+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Выкуп предмета лизинга по отдельному договору

Содержание

Выкуп предмета лизинга по отдельному договору

Выкуп предмета лизинга по отдельному договору

Выкуп предмета лизинга по отдельному договору производится, если основное соглашение, заключенное между лизинговой компанией и получателем товара, не предусматривает возможности его приобретения второй стороной.

В нашей статье вы найдете информацию о порядке составления и содержании доп. соглашения, позволяющего приобрести оборудование или иной объект, необходимый для ведения бизнеса.

Также из нее вы узнаете о значении понятия «выкупная стоимость», используемого в тексте документа.

Дополнительное соглашение о выкупе предмета лизинга (общие положения)

Иногда у лизингополучателя возникает необходимость в выкупе используемого им лизингового объекта. При этом федеральный закон «О финансовой аренде…» от 29.10.

1998 № 164, регулирующий правила передачи имущества в лизинг, не устанавливает порядок его последующего приобретения.

Это значит, что при оформлении соответствующих сделок стоит руководствоваться общими положениями действующего гражданского законодательства.

Согласно ст. 625 ГК РФ, договор финансовой аренды (он же договор лизинга) является одним из видов договора аренды, что позволяет применять к нему общие положения § 1 гл. 34 ГК РФ. Согласно ст. 624 ГК РФ, лизинговые предметы, находящиеся в аренде, могут стать собственностью использующей их компании при условии выплаты арендодателю полной выкупной цены.

Если в основном лизинговом соглашении отражены и особенности выполнения взаиморасчетов между сторонами, и размер выкупной стоимости, при выкупе имущества стоит руководствоваться именно его положениями. Если же основной договор не регулирует порядок решения такого вопроса, участникам придется заключить дополнительную сделку, в сопроводительной документации к которой необходимо указать:

  • наименование соглашения и дату его создания;
  • реквизиты предприятия-лизингодателя и предприятия-лизингополучателя;
  • подробное описание предмета имущества, передаваемого в лизинг;
  • расчет размера остаточной стоимости этого предмета, не погашенной на момент заключения дополнительного соглашения;
  • перечень прав и обязанностей, возникающих у сторон договора;
  • порядок перечисления денежных средств лизингодателю и порядок передачи имущества лизингополучателю.

Порядок выкупа предмета лизинга по дополнительному договору

Чтобы выкупить переданное в лизинг имущество, лизингополучателю необходимо выполнить следующие действия:

  1. Уведомить лизингодателя о своем намерении. Для этого в его адрес необходимо направить письменное заявление или уведомление, в котором должны присутствовать:
    • наименование документа;
    • Ф. И. О. и должность лица, представляющего интересы компании-лизингополучателя;
    • наименование компании-лизингополучателя и ее юридический адрес;
    • реквизиты основного договора, заключенного между сторонами;
    • описание предмета лизинга;
    • просьба о досрочном погашении договора лизинга, а также обоснование причин, по которым заявитель принял такое решение;
    • дата составления документа;
    • подпись лица, уполномоченного на представление интересов компании, и печать (при наличии).
  2. В том случае, если лизингодатель не возражает против досрочного погашения обязательств лизингополучателем, он дает письменное согласие на заключение доп. соглашения.
  3. Стороны формируют доп. соглашение, положения которого регулируют порядок выкупа имущества.
  4. Формируется соглашение купли-продажи, которое позволяет официально зарегистрировать переход права собственности на лизинговое имущество от одной стороны к другой.
  5. Лизингополучателю выставляется счет, подлежащий оплате, либо используется тот, по которому осуществлялись платежи.
  6. Составляется акт приема-передачи предмета сделки.
  7. Осуществляется передача покупателю всей сопроводительной документации (при условии, что она не была передана ранее).

Выкупная стоимость по договору лизинга

Согласно п. 1 ст. 28 ФЗ № 164, в общую сумму денежных средств, подлежащую уплате получателем в ходе исполнения вмененных ему обязательств, может быть включена выкупная цена имущества, приобретенного в ходе реализации положений заключенного соглашения.

Данная цена представляет собой сумму, после выплаты которой лизингополучатель становится обладателем права собственности на используемый им предмет. При этом из постановления Президиума ВАС РФ № 6878/13 от 21.01.

2014, следует, что выкупным платежом признается стоимость имущества, которая была уплачена пользователем предмета лизинга его продавцу.

