+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Взносы ИП в ПФР и ФОМС

Содержание

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2018 году

Взносы ИП в ПФР и ФОМС

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование).

Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ.

Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Фиксированные платежи ИП – кто должен платить?

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

  • Выбранной системы налогообложения.
  • Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
  • Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
  • Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
  • ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

ПричинаВозможные подтверждающие документы
Уход за ребенком, возраст которого не превышает 1,5 летСвидетельство о браке, документ удостоверяющий личность (паспорт), свидетельство о рождении ребенка
Уход за престарелыми, которые старше 80 лет, за ребенком-инвалидом, а также за инвалидом 1 группыСвидетельство о рождении; Свидетельство о признании гражданина инвалидом
Если гражданин проходит военную службу по призывуВоенный билет; справки из военных учреждений, где проходила служба; запись в трудовой книжке

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились  – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

  1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
  2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

ГодВ пенсионный фонд (ПФР), руб.В фонд медицинского страхования (ФФОМС), руб.Итого, руб.
201619 356,483 796, 8523 153, 33
201723 400,004 590, 0027 990, 00

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

Период, годПлатеж в пенсионный фонд, рублейПлатеж на обязательное мед. страхование, рублейВсего, рублей
201826 545584032 385

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

  • Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
  • Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время).

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Платежи за декабрь 2016 года, оплачиваемые в 2017 годуЗа 2017 год
КБК для платежей в ПФР182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1110 160
КБК для платежей на ОМС182 1 02 02103 08 1011 160182 1 02 02103 08 1013 160

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html

Взносы в ФФОМС для ИП (во внебюджетный фонд) в 2018 году – КБК страховые за себя, фиксированные, размер

Взносы ИП в ПФР и ФОМС

Что такое ФФОМС? Как рассчитать размер взносов в ФФОМС для ИП (во внебюджетный фонд) в 2018 году? Особенности для предпринимателей, работающих на УСН.

Согласно законодательству в РФ предусмотрено несколько видов обязательного страхования. Одним из них является медицинское. Оно представляет собой форму социальной защиты населения.

Задачей является обеспечить оплату оказанной застрахованному лицу медицинской помощи. Источником выплат является ФФОМС.

Что нужно знать

В 2018–2019 гг. в соответствии с НК для индивидуальных предпринимателей установлены тарифы на обязательное медицинское страхование, которые составляют 5,1 %.

Такие же тарифы установлены для таких категорий как адвокаты, медиаторы, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, патентные поверенные.

Фонд медицинского страхования формируется на основе страховых взносов. Эти взносы фиксированы.
С 2018 года оплата в территориальные отделения фонда медицинского страхования не вносится.

Контроль, взыскание долгов, получение и анализ отчетности проводит налоговая служба России (ФНС).

Правила начисления, отчетности, контроля и взыскания прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Куда идут платежи

Платежи медицинской страховки идут на обеспечение медицинских учреждений. Благодаря страховым взносам медицинские учреждения снабжаются медикаментами, производится выплата заработной платы медицинскому персоналу, покрываются транспортные и другие расходы.

Медицинская страховка включает в себя основные медицинские услуги:

  • медицинское обслуживание в поликлиниках;
  • льготное снабжение медикаментами;
  • онкологическую помощь;
  • стоматологическую помощь;
  • различные медицинские услуги для лиц с ограниченными возможностями.

Согласно условиям страхования полис предусматривает бесплатное оказание вышеперечисленных услуг застрахованному лицу.

Законные основания

Индивидуальные предприниматели могут работать на себя или использовать наемный труд. Они платят взносы для собственной страховки (себя) и своих наемных работников.

Поэтому страховые взносы должны быть начислены с момента регистрации индивидуальной деятельности в органах ФНС и с момента заключения трудовых договоров.

ИП вносит оплату. Закон № 212-ФЗ заменен изменениями в Налоговом кодексе гл. 34 Страховые взносы. Эта глава содержит всю информацию об уплате страховых взносов.

