+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца или в конце

Содержание

6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году: пример заполнения

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца или в конце

Как отразить в 6-НДФЛ 2018 года расчет при увольнении. Такой вопрос стоит почти перед каждым бухгалтером, так как этот процесс имеет ряд специфических особенностей. Мы подробно разберем, как определять даты получения и выплаты компенсации в разных ситуациях, и как их отражать в строках формы. Приведем несколько примером и образцов.

Образец заполнения 6-НДФЛ с увольнением>>> 

Скачать бланк 6-НДФЛ в 2018 году >>> 

Пояснения о расхождениях в расчете по взносам и 6-­НДФЛ >>> 

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

В компенсацию при увольнении входят следующие выплаты:

  • Зарплата;
  • Выходное пособие;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск, если он не отгулян у сотрудника полностью.

Важно! Если выходное пособие не превышает тройного размера среднемесячной оплаты труда,  то в 6-НДФЛ оно не включается.  

Так как для разного вида компенсаций при увольнении могут быть свои даты получения дохода, в этом случае следует на каждую выплату выделять свой блок из строк 100-140 формы 6-НДФЛ. Если же, например, зарплата и выходное пособие выданы вместе, то допускается их объединение.

Важный вопрос, в каком периоде отражать компенсацию при увольнении. Особенно это актуально, если дата выдачи и удержания НДФЛ оказались в разных расчетных периодах. Ну, например, сотрудник уволен 31 марта. Об этом мы расскажем ниже и приведем пример.

В Разделе 1 доходы уволенного и налог с них отражается в отчетном периоде, на который пришлась дата их получения. В Разделе 2 они учитываются в периоде по дате удержания НДФЛ.

Журнал “Российский налоговый курьер” получил эксклюзивные разъяснения по заполнению 6-НДФЛ. Специалист ФНС поделился, что инспекторы уменьшают показатель строки 140 расчета на…>>>

Узнать секреты ФНС по 6-НДФЛ

Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие при сокращении. Выходное пособие при сокращении в 6-НДФЛ не отражается, так как НДФЛ с него не перечисляется. Исключение, когда пособие превышает лимит. Покажете тогда в отчете только сумму превышения.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Рассмотрим основные моменты в части  заполнении 6-НДФЛ 2018 при увольнении. Трудности обычно возникают при проставлении дат в Разделе 2 формы 6-НДФЛ. Несмотря на созвучность названия ячеек раздела, показания в них часто не совпадают. И это приводит к недоумению.

Поэтому запомните два важнейших правила, как отразить в 6-НДФЛ 2018 расчет при увольнении:

  1. Дата получения дохода при увольнении в 6-НДФЛ – это последний рабочий день. Если он выпал на выходной или праздник, переносов никаких не будет;
  2. Срок перечисления налога с компенсации для 6-НДФЛ – следующий рабочий день после его удержания.

Внимание!

Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме “Российского налогового курьера”. 

Вот семь советов:

  • Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты. Подробнее
  • Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты. Подробнее
  • Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату. Подробнее
  • НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета. Подробнее
  • Материальную выгоду показывайте ежемесячно. Подробнее
  • Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты. Подробнее
  • Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда. Подробнее

При этом имейте в виду, что

  • Если в день увольнения, работодатель платит еще и зарплату за предшествующий месяц, то датой выдачи этих денег будет последнее число этого месяца;
  • Если служащий решил отгулять отпуск перед тем, как распрощаться с фирмой, то датой получения  компенсации  при увольнении следует считать последний день отпуска. А датой выдачи отпускных – день их передачи работнику.

Теперь обратимся  непосредственно к строкам 2 Раздела 6-НДФЛ.

ГрафаОсобенности проставления параметров
100Строго ставится дата получения дохода
110Момент удержания НДФЛ (день фактической выдачи денег на руки)
120Первый рабочий день, следующий за днем удержания

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ, как заполнить строки 130 и 140

ГрафаОсобенности оформления
130Сумма, с которой платится налог, и которая выдана в сроки, отмеченные в  графе 110, расположенной напротив
140Размер НДФЛ с суммы из вышестоящей ячейки 130.

Увольнение в 6-НДФЛ с 2018 года: пример заполнения

Чтобы легче разобраться во всех премудростях, приведем пример заполнения в 6-НДФЛ 2018 года увольнения разными способами.

Пример 1. Сотрудник уволен 31 марта, как отразить в 6-НДФЛ.

