+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Выходное пособие облагается НДФЛ?

Содержание

Выходное пособие и уплата НДФЛ

Выходное пособие  облагается НДФЛ?

Загрузка…

Трудовое законодательство предусматривает выплату выходного пособия (статья 178 ТК РФ) при увольнении сотрудника с предприятия по инициативе руководства.

Самым распространенным является вопрос: облагается ли это пособие налогами.

Чтобы на него ответить, необходимо разобраться подробнее.

Понятие НДФЛ

НДФЛ относится к виду прямых налогов, которые каждый человек обязан перечислять в федеральный бюджет с полученной им прибыли.

Это касается и заработной платы, так как она является вознаграждением за выполненную работу (прибылью физического лица).

Обязательными плательщиками налога являются все физические лица:

  • резиденты РФ;
  • нерезиденты – лица, которые на протяжении не менее шести месяцев (183 дней) в течение года находились в пределах территории РФ (статья 207 НК РФ).

К резидентам относятся и следующие категории физических лиц, независимо от времени их нахождения на территории РФ:

  • военнослужащие;
  • сотрудники правительственных служб;
  • сотрудники органов самоуправления в регионах.

В зависимости от того, какой статус имеет физическое лицо, налогом облагается прибыль, полученная им от различных источников.

  • Для резидентов РФ НДФЛ рассчитывается с прибыли, полученной от источников, находящихся как на территории государства, так и за его пределами.
  • Для лиц – нерезидентов налог взимается только с той прибыли, которая была получена от источников, расположенных на территории РФ (согласно статьи 208, 209 НК РФ).

Стоит обратить внимание и на процентную ставку, которая применяется при расчете налога на прибыль:

  • резиденты обязаны перечислять НДФЛ в размере 13% от полученной прибыли;
  • нерезиденты облагаются налогом по ставке 30% от прибыли, полученной в результате трудовой деятельности.

Статья 178 ТК РФ включает в себя все случаи, при которых уволенным работникам положено выходное пособие.

Такими основаниями для выплаты могут являться следующие причины увольнения:

Ликвидация

Если сотрудник увольняется в связи с фактическим или юридическим прекращением деятельности предприятия, и запись в трудовой книжке соответствует действительности, то по статье 81 ТК РФ ему положена выплата выходного пособия в сумме средней заработной платы за месяц.

Кроме того, средняя месячная заработная плата будет выплачиваться уволенному на протяжении двух календарных месяцев со дня расторжения ТД.

Если же сотрудник обратился в службу занятости не позднее двух недель после расторжения ТД, и государственный орган не смог его трудоустроить на протяжении трех месяцев, то предприятие, уволившее этого работника, обязано в течение трех месяцев выплачивать ему заработную плату.

Сокращение

При сокращении штата предприятия действует статья 81 ТК РФ, и, руководствуясь ее текстом, пособие выплачивается уволенному работнику по такому же принципу, как и при ликвидации предприятия.

Отказ работника в переходе на другую работу

Если сотрудник по медицинским показаниям, подтвержденным заключением медкомиссии, не может выполнять рабочие функции, предусмотренные его должностной инструкцией, руководство обязано предоставить ему другую должность.

В случае отсутствия таковой либо при отказе наемника от перевода, в соответствии со статьей 77 ТК РФ, работодатель разрывает с ним трудовой договор по своей инициативе, с выплатой выходного пособия в сумме, соответствующей средней заработной плате за две недели.

Призыв на службу

В случаях призыва работника из военкомата для прохождения военной или альтернативной службы, трудовой договор разрывается по статье 83 ТК РФ с обязательной выплатой выходного пособия в сумме среднего заработка за две недели.

Восстановление

Если работник, заключивший ТД, занял место ранее незаконно уволенного сотрудника, и тот по решению трудовой комиссии или судебного органа был восстановлен на работе, то по статье 83 руководство обязано выплатить ему ВП в размере среднего заработка за две недели, независимо от того, сколько он проработал.

Перевод

По статье 77 ТК РФ, в случае, если работодатель переносит фактическое расположение производственных мощностей в другую местность, а сотрудник отказывается переводиться вместе с ним, то расторжение трудового договора сопровождается выплатой выходного пособия в размере двухнедельной зарплаты.

Неспособность к выполнению трудовых обязанностей

Если сотрудник признан неспособным к выполнению трудовой деятельности на основании документов, выданных медицинским учреждением в установленном законом порядке, то по статье 83 ТК расторжение трудового договора сопровождается выплатой выходного пособия в размере двухнедельной зарплаты.

Изменение условий

Если в трудовом договоре, заключенном между сотрудником и работодателем, изменились условия, с которыми работник не согласен и отказывается продолжать выполнение трудовых обязанностей, то по статье 77 ТК РФ при его увольнении положена выплата выходного пособия в размере средней зарплаты за две недели.

Ндфл с выходного пособия

Размер и порядок расчета налога на доходы физических лиц определяется таким нормативным документом, как Налоговый Кодекс РФ.