Статья 430 НК определяет формулу расчета страховки для разных плательщиков, которые определены статьями 419, 426 НК.

В случае, если вы относитесь к нескольким категориям, то вы должны вносить оплату по медицинским взносам по каждой категории.

ПФР больше не администрирует сбор платежей, эти полномочия отданы ФНС. Фиксированные предпринимательские медицинские взносы также переданы в полномочия ФНС.

Страховой взнос в ФФОМС для ИП за себя

Для себя – означает собственную медицинскую страховку. В 2018 году взносы в ФФОМС для ИП без работников составляют 4 590 рублей.

Эта сумма фиксирована и не зависит от получаемых доходов и должна быть внесена не позднее 31 декабря 2018 года.

Сумма взносов в ФФОМС для ИП без работников рассчитываются также как страховой взнос для себя.

Сколько составляет размер

Размер взносов за себя на медицинское страхование в 2018 году определен в размере 4 590 рублей. Такая сумма должна быть внесена каждым предпринимателем.

Не имеет значения, ведет ли предприниматель реальную деятельность и каков его доход от бизнеса.
Расчет выполняется как произведение размера минималки, тарифной ставки и количества месяцев.

Минималкой называют «минимальный размер оплаты труда» (МРОТ), который установлен на 2018 год в размере 7500 руб.:

Размер медицинского страхования = 12·МРОТ·12·51 % = 4 590 руб.

На ставки медицинских взносов на 2018 год не действует правило учета ситуации, когда превышается лимитный порог расчетной базы.

Если в течение года минимальная заработная плата меняется, то это не влияет на размер обязательной медицинской страховки. В формуле применяется МРОТ на 1.01.2017 года.

Если предприниматель был зарегистрирован, например, с марта, то сумма изменится на количество месяцев (в нашем примере – 3 825 руб.).

Страховой взнос в ФФОМС для ИП на УСН рассчитывается аналогично, Взносы медицинского страхования платят все предприниматели. Они фиксированы. Система налогообложения и полученные доходы не влияют на эти взносы.

В таблице представлены начисления в 2018 году для категории страхователей, которые используют тарифы-льготы. НК РФ четко и детально (ст. 427., п.п. 4–10) устанавливает все категории.

Кроме того, указано, что если указанные условия не будут соблюдены, то предприниматель не будет иметь права на понижение тарифов в следующем расчетном периоде, т.е. в следующем календарном году.

Группы (НК)ОКВЭДСтавка взносов ФФОМС
ИП на УСН, имеющего доход больше 70%, не превышающий 79 млн. руб. для года13–16 и др.0
ИП, которые имеют лицензию фармацевтической деятельности, на ЕНВД46.18.1, 46.46.1, 47.730
ИП, которые используют патентную систему налогообложения31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.020
ИП, которые имеют соглашения с органами управления ОЭЗ, осуществляют технические внедрения и выполняют туристско-рекреационную деятельность65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др.4
Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов (по информации Российского международного реестра судов)500
Плательщики взносов, которые имеют статус участника СЭЗ на территории Республики Крым, а также города федерального значения СевастополяВсе коды ОКВЭД, исключая 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.30,1
Плательщики, которые участвуют в исследованиях, разработках и их монетизации «Сколково»72.10

Страховой взнос в ФФОМС для ИП на УСН, не указанных в данной таблице остается таким же как для предпринимателей работающей на общей системе.

Какой указывать КБЕК в платежке

Платежка оформляется на реквизиты ФНС. Это правило работает с 2018 г. 182 1 02 02103 08 1013 160. Это и есть реквизиты для фиксированных взносов на медицинскую страховку.

Сдача отчетности

Отчетность сдается в налоговую инспекцию по новой специальной форме единого расчета. Исходя из п. 7 ст. 431 НК РФ подавать отчетность нужно до 30-го числа периода, который следует за отчетным.

