+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Выплата зарплаты частями: наличными/на карту, как отразить в 6-НДФЛ, в 1С, в ЗУП

6-НДФЛ – если зарплата выплачивалась несколько дней

Выплата зарплаты частями: наличными/на карту, как отразить в 6-НДФЛ, в 1С, в ЗУП

6-НДФЛ – если зарплата выплачивалась несколько дней, как оформить декларацию? В нашем материале приведены пояснения для бухгалтеров, в каких случаях возникает нужда в дробной выплате и как заполнять строки этого расчета.

Различные хозяйственные ситуации, возникающие при выплате заработной платы

Правовое регулирование порядка заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ и выплаты зарплаты в разные сроки

Итоги  

Различные хозяйственные ситуации, возникающие при выплате заработной платы

Зарплата может быть выдана частями в следующих случаях:

  • для соблюдения условий, изложенных в ч. 6 ст. 136 ТК РФ в части оплаты за исполнение трудовых обязанностей с периодичностью раз в полмесяца;
  • когда у предприятия недостает денег для выдачи заработанных средств и работодатель вынужден частями гасить долги по плате за выполнение работы;

С 2016 года в налоговую практику внедрен новый отчетный документ, именуемый «расчет 6-НДФЛ». При его заполнении у бухгалтеров могут возникнуть вопросы по правильному внесению данных, касающихся как основного дохода, так и авансовых выплат. Немалые трудности возможны и при отражении дробных зарплат.

Используя нормативные материалы, ниже мы опишем основные правила формирования расчета 6-НДФЛ, а затем укажем, как внести в него выдачу заработной платы при возникновении ситуаций, связанных с задолженностью перед работниками и при перечислении денег напрямую банку на погашение кредита. Именно эти 2 ситуации, как нам представляется, чаще всего встречаются в современных экономических условиях и могут вызвать затруднения при составлении отчетности.

Правовое регулирование порядка заполнения 6-НДФЛ

Правила внесения в расчет записей определены приказом ФНС от 13.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с документом надо выполнить 2 действия:

  • внести в расчет доходы, выплаченные налоговым агентом физлицам, а также налоговые вычеты, которые получали работники;
  • записать в соответствующие строки НДФЛ, который удерживался из доходов, выплаченных физлицам.

Все записи при этом должны соответствовать нормам НК РФ, а также письмам Минфина и налоговых органов, где детально разъясняются правила соблюдения данных норм.

Приводим таблицу, из которой можно понять, как правильно сделать записи во 2-м разделе 6-НДФЛ при выдаче зарплаты:

Строка расчета и записываемые в нее сведенияИсточник правовой нормыОсобенности
Стр. 100Записывается дата, когда доход признается полученным
  • Последний день месяца в случаях, когда выплаты начисляются за работу в рамках трудового договора.
  • Доход признается действительно полученным в последний день месяца независимо от того, выходной это день или праздничный
Стр. 110Записывается дата, когда налог удерживается из дохода
  • П. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ
  • Налог следует удержать из выплачиваемых физлицам доходов при их действительной выплате
Стр. 120Записывается дата, когда сумма налога перечислена в бюджет
  • П. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ;
  • П. 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ
  • Налоговый агент должен перевести НДФЛ в казну не позже дня, который следует за днем выплаты дохода исполнителю работы.
  • Записывается предельный срок, указанный в НК РФ, не позже которого следует перечислить налог, а не дата, когда налог перечислен в действительности
Стр. 130Записывается сумма дохода, который действительно выплачен
  • Размер дохода выплаченного
Стр. 140Записывается сумма налога, который удержан из дохода
  • Налоговые вычеты должны быть учтены при расчете

Уточнить переносы срока перечисления НДФЛ можно, ознакомившись со статьей «Срок перечисления в 6-НДФЛ приводится с учетом “выходных” переносов».

ВАЖНО! В обстоятельствах, когда доходы выплачивались в один день, а подоходный налог должен перечисляться в разные сроки, 6-НДФЛ надо будет заполнять с разбивкой по срокам уплаты налога (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312).

О позиции фискалов по порядку заполнения стр. 130 отчета читайте в статье «ФНС уточнила, как заполнить строку 130 расчета 6-НДФЛ».

6-НДФЛ и выплаты зарплаты в разные сроки

Рассмотрим, как будет на примере выглядеть внесение в расчет записей в ситуации с зарплатой, выдаваемой поэтапно.