Однако в случае выплаты выходного пособия при увольнении существует отдельная статья (217 НК РФ), в которой указывается следующее:

  • на основании текста пункта 3 все виды компенсаций и выплат, связанных с увольнением, налоговому обложению не подлежат. Это касается той части пособия, которая равна среднему заработку за три календарных месяца;
  • для сотрудников предприятий, расположенных на Крайнем Севере, или в районах, приравненных к нему, размер необлагаемого пособия ограничивается средней заработной платой за шесть календарных месяцев;
  • для сотрудников, уволенных по соглашению сторон, когда в соглашении о расторжении трудового договора присутствует условие о выплате и размере компенсации, пособие по увольнению также не облагается налогом (письмо Минфина РФ №03-01-06/45128 от 25.10.2013 года);
  • не облагается налогом компенсация руководителю предприятия, уволенному по причине ликвидации предприятия, однако ее размер также не должен превышать среднего заработка за три календарных месяца;
  • выплаты компенсаций и пособий при увольнении сотрудников, занимавших должности заместителей руководителя или главного бухгалтера организации, также не облагаются НДФЛ.

В этом случае с суммы, которая будет превышать среднюю зарплату за три месяца (или за шесть, если предприятие расположено в районах Крайнего Севера), должен удерживаться налог на прибыль.

При увольнении сотрудника, занимающего должность руководителя, выплаты выходного пособия ему положены только в том случае, если отсутствуют зафиксированные случаи нанесения вреда или ущерба предприятию со стороны этого руководителя.

При этом для руководящих должностей предусмотрена выплата компенсации и в случае расторжения ТД по желанию самого сотрудника, занимающего такую должность.

Согласно статье 280 ТК РФ, он обязан предупредить собственника предприятия о своем желании не позднее, чем за месяц до предполагаемой даты увольнения путем подачи письменного заявления. В этом случае ему также будет выплачено выходное пособие.

При увольнении сотрудника по желанию руководства, если основанием для этого служат причины, указанные в статье 178 ТК РФ, работнику, кроме выходного пособия положена компенсация за неиспользованный отпуск, причем это касается не только того года, в котором происходит увольнение, а и предыдущих календарных периодов.

В статье 217 НК РФ говорится, что компенсации и выплаты, связанные с увольнением налогом не облагаются.

Источник: https://trudinsp.ru/vyhodnoe-posobie-ndfl.html

Выходное пособие при увольнении: облагается НДФЛ или нет, компенсация

Выходное пособие  облагается НДФЛ?

При уходе с должности важно знать, облагается ли выходное пособие НДФЛ при увольнении сотрудника или нет? Зависит ли обложение налогами от вида увольнения, а в каких ситуациях страховые взносы не взимаются? Стоит разобраться в этих нюансах подробнее.

Выходное пособие – денежная компенсация, которую необходимо выплатить от организации работнику, когда он уволился. Сумма ее определяется в зависимости от конкретного случая.

Перед тем, как узнать, допустимо ли удержание НДФЛ с выходного пособия при увольнении, нужно разобраться, что такое НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ (налог на доход физических лиц) – определенная сумма, которую удерживает налоговый агент, работодатель, из зарплаты трудящегося и передает в казну государства.

Налогообложение включает в себя удержание 13% от общего месячного заработка рабочего.

Страховые взносы — начисления, которые также определяет государство, но за счет них, когда произойдет непредвиденная травма или работница уйдет в декрет, будут выплачиваться компенсации.

Полученные суммы работодатель вносит с 2018 года обязан перечислять в несколько государственных компаний.

ОрганизацияРазмер отчислений
Фонд Социального Страхования2,9%
Пенсионный фонд22%
Фонд Обязательного Медицинского Страхования5,1%.

Но, если достигнут годовой лимит, суммы для выплат в Пенсионный Фонд уменьшаются до 10%, а в ФСС отменяется.

Для справки! Лимит для ФФОМС в 2018 году отменен.

Когда выплатят выходные пособия?

Выходное пособие выплачивается в ситуациях, которые предусмотрены законодательством или же прописаны в индивидуальных трудовых контрактах.

Законодательно компенсации увольняемым положены в следующих случаях:

  1. Нарушение трудового контракта, если оно произошло не по вине трудящегося и не позволяющее продолжать работу далее.
  2. Ликвидация предприятия.
  3. Нетрудоспособность сотрудника, инвалидность.
  4. Сокращение численности штата предприятия.
  5. Призыв работающего в армию.
  6. Отказ работающего перевестись в другой регион или область.

Другие возможные выплаты устанавливаются непосредственно во время принятия на работу или соглашения на увольнение.

При увольнении выплачивается в размере одного месячного заработка, если после месяца поисков работы, уволенный не найдет новую, ему выплачивается еще один средний заработок. В период сокращений количество выплат увеличивается.

Удержание налогов и взносов по закону

Согласно Налоговому Кодексу, заработные платы, за время, отработанное сотрудником, когда он уволился, облагаются страховыми взносами и налогами.

Выходное пособие при увольнении НДФЛ, а также еще одну выплату на период устройства на новую работу, облагать нельзя в большинстве случаев.

Если обратиться к статье 227 Налогового Кодекса, то в ней описаны случаи, когда НДФЛ высчитывается с выходного пособия при увольнении:

  1. При условии, что компенсационные суммы выше, чем трехкратный оклад уволенного.
  2. Если речь идет о рабочих Крайнего Севера, суммы компенсаций должны превышать 6 средних зарплат.

Вычет идет только с той части, которая превышают трехкратный или шестикратный размер зарплат — в зависимости от случая.

В ситуациях, когда работодателем лично установлены компенсации, например, для работников пенсионного возраста, налоги взиматься должны.

Факт! Независимо от того, произошло увольнение по сокращению или по инициативе работодателя, налоги нельзя удерживать, если не позволяет сумма.