Источник: http://jurist-protect.ru/vznosy-v-ffoms-dlja-ip/

Страховые взносы ИП за себя – расчет и оплата в 2018 году

Взносы ИП в ПФР и ФОМС

Фиксированными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей (далее взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) называются обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.

Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.

Кто должен платить страховые взносы

  • ИП на любой системе налогообложения;
  • ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
  • ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
  • ИП, получившие по итогам года убыток.

Кто может не платить страховые взносы

Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:

  • Проходящие военную службу;

Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.

  • Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;

Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).

  • Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;

Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.

  • Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.

В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.

Примечание: в случае, если ИП в указанные периоды вел деятельность, взносы он обязан уплачивать на общих основаниях, в установленных ст. 430 НК РФ размерах.

Какие взносы должен уплачивать ИП

Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:

  • Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
  • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

Фиксированные взносы ИП

В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года

До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.

Формула расчета взносов до 2018 года

Для полного года:

Для ОПС: МРОТ х 26% х 12

Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12

В 2017 году размер взносов составлял:

На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.

На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.

Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.

Для неполного года:

Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.

Формула расчета для неполного месяца

МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.

Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.

Пример расчета

ИП Степанов встал на учет 25 ноября 2017 года.

Он должен рассчитать страховые взносы за 6 рабочих дней в ноябре (с 25 по 30 ноября) и один полный месяц (декабрь).

Сумма взносов за ноябрь составит 466,5 руб.:

На ОПС – 390 руб. (7 500 х 26% х 6 : 30)

На ОМС –  76,5 руб. (7 500 х 5,1% х 6 : 30)

За декабрь взносы будут равны 2 332,5 руб.

На ОПС – 1 950 руб. (7 500 х 26% х 1 (на один месяц – декабрь))

На ОМС –382,5 руб. (7 500 х 5,1% х 1)

Итого сумма взносов за неполный 2017 год составит 2 799 руб.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов после 2018 года

Начиная с 2018 года фиксированные взносы более не привязаны к МРОТ и самостоятельно предпринимателями не рассчитываются (за исключением случаев, когда ИП работает неполный год). Величина платежей на страхование в 2018 году прописана в п.1 ст. 430 НК РФ и равна:

  • На ОПС –26 545 руб.
  • На ОМС – 5 840 руб.

Итого за год взносы составят 32 385 руб. или 8 096,2 руб. ежеквартально.

Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.

Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).

Для того, чтобы рассчитать взносы за февраль необходимо определить размер взносов за 1 месяц.

Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545 : 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840 : 12).

Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:

  • На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
  • На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)

За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:

  • На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
  • На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)

Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.

Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб

Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.

Порядок расчета данного платежа в 2018 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.

Расчет взноса с превышения в 2017 году

Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.

Расчет взноса с превышения в 2018 году

Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ. Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).

Какой доход берется для расчета

Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход:

  • УСН 6% и 15% – доход без учета расходов;
  • ЕНВД – «вмененный» государством доход;
  • ПСН – потенциально возможный к получению доход;
  • ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).

Сроки уплаты взносов

  • Фиксированные страховые взносы необходимо уплатить до 31 декабря текущего года.

Порядок уплаты, периодичность и размер платежей значения не имеют.

Наиболее удобный для большинства ИП вариант – платить поквартально, уменьшая на сумму взносов налог по ЕНВД или аванс (налог) по УСНО.

Примечание: налоговое законодательство не содержит каких-либо указаний на периодичность перечисления страховых взносов, единственное условие – это уплата всей суммы взносов до конца года.

  • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. за 2017 год необходимо уплатить до 1 апреля

При превышении доходов сверх установленного лимита в 2017 году взносы необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля 2018 года.

Источник: https://BiznesZakon.ru/ip/strahovye-vznosy-ip

Размер фиксированных взносов ИП в 2018 году: за себя и за работников, в ПФР, ФСС, ФОМС, изменения, примеры расчета

Взносы ИП в ПФР и ФОМС

Год 2017 был богатым на реформы и нововведения в сфере налогового законодательства. Смена власти над внебюджетными фондами, усиление полномочий налоговиков, изменения в тарифах и сроках.