В классической ситуации 31 марта ему выплатили:

Зарплата за март – 45 000руб. (НДФЛ 5850руб.);

Компенсация за отпуск: 22 000 руб.  (НДФЛ 2860руб.).

ЯчейкаКакие данные
100

Источник: https://www.RNK.ru/article/215857-kak-otrazit-v-6-ndfl-2018-raschet-pri-uvolnenii

Образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца или в конце

6-НДФЛ – форма отчетности по налоговым выплатам, в которой отражаются расходы на выплату заработной платы и иных вознаграждений сотрудникам.

С 2016 года форма 6-НДФЛ должна сдаваться всеми категориями работодателей раз в квартал. В отчете указывается информация о зарплате, премиях, займах, выданных сотрудникам, подарках (свыше 4 тысяч рублей) и т.д.

Сведения необходимо указывать общие, по всем физлицам, поименные данные отражаются в другом отчете – 2-НДФЛ.

Рассмотрим, как правильно отразить увольнение в 6-НДФЛ и все сопутствующие уходу работника расходы. В статье скачайте готовый заполненный образец 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году.

Какие выплаты положены увольняющемуся сотруднику

При увольнении сотрудника работодатель обязан в последний день работы выплатить все предусмотренные законом компенсации (статья 140 ТК РФ). Все категории выплат необходимо также отразить в отчетности. Работодатель обязан отразить в 6-НДФЛ все выплаты, которые попали на расчетный день, так как количество выплат может быть разным.

Сотруднику положены следующие выплаты (они же включаются в форму отчетности):

  • Заработная плата;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск (если работник не ушел в отпуск с последующим увольнением);
  • Выходное пособие (в предусмотренных законом случаях, например, при ликвидации предприятия).

 Важно!

Выходное пособие отражается при увольнении в 6-НДФЛ только в том случае, если оно превышает лимит. Если лимит не превышен, то и отражать ВП не нужно.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ при увольнении

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ предполагает необходимость указать дату фактического получения дохода – она отображена во втором разделе формы (строка 100). Дата фактического получения дохода определяется на основании общих правил налогового и трудового кодексов.

Так, согласно правилам, заработная плата должна быть перечислена в последний день месяца – это дата фактического получения дохода. В случае с увольнением и оплатой не полной заработной платы, а ее части (по отработанному времени), дата фактического дохода – последний рабочий день сотрудника, то есть, тот же день, когда он получает итоговый расчет.

Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ дата фактического получения – день выдачи денежных средств. Выплаты за неиспользованный отпуск начисляются по общим правилам, для них не существует отдельных дополнительных условий.

Пособия, если они предусмотрены, выплачиваются также в последний день. Формально днем получения пособия считается день выдачи, однако выплата пособия и заработной платы часто совпадают по срокам, поэтому в форме 6-НДФЛ даты фактического получения для заработной платы и пособия могут совпадать.

Для любых других выплат днем фактического получения считается день выплаты. Далее в статье вы можете найти пример, как отразить в 6-НДФЛ увольнение.

Дата удержания и срок перечисления налога с выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Дата удержания налога с полученных сотрудником выплат отображается во втором разделе формы 6-НДФЛ (строка 110).

Поскольку налог необходимо удерживать одновременно с самой выплатой, то две строки, 100 (дата фактического получения дохода) и 110 (дата удержания налога) должны совпадать.

У нас на сайте вы можете найти образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника с заполненными графами 100 и 110 по всем правилам – ознакомьтесь для лучшего понимания. Правила действуют для заработной платы и компенсации за неиспользованный отдых.

Что касается срока перечисления налога с выплат, то он отражается в следующей строке формы – строке 120. Перечисление должно произойти на следующий день после выдачи денежных средств.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ, строки 110 и 120 будет выглядеть следующим образом: если денежные средства были выданы 29 июня, то дата начисления налога также будет 29 июня, а дата перечисления в бюджет – 30 июня и не позднее (разрешается перечислять налог в тот же день, то есть, 29 июня).

Как показать в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца

Увольнение сотрудника не всегда происходит в конце месяца. С учетом отработки в две недели часто увольнение выпадает на середину текущего месяца.

Как отразить в 6-НДФЛ увольнение в середине месяца? Поскольку дата выплаты заработной платы и компенсаций в этом случае не совпадает с датой выплаты денег другим сотрудникам, то уволенного в середине месяца нужно отразить отдельно от остальных.

Правила заполнения строк 100-140 для сотрудника, уволенного в середине месяца, точно такие же, как для прочих сотрудников, однако сведения должна стоять отдельно, отдельным блоком.