Согласно положениям п. 5 ст. 15 ФЗ № 164, по окончании срока действия соглашения пользователь предмета лизинга может приобрести его, заключив сделку купли-продажи. Положения этого договора и порядок его оформления должны отвечать правилам, установленным главой 30 ГК РФ.

Порядок же оплаты выкупной стоимости может существенно различаться в зависимости от того, указана она в соглашении в виде самостоятельной выплаты или равномерно распределена по периодическим обязательным платежам, вносимым лизингополучателем на протяжении всего срока действия договора.

Включение выкупной стоимости в состав лизинговых платежей

Стоимость приобретенного имущества может быть изначально заложена в сумму лизинговых платежей, перечисляемых в пользу лизингодателя, и равномерно распределена между ними. Согласно п. 1 ст. 28 ФЗ № 164, в состав лизинговых платежей, перечисляемых лизингодателем лизингополучателю, входят:

  • вознаграждение, выплачиваемое лизингодателю;
  • затраты на приобретение, доставку, монтаж, обслуживание приобретенного предмета лизинга, а также иные дополнительные расходы.

Очевидно, что чем меньшее количество платежей остается внести лизингополучателю до окончания действия договора лизинга, тем меньше становится выкупная цена. Если он полностью погасит имеющуюся у него задолженность, выкупная стоимость сведется к нулю.

Если дополнительное соглашение заключается до того, как будет произведена уплата задолженности, в нем должна быть указана стоимость предмета лизинга, которая уже оплачена лизингополучателем посредством внесения на протяжении всего срока действия соглашения авансовых платежей, а также оставшаяся сумма, подлежащая уплате.

О выкупной стоимости в виде отдельного платежа

Выкупная стоимость может быть установлена в виде самостоятельного платежа, передаваемого лизингополучателем лизингодателю после осуществления всех обязательных лизинговых платежей, в состав которых она не была включена.

Выставляя в договоре символическую выкупную цену (многие лизингодатели устанавливают ее в размере, не превышающем несколько тысяч рублей), стоит помнить о позиции Президиума ВАС РФ, который в своем постановлении от 12.07.

2011 № 17389/10 указал на то, что низкая выкупная цена может быть установлена лишь в том случае, если реальный срок, в течение которого имущество подлежит эксплуатации, совпадает со сроком действия договора лизинга.

В противном случае, по мнению ВАС, передача права собственности на имущество по очень низкой цене (близкой к нулевой) является свидетельством того, что реальная его стоимость была включена в ежемесячные лизинговые платежи.

В ходе осуществления взаимодействия между участниками лизинговой сделки такая ситуация может иметь негативные последствия для обеих сторон.

Так, лизингодатель рискует получить от лизингополучателя требование о возврате якобы излишне выплаченных им в счет оплаты выкупной стоимости денежных средств при досрочном расторжении договора лизинга.

Лизингополучатели же не смогут учитывать амортизацию приобретенного в лизинг имущества в составе понесенных расходов, что повлечет за собой увеличение налоговой базы по налогу на прибыль и, как следствие, общий рост затрат организации.

Расчет выкупной стоимости при досрочном выкупе

Определение суммы, подлежащей уплате лизингополучателем при досрочном выкупе имущества, осуществляется по согласованию сторон сделки.

Очевидно, что для компании-лизингодателя оптимальная выкупная стоимостью будет равна общей сумме лизинговых платежей, не уплаченных лизингополучателем на момент заключения дополнительного соглашения.

Получение средств в полном объеме позволит лизингодателю удовлетворить свои имущественные интересы, которые, согласно позиции Пленума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 14.03.

2014 № 17, заключаются в возврате средств, затраченных им на приобретение предмета лизинга, и получении дополнительной прибыли от реализации сделки. Для лизингополучателя же приемлемым размером суммы выкупа будет являться разница между первоначальной стоимостью имущества и уже погашенной им задолженностью.

Итак, выкуп предмета лизинга по отдельному договору позволяет лизингополучателю приобрести лизинговое имущество в том случае, если основной договор не предусматривает возможности перехода права собственности от лизинговой компании к организации-пользователю. Дополнительное соглашение должно составляться в письменной форме и содержать сведения о его сторонах, предмете сделки и размере выкупной стоимости, при оплате которой лизингополучатель становится собственником имущества, полученного по договору.