Каждый месяц подкидывает новые сюрпризы микро-бизнесу. Только контролируя все внутренние и внешние процессы, можно развивать своё дело и двигаться вперёд.

В нынешней ситуации без вдумчивой работы с регулирующими бизнес документами предпринимателю будет трудно удержаться на плаву.

Страховые взносы: изменения в законодательстве

С 2017 года в Налоговом кодексе РФ появился дополнительный раздел — «Страховые взносы». Глава №34 этого документа регламентирует общие положения и требования по страховому обеспечению, распределяет функции контроля и администрирования по обязательным отчислениям работодателей, а также самозанятых предпринимателей.

Из этого следует, что в руках главного налогового регулятора страны — ФНС РФ — сегодня сконцентрирован тотальный контроль не только по налоговым сборам в госбюджет и бюджеты регионов, но и по целевым отчислениям во внебюджетные фонды. С 2017 года страховые взносы поступают не в отделения пенсионного фонда и соц. страховщикам, а в территориальные инспекции налоговой службы.

По сути, с 2017 года изменился только контролёр и сборщик страховых взносов. Но многие считают, что контроль главного регулятора страны будет намного жёстче, чем был со стороны ФСС и Пенсионного фонда. С налоговиками (многие знают на практике) труднее достичь договорённостей, опоздания и погрешности в расчётах будут мгновенно фиксироваться, требования будут ужесточаться.

С 2017 года все страховые взносы собирает и контролирует ФНС РФ

Взносы ИП «за себя» в 2018

Понятие страховых взносов включает в себя регулярные отчисления с фиксированными законодательно установленными суммами, которые направляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование граждан РФ, а также социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Фиксированные страховые взносы — обязательные платежи, которые распространяются:

  • на всех работодателей, вне зависимости от формы собственности бизнеса и видов деятельности;
  • на частных предпринимателей, которые осуществляют коммерческую деятельность единолично — так называемые самозанятые ИП;
  • на бизнесменов, которые временно приостановили свою деятельность, но сохранили статус ИП;
  • относятся сюда и предприниматели, которые работают по договору подряда, другим гражданско-правовым актам в организациях или совмещают виды деятельности;
  • статьёй №11 НК РФ плательщиками обязательных взносов признаются даже те граждане, которые не зарегистрированы в ЕГРИП и ведут свою деятельность незаконно. При этом если налоговым регулятором будет обнаружен факт ведения ими предпринимательской деятельности, взносы с них будут взыскиваться в особом порядке.

Ключевое слово в определении страховых взносов — обязательные — то есть выплачивают их все без исключения организации и частный бизнес, независимо от статуса предприятия.

Законодательством вменяется в обязанность выплачивать взносы всем частным предпринимателям, без учёта фактической прибыли бизнеса и независимо от принятого ИП налогового режима.

В первую очередь каждый бизнесмен выплачивает фиксированные страховые взносы как самостоятельный плательщик. Причём обязан он делать страховые взносы «за себя» и тогда, когда он работает один, и при наличии у него в штате наёмных работников.

Размер платежей ИП на своё страхование, сроки и порядок выплат не связаны ни с количеством, ни с наличием или отсутствием работников в штате.

Таким образом страховые взносы ИП условно можно разделить на 2 вида: «за себя» (персональный платёж) и платежи за работников частного предприятия.

Рассмотрим вариант персонального взноса предпринимателя.

С 2018 года индивидуальный страховой платёж больше не привязан к законодательно установленной сумме минимальной оплаты труда (МРОТ).

Персональный платёж ИП делится на 2 вклада в фонды и дополнительный платёж при превышении доходной части:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 26% в месяц;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
  • 1% от суммы дохода ИП свыше трёхсот тысяч рублей.