Как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск

Если работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск, то ее тоже необходимо отразить в форме 6-НДФЛ при увольнении. Форма при этом заполняется по общим правилам (аналогично с заработной платой): 100 и 110 – дата выплаты компенсации (последний рабочий день), 120 – дата перечисления налога (110+1 день), 130 – сумма компенсации, 140 – сумма налога.

Заполнение формы 6-НДФЛ при увольнении сотрудника не должно вызывать затруднений. В большинстве случаев форма заполняется по стандартному образцу единовременно на всех сотрудников, включая уволенных. Отдельный блок нужен только в том случае, если увольнение произошло в середине месяца.

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении. Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102952-qqq-09-06-obrazets-zapolneniya-6-ndfl-pri-uvolnenii

6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца или в конце

Работодатели обязаны регулярно сдавать налоговую отчетность.

Одним из нововведений является отчет 6-НДФЛ, который не отменяет 2-НДФЛ, а лишь дополняет его. Этот вид налоговой отчетности имеет свои правила заполнения, которые необходимо не только знать, но и соблюдать.

Заполнение 6 НДФЛ при увольнении — несложная операция, если знать все ее тонкости. Бухгалтер обязан строго ориентироваться в вопросах правильного отражения информации при увольнении и сроках подачи отчетности в налоговую.

Оформление прекращения трудового договора

Трудовое соглашение заключается при обоюдно договоренности сторон о сотрудничестве. Оно может быть расторгнуто по желанию любой из сторон. Инициатором расторжения контракта может стать:

  1. Наниматель. Он обязан документально аргументировать свое решение и доказать, что договоренность прекращается по объективным причинам, например, рабочий не выполняет свои обязанности или нарушает нормы трудовой дисциплины.
  2. Работник. Причем ему необязательно приводить доводы для увольнения, но не обойтись без отработки в течение двух недель. Свое желание он должен изложить в заявлении, которое подается руководителю организации.
  3. Обоюдно или по соглашению сторон. Такой порядок позволяет избежать бумажной волокиты в первом случае и отработки во втором.

Вне зависимости от того, кто стал инициатором прекращения дальнейшего сотрудничества оно должно быть оформлено соответствующим образом. При увольнении работника необходимо:

  1. Оговорить конечный срок действия договора. Для этого издается приказ, в котором указывается причина такого решения и сроки его окончания.
  2. Подготовить личные документы к выдаче. Заполняется карточка работника. Вносятся сведения в трудовую книжку.
  3. В последний трудовой день отдать бланки на руки уволенного.

В оформительной процедуре каждый шаг важен, но приказ является основной точкой, которая собственно запускает процесс.

Выплаты при увольнении

Документальное оформление – это крайне важный этап при увольнении сотрудника, но на этом обязанности работодателя не заканчиваются. В соответствии с Трудовым кодексом РФ расторжение отношение должно сопровождаться полным взаиморасчетом между сторонами. Наемное лицо обязано:

  1. Передать другому ответственному лицу все материальные ценности, которые числились за ним в период работы.
  2. Сдать спецоджеду и спецобувь.
  3. Возместить суммы материального ущерба, если таковой был установлен.

Работодатель же должен полностью рассчитаться с увольняемым по денежным выплатам положенным ему по договору и законодательным нормам. Причем все расчёты должны быть произведены не позднее последнего рабочего дня, так как именно он считается конечной датой официального сотрудничества. Дальнейшие претензии стороны могут выдвигать по отношению друг к другу только в судебном порядке.

В сумму окончательного расчета входит:

  1. Заработок за отработанный период.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск.
  3. Пособие при увольнении.

Зарплата и отпускная компенсация – это обязательные составляющие расчетной суммы. А вот выходное пособие платится только в исключительных случаях, например, при сокращении.

Заработная плата

Заработная плата начисляется увольняемому за все отработанные дни.

Часто спорным моментом является последний рабочий день, неопытный бухгалтер может сомневаться в необходимости его оплаты. Но расчет при увольнении подразумевает, в том числе и оплату последней смены, тем более что по закону она должна быть отработано сотрудником полностью.

Начисление заработной платы подразумевает расчет всех выплат, которые прописаны в трудовом договоре. В общий доход входит:

  1. Оклад или тарифная ставка.
  2. Надбавки за сложность, профессионализм, тяжелые условия труда.
  3. Выплаты за выслугу лет.
  4. Премиальные суммы.