При компенсации при увольнении по соглашению сторон, поскольку они устанавливаются по договоренности и не являются обязательными, некоторые юристы советуют удерживать налог со всей суммы.

Другие же говорят о том, что, если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не превышает суммы трех зарплат, то удерживать налоги не стоит.

Как показывает судебная практика, мнения судей разделяются практически поровну.

Страховые взносы могут удерживаться только из компенсаций отпускных и определенных начислений при расторжении трудового контракта по соглашению.

Порядок расчета с примерами

Пособия, которые выплачивают при увольнении не имеет определенной, узаконенной суммы и рассчитывается по специальной формуле.

Это начисление, равное средней заработной плате в день увольняемого умноженной на количество дней следующего месяца, после увольнения. Средняя заработная плата – равна общему доходу без отпускных, больничных, за 12 месяцев, разделенный на количество дней, которые отработал увольняемый.

Например, средняя заработная плата в день уволенного 11 марта составляет 750 рублей, в апреле 22 трудовых дня, значит выходное пособие составит 16500. НДФЛ не взимается, но взимается с фактической заработной платы и компенсированных отпускных.

Если же предусмотрено фиксированные в соглашении начисления компенсаций, к примеру 30 000 руб., а заработная плата бывшего трудящегося – 7500 руб., то НДФЛ вместе со страховыми взносами вычитается. Налог будет высчитываться таким образом: из 30 000 руб. вычитают трехкратную среднюю зарплату (22 500 руб.), из результата вычитают 13% налога, получается 975 рублей.

Взносы в фонды удерживаются из общей суммы компенсации, то есть необходимо из 30 000 руб. вычесть в общей сложности проценты всем Фондам — 30%, но в расчетном листе должны быть прописаны начисления отдельно.

В общей сложности от компенсации останется 20 225 рублей, которые и достанутся уволенному.

Таким образом, расчет остаточной компенсированной выплаты, которую выдадут работнику, имеет определенные нюансы.

Их нужно соблюдать работодателю, поскольку, если по бумагам провести неверный расчет в пользу уволенного, то есть не перечислить взносы в Фонды, на работодателя будет наложен штраф.

А если работнику неправильно будут произведены начисления с вычетом налогов, которых не должно быть, увольнение суд может признать недействительным, поскольку права человека нарушены.

Источник: https://skolkozarabatyvaet.ru/obuvolneniyah/vyihodnoe-posobie-pri-uvolnenii-oblagaetsya-ndfl-ili-net

Выходное пособие — облагается ли НДФЛ

Выходное пособие  облагается НДФЛ?

Некоторые организации выплачивают своим сотрудникам во время увольнении выходное пособие. Многие задаются вопросами, облагаются ли эти доходы налогами, а в частности налогом НДФЛ? Величина социального налога будет зависеть от различных факторов.

Выходное пособие выплачивается сотруднику только в исключительных случаях

Облагается ли выходное пособие НДФЛ

Выходное пособие в случае увольнения выплачивается лишь в некоторых случаях. Перед тем как ответить на вопрос, облагается ли выходное пособие НДФЛ, попробуем разобраться, в каких случаях оно выплачивается увольняющемуся сотруднику. Все основания описаны в ТК, а именно в статье под номером 178.

К данным основаниям относятся следующие:

  • Имеет место сокращение штата сотрудников или предприятие подлежит полной ликвидации.
  • Сотрудник призывается на военную службу или на альтернативную гражданскую службу.
  • Отказ сотрудника переводиться в другое место, когда перевод основан на медицинском выводе или когда работодатель не может предоставить нового места труда.
  • На место уволенного сотрудника приходит служащий, который ранее занимал данную должность.
  • Отказ служащего продолжать службу в связи с тем, что некоторые условия трудового контракта были изменены.
  • Признание работника недееспособным к данной трудовой деятельности.

Данное пособие должно быть выплачено и в той ситуации, когда трудовой договор был разорван по причине нарушения правил не по вине служащего.

Теперь разберемся, в каких случаях выходное пособие облагается НДФЛ. Этот налог должны выплачивать все лица, которые занимаются какой-либо трудовой активностью на территории РФ. Процесс выплат обычно выполняется нанимателем, так как он обычно признается налоговым агентом. Лица, которые ведут частную практику, должны самостоятельным образом составлять налоговую декларацию и оплачивать налог.

Она из причин выплаты выходного пособия — сокращение

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении

Одним из самых часто образующимся вопросов является, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Ответ в таком случае не может быть однозначным, так как зависит от многих факторов. Увольнение может быть осуществлено по соглашению работника и нанимателя или в случае сокращения. В первом случае налог НДФЛ будет облагаться на пособие в следующих случаях:

  • Если размер пособия превышает размер зарплаты служащего за три месяца.
  • Если размер пособия превышает размер заработка служащего за последние 6  месяцев, в случае, когда речь идет о трудовой активности в регионах Крайнего севера, или в прилегающих регионах.

Если в пособие включена зарплата за последний рабочий месяц, то оно также должно облагаться налогом НДФЛ. Данное правило не будет применено в том случае, если сотрудник уволился не по собственному желанию.

Налогообложению не подлежат все выплаты связанные с увольнением работников, кроме одного случая. Этот налог применят к пособию служащего, который был уволен по причине совершения недопустимых действий. В таком случае наниматель должен будет доказать факт нарушений трудовой дисциплины со стороны сотрудника.