Итоговый годовой расчёт суммы обязательных страховых взносов ИП как самозанятого плательщика формулируется так:

  • обязательный пенсионный платёж = 26 545 руб.;
  • платёж по медицинскому страхованию = 5 840 руб.;
  • если за отчётный год суммарная валовая прибыль ИП превысила 300 000 рублей, бизнесмен выплачивает 1% от суммы свыше, максимальный платёж равен 212 360 руб.

Нужно отметить, что платежи по нетрудоспособности и материнству считаются для самостоятельных плательщиков добровольными.

При расчёте доходной части предпринимателю следует учитывать систему налогообложения, по которой он работает, и опираться на следующие рекомендации налогового законодательства, а также резюме судебной практики:

Источник: https://ipboss.guru/buhgalteriya/razmer-fiksirovannyih-vznosov-ip-v-2018-godu.html

Страховые взносы ИП на «упрощёнке»

Взносы ИП в ПФР и ФОМС

Упрощённая система так же как и основная накладывает обязательства на индивидуальных предпринимателей вносить плату в виде взносов в ПФР и ФСС.

Какие именно это взносы, зависит от нескольких факторов. Во-первых, влияет минимальный размер оплаты труда, устанавливаемый государственными органами и периодически корректируемый.

А во-вторых сама система уплаты налогов, по которой трудится ИП.

Взносы в ПФР и ФСС для ИП без наёмных сотрудников

В случае если ИП не является работодателем, платить во внебюджетные фонды он всё равно обязан. Разве только что делать это приходится только за себя.

Следуя статье 14 из 212-ФЗ, можно вывести несколько вариантов расчёта взносов.

Взнос в ПФР

При доходе ИП менее трёхсот тысяч рублей, взнос в пенсионный фонд рассчитывается по такой формуле:

МРОТ * 26% * 12

МРОТ равен 7800 рублям с первого июня 2017 года. А это значит, что применив формулу, мы получаем сумму в 24 336 рублей. Это и будет плата в фонд.

В случае, когда доход предпринимателя превышает отметку в 300 тысяч рублей, то помимо суммы, рассчитанной по данной формуле, дополнительно оплачивается 1 процент о той суммы, на которую фикс в триста тысяч превышен.

Взнос в ФОМС

Формула расчёта взноса в фонд обязательного медстрахования иная:

МРОТ * 5,1% * 2017

Если взять тот же, действующий на момент написания статьи минимальный размер зарплаты, то выходит сумма в 4773,60 рубля.

Взнос в ФСС

Что касается фонда соцстрахования, то платёж в данную структуру для ИП без сотрудников необязателен, но возможен. Для осуществления такой возможности нужно отдельно подавать документы (регламент статьи 14 п.5 212-ФЗ.

Важно! Также нужно знать, что оплачиваются эти взносы в срок до последнего дня отчётного года (то есть до 31 декабря). Это касается фиксированной платы за не превышающий отметку в 300 тысяч доход. Один процент от того, что свыше позволяется выплачивать до начала апреля следующего года.

Для чего платятся взносы в ФСС, если они не обязательны? Вы, как предприниматель, можете воспользоваться ими для сокращения базы налогообложения. Уменьшение идёт именно на величину выплаченных взносов в фонд социального страхования.

Взносы в ПФР и ФСС для ИП, у которого есть сотрудники

На работников, занятых у предпринимателя по трудовому договору, необходимо формировать отчисления во все внебюджетные фонды — это фонд социального страхования, пенсионный и ФОМС.

Но те, кто занимается бизнесом по УСН, выплачивают в пенсионный фонд России двадцать процентов от заработанных сотрудниками фирмы средств.

А в остальные фоны ничего не перечисляют. Это ещё один положительный по мнению многих принцип «упрощёнки».

Но у перечисляемой суммы также есть свои нюансы. Чтобы правильно её рассчитать, нужно понимать, что включается в расчёт, а какие доходы — нет.