Обратите внимание, что премия выплачивается только в том случае, если отчетный период был отработан полностью, а ставки для ее расчета уже приняты. Премиальные суммы за месяц выплачиваются сразу же при увольнении, а вот за квартал или год могут начисляться позже указанного срока.

При наличии задолженностей по зарплате за более ранние периоды, выплаты следует произвести также в последний рабочий день.

Компенсация за отпуск

Отпуск полагается каждому работающему человеку, если договор с ним был заключен более чем на два месяца. Трудовой кодекс определяет минимальный размер отпуска в пределах 28 календарных дней.

Основной отдых может состоять не только из указанного минимума, но также присовокуплять к себе дополнительные отрезки, которые выдаются некоторым наемным лицам в связи с тяжелыми или вредными условиями труда.

При расчете компенсации  за отпуск опираться следует на фактически полагающиеся периоды. Для этого общее количество дней делиться на 12 месяцев, а затем умножается на полностью отработанные.

Компенсирование может быть как положительным, так и отрицательным. Если увольняющийся работник ранее взял отпуск авансом, а Трудовой кодекс это не запрещает, то при увольнении он обязан вернуть разницу. Остаток между выданными отпускными и фактически отработанным временем считается по тем суммам, которые были рассчитаны перед отдыхом.

Выходное пособие

Выходное пособие платится увольняющимся в нескольких случаях:

  1. При сокращении штата.
  2. При полной ликвидации организации.
  3. Если такое условие оговорено в соглашении на расторжение отношений.

Законодательство РФ обязывает нанимателей выплачивать пособие тем работникам, которые потеряли рабочее место в связи с сокращением штата или полного закрытия производства.

Выплаты направлены на финансовую поддержку уволенных в тот период, пока они будут искать работу. Размер пособия измеряется в месячных средних доходах работника. В ТК РФ установлено, что выплатить следует не менее одного дохода, но не более трех.

Чаще всего сразу при сокращении начисляется одна средняя зарплата, а затем по его истечении уволенный может предъявить доказательства того, что еще не нашел работу и получить дополнительные суммы.

Не запрещено выплачивать сразу двойную или тройную оплату.

Уволить по соглашению сторон – это значит прийти к обоюдовыгодному решению о том как, когда и на каких условиях будет прекращено сотрудничество. При разрыве отношений наниматель, в том числе может выплатить выходное пособие. По размеру оно также не должно превышать установленных в ТК пределов.

Срок и порядок выплат

При расторжении договорных отношений наниматель обязан выплатить увольняемому все причитающиеся ему суммы. Статья 140 ТК РФ регламентирует срок перечисления, как последний рабочий день.

Теоретически выплатить их можно и ранее, но лучше все же придерживаться указанных сроков, чтобы не оказаться в ситуации, когда деньги выплачены, а исходные данные для расчета изменились. Работник может заболеть, вследствие чего обычно увольнение откладывается до дня выздоровления.

К тому же при расторжении договора по собственному желанию он может просто передумать увольняться.

Если метод выплаты подразумевает получение наличных средств, а сам гражданин в последний рабочий день не явился за ними, то отдать их следует сразу после того, как работник затребует расчет.

При наличии открытого расчетного счета у уволенного средства переводятся на него в дату расчета. Если между сторонами существует спор о сумме выплат, то перечислить необходимо те деньги, которые не оспариваются, а по остальным вопросам договариваться в суде или иным способом.

Назначение формы 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ – это сравнительно новый вид документации. Его ввели к обязательному ведению с начала 2016 года. Этот бланк является дополнением к 2-НДФЛ и не отменяет его, а лишь дополняет. Он предназначается для того, чтобы работодатели могли отчитаться за доходы наемных лиц.

Заполнение 6-НДФЛ обязательно всеми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые имеют в своем штате наемных лиц, то есть являются работодателями. Цель этого вида отчетности заключается в том, чтобы отразить в нем размер доходов и количество уплаченных с них налогов.

Налогообложения это обязательная составляющая жизни каждого гражданина РФ. Все работающие люди должны уплачивать со всех видов своих доходов налоги. Когда речь идет о заработанных доходах, то тут применяются следующие ставки:

  1. 13% удерживается с зарплаты граждан РФ.
  2. 30% высчитывается с тех, кто работает на территории России, но не имеет гражданства страны.

Информация, изложенная в 6-НДФЛ, позволяет отслеживать правильность начислений и удержаний, а также собирать и суммировать статистические сведения.