Пример

За май 2017 года сотруднику была начислена заработная плата в размере 21 264 руб., исчислен НДФЛ в размере 2 764  руб. (вычеты не предоставлялись), к выплате — 18 500 руб.

В связи с трудностями, возникшими на предприятии, заработная плата была выплачена частями в следующие сроки: 8 июня — 10 000 руб., 29 июня — 3 500 руб. (суммы приведены за вычетом удержанного налога, подлежащие уплате на руки). НДФЛ перечислили 8 и 29 июня соответственно.

Кроме того, 16 мая выплачен майский же аванс в размере 5 000 руб. Но налог с него организация перечислила уже 8 июня.

В строке 130  раздела 2 формы 6-НДФЛ сумма полученного дохода в рассматриваемом случае может определяться как начисленная сотруднику сумма, умноженная на частное от деления фактически выплаченной суммы к общей сумме, подлежащей выплате.

Полугодовой расчет надо будет заполнить так:

СтрокаПоказательСтрокаПоказатель
Стр. 10031.05.2017Стр. 13021 264 × (10 000 + 5000)  / 18 500 = 17 241
Стр. 110

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/6ndfl_esli_zarplata_vyplachivalas_neskolko_dnej/

Особенности зарплаты частями в 6-НДФЛ

Выплата зарплаты частями: наличными/на карту, как отразить в 6-НДФЛ, в 1С, в ЗУП

Не редки случаи, когда работодатель осуществляет расчет со своим работником по частям. Причин для такого решения может быть много, но чаще других встречается банальная нехватка денег со стороны компании. Для таких случаев есть специальная система удержания налогов, позволяющая фирме держаться на плаву.

Последний в месяце день является временем перевода прибыли для налогообложения НДФЛ. Взимание налога происходит напрямую из прибыли сотрудника. Средства необходимо перечислить в ФНС не позже суток после предоставления заработной платы.

ТК содержит статью 136, по которой зарплата должна начисляться сотруднику не реже двух раз в месяц. Фирма осуществляет подсчет, взимание и перевод НДФЛ с прибыли сотрудника по результатам всех месяцев, в которые проводилась выплата заработной платы.

Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Как это происходит

Разберемся на конкретном примере. Допустим, есть фирма Y, выплачивающая зарплату своим сотрудникам дважды по частям. В первый раз – ежемесячный аванс 13-го числа. Во второй – основная плата 7-го числа.

Ежемесячная зарплата одного из сотрудников имеет показатель в 100 тысяч рублей, тогда как аванс составляет 40 тысяч. Однако в октябре фирма выплатила часть заработной платы 4-го числа, а остальную часть 10-го.

Авансовая выплата была произведена 20 сентября. Тогда как 31 сентября был подсчитан подоходный налог в размере 13000 рублей (данное значение было получено по формуле: налог = з/п * 13%, то есть 13000 = 100000 * 0,13).

Следовательно, за сентябрь сотрудник должен получить еще 47000 (из общего размера прибыли вычитается НДФЛ и аванс, то есть: З/П – налог – аванс = 100000 – 13000 – 40000).

Четвертого октября предприятие выплатило еще часть зарплаты в размере 17400 рублей (первоначальная сумма выплаты минус налог = 20000 – (20000 * 0,13) = 17400).

10-го октября работнику выплатили оставшуюся сумму в размере 29600 рублей (47000 – 17400). То есть была полностью погашена задолженность по заработной плате: 17400 + 29600 = 47000 рублей.

Нюансы удержания

Часто во время экономического кризиса или по другим внутренним и внешним причиним фирмы не успевают совершать выплаты своим сотрудникам вовремя, потому производят их частями. В некоторых ситуациях бывает непонятно время взимания НДФЛ, а также правильное заполнение формы о выплате зарплаты частями 6-НДФЛ.

Фирма выплатила зарплату три раза

Когда следует удерживать налог?После завершения месяца на дату каждой выплаты в отдельности.
Как отразить в 6-НДФЛ форме?Дважды во втором разделе.

Последний день того месяца, когда была переведена зарплата, будет временем получения прибыли сотрудником. При переводе денежных средств сотруднику до того, как месяц завершился, такая сумма не будет являться доходом.

Также не следует удерживать налог с авансовых средств.