Для рассчета пособия используется специальная формула

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при сокращении

Многие люди задаются вопросом, облагается ли НДФЛ выходное пособие при сокращении? Может возникнуть такая ситуация, что предприятие собираются ликвидировать и тогда сотрудника могут сократить.

Поскольку работник потерял место работы не по своей вине, то ему полагается компенсация в виде пособия. Размер пособия определяется исходя из того, какую зарплату получал сотрудник, сколько у него было рабочих дней и других нюансов.

Стоит отметить, что такое пособие не облагается налогом НДФЛ.

Сокращенный сотрудник должен знать еще один важный нюанс. Если он после сокращения не нашел другую работу, он может потребовать выплаты пособие за следующие 2 месяца после увольнения. Эти выплаты также не будут облагаться налогом.

Для того чтобы получить пособие за 2 месяца после увольнения, работник должен стать на учет биржи труда. Если в течение 2 месяцев для него не нашли новое место работы, то только в данном случае он получит дополнительный выплаты.

Помимо пособия сокращенный сотрудник может получить и другие выплаты не облагаемые НДФЛ, такие как:

  • Заработная плата за период с последней выплаты и до того момента, пока сотрудник не был сокращен.
  • Если ежегодный отпуск не был использован, то за него полагается компенсация. Стоит помнить о том, что отпуск полагается только тем служащим, которые отработали на предприятии не менее полугода.
  • Работнику может быть выплачена и премия за хорошо выполненную работу. Стоит отметить, что законом не установлена максимальная сумма пособия, однако минимального размера потребуется придерживаться.
  • Если работник был сокращен раньше того момента, когда его об этом предупредили, то ему полагается дополнительная компенсация.

При сокращении сотрудник получает пособие, которое необлагается надогом

Многие сотрудники, которых предупредили о ликвидации предприятия, задаются вопросом, каким будет размер выходного пособия.

Для расчета потребуется использовать следующую формулу: Размер пособия = РД * СДЗ.

Для того чтобы сделать расчет потребуется разобраться с аббревиатурами формулы. РД в данном случае означает количество рабочих дней, отработанных после начисления последней зарплаты. СДЗ – расшифровывается как среднедневная зарплата работника.

Для того чтобы рассчитать среднедневная зарплата используется следующая формула: СДЗ = ЗП / ОД, где ЗП – это зарплата за расчетный период вместе с различными премиями. Обычно расчетный период составляет 12 месяцев.

ОД расшифровывается как число отработанных дней.

Для того чтобы максимально точно выполнить расчет выходного пособия необходимо соблюдать следующие нюансы:

  • В учет берутся только трудовые дни, тогда как праздники и выходные не принимаются во внимание.
  • Социальные выплаты также не берутся в расчет.
  • Расчет будет выполнен одинаково, независимо от того какой тип оплаты труда использовался.

: Выходное пособие при увольнение

Уплата каких страховых взносов, налогов, НДФЛ и в каких случаях необходима при увольнении или сокращение сотрудника — об этом коротко в следующем видео обзоре.

Источник: http://uristexpress.ru/finansovye-voprosy/kompensacii/vyxodnoe-posobie-oblagaetsya-li-ndfl.html

Условия обложения налогом выходного пособия при увольнении

Выходное пособие  облагается НДФЛ?

Многие интересуются – облагаются ли выходное пособие при увольнении НДФЛ? Для начала надо разобраться, при каких условиях производится выплата этого пособия. Если обратиться к законодательной базе, то там можно найти информацию, касающейся выходных пособий, условий их выплаты, какие бывают исключения и т. д.

Пожалуй, самый популярный и распространённый вопрос возникает у людей, увольняющихся с работы – облагается ли НДФЛ с выходного пособия при увольнении и страховыми взносами? На территории Российской Федерации, граждане облагаются различными налогами, в том числе и НДФЛ. Когда происходит увольнение работника, вне зависимости от оснований увольнения, работодатель должен рассчитаться с ним.

В каких случаях выплачиваются выходные пособия?

Что означает эта аббревиатура – НДФЛ? Это налог на доходы физических лиц, является прямым налогом. Уплата его производится с любого законного дохода гражданина, который работает по найму на территории РФ.

Но этот налог также платят и лица, которые не проживают в России, но вышеупомянутый доход получают именно с территории страны. Такие лица называются резиденты страны.

Но не все доходы облагаются данным видом налога, есть и исключения. Это касается выходного пособия при увольнении работника и некоторых других доходов, список которых указан в Налоговом кодексе.

Некоторые пытаются каким-то способом увернуться от уплаты налога на доходы физических лиц. Для таких индивидуумов предусмотрена административная и уголовная ответственность, потому как уклонение от уплаты налогов карается по закону.

Пособия выплачиваются при определённых обстоятельствах увольнения. Нужно учитывать, что они не выплачивается, если сотрудник уволен по инициативе работодателя (прогул работника, неисполнение им своих трудовых обязанностей и т. д.).

В Трудовом кодексе в статье 178 также прописаны условия, при которых данное пособие будет выплачено.

К этим условиям относятся:

  • если организация, в которой работал сотрудник, подверглась ликвидации, сменился собственник организации/фирмы;
  • если в организации производится сокращение штата работников;
  • если сотрудник уходит с работы по призыву в армию;
  • если данный сотрудник временно замещал чью-то должность;
  • если возникла недееспособность сотрудника в данной сфере работы;
  • если были нарушены правила составления трудового договора между работодателем и работником по вине руководителя.