Правила отражения данных в документе

Бланк 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. При заполнении титульника необходимо обратить внимание на такие нюансы:

  1. В начало листа вносятся подробные регистрационные данные работодателя.
  2. Затем отражаются сведения о самом отчете.
  3. В конце указывается код ИФНС, который позволяет определить налоговый орган, к которому относится предприятие или ИП.

Титульник заверяется руководителем организации.

Основные данные вносятся в раздел 1 и 2, при этом каждый из них имеет свои строго ограниченные функции. Листов, относящихся к первому разделу, может быть два – по одному для каждой налоговой ставки. Один из них должен показать сведения по ставке 13%, а второй – 30%, если на предприятии работают иностранные граждане.

Обратите внимание на то, что все суммы, вносимые в бланк, являются общими по предприятию, а не индивидуальными по каждому работнику. Следует также учесть, что суммы отражаются накопительным итогом за год.

Первый отдел может показать только количество начисленных и удержанных средств, а вот второй обязан включать даты начислений и выплат вместе с их размерами.

Срок заполнения бланка

Самым спорным моментом во всем отчете является именно второй раздел, в котором проставляются конкретные даты. При увольнении сотрудника вносятся такие сроки:

  1. В 100-ю строку проставляется дата получения им расчетных выплат, то есть последний день сотрудничества.
  2. В 110-й строке эти данные дублируются, если выплачены суммы были в срок. При задержке перечислений проставляется реальная дата выдачи денежных средств.
  3. 120 строчка содержит сведения о перечисленном налоге. По закону он должен быть переведен на счет ИФНС на следующий день после получения дохода уволенным.

Несмотря на то, что уволиться работающий гражданин может в любое время, это никак не должно влиять на частотность сдачи отчета. По правилам он носит ежеквартальный порядок, и сдавать его раньше по причине ухода одного сотрудника и прихода иного не нужно.

Срок и порядок сдачи отчетности

Налоговый кодекс РФ в статье 230 предусматривает периодичность сдачи отчета 6-НДФЛ. Согласно ему эти сведения носят квартальный характер и должны предоставляться:

  1. За первый квартал.
  2. Полугодие.
  3. Три квартала.
  4. Год.

Данные излагаются накопительным образом и передаются в течение месяца, следующего за отчетным кварталом. НК РФ устанавливает, что последний день сдачи совпадает с крайним календарным днем месяца. Если он приходится на нерабочий день – выходной или праздник, то производится его перенос на следующую за ним рабочую дату.

В 2018 году крайние сроки сдачи заполненного бланка 6-НДФЛ соответствуют:

  1. За 2017 год – 2 апреля.
  2. За 1-й квартал – 3 мая
  3. За 2-й квартал – 31 июля.
  4. За третий квартал – 31 октября.
  5. За 2018 год – 1 апреля 2019 года.

Отчет может быть сдан и в середине месяца и в самый последний день. Данный вид бланка в общей массе заполняется в электронном виде.

Письменное внесение сведений разрешается только мелким ИП, которые не имеют специальных компьютерных программ для передачи данных.

Для отправки отчетности можно воспользоваться электронной системой, либо передать его иными способами – лично или почтовым отправлением.

Источник: http://pravograjdan.ru/uvolnenie/6-ndfl/

6 НДФЛ – увольнение в последний день месяца и увольнение в середине месяца

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца или в конце

Все выплаты при увольнении должны отражаться в форме 6 НДФЛ – увольнение в последний день месяца, увольнение в середине месяца имеют свои особенности, которые требуется учесть заполняющим документацию.

Вся процедура заполнения 6 НДФЛ регламентирована НК РФ, а также дополнительными нормативными актами.

Весь процесс и все правила должны соблюдаться, так как в противоположном случае отчетность будет признана неправильной.

Основная информация по 6 НДФЛ

6 НДФЛ является одной из обязательных форм отчетности. Данные должны предоставляться ежеквартально.

Фактически с помощью 6 НДФЛ проверяется финансовая политика организации, поэтому все данные по выплатам уволенным сотрудникам должны быть внесены полноценно и своевременно.

Различные виды выплат имеют налоговое обложение по фиксированной ставке. Налог такого типа за сотрудника оплачивает работодатель. Получается, что за своего работника при увольнении он также должен перечислить все удержанные с расчета суммы в налоговый орган.

От ведения документации и правильного проставления дат очень много зависит. Например, основные выплаты, такие как заработная плата или компенсация за отпуск имеют налог, который должен переводиться не позднее дня следующим за получением сотрудником дохода.