При переводе денежного остатка фирмой после 31 числа двумя частями НФДЛ удерживается с каждой части. Причем с первой части удерживается для налога, который был рассчитан на основе авансовых средств.

Доход пишется в пунктах: с 100-го по 140-й. Нужно это по причине возможности различий даты взимания НДФЛ и его перечисления.

Рассмотрим конкретную ситуацию:

Зарплата сотрудника составляет 100 тысяч рублей в месяц. Фирма трижды выплатила январскую зарплату. Сперва 40 % до окончания месяца. Второй и третий раз – уже после окончания месяца размером 30% от всей суммы ((100 000 – 40 000) / 2 = 30 000 р. каждая выплата).

20-го января фирма перевела сотруднику 40 000 рублей (100 000 * 0,4). Эта сумма являлась авансовой выплатой, а потом НДФЛ с нее не удерживался.

Четвертого февраля фирма выплатили вторую часть зарплаты с учетом вычитания НДФЛ не только с данной части, но и с аванса. Сотруднику было выдано 20 900 рублей (30 000 – (40 000 + 30 000) * 13 %).

Десятого февраля фирма выплатила последнюю часть с учетом НДФЛ в размере 26 100 (30 000 – 30 000 * 13%).

Форму 6-НДФЛ фирма заполнила, как в образце №1:

Фирма доплатила отпускные

Когда следует удерживать налог?В день перевода средств.
Как отразить по форме 6-НДФЛ?Во втором разделе подсчетов того квартал, во время которого выдавались деньги.

При уходе сотрудника в отпуск 1 числа месяца, фирма не в состоянии верно рассчитать среднюю заработную плату. Ведь для подсчета отпускных берутся денежные выплаты за весь прошедший гол, а сами отпускные выплачиваются работнику за 3 дня до начала его отпуска.

По этой причине размер отпускных придется подсчитывать два раза и доплачивать нужную сумму в другом месяце.

Отпускные являются ничем иным, как прибылью. При таком варианте сроком для перевода налога служит тот день месяца, когда фирма выдала сотруднику денежные средства.

При задержке фирмой отпускных выплат срок налога будет также другим. Предположим, часть выплачивается до отпуска, а остальное уже в другом месяце. При таком раскладе налог придется взимать с каждого перевода денег, а саму выплату необходимо произвести в последний день месяца, когда работнику предоставили отпускные средства.

Средняя зарплата за один и тот же отпуск фирма запишет дважды в пунктах с 100-го по 140-й второго раздела (подробнее смотреть в образце №2). При переводе отпускных средств в другом квартале, такая форма доплаты будет попадать в полугодовой подсчет.

Образец №2:

Рассмотрим конкретный пример:

Сотрудник вышел на отдых 1 февраля. Фирма выплатила ему отпускные 26-го января — 15 000 р. Удержание НДФЛ будет равно 1 950 рублей (15 000 * 0,13). Первого февраля фирма произвела пересчет отпускных, доплатив сотруднику три тысячи рублей. Соответственно налог — 390 р. (3 000 * 0, 13).  6-НДФЛ фирма оформила, как в образце №2.

Работник вышел в отпуск 1 мая. Фирма выплатила отпускные 28-го февраля в размере 20 000 руб. Эти средства необходимо указать во втором разделе первоквартальных подсчетов. Колонка 100, 110 служит для размещения даты 25 января, в колонке 120 – 30 февраля. 29-го февраля фирма произвела доплату сотруднику 3 000 рублей. Эти денежные средства следует указать в полугодовом подсчете.

Чем характерна зарплата частями 6-НДФЛ

Вступившие с 03.10.2016 года правила гласят нам, что зарплату отныне следует выплачивать не менее двух раз в месяц. Причем зарплату следует выдавать не позже 15-го числа следующего месяца.

Важно знать — промежуток между выдачей авансовых средств и з/п не может быть дольше, чем 15 дней. Иными словами, фирма может передать сумму авансовых средств, например, 19-го числа, а сама заработная плата будет перечислена 4-го числа следующего месяца.

Стоит особо отметить тот факт, что программа ЗУП или «1С:Зарплата и управление персоналом 8», позволяет значительно автоматизироваться и ускорить подсчет платы для работников фирмы. Такой подход значительно облегчает задачу расчета НДЛФ даже при выплате частями.

Примеры сроков

Перевести налог с зарплаты следует не позже дня, который следует за переведением зарплаты частями 6-НДФЛ. Заключительный день для перевода НДФЛ следует указать в пункте 120 документа.