Источник: http://noxio.ru/vash-jurist/vykup-predmeta-lizinga-po-otdelnomu-dogovoru

Выкуп авто из лизинга – по отдельному договору, образец письма, причина

Выкуп предмета лизинга по отдельному договору

Вы являетесь частным предпринимателем? Наверняка вам знакома проблема взятия кредита, ведь для того, чтобы взять кредит нужно оформить массу документов, да еще и предоставить залог. А привлечь инвестиции довольно сложно. Таким образом, вы можете оформить лизинговый договор, и поднять свое производство на новый уровень. Узнать об услуге лизинга подробнее вы сможете ниже в статье.

Что это такое

Невероятной популярностью во всем мире уже давно пользуется лизинг. Так давайте же разберемся, что это такое. Лизинг по сути — это аренда всевозможного оборудования, транспорта и прочих вещей, с возможностью их последующего выкупа. На данном этапе лизинг это наиболее эффективная модель развития вашего бизнеса.

С его помощью можно внедрить новейшие технологии, приобретая современное оборудование.

Суть лизинга состоит в том, что компания приобретает определённое оборудование и передает его в долгосрочное пользование третьему лицу. При этом, составляется лизинговый договор. В течение его срока действия, третье лицо выплачивает стоимость взятого в аренду имущества, плюс услуги лизингового договора.

По истечению договора, при условии выплаты всей указанной суммы, имущество переходит в собственность третьего лица, то бишь арендатора.
Плюс этого всего состоит в том, что для лизинга, в отличие от кредита, не требуется залог, благодаря длительному времени для рассрочки выплаты значительно уменьшаются

Что является предметом

О предмете лизинга упоминалось в предыдущем подзаголовке. Как уже говорилось ранее, это может быть:

  • оборудование;
  • транспортные средства;
  • комплексы заданий;
  • сооружения;
  • прочие не потребляемые вещи.

В итоге получается, что предметом лизинга может стать любое имущество, подходящее для предпринимательской деятельности.

Обратите особое внимание, что предметами лизинга не могут стать земельные участки, а также природные объекты или имущество для которого законодательство установило особый порядок обращения, или же из-за законов, его нельзя использовать в свободном обращении.

Выкуп предмета лизинга

Выкуп предмета лизинга может быть совершен в двух случаях:

  1. по окончанию договора, если это им предусмотрено;
  2. по инициативе лизингополучателя, если он хочет досрочно выкупить предмет лизинга.

Чаще всего, предмет лизинга выкупается в первом случае, в соответствии с условиями договора. Лизингополучатель должен выплатить все выплаты, штрафы и пени, если такие имеются, и тогда он получит в собственность предмет лизинга.

По отдельному договору

Предмет лизинга лизингополучатель может выкупить и досрочно, составив отдельный договор с лизингодателем. Если вы решили воспользоваться этой услугой, вам нужно внести всю сумму предусмотренное договором, также, в некоторых случаях есть необходимость кроме основной суммы внести определённую сумму сверху.

Изначально при составлении договора лизинга необходимо должное внимание уделять возможности досрочного окончания сделки, а также досрочного выкупа предмета лизинга. Такой досрочный выкуп предмета лизинга может быть осуществлен как по желанию лизингополучателя, так и лизингодателя.

При УСН

Аббревиатура УСН означает упрощенную систему налогообложения. Если имущество, которое компания предоставляет в лизинг, отражается на её балансе, то в сумму платежей будет, также, насчитывается налог на имущество.

Таким образом, можно сделать вывод, что при УСН лизинговая сделка может не пользоваться такой большой популярностью, ведь, к примеру, в случае кредита, проценты не облагаются НДС.

При заключении договора лизинга с УНС, обязательно обращайте внимание, есть ли дополнительные расходы и платежи которые облагаются НДС.

О кредите наличными для держателей зарплатных карт от Сбербанка, подробнее тут.

В налоговом учете

В случае окончания договора, предмет лизинга может быть выкуплен лизингополучателем, если ранее, в договоре был указан данный пункт. Тут также важно, на чьем именно счету числиться сдаваемое в аренду имущество. Исходя из этих данных, можно понять с чьей стороны будет начислена амортизация.

Также, стоит упомянуть, что лизингополучатель может использовать два метода учета платежей по лизингу, а именно:

От выбора метода зависит, какого именно числа будут учитываться платежи по лизингу.

Бухгалтерский учет

В проводках бухгалтерского учета лизинг должен быть отражен обязательно. В чьих именно – арендодателя или арендатора зависит уже от того, на чей баланс записан предмет лизинга. Если эти проводки отражены в балансе лизингодателя, то в проводках у лизингополучателя имущество, взятое в аренду, должно быть отражено на счету 001.