По трудовому законодательству работнику все средства должны быть переведены не позднее дня увольнения, то есть компенсацию могут перевести раньше дня ухода сотрудника с места работы, но позже только по заявлению работника.

Фактически со всех выплат работника удерживается налог, который позже работодатель переводит в налоговую. Это является обязанностью работодателя, как и ведение документации, а также своевременная сдача отчетности. Для формы 6 НДФЛ сдача отчетности производится не позже конца месяца, который следует за отчетным периодом в виде квартала.

При любых нарушениях ответственность ляжет не на работника, а на его работодателя. По этой причине заполнением документации занимается опытный бухгалтер или сам непосредственный работодатель. Он же должен подавать документы в соответствующий налоговый орган.

Правила отражения 6 НДФЛ в середине месяца

Требуется помнить, что 6 НДФЛ включает в себя все данные по выплатам при увольнении, которые должны облагаться налогом. Получается, что в первом разделе при увольнении указываются все выплаты, а во втором уже именно те, с которых производится удержание налога. К облагаемым относятся все выплаты, за исключением выходного пособия, если оно не превышает установленный размер.

Также стоит учесть, что у различных выплат день перечисления налога в контролирующий орган может различаться. Например, основные выплаты должны быть перечислены в день последующий за доходом, а отпускные и больничный не позже последнего дня месяца, во время которого и получен доход. Для увольнения в середине месяца форма заполнения 6 НДФЛ является стандартной.

Основные правила:

  • раздел 1 заполняется всеми данными по доходу физического лица и другим суммам по нарастающему итогу;
  • раздел 2 имеет информацию по датировке доходов и их отчислений, а также по предельным срокам перечисления, которые указываются в графе 120;
  • выходное пособие не отображается в 6 НДФЛ, но если сумма превышает установленный порог, то указать надо сумму превышения и вычет с нее;
  • при увольнении день получения дохода должен соответствовать последнему рабочему дню, за исключением ряда случаев;
  • отпускные должны быть отражены отдельно от основных выплат (заработная плата). Лучшим вариантом будет наличие нескольких колонок даже при совокупности всех основных выплат, которые имеют одну дату дохода. Это позволит не путаться в отчетности;
  • день удержания налога считается датой получения дохода, так как именно при выплате требуемая сумма удерживается;
  • компенсация за отпуск имеет день перечисления налога в виде последующего за днем получения дохода, то есть выплаты сотруднику положенных средств. Исключением является только праздничный или выходной день, который совпадает с предельной датой. В таком случае проставляется первый рабочий день.

Стоит учитывать, что компенсация за отпуск является основной выплатой и подлежит налоговому обложению, как и заработная плата. Фактически по установленным правилам и осуществляется отражение увольнения в виде 6 НДФЛ при начале или середине месяца.

Конец месяца

Отражение 6 НДФЛ происходит по стандартной процедуре даже в конце месяца, но здесь есть ряд моментов, которые отличают такой процесс от обычного. Особенности:

  • по НК РФ отпускные имеют предельную дату перечисления в виде конечной даты месяца, но если этот день приходится на выходной, то дата сдвигается на первый рабочий, в том числе уже другого месяца;
  • 6 НДФЛ сдается ежеквартально, то есть при заполнении увольнения на конец месяца, который не является краем квартала, проблем не возникает, так как все даты при необходимости переносятся по регламенту. Например, увольнение производится 31 числа и в этот же день делают полный расчет. Отчисления производятся уже 1 числа. Исключением являются отпускные, которые должны быть переведены в тот же день, но здесь имеется нюанс, так как отпускные начисляются до периода отпуска. Получается, что заполнение идет по стандартной форме;
  • проблемы возникают на стыке кварталов, так как доход получен в один период, а отчисления были уже в другой, но по регламенту такой отчет включается уже в следующий ежеквартальный документ, если только все отчисления не были переведены в тот же день, который является днем дохода.

Стоит учесть, что даже при более раннем переводе отчислений за сотрудника, дата конечного перевода устанавливается именно по установленным правилам, то есть прописывается конечный день перевода налога.

Данные по увольнению и всем формам налогообложения должны быть отражены в любом из отчетов. Второй раз отражать уже не требуется.

Проблема с увольнением в конце месяца в том, что по правилам отражать налоги надо в том квартале, в который были переведены отчисления. Эта форма является более правильной.