Оформление 6-НДФЛ не зависит от перечисления авансов, а потому могут появиться вопросы в случаях, если денежные средства за работу выдавалась частями после завершения месяца. При таком положении дел налог будет удерживаться из дохода, полученного либо в конце месяца, в последний его день, либо в ближайший к нему день будущего месяца.

В таком случае налог будет подсчитываться напрямую с предоставленной суммой. Стало быть, прибыль в пункте 130 6-НДФЛ формы представляется в части, где НДФЛ взимался из всего дохода.

Приведем пример заполнения:

У сотрудника зарплата в 50 000 рублей. И он должен получить ее в июне 2018-го года.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zarplata-chastjami-v-6-ndfl/

Расчет аванса и зарплаты в ЗУП 3.1 (памятка)

Выплата зарплаты частями: наличными/на карту, как отразить в 6-НДФЛ, в 1С, в ЗУП

страница » 1С ЗУП » Обзоры 1С ЗУП » Расчет аванса и зарплаты в ЗУП 3.1 (памятка)

Памятка по расчету аванса и зарплаты в 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1

Скачать PDF можно по ссылке

Расчет за первую половину месяца (аванс)

ШагДокументы в ЗУП 3
1.Уточнить дату выплаты авансаДата выплаты аванса – в справочнике Организации

  • Настройка — Реквизиты организации — Учетная политика и другие настройки — Бухучет и выплата зарплаты
2.Проверить / ввести все кадровые изменения, изменения в плановых начислениях и показателяхВвести плановые удержанияЖурнал кадровых документов

  • Кадры – Приемы, переводы, увольнения

Журнал плановых начислений

  • Зарплата – Изменение оплаты сотрудников

Журнал удержаний

  • Зарплата – Удержания – Алименты и другие удержания
3.Проверить / зарегистрировать изменения графиков работы, при необходимости ввести индивидуальные графикиДля изменения графиков работы документы раздела Кадры –

  • Кадровый перевод / Кадровый перевод списком
  • Изменение графика работы списком

Для ввода индивидуального графика:

  • Зарплата – Учет времени – Индивидуальные графики
4.Утвердить / ввести все отклонения от графика работы, при необходимости ввести табель за первую половину месяцаЖурнал учета неявок

  • Кадры – Все отсутствия сотрудников

Отпуска по уходу за ребенком

  • Кадры – Отпуска по уходу за ребенком

Сверхнормативная работа

  • Зарплата – Учет времени – Работа в выходные и праздники, Работа сверхурочно

Отчет Табель

  • Зарплата – Отчеты по зарплате – Учет времени – Табель учета рабочего времени (Т-13)

Документ Табель (вводить только при необходимости)

  • Зарплата – Учет времени – Табели
5.Ввести все разовые начисления, выплачиваемые с авансомДокументы раздела Зарплата –

  • Премия
  • Материальная помощь
  • Единовременное пособие за счет ФСС
  • Доход в натуральной форме
  • Разовое начисление
6.Ввести значения накапливаемых показателей за первую половину месяца
  • Зарплата – Данные для расчета зарплаты
7.Рассчитать и выплатить авансИзменение аванса

  • Зарплата – Изменение аванса

Начисление аванса по расчету

  • Зарплата – Начисление за первую половину месяца

Выплата аванса

  • Выплаты – Все ведомости (в ведомости указать Выплачивать: Аванс)

Важно для 6-НДФЛ! Перед выплатой проверить и при необходимости скорректировать планируемые даты выплаты в документах-начислениях! //не требуется, начиная с ЗУП 3.1.4

8.Если при выплате аванса был удержан НДФЛ, то перечислить НДФЛ** НДФЛ с больничных и отпускных можно перечислить до конца месяца, с других доходов – не позднее следующего дняЕсли весь удержанный при выплате НДФЛ перечислен в день выплаты одним платежным поручением, то открыть ведомость на выплату зарплаты и по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ  указать реквизиты платежного документаВ противном случае — ввести документ Перечисление НДФЛ в бюджет

  • Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет

Межрасчетные выплаты

ШагДокументы в ЗУП 3
1.Утвердить/ввести начисления, которые необходимо выплатить в межрасчет (отпускные, др.)
  • Зарплата – Все начисления
2.Выплатить межрасчетные начисленияВажно для 6-НДФЛ! Перед выплатой проверить и при необходимости скорректировать планируемые даты выплаты в документах-начислениях! //не требуется, начиная с ЗУП 3.1.4
3.Если при выплате был удержан НДФЛ, то перечислить НДФЛ** НДФЛ с больничных и отпускных можно перечислить до конца месяца, с других доходов – не позднее следующего дняЕсли весь удержанный при выплате НДФЛ перечислен в день выплаты одним платежным поручением, то открыть ведомость на выплату зарплаты и по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ  указать реквизиты платежного документаВ противном случае — ввести документ Перечисление НДФЛ в бюджет

  • Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет

Расчет за месяц (зарплата)

1.Проверить дату выплаты зарплатыДата выплаты зарплаты – в справочнике Организации

  • Настройка — Реквизиты организации – Учетная политика и другие настройки — Бухучет и выплата зарплаты
2.Проверить / ввести все кадровые изменения, изменения в плановых начислениях и показателяхВвести плановые удержанияЖурнал кадровых документов

  • Кадры – Приемы, переводы, увольнения

Журнал плановых начислений

  • Зарплата – Изменение оплаты сотрудников

Журнал удержаний

  • Зарплата – Удержания – Алименты и другие удержания
3.Проверить / зарегистрировать изменения графиков работы, при необходимости ввести индивидуальные графикиДля изменения графиков работы документы раздела Кадры –

  • Кадровый перевод / Кадровый перевод списком
  • Изменение графика работы списком

Для ввода индивидуального графика:

  • Зарплата – Учет времени – Индивидуальные графики
4.Утвердить / ввести все отклонения от графика работы, при необходимости ввести табель за месяцЖурнал учета неявок

  • Кадры – Все отсутствия сотрудников

Отпуска по уходу за ребенком

  • Кадры – Отпуска по уходу за ребенком

Сверхнормативная работа

  • Зарплата – Учет времени – Работа в выходные и праздники, Работа сверхурочно

Отчет Табель

  • Зарплата – Отчеты по зарплате – Учет времени – Табель учета рабочего времени (Т-13)

Документ Табель (вводить только при необходимости)

  • Зарплата – Учет времени – Табели
5.Ввести все разовые начисления, выплачиваемые с зарплатойДокументы раздела Зарплата –

  • Премия
  • Материальная помощь
  • Единовременное пособие за счет ФСС
  • Доход в натуральной форме
  • Разовое начисление
6.Ввести значения ежемесячных и накапливаемых показателей
  • Зарплата – Данные для расчета зарплаты
7.Проверить и при необходимости обработать или очистить перерасчеты
  • Зарплата – Сервис – Перерасчеты
8.Начислить зарплату и страховые взносы
  • Зарплата – Начисление зарплаты и взносов
9.Выплатить зарплатуВажно для 6-НДФЛ! Перед выплатой проверить и при необходимости скорректировать планируемые даты выплаты в документах-начислениях! //не требуется, начиная с ЗУП 3.1.4
10.Перечислить НДФЛ** НДФЛ с больничных и отпускных можно перечислить до конца месяца, с других доходов – не позднее следующего дняЕсли весь удержанный при выплате НДФЛ перечислен в день выплаты одним платежным поручением, то открыть ведомость на выплату зарплаты и по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ  указать реквизиты платежного документаВ противном случае — ввести документ Перечисление НДФЛ в бюджет

  • Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет
11.Сформировать проводки по расходам на оплату труда
  • Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете
12.Сформировать оценочные обязательства по отпускам
  • Зарплата – Начисления оценочных обязательств по отпускам
13.Перечислить страховые взносыС 2017 г в ЗУП 3 регистрируется уплата только взносов ФСС и ФСС НС

  • Налоги и взносы – Уплата страховых взносов в фонды
14.Перечислить удержанные с работников в пользу третьих лиц суммыВ ЗУП 3 не регистрируется, реестр необходимых перечислений можно получить по ссылке Выплаты – Платежи, перечисления, закладка Удержания
15.Установить дату запрета редактирования
  • Администрирование – Сервис – Дата запрета изменения данных

Пожалуйста, оцените публикацию:

(24 4,71 из 5)

Загрузка…

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-zup/obzory/pamyatka-raschet-avansa-i-zarplaty-v-zup-3-1.html

Как нужно правильно формировать отчет 6 НДФЛ в программе 1С: ЗУП

Выплата зарплаты частями: наличными/на карту, как отразить в 6-НДФЛ, в 1С, в ЗУП

Бухгалтерский учет уже давно компьютеризирован. Кадровый учет, а также учет по подоходному налогу тоже ведется на компьютере с помощью одной из программ серии 1С.