Для того чтобы вести бухгалтерские проводки, нужно быть отличным специалистом, хорошо разбирающимся в бух учете операций по лизингу. Перед составлением договора обе стороны должны согласовать на чьем именно балансе будет отражаться имущество, а также, определить, какой будет схема платежей.

Образец

К счастью, в наше время есть уйма примеров отображения выкупа предмета лизинга как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

В общем, в данном документе вы должны в обязательном порядке указывать:

  • содержание операции;
  • дебет;
  • кредит;
  • сумма в рублях;
  • дату, когда имущество, сданное в лизинг, было приобретено, и сдано.

Кроме того, нужно также указать какой была цена данного имущества без НДС, отдельно, каким было НДС, общую сумму платежей также с учетом НДС и без него.

Сумма выкупа также должна быть указана в данном документе в обязательном порядке. Обычно, она составляет сумму оставшихся платежей. Иногда, на нее может начисляться процент, но это случается в том случае, если оно предусмотрено договором.

Досрочный выкуп

Лизингополучатель всегда имеет возможность выкупить имущество досрочно, то есть раньше срока окончания договора. Конечно же, всегда лучше чтобы данный момент указывался еще при составлении договора, ведь в противном случае могут взыматься дополнительные комиссии.

Для того, чтобы выкупить имущество раньше срока окончания договора, лизингополучателю необходимо написать заявление, в котором должна быть указана причина данного выкупа.

При осуществлении данной сделки, в зависимости от того, в чьих проводках числиться лизинговое имущество, может быть начислена амортизация.

Заявление

Если вы решились приобрести лизинговое имущество, то вам необходимо написать заявление, в котором указывается данное желание. Оно должно быть заверено печатью и подписью. Кроме того, в нем должны быть указаны номер вашего договора, а также, остаточную дату его окончания (последний взнос).

По истечению нескольких дней лизингодатель должен рассмотреть ваше заявление, и отправить список документов, необходимых для того, чтобы досрочно выкупить имущество. Также, к заявлению нужно приложить специальное письмо, о котором вы узнаете ниже в подзаголовках.

Причина

Причин, по которым имущество выкупается из лизинга досрочно, может быть масса. Данная причина должна, в обязательном порядке, быть указана в заявлении, о котором вы могли прочитать выше.

Причины расторжения лизингового договора должны быть указаны ранее, при составлении того самого договора. Кроме того, там же могут быть указаны и причины расторжения договора.

В лизинговом договоре, также, обязательно должны быть указаны следующие данные:

  • стоимость предмета лизинга;
  • сроки поставки;
  • место поставки.

В договоре может быть прописано, что при несоблюдении всех этих договоренностей, тот самый договор расторгается.

Письмо о досрочном выкупе

Как уже говорилось ранее, недостаточно одного заявления, для того, чтобы выкупить предмет лизинга. К нему нужно обязательно добавить письмо, в котором должна быть указана следующая информация:

  • сумма выплат для выкупа имущества, дающегося в лизинг;
  • задолженность по платежам лизинга;
  • какой была сумма выплаты по лизингу в последний раз.

Также, в случае, если у вас есть просрочки, или начисленные штрафы, вы должны в обязательном порядке указать об этом в письме, приложенном к заявлению.

Как начислять амортизацию после выкупа предмета лизинга

Опять же, амортизацией занимается та сторона, на балансе которой числится имущество. Если в проводках указывается баланс лизингополучателя, то он в силе применять кроме основной нормы амортизации, коэффициент, равный не больше 3.

Амортизация должна отражаться по дебетовому счету 02 (амортизация основных средств). Коэффициент же используется в том случае, если нормы были увеличены. При досрочном выкупе имущества, если лизингополучатель сразу гасит всю сумму задолженности, проводится внутренняя запись на счете 02. Это позволяет перенести имущество с одного баланса, на другой.

Досрочно выкупить предмет лизинга возможно в любом случае, конечно же, нужно учитывать все за и против, перед сделкой, но осуществить ее возможно, и, более того, в некоторых случаях просто необходимо.

Все о кредите наличными в Татфондбанке, написано по ссылке.

О кредите наличными с 21 года, узнайте далее.

Самое главное в данном деле учитывать все нюансы, и, более того, перед заключением лизинговой сделки внимательно читать договор на предмет досрочного выкупа, если он предполагается.

Приобретение автомобиля по договору лизинга

Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС», партнер Сервис Клауд.