Форма 6 НДФЛ при увольнении считается обязательной для налоговой отчетности. У увольнения в конце и середине месяца есть ряд различий, которые проявляются при наличии особенностей. Отражение в отчетности увольнения в середине месяца идет по стандартному варианту. Если увольнение выпадает на конец месяца, то заполнение зависит от наличия вторичных факторов.

Источник: https://u-volnenie.ru/posts/6-ndfl-uvolnenie-v-poslednij-den-mesyatsa-i-uvolnenie-v-seredine-mesyatsa

Компенсация за неиспользованный отпуск и 6 НДФЛ – как правильно заполнить отчет

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца или в конце

Нередко случается так, что разрывая трудовые отношения с работодателем, физлицо получает денежные средства за дни законного отдыха, которые не были использованы в этом рабочем году. Эти выплаты необходимо правильно отразить в отчете по форме 6 НДФЛ при увольнении.

Выплаты работнику при расторжении трудового договора

Когда гражданин увольняется, ему положены следующие выплаты:

  • Заработная плата за фактически отработанное время с начала календарного месяца и до дня прекращения трудовых отношений;
  • определенная сумма средств за те дни законного отдыха, которые у него накопились за текущий рабочий год;
  • выходное пособие или дополнительные суммы, если это предусмотрено законодательством, трудовым или коллективным договором, а также локальным нормативным актом.

Если работник решает расторгнуть трудовой договор, то пишет соответствующее заявление, где указывает число, которое будет его последним рабочим днём. Оно же будет отражено и в приказе. Поэтому все суммы должны быть выплачены именно этим числом.

На заметку! Если увольняющийся гражданин, в свой последний рабочий день фактически не работал (был в отпуске с последующим увольнением, болел или отсутствовал по другим уважительным причинам), то денежные средства должны быть ему выплачены на следующий день после получения от сотрудника письменного требования.

Как отразить компенсацию в отчёте

Предприятия, имеющие наемных работников, выступают в роли налоговых агентов по подоходному налогу. Все выплаты, получаемые физическими лицами при расторжении трудового договора, облагаются НДФЛ. Следовательно, их нужно отразить в отчетности при увольнении 6 НДФЛ.

Моментом получения дохода в виде денежных средств за отпуск, который не был использован, является время фактического его получения сотрудником на руки.

Поэтому в строке 020 первого раздела, эта сумма должна быть отражена именно в том периоде, в котором она и была получена.

В строке 100, во втором разделе соответствующей отчетности по форме 6 компенсации за неиспользованный отпуск, указывается именно дата получения.

Время исчисления подоходного налога и дата его удержания будут совпадать с числом фактического получения средств конкретным трудящимся на руки. Поэтому, в строках 040 и 070 первого раздела, а также в строке 110 второго раздела, указывается одинаковая дата.

Срок перечисления налога – тот день, который является следующим днем после его исчисления и удержания. Следовательно, в строке 120 второго раздела, должно быть указано следующее число.

Важно! Если происходит удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, то эту сумму также необходимо правильно отразить в отчете.

Выплата всех сумм за день до последнего рабочего дня

Закон не запрещает выплачивать наемному трудящемуся все причитающиеся ему деньги днем раньше, чем указано число расторжения трудового договора. Это возможно, когда работник решил прекратить трудовые отношения по соглашению сторон. Как правильно отразить в отчете эти значения?

Число, когда произошло исчисление и удержание подоходного налога, является дата фактического получения компенсационной выплаты на руки увольняющимся работником.

Поэтому, в строке 100 указывается тот момент, который прописан в ТК РФ – это последний рабочий день, а в строке 110 – момент выплаты пособия.

Получается, что в строчке 110 будет стоять число, на день раньше, чем указано в строке 100. Это не нарушение!

Увольнение сотрудника в середине месяца – отражение выплат

Трудящийся решил прекратить свои отношения с работодателем в середине месяца. Тогда отражение компенсации за неиспользованные дни законного отдыха будет происходить следующим образом:

  • Строка 100 – число, которое считается у работника последним рабочим днем, согласно заявлению и приказу;
  • строка 110 – последний рабочий день данного работника. Число ставится, согласно приказу об увольнении;
  • строка 120 – число будет следующим за указанным в строках 100, 110 и в приказе;
  • строка 130 – сумма, полученная на руки данным трудящимся дохода (например, выходное пособие и компенсация);
  • строка 140 – сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 13% от полученного дохода.