Что это за программа

С 2016 года каждый работодатель, имеющий наемных сотрудников, обязан отчитываться перед государством по НДФЛ. В частности, необходимо подавать сведения о суммах исчисленного и удержанного подоходного налога.

В линейке бухгалтерских программ появилась новая версия программы «Зарплата и управление персоналом», предназначенная именно для точного учета кадров и всего, что с ними связано. В частности, для учета исчисленного и удержанного подоходного налога по физическим лицам.

С помощью 1С ЗУП также можно правильно заполнить отчет по форме 6 НДФЛ, в зависимости от того, когда налог был исчислен, а когда фактически перечислен в бюджет.

Сдавать эту отчетность необходимо 1 раз в квартал. Все значения указываются нарастающим итогом. Почему заполняется автоматически, а не вручную? При правильном внесении сведений в программу, она будет заполнять отчет по подоходному налогу правильно.

Настройка перед работой

Прежде чем начать работать с программой, необходимо проверить все настройки, чтобы учет исчисленного и удержанного налога вёлся правильно. Для этого необходимо провести предварительную подготовку:

  • Открыть «настройки»;
  • нажать «параметры учета»;
  • войти во вкладку «Расчет зарплаты»;
  • здесь можно увидеть флажок. Именно он определяет, как НДФЛ будет удерживаться. Если значок стоит, то моменты исчисления и удержания будут совпадать. Если же флажок убрать, то будет происходить лишь расчет налога, а удержание будет производиться позже, после фактического получения суммы сотрудником на руки. То есть, тогда, когда будет проведен документ «Зарплата к выплате».

Как сформировать отчет в программе

Бухгалтер должен своевременно вносить в программу все сведения о наемном персонале, тогда отчетность по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП будет формироваться автоматически в конце каждого квартала.

В программе 1С ЗУП сделать это можно следующим образом:

  • Открыть в главном меню вкладку «Отчетность. Справка»;
  • из выпавшего списка выбрать «1С – Отчетность»;
  • после выбрать пункт «Создать»;
  • из выпавшего меню выбрать «6 НДФЛ».

Теперь нужно указать период, за который будет происходить формирование 6 НДФЛ в ЗУП. Если бухгалтер на одном компьютере ведет сразу несколько юридических лиц, то в появившемся окне для заполнения нужно выбрать именно ту организацию, для которой в данном случае, формируется отчетность. Если же фирма одна, то выбирать ничего не нужно. Она будет прописываться в документах по умолчанию.

На заметку! Для того чтобы всегда корректно заполнять отчет, необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве. Это необходимо для соблюдения формы отчета. Если законодательство меняется, и форма документа будет новой, а отчет будет сдан по старой, то предприятие будет привлечено к налоговой ответственности за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

После того, как все необходимые первоначальные данные будут введены, необходимо нажать «Ввод», и система перебросит на страницу заполняемой формы. Нужно ещё раз проверить все первичные данные:

  • Название фирмы;
  • период, за который составляется отчёт;
  • тип отчётности – первичный или корректирующий;
  • дата подписания;
  • другая информация.

После проверки всех сведений нужно нажать кнопку «заполнить» и программа, при автоматическом управлении сформирует отчет, взяв все необходимые сведения из налоговых регистров за отчетный период. Если первичные данные были внесены в программу верно, то документ готов к сдаче в ИФНС.

Но, перед тем как сдать, нужно ещё раз проверить правильность заполнения сформированного отчета. Для этого необходимо в ручном режиме сформировать расчетную ведомость.

При правильном внесении первичных сведений и своевременном ведении учета, суммы по строкам 020 и 040 отчетности по форме 6 НДФЛ должны совпадать со строками «всего начислено» и «всего удержано» соответственно в расчетной ведомости, сформированной вручную. То есть, сумма строк в отчете должна быть равна сумме строк в ведомости.

Если все числа совпадают, то отчет сформирован правильно и корректно. Но, если совпадений нет, нужно искать ошибку. Процесс этот довольно длительный и тщательный, но без этого не обойтись. Если будет допущена ошибка, это обязательно вскроется при плановой проверке ФНС. Тогда предприятие будет оштрафовано!