Если данные условия имели место, то работник вправе потребовать вышеуказанные выплаты. Обычно, выплачивается пособие в последний рабочий день работника, когда происходит его увольнение.

В некоторых случаях также установлена фиксированная сумма выходного пособия. Например, если работник увольняется с работы, находящейся на Крайнем Севере или же для работников, расторгнувших трудовой договор на сезонные или временные работы.

Если общая сумма выходного пособия превышает 3-кратный размер заработной платы работника, то на него предусмотрено обложение НДФЛ.

Оформляется выходное пособие в 3 этапа: создаётся приказ, на основании выдачи пособия, потом работника с этим документом ознакомляют и после уже выдают положенные ему денежные средства.

Выходное пособие не выплачивается работнику в случаях, если: он нарушал дисциплину, правила внутреннего трудового порядка, а также в период испытательного срока, увольнение по собственному желанию либо же работа была установлена трудовым договором сроком до 2 месяцев.

Кто обязан производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ?

Информацию о том, кто производит исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц можно найти в Налоговом кодексе РФ, в статье 226. Там чётко прописывается всё – кто является налогоплательщиком, кто производит сборы налога, ответственности сторон и т. д.

К налогоплательщикам НДФЛ относятся:

1) Практикующие нотариусы.

2) Частные адвокаты (у которых есть выделенные помещение).

3) Индивидуальные предприниматели, имеющие бизнес.

4) Фирмы, организации, предприятия и учреждения.

Работодатель по закону обязан уплачивать налоги государству, в том числе и налог на доходы физ. лиц – его работников. Это производится одновременно с начислением зарплаты работникам.

Работодатель в этом случае выступает в роли посредника – работники не вычисляют и не платят самостоятельно НДФЛ. Все операции с вычетом налога должны быть выражены в соответствующих документах.

Но бывает так, что работодатель не выплачивает этот налог. В таком случае работнику придётся самостоятельно вносить платёж для уплаты НДФЛ в государственный бюджет.

С каких доходов необходимо удерживать ндфл?

Как было упомянуто выше, все доходы (и в денежном, и в натуральном выражении) физических лиц облагаются налогом, если получатель этого дохода получает экономическую выгоду.

К таким доходам можно отнести следующие виды:

а) заработная плата;

б) проценты с вкладов в банках;

в) различные призы, выигрыши, подарки (если стоимость более 4 тыс. рублей);

г) покупка движимого и недвижимого имущества (автомобиль, квартира, дом, фирма, ценные бумаги и т. д.);

д) денежная сумма при взимании арендной платы;

е) больничные, отпускные;

ж) премия работнику.

Исключением только являются: пенсии (по возрасту, по инвалидности или в связи с утратой кормильца), стипендии, пособия (по безработице, по беременности и родам). В том числе алименты, гранты, вознаграждения донорам, те же подарки (стоимость которых менее 4 тыс. рублей), возмещение причинённого ущерба и т. д. Это всё не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Справка 2-НДФЛ

Все доходы физического лица за определённое время (в основном за год) отражаются в специальной справке – 2-НДФЛ.

В неё вносятся:

  • сведения о работнике;
  • сумма налога на прибыль.

Выдаётся работодателем в организации либо бухгалтером. Перед этим работник должен написать заявление, и в течение 3 дней эта справка должна поступить на руки работнику.

В основном она требуется для налоговой, в банк – для взятия крупного кредита, при устройстве на новое место работы, в суде, для предъявления в центр занятости и т. д.

Облагается ли НДФЛ выходное пособие?

Налогообложение выходного пособия не предусмотрено при увольнении по закону РФ, так как данное пособие представляет собой компенсационную выплату (согласно НК РФ). В зависимости от того, как произошло увольнение – по соглашению сторон или же при сокращении, вычет НДФЛ из пособия различается.

Если по соглашению сторон, пособие не облагается налогом при условии:

  1. Размер этого пособия НЕ превышает сумму, которая равна трём зарплатам;
  2. Работа была в условия Крайнего Севера – сумма выплаты не должна превышать среднемесячной заработной платы в течение 6 месяцев (то есть сумма зарплат в течение полугода).

Если идёт превышение этих сумм выходного пособия, то тогда придётся платить НДФЛ.

Вычитается налог на доход в случае, если такое пособие не было предусмотрено по закону, то есть это личная инициатива работодателя выплатить компенсацию увольняющемуся работнику.

Важным нюансом можно выделить то, что в случае с сокращением, увольнением работника не по собственному желанию – пособие не облагается НДФЛ никаким образом.

Страховые взносы

Также следует затронуть тему страховых взносов, которые выплачиваются из зарплаты работников. Когда работодатель заключает трудовой договор с работником, он должен некоторую сумму удерживать из заработной платы сотрудника. Такие удержания и называются страховыми взносами.

Это производится для внесения данной суммы в такие фонды, как:

  • фонд социального страхования;
  • пенсионный фонд;
  • фонд медицинского страхования.

Из последней зарплаты увольняющегося работника так же определённая сумма удерживается и направляется в эти фонды в вид страховых взносов.

Что касается выходного пособия, то оно не облагается страховыми взносами (если конечно нет превышения установленной суммы – 3-месячной или 6-месячной (если это Крайний Север) зарплаты).

Ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

Каждый гражданин РФ, каждое юридическое лицо — все обязаны платить налоги, которые установлены действующим законом. И вне зависимости, есть ли возможность их платить или нет.

Уклонение от уплаты налога, будь то налоги за коммунальные услуги или НДФЛ, является преступлением. В зависимости от того, насколько было тяжкое преступление, то  и мера пресечения тоже разная – может дойти вплоть до уголовной ответственности.

Ответственность за неуплату могут вести физические лица (граждане, иностранные граждане, лица без гражданства, ИП). Также ответственность несут и юридические лица (ген. директор, главбух, учредители). При этом только в течение 3 лет можно привлечь к ответственности (срок давности составляет 3 года).

А так, ответственность за совершение такого вида преступления прописана в 3 источниках:

1) НК (Налоговый кодекс) – взыскивается штраф от 1 тыс. рублей.

2) КоАП (Кодекс об административных правонарушениях) – штраф до 500 рублей.

3) УК (Уголовный кодекс): если преступление совершило физическое лицо – штраф до 100 тыс. рублей или принудительные работы от года до 3 лет либо лишение свободы на тот же срок. Если юридическое лицо – штраф до 500 тыс. рублей, или принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет.

Санкции УК довольно серьёзные, по сравнению с КоАП или НК. Однако лишение свободы может и не быть, если преступление было совершено впервые. Ну, а если было повторное нарушение закона – это будет считаться отягчающим обстоятельством. Штрафная санкция может увеличиться вдвое.

Но бывают случаи, когда по ошибке расчёт был произведён неправильно. Санкцией в таком случае будет – небольшой штраф. Конечно же, прежде чем такое наказание назначать, налоговые органы должны провести тщательную проверку по подозрению в уклонении от уплаты налога. Уже после этого, если вина налогоплательщика будет доказана – ему назначается определённая ответственность.

Таким образом, выходное пособие при увольнении в определённых обстоятельствах не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Уплату налога на прибыль осуществляет работодатель (в некоторых случаях и сам работник). Если происходит уклонение от уплаты налога на доходы, то данное лицо (физ. или юр.) подлежит административной или уголовной ответственности.

Источник: https://potrebitely.com/trudovoe-pravo/ndfl-pri-uvolnenii.html

Налогообложение выходного пособия при увольнении в 2018 году

Выходное пособие  облагается НДФЛ?

При увольнении сотрудника, с ним должны быть проведены все расчеты в день его последнего пребывания на службе. В некоторых ситуациях, сотруднику положено выплатить выходное пособие при увольнении. Важно знать, что налогообложение выходного пособия при увольнении имеет ряд своих особенностей, которые регулируются налоговым законодательством.

Чтобы выяснить, подлежат ли выходные пособия налогообложению, следует рассматривать правовую природу пособия, кому и когда оно полагается, а также общие основания для начисления пособия.

Существуют и специализированные нормативно-правовые акты, которые устанавливают дополнительные гарантии и компенсации некоторым работникам, например, госслужащим, судьям, прокурорам.

Что такое выходное пособие при увольнении

Законодатель называет выходное пособие разновидностью компенсационной выплаты. Данные выплаты подлежат начислению сотруднику, который увольняется с предприятия по инициативе работодателя. При этом, важно, чтобы в действиях сотрудника не усматривалось вины в дисциплинарных и иных проступках, которые позволяют уволить сотрудника без выходного пособия, так сказать «по статье».

Трудовой кодекс закрепляет те ситуации, когда сотруднику при увольнении обязательно положено сделать выплату пособия. Минимальный размер такого пособия также установлен Кодексом.

Но следует обратить внимание, что этот перечень не является исчерпывающим.

Тем более, работодатель имеет право на свое усмотрение, увеличить минимальную сумму выходного пособия, или выплатить его сотруднику, даже если он увольняется по соглашению сторон.

В зависимости от причины и формулировки увольнения можно определить, облагается налогом выходное пособие при увольнении сотрудника, или нет. Дело в том, что налоговое законодательство дает четкие указания, когда работодатель должен облагать налогом выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, как дополнительная компенсация.

Статьей 217 Налогового кодекса предусмотрено право и обязанность работодателя не облагать налогом выплаты выходного пособия сотруднику, если конечно его увольнение соответствует утвержденному законом порядку.

Что же это за порядок? Этот порядок установлен Трудовым кодексом, в каких случаях, выплата выходного пособия должна произойти обязательно. Соответственно, налогом облагается выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум.

Тем самым, являясь не только компенсационной выплатой, но и дополнительным благом для сотрудника.

К содержанию

В каких случаях выплата выходного пособия при увольнении не облагается налогом

Итак, не нужно облагать налогом НДФЛ выходные пособия, которые выплачиваются сотрудникам при увольнении, если расторжение трудового договора произошло по основаниям, предусмотренным статьей 178 ТК:

  1. ликвидации предприятия
  2. сокращение сотрудника в связи с проведением мероприятий по сокращению штата на предприятии;
  3. отказ сотрудника от планового перевода (например, по состоянию здоровья, или по причине смены месторасположения предприятия, на котором данный сотрудник трудится);
  4. в случае военного призыва сотрудника на службу;
  5. при восстановлении в должности незаконно уволенного сотрудника;
  6. при полной утрате трудоспособности к данной должности работником;
  7. при отказе работника принять смену условий трудового договора;
  8. при увольнении сотрудника с руководящей должности на предприятии по инициативе собственника.