Доходы, которые не нужно включать в расчёт страхового взноса в ПФР

  • Гос.пособия
  • Законные выплаты, носящие характер компенсаций
  • То, что работодатель платит в виде взносов на накопительную часть пенсии каждого работника. Однако здесь не учитывается только сумма до 12 тысяч рублей в год за отдельно взятого сотрудника.
  • Социальные выплаты определённым категориям людей
  • Льготные пособия на проезд, мат.помощь до 4-х тысяч рублей ежегодно на одного человека и т.д. Это те выплаты, которые по закону не облагаются соц.взносами (ст.9, 212-ФЗ).

Налоговые вычеты на УСН

Из суммы, которая будет облагаться в итоге налогами, предпринимателям на «упрощёнке» можно сделать вычеты. Но они не должны превышать половины этой суммы. Делаются вычеты за счёт тех взносов в страховой фонд, которые совершены за себя и своих работников.

Также, если предприниматель платит налоги по системе «доход минус расход», то вычеты за счёт страховых взносов можно совершать в безлимитном режиме.

Штрафы

Основанием для наложения на ИП штрафных санкций будет в первую очередь несвоевременная оплата взносов. В таком случае можно ожидать штрафа, величина которого варьируется от 20 до 40 процентов той суммы, какую предприниматель не внёс в виде взноса в тот или иной фонд.

Итог

Если вы ИП, и если вы работаете по УСН без работников, то вы вносите оплату в фонды только за себя.

Если вы ИП, который нанимает сотрудников, то платить приходится ещё и за них. Но только в пенсионный фонд.

«Упрощёнка» хороша тем, что не обязывает платить в такие фонды как ФОМС и ФСС.

Источник: http://businessmens.ru/article/strahovye-vznosy-ip-na-uproschenke

Размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП в 2018 году

Взносы ИП в ПФР и ФОМС

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какие взносы должен будет платить индивидуальный предприниматель в ПФР и ФФОМС в 2018 году. 

В 2017 году прозошло немало изменений в работе индивидуальных предпринимателей. Уходящий год отметится нововведениями как в системах и режимах налогообложения, так и в особенностях уплаты налогов.

В 2017 году изменился порядок сдачи отчетности во внебюджетные фонды и увеличился размер МРОТ. Еще больше изменений ожидает ИП в 2018 году.

И в нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим изменения, касающиеся уплаты страховых взносов.

Напомним, что с 1 января 2018 года вступил в силу новый МРОТ (минимальный размер оплаты труда). МРОТ увеличился на 1 989 рублей (в 2017 году МРОТ на 1 января 2017 года составлял 7 500 рублей). До 2018 года величина МРОТ, установленная правительством РФ на 1 января расчетного года влияла на расчет и размер фиксированных взносов, подлежащих уплате ИП за себя.

Размер минимальной оплаты труда в 2018 году составит 9 489 рублей. Исходя из размера МРОТ, до 2018 года можно было рассчитать взносы во внебюджетные фонды и в ИФНС такие как:

  • на обязательное пенсионное страхование до достижения размера годового дохода 300 000 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование.

С 2018 года размер фиксированных страховых взносов не будет рассчитываться в зависимости от МРОТ. Статьей 430 НК РФ с изменениями, вступившими в действие с 1 января 2018 года, определены конкретные суммы взносов с 2018 по 2020 год включительно.

В 2018 году индивидуальные предприниматели, также как и в 2017 году обязаны перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Получателем этих взносов, так же как и в 2017 году будут ИФНС. 

Страховые взносы в ПФР в 2018-2020 годах для ИП

Страховые взносы на 2018 год установлены в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

В 2019 году размер фиксированных страховых взносов составит:

– на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
– на медицинское страхование – 6 884 рубля.

В 2020 году ИП должен будет уплатить:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рубля.