На заметку! При поиске ошибок очень удобно пользоваться построчной расшифровкой. Такая функция доступна в 1С ЗУП.

Для этого необходимо навести курсор мыши на ту строчку, по которой нужно получить расшифровку.  Затем кликнуть 2 раза по левой кнопке мыши или 1 раз по правой кнопке. Выскочит дополнительное меню.

Здесь надо выбрать «расшифровать», и детальная информация станет доступна.

Теперь очень удобно проверять расчет по форме 6 НДФЛ с расчетной ведомостью и искать расхождения. При их выявлении необходимо также выяснить, откуда они «тянутся», чтобы исправить и те ошибки, которые могут попасть в другие отчеты.

Особое внимание при формировании и проверке отчета 6 НДФЛ стоит обратить на раздел 2. После проведения каждого документа по выплате зарплаты и иных денежных средств сотрудникам, стоит внимательно отслеживать удержание подоходного налога. Получение выплат, исчисление и удержание налога должны совпадать по срокам, представленным в ст. 223 и ст. 226 НК РФ.

В таблице ниже приведены случаи, когда значения по строкам 040 и 070 могут не совпадать:

Какая выплата производитсяДата, когда средства получаются фактически и когда производится исчисление обязательного подоходного сбораДата, когда обязательный платеж может быть удержан
Заработная плата, а также премии, выплачиваемые каждый месяцПоследний день месяца, когда происходит перечисление выплачиваемой зарплатыДень, когда с сотрудником произошел окончательный расчет
По больничному листуТо день, когда наемный сотрудник получает компенсацию за болезнь на рукиМомент фактического получения денег сотрудником на руки
Деньги, выданные под отчет при отъезде сотрудника в командировкуПоследний день месяца, когда авансовый отчет был утвержденСледующий месяц, если работнику выплачивались какие-либо дополнительные денежные средства
Компенсация за отпускМомент, когда должна была произведена выплата денегМомент, когда сотрудник получает средства на руки и ставит свою подпись
Иные начисления. В том числе и отпуска при увольненииМомент, когда работник получает деньги на рукиМомент, когда сотрудник расписывается за получение денег

Учет больничного листа

Сотрудник организации заболел в июне, больничный лист с 15 по 22 июня. День выплаты заработной платы – 07 июля, согласно Положению.

На заметку! В полях «дата выплаты доходов для НДФЛ» и «дата получения дохода» нужно указать реальную дату, когда была произведена выплата суммы начисленного дохода сотруднику. То есть, 07. 07. Именно от этого зависит заполнение строк 100 и 110 в разделе 2 отчета по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП.

Теперь документ нужно провести и проверить, какие движения произошли в регистре по отчетности «начисление по больничному листу». В регистре отразится факт исчисления налога, а дата получения дохода – 07. 07.

Теперь нужно начислить этому работнику заработную плату за июнь, то есть, за 17 рабочих дней. Отразить начисление заработной платы нужно в документе «начисление заработной платы». После того, как документ будет проведен, во вкладке 6 НДФЛ в ЗУП 6 НДФЛ отразится исчисление налога и дата фактического получения дохода – конец июня.

Правильность исчисления и получения можно проверить во вкладке «НДФЛ расчеты с бюджетом». Он сделал в налоговом регистре 2 «перемещения»:

  • Когда удерживался налог с зарплаты;
  • когда удерживался налог по больничному листу.

Выбор метода учета

Когда бухгалтер начинает работать с программой, перед ним стоит выбор, как работать – «с флажком» или без него. Для правильного выбора стоит обратиться к Справке, которая есть в программе. Найти её можно в Настройках программы.

Большинство специалистов предпочитают работать «с флажком», то есть, когда НДФЛ исчисленный сразу же принимается к учету, как НДФЛ удержанный. Такой метод проще, и вероятность возникновения налоговых рисков в виде не правильности начисления и удержания, минимальна.

Но его не всегда можно использовать!

Заключение

Последняя версия программы для кадрового учета – это ЗУП версия 3. Но многие бухгалтера привыкли работать именно в версии 2.5. Формирование 6 НДФЛ в ЗУП 3 происходит точно так же, как и в версии 2.5, но с учетом новых возможностей. Здесь внимательнее нужно относиться к заполняемым строкам.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-v-1s-zup.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.