Кодекс устанавливает для работодателя право в трудовом договоре или в коллективном трудовом договоре оговорить дополнительные основания для выплаты выходного пособия сотруднику при увольнении, или установить более высокий размер пособия, в сравнении с установленным законом. Но, важно понимать, что во всех других случаях увольнения сотрудника, если работодатель решит выплатить ему выходное пособие, подлежит налогообложению на общих основаниях.

К содержанию

Размер выходного пособия при увольнении, которые не подлежит налогообложению

В соответствии с установленным ст. 178 ТК минимумом выходного пособия, который сотрудник должен получить при увольнении, не подлежат налогообложению такие суммы выходного пособия:

  1. Если сотрудника увольняют с предприятия по инициативе работодателя в связи с сокращением, или ликвидацией предприятия, ему нужно выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка данного конкретного сотрудника (не минимальный размер зарплаты по предприятию, как считают некоторые работодатели). Кроме того, за ним сохраняется ежемесячный заработок еще в течение трех месяцев, если он не найдет работу, ранее указанного срока;
  2. В остальных случаях, предусмотренных ТК, кроме увольнения руководителя, выплате подлежит средний двухнедельный заработок сотрудника на данном предприятии в качестве выходного пособия. Это пособие выплачивается помимо заработной платы, которую фактически сотрудник заработал за время своего труда;
  3. Для руководящих должностей предусмотрено выходное пособие в пределах установленных трудовым договором с руководителем, но не менее трех месячных окладов данного лица.

Как видно, тот минимум, что установлен законом, не может быть уменьшен по инициативе предприятия. Может быть только увеличен, по доброй инициативе работодателя. Так вот в этом случае, если размер выходного пособия увеличен, такая сумма подлежит обязательному налогообложению.

Кроме того, Управление ФНС дало разъяснение работодателям, что не облагается налогом на доходы физических лиц то выходное пособие, которое выплачено работодателем сотруднику по установленным законом, в частности ст.

178 ТК, причинам, и в установленных данной же статьей, размерах.

Во всех остальных случаях, выходное пособие как компенсационная выплата все равно подлежит налогообложению на общих основаниях, установленных законодательством.

Источник: http://IPinform.ru/kadry/uvolnenie-rabotnikov/osobennosti-nalogooblozheniya-vyxodnogo-posobiya-pri-uvolnenii.html

Как рассчитать НДФЛ с выходного пособия?

Выходное пособие  облагается НДФЛ?

Выходное пособие относится к категории компенсационных выплат, осуществляемых на основании законодательных актов федерального или регионального уровней. В одних случаях оно не облагается налогом, в иных подлежит исчислению НДФЛ, в зависимости от размеров и причин, по которым оно выдано. Порядок налогообложения регулируется нормативами, заложенными в НК РФ.

Законодательная база

Начисление подоходного налога регламентируется ФЗ, приказами Минфина, ФНС РФ в зависимости от сферы деятельности работника, социальной категории и места жительства.

Основой для определения источника исчисления федерального налога НДФЛ является ст.13 НК РФ, подоходному налогу также посвящена 23 глава Налогового кодекса.

В ст.84.9 и 102 НК констатируется факт, что информация о плательщике налогов является тайной и охраняется законом. Статья 196 ГК РФ свидетельствует об исковой давности, срок которой ограничивается 3 годами.

Приказом Минфина №153 (31.12.2008) узаконена форма и порядок оформления налоговой декларации по подоходному налогу. Приказ ФНС № САЭ-3-04/706 утвердил форму сдачи сведений о доходах по форме 2-НДФЛ, а приказом МНС № БГ-3-04/583 утверждена форма отчета 1-НДФЛ.

В п.3 ст.217 НК РФ изложены основания для применения льготного налогообложения выходного пособия и иных компенсационных выплат.

Также некоторые детали и нюансы, связанные с НДФЛ, предусмотрены в ст.17 НК РФ.

Ндфл при увольнении/сокращении в льготном режиме

Чтобы ответить на вопрос, каким образом происходит обложение налогом выходного пособия при освобождении от должности, следует рассмотреть моменты, при которых такая выплата начисляется:

  • ликвидация организации или сокращение штатной численности;
  • призыв сотрудника к военной или альтернативной службе;
  • по медицинским показаниям работник не может выполнять обязанности на занимаемой должности и отказывается от перевода на другую работу, или невозможность предоставления ему другой должности на данном предприятии со стороны работодателя;
  • несогласие трудящегося с введением изменений в трудовой договор;
  • недееспособность сотрудника;
  • прекращение договорных обязательств, связанных с независимыми от него причинами.

Рассматриваемый вид налога в отдельных случаях накладывается на выходное пособие. Эту процедуру осуществляет работодатель. Если речь о частной трудовой деятельности, человек сам должен декларировать свои доходы и выплачивать соответствующий налог.

С учетом того, что рассматриваемый вид выплаты – не что иное, как компенсация за потерю рабочего места, исчисление НДФЛ проводится в льготном режиме. Его суть состоит в том, что налоговый взнос производится только с суммы, превышающей установленный лимит:

  • если выходное пособие при увольнении превышает размер среднемесячной зарплаты за 3 месяца (абзац 1, 6, 8 пункта 3 ст.217 НК РФ) в большинстве регионов России;
  • для работающих на Крайнем Севере, если размер пособия больше суммы заработка за 6 месяцев.

