размер отпускных = 618 х 14 = 8652.

Включается ли единовременная выплата к празднику?

Праздничные даты являются одни из наиболее долгожданных дней у работников, так как кроме приятных выходных, сотрудникам часто полагаются и единовременные премии.

В частности, к Новому году, к 8-му Марта, 23-му Февраля, к иным праздникам и различным юбилеям могут выплачиваться премиальные выплаты, если это предусмотрено системой премирования предприятия.

Подобные разовые выплаты к праздникам можно учитывать, когда рассчитывают отпускные в случае, если выполнены нужные условия:

  1. Возможность премировать работников содержится в системе трудовой оплаты.
  2. Начисление денежных средств произошло в расчетном периоде.

Можно отметить, что сумму, которая выплачена сотрудником в связи с праздником и не связана с его трудовой деятельностью, не следует включать при расчете размера средней зарплаты.

Учитывать при определении суммы среднего заработка нужно премии, носящие производственный характер и предусмотренные внутренним документом учреждения, в частности, положением о премировании.

То есть, когда премиальные являются вознаграждением за трудовые заслуги и выполненную работу и другие достижения сотрудника, то единовременная выплата входит в среднюю зарплату. Такая выплата должна быть выполнена на основе приказа и отражена в финансовой документации организации.

Варианты учета разовых премий при вычислении среднего заработка — смотрите в видео:

Выводы

Премии, разово выплачиваемые сотрудникам, могут быть учтены при расчете оплаты за ежегодный отпуск, но при соблюдении определенных условий.

Период, за который данная выплата назначена, должен полностью входить в расчетные 12 месяцев для отпускных. В противном случае будет учтена только ее пропорциональная часть.

Выплачиваемые единовременные суммы по случаю различных праздников входят в расчет по тем же правилам, что и прочие разовые выплаты.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/vhodyat-li-i-kak-uchityvayutsya-razovye-premii-v-raschete-otpusknyh-na-primerah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.