До 2018 года максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывалась по формуле:

МРОТ (на текущий год) х 8 х 26% (тариф пенсионного фонда) х 12 (месяцев)

С 2018 года формула поменялась и теперь зависит не от МРОТ, а от величины фиксированных взносов на пенсионное страхование, указанной в ст.430 НК РФ:

На 2018 год 26 545 х 8 = 212 360 рублей.

Если рассчитанная сумма фиксированных взносов с учетом 1% превышения доходов на 300 000 рублей, превысит 212 360 рублей, то уплачивается только размер максимального размера 212 360 рублей.

Причем, как написано, выше срок уплаты дополнительного пенсионного взноса, рассчитанного при превышении дохода в 300 000 рублей в 2018 году продлен. В 2018 году его необходимо оплатить не до 1 апреля года, следующего за расчетным, а до 1 июля 2018 года (за 2017 год).

КБК на перечисление 1% за 2017 год:

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК такой же, как и для указания в платежном поручении на уплату фиксированных пенсионных взносов, до предела в 300 000 рублей.

Взносы ИП в ФФОМС в 2018 году для ИП

Страховые взносы в ФФОМС в 2018 году для ИП также изменятся. Размер взноса на обязательное медицинское страхование составит 5 840 рублей (в 2017 году – 4590 рублей).

КБК на уплату фиксированных взносов в 2018 году:

182 1 02 02103 08 1013 160

Дополнительного и предельного взноса на медицинское страхование нет.

Страховые взносы в пфр в 2018 году для ип

С 2017 года для ИП изменился порядок сдачи отчетности (во внебюджетные фонды) и процедура администрирования страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Как и в 2017 году, в 2018 году страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование перечисляются не в ПФР а в ИФНС. Так же в 2018 в ИФНС предоставляется отчетность по страховым взносам за наемных работников на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Новая форма расчета по страховым взносам – РСВ объединила в себе все расчеты по вышеуказанным взносам.

Отчетность по страховым взносам в фиксированном размере, в том числе с дохода свыше 300 000 рублей, ИП не сдают.

Страховые взносы ип при превышении годового дохода 300 000 рублей в 2018 году

Источник: http://tbis.ru/nalogi/razmer-strahovyh-vznosov-v-pfr-i-ffoms-dlya-ip-v-2015-godu

Страховые взносы ИП: правильные расчеты и уплата

Взносы ИП в ПФР и ФОМС

Открывая свой бизнес, некоторые коммерсанты даже не представляют, что их может ожидать при работе «на себя». Каждый год меры ужесточаются по отношению как к индивидуальным предпринимателям, так и к большим организациям.

Органы требуют точного соблюдения закона, любое нарушение сразу карается штрафом.

Прежде чем открывать свой бизнес, нужно проштудировать массу литературы или просто посоветоваться со специалистом, который разъяснит действующее законодательство.

Ну а если ваш бизнес работает давно, но вы столкнулись с новшеством по страховым взносам, мы постараемся в статье раскрыть тему страховых взносов ИП.

Понятие страховых взносов

Перечисления в страховые фонды были установлены законом (ФЗ-212) ещё в 2009 году. Это платежи, которые работодатель перечисляет за себя и сотрудников в пенсионный фонд, на медицинское страхование и социальную защиту.

Первоначально существовал единый налог, который уплачивал работодатель. После был введен страховой взнос. Минуя внебюджетные организации, перечисления из фонда поступают как в пенсионный фонд, так и в фонд медицинского страхования.

Плательщиками взносов являлись крупные организации, а также индивидуальные предприниматели (212 п.5 ФЗ). Коммерсант сам по себе является и индивидуальным предпринимателем, и физическим лицом. Он сам себе работодатель, и сам себе обеспечивает пенсию и медицинское страхование.

Некоторые предприниматели считают, раз они не занимаются коммерческой деятельностью, то и платить не стоит. Это ошибочное мнение.

Даже если вы просто сидите дома или работаете на наемной работе, но имеете статус предпринимателя, вы обязаны платить взносы за себя. Если вы состоите на учете, значит, должны платить в гос. структуру даже в отсутствие дохода от предпринимательской деятельности.

Пока предприниматель считается зарегистрированным, он обязан платить страховые взносы на себя.

Разберёмся, как может ИП на УСН 6% (15%) уменьшить налог на страховые взносы без работников.

 ИП-упрощенец и взносы

При выборе налогообложения по упрощенной системе коммерсант учитывает свои расходы, когда налоговая база определена. Используя систему «УСН 6%», можно уменьшать свой налог на определенное количество платежей.

Если упрощенец использует кассовый метод, в этом случае его доходы признаются на определенную дату, когда была получена денежная прибыль. Поэтому коммерсант может определить самостоятельно, сколько ему придется перечислять на взносы.

Сначала рассчитываем, какой налог получается:

  • Налоговая база умножается на ставку налога, получается налог при упрощенной системе.

Кроме этого, коммерсант-упрощенец может уменьшить сумму страховых взносов, если он в течение года:

  • Выплачивал заработную плату сотрудникам на основании трудового договора.
  • Оплачивал больничные сотрудникам.
  • Уплачивал взносы за сотрудников во внебюджетные организации.

Если же работников у коммерсанта нет, уменьшение идет за счет уплаченных налогов в гос. структуры (пенсионный фонд, медицинское страхование) за себя. Огромное значение имеет своевременность платежей. ИП может оплатить взносы в конце года, но лучше это делать ежеквартально — так вы сможете уменьшить 6% налог на большую сумму.

Сначала предприниматель уплачивает взносы в Пенсионный фонд РФ. Эти выплаты происходят ежеквартально. Например, за год рассчитано выплатить ИП в Пенсионный фонд 30 000 рублей.

Для такой системы налогообложения ставка всегда фиксирована.

Разбиваем эту сумму поквартально:

  • 1 квартал—7 500 рублей.
  • 2 квартал—7 500 рублей.
  • 3 квартал—7 500 рублей.
  • 4квартла—7 500 рублей.

Оплачиваем сумму в первом квартале 7 500 рублей. В следующем квартале нужно подсчитать, сколько получится с дохода 6%. И вычитаем из суммы 6% взнос 7 500. Оплачивается в квартале до 25–го числа.

Отличное пояснение про страховые взносы за себя приведено в видео:

Пример: как на УСН 6% уменьшить налог за счет страховых и пенсионных взносов

ИП Петров заработал за первый квартал 150 000 рублей.

  • 150 000*6% = 9 000 — это и есть налог УСН (платится в налоговую).
  • В 1 квартале были оплачены взносы на сумму 7 500.
  • Итого к оплате: 9 000 — 7 500 = 1 500.

Значит, Петрову в следующем квартале достаточно заплатить 1 500 рублей.

Существует формула расчета страховых взносов для предпринимателей.

Как правильно рассчитать страховые взносы

При расчете страховых взносов стоит воспользоваться формулой.

  • В первом квартале авансовый платёж рассчитывается как сумма дохода (120 000) * 6% = установленный взнос за квартал (120 000 *6% = 7200).
  • Во втором квартале суммируется доход за 1 и 2 квартал*6% — фиксированный взнос за 1,2 квартала — авансовый платеж за 1 квартал.
  • В третьем квартале – сумма доходов за три квартала*6% минус сумма фиксированного платежа за три квартала и минус авансовые взносы за 1 и 2 квартал.
  • Четвертый рассчитывается так же, только здесь берётся общая сумма дохода за весь год *6% и вычитаются взносы 4 квартала и платежи за 3 квартал

Упрощенцу необходимо помнить, что задержка любого платежа грозит штрафами. Поэтому желательно своевременно вносить все страховые взносы как на себя, так и на наёмных работников.

За несвоевременную уплату штраф составляет от 30 до 50 процентов (НК ст. 122). 

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/strahovyie-vznosyi-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.