НДФЛне начисляется:

  • при увольнении руководителя в связи с полной ликвидацией организации, если размер пособия не выше 3-месячного заработка;
  • при увольнении заместителей руководителя и главбуха (на тех же условиях);
  • если сотрудник увольняется по соглашению сторон, а выплата пособия прописана в трудовом договоре, и ее размер менее, чем зарплата за 3 месяца (или полгода для Крайнего Севера).

Если работник уволен по инициативе работодателя или иной причине, кроме собственного желания, в выходное пособие включается зарплата за последний месяц, полученная сумма не облагается налогом.

Однако если работника увольняют за совершенные им нарушения, к выплатам применяется исчисление НДФЛ. При этом руководитель должен иметь документальное подтверждение факта неблаговидного поступка сотрудника.

При сокращении штата человеку выдается пособие, как компенсация за потерю рабочего места, с этой суммы налог не вычитывается.

Кроме того, если после сокращения безработный так и не смог трудоустроиться, он вправе претендовать на продолжение выплаты пособия без налогообложения в течение 2 месяцев.

Для получения такой выплаты ему необходимо зарегистрироваться в службе занятости, которая может обеспечить его новым местом работы. Если этого не произошло, он может рассчитывать на упомянутую 2-месячную выплату.

На этом видео идет речь о налогообложении выходного пособия, выдаваемого при увольнении по собственному желанию или из-за сокращения штата.

Ндфл при увольнении по инвалидности

В статье 217 НК РФ четко сказано о том, что с выходного пособия, выдаваемого уволенному работнику в связи с инвалидностью, подоходный налог не вычитывается.

Если пособие представляет собой крупную сумму, налогообложению подлежит лишь часть выплаты, которая является разницей между размером пособия и средней зарплатой за 3 месяца для всех регионов России.

Исключение, как уже говорилось, – территория Крайнего Севера, где критерием является средний заработок не за 3, а за 6 месяцев. Можно сказать, что в отношении увольнения по инвалидности применяется тот же льготный режим, что и к рассмотренным выше выплатам.

Ндфл с выходного пособия при увольнении военнослужащего

П.3 ст.217 НК РФ регулирует правильность начисления подоходного налога с компенсационных выплат, в число которых входит и выходное пособие. Положения данной статьи применяются и при увольнении военнослужащих.

В соответствии с ч.4 ст.23 ФЗ №76, военнослужащему выплачивается пособие в размере оклада на протяжении года, основываясь на нормах Постановления №941. В этой части данная выплата не подлежит обложению налогом, так как ее размер соответствует окладу и не может превышать его трехкратный размер.

Кроме этого, ему положен еще один вид компенсации – единовременное пособие – двойное денежное довольствие. Если сотрудник прослужил более 20 лет, эта выплата умножается в 7 раз плюс еще 1 оклад за государственные награды и иные виды заслуг.

В последнем случае, скорее всего, сумма пособия превысит величину среднего 3-месячного заработка. Это означает, что разница между этими величинами станет налогооблагаемой, т. е. с этой суммы необходимо заплатить 13% подоходного налога.

Расчет НДФЛ с выходного пособия

Исходная формула для исчисления подоходного налога выглядит так:

НДФЛ – налогооблагаемая база × налоговая ставка в процентах

Рассматриваемый вид налога начисляется отдельно по каждой ставке, а затем полученные результаты суммируются.

Для граждан РФ данный вид налога рассчитывается по такой формуле:

НДФЛ = НДФЛ(13%) + НДФЛ(9%) + НДФЛ(35%)

Чтобы более наглядно представить ситуацию, рассмотрим пример. На предприятии в г. Воронеж проводится смена руководящего состава. В связи с этим по обоюдному согласию увольняется руководитель Иванова О. И.

В соответствии с соглашением, ее выходное пособие составляет 160 000 рублей. Размер среднего заработка Ивановой за 12 последних месяцев равен 45 900 рублей. Согласно требованиям налогового законодательства (п.3 ст.217 НК РФ), подоходный налог исчисляется из суммы, превышающей 3-месячный средний заработок.

Итак, вычисляем необлагаемую сумму пособия:

45 900 × 3 = 137 000 рублей.

Облагаемая налогом часть пособия:

160 000 – 137 000 = 22 300 рублей.

НДФЛ с полученной суммы:

22 300 × 13% = 2 899 рублей.

Ивановой О.И. положено выходное пособие в размере 157 101 руб.

Подоходный налог вычитается в день выплаты пособия увольняемому лицу. Перечисляется в бюджет не позже следующего за выплатой рабочего дня.

Данный пример является образцом правильного расчета облагаемой суммы пособия, начисляемого при увольнении лицам, работающим в большинстве регионов России.

Если рассматривать аналогичный пример для работников Крайнего Севера, то при вычислении необлагаемой суммы следует размер среднего заработка умножить не на 3 месяца, а на 6 месяцев. Остальные действия производятся по тому же алгоритму.

В налоговом законодательстве установлены нормы для определения сути льготного налогообложения компенсационной выплаты лицам, подлежащим увольнению/сокращению. В зависимости от специфики и направления деятельности, условий трудового договора, размер пособия может быть разным. Однако основные правила льготного исчисления НДФЛ остаются для всех одинаковыми.

Источник: https://moyaidea.ru/ndfl-s-vyhodnogo-posobija.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.