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет автомобиля, приобретенного в лизинг.

Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/o-vykupe-predmeta-lizinga.html

Выкуп предмета лизинга: проводки

Выкуп предмета лизинга по отдельному договору

Арендованные имущественные активы могут быть выкуплены стороной-получателем. Такие особенности должны быть прописаны в договоре аренды или лизинговом соглашении. О том, как правильно отражать выкуп лизингового объекта, расскажем в нашей статье.

Определимся в понятиях

Особый вид аренды, при котором заключается особый договор, по условиям которого первая сторона обязуется приобрести актив, отвечающий конкретным характеристикам, а затем передать данный имущественный актив в пользование компании-лизингополучателю, то есть второй стороне, называют лизингом.

По условиям данного договора должны быть определены ключевые моменты взаимоотношений между сторонами, в том числе и возможность выкупа актива в собственность компании-получателя. Помимо порядка передачи прав собственности на имущественный актив, в соглашении следует определить выкупную цену лизинга (проводки приведены ниже), а также способы ее досрочной покупки — выкупа.

В настоящее время используются два способа выкупа арендованных имущественных ценностей:

  1. Единовременно, в размере полной стоимости актива, по истечению срока действия соглашения лизинга. Причем компания-получатель вправе досрочно оплатить стоимость арендованного имущественного объекта, не дожидаясь завершения договора.
  2. Периодические авансы.

    То есть стоимость объекта будет распределена пропорционально периоду действия соглашения по аренде. Иными словами, фирма-лизингополучатель в составе периодических платежей по действующему договору будет уплачивать и часть первоначальной цены лизингового имущества.

В зависимости от способа оплаты выкупной стоимости предмета лизинга, проводки и порядок их составления разнятся. Подробнее о том, как отражать операции по аналогичным договорам, читайте в статье «Пример проводки по лизингу на балансе лизингополучателя».

Выкуп предмета лизинга, проводки у лизингополучателя

Оговоримся сразу, что порядок отражения выкупа арендованного имущества зависит от ключевого условия: на чьем балансе числится имущество.

Если данное имущество числится на балансе арендодателя, то в таком случае составляются следующие записи по выкупу:

ОперацияДебетКредит
Имущество списано с забаланса001
Если имущество признано объектом основных средств0860
Если актив отнесен к материально-производственным запасам1060
Отражен НДС по выкупленному имуществу1960

Отметим, что в такой ситуации в бухгалтерском учете объекты лизинговых активов принимаются по первоначальной цене. Первоначальная стоимость лизинговых ценностей определяется как сумма всех платежей, определенная расчетным методом на весь период сделки. Однако налог на добавленную стоимость в данный показатель включать не следует.

Если предмет лизинга принят на баланс у лизингополучателя:

ОперацияДебетКредит
Отражена стоимость арендованного имущества в сумме лизингового соглашения0876
Арендованные ценности переведены в эксплуатацию0108
Оплачена выкупная стоимость объекта после оплаты всех лизинговых платежей7651
С выкупной стоимости лизингового актива учтен входной НДС1976
Объект включен в состав собственных ОС01

Субсчет «ОС в собственности»

01

«ОС арендованные»

Амортизация по объекту лизинга (ОЛ) переведена на основной счет02
Субсчет «Амортизация по арендованным ОС»02
«Амортизация»

В таких условиях бухучета на единицу арендованного актива следует начислять амортизацию. Способ начисления должен быть определен в соответствии с учетной политикой фирмы. Отметим, что после перевода ОЛ в состав собственных объектов основных средств начисление амортизации продолжается. Причем по тому же методу, который применялся ранее.

Досрочный выкуп предмета лизинга, проводки:

ОперацияДебетКредит
Первоначальная стоимость ОЛ включена в состав собственного имущества01 «Собственные ОС»01 «ОС арендованные»
Начисленная амортизация перенесена на счет амортизации, начисленной по собственным активам02 «Амортизация по арендованным объектам»02 «Амортизация по собственным ОС»
Сумма НДС в составе невыплаченных лизинговых платежей принята в состав прочих расходов91/219
Сумма невыплаченных платежей по ДЛ списана на прочие расходы7691/1

Отметим, что невыплаченными лизинговыми платежами признаются те обязательные расчеты по ДЛ, которые не будут перечислены лизингополучателем в счет лизингодателя в связи с выкупом объекта и прекращением действия условий договора.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/vikup-lizinga

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.