Для наглядности необходимо привести пример:

Работник Н. подал заявление о прекращении трудовых отношений, и указал, что последний день его работы у данного работодателя – это 10. 12. 2017 года. Бухгалтер должен произвести оплату заработной платы и компенсации за те дни законного отдыха, причитающиеся ему, согласно ТК РФ.

У него «накопилось» 7 таких дней, которые он не отгулял в текущем рабочем году. Как рассчитал бухгалтер, работник Н. должен получить на руки сумму за эти дни в 3 500 рублей. Соответственно, рассчитанный НДФЛ составляет 3 500 * 13% = 455 рублей. Также ему положена заработная плата за 10 дней декабря – 4 300 рублей.

Соответственно, рассчитанный налог с заработной платы составляет 4 300 * 13% = 559 рублей.

При составлении отчетности по форме 6 НДФЛ, бухгалтер должен отразить все эти суммы правильно.

Пример заполнения отчетности:

Номер строки в отчетеУказываемое значение
Раздел 1. Отражение компенсации за неиспользованный отпуск
10010. 12. 2017
11010. 12. 2017
12011. 12. 2017
Раздел 2.
1303 500
140455
Раздел 1. Отражение полученной заработной платы
10010. 12. 2017
11010. 12. 2017
12011. 12. 2017
Раздел 2.
1304 300
140559

Такое заполнение отчета 6 НДФЛ по компенсации при увольнении 6 НДФЛ является верным!

Заключение

Отчитываться по форме 6 НДФЛ нужно каждый квартал. За задержку отчетности и уплаты налога, налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kompensatsiya-pri-uvolnenii-v-6-ndfl.html

Форма 6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении – Evle

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца или в конце

Каждое малое или большое предприятие сталкивается с таким моментом, как уход работника. Причины у всех различные. Это может быть ликвидация фирмы, освобождение рабочего места по собственному желанию или за какую-либо провинность. То, как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника остается неизменным, и регулируется трудовым и налоговым кодексами.

Статья 127 ТК РФ говорит о том, что каждому уходящему сотруднику работодатель обязан компенсировать не потраченные отпускные и выходные дни. Рассматривая статью 217 пункт 3 НК РФ, вы узнаете, что все эти компенсационные выплаты в обязательном порядке облагаются НДФЛ.

Очередность увольнительных выплат

При увольнении по той или иной причине, налоговый агент освобожденного от работы сотрудника обязан вовремя сделать следующие денежные средства:

  1. Остатки по заработной плате. Основным источником для расчетов является среднесписочная оплаты труда, количество отработанного сотрудником времени и классификация выполненной работы.
  2. Перечисление выходного пособия. Он будет равен средней годовой зарплате сотрудника.
  3. Расчеты по компенсации неиспользованного отдыха. К этой категории относят не только отпускные пособия при увольнении, но и оплату в двойном размере работы в праздничные или выходные дни, за что чаще всего сотрудникам зачисляются отгулы. Бухгалтерией рассчитывается не только компенсация отпуска, но и отгулов тоже.
  4. В редких случаях, к выходному пособию при увольнении прибавляется дополнительная компенсация. Обычно она равна сумме заработка человека при устройстве на работу.
  5. Когда работодатель вовремя не поставил в известность увольняемого сотрудника о наличии такого решения, ко всем компенсационным платежам прибавляется штраф. Это дополнительная сумма денежных средств, выплачиваемых работнику. А раз это доход, то он тоже подпадает под налогообложение.

Числа, когда происходит увольнение и непосредственное начисление компенсационных пособий и дни перечисления налоговых платежей в бюджет отличаются. В таблице ниже приведены точные сведения, как и когда это нужно делать.

Строка дохода ФЛДата получения (100)Дата налогообложения (120)
Заработная плата и премиальныеПоследнее число отчетного месяцаПеречисление налога обычно осуществляется на 24 часа позже, но возможно и в день выдачи заработка.
Материальная помощь и пособияЧисто фактической выдачиНа протяжении суток после выдачи денежных средств на руки.
Отпускные пособия и оплата больничных листовЧисло фактической выдачиНе позднее последнего числа месяца, в котором человек ушел в отпуск.
Пособия при увольненииПоследний рабочий день в организацииВ течение следующих рабочих 24 часов.

Датой получения дохода при увольнении 6-НДФЛ и выплат по неиспользованному отпускному времени является последняя рабочая смена, проведенная человеком на территории предприятия. Координируется подобная условность статьей 140 ТК РФ.

В срок до получения фактического дохода в середине или конце месяца, когда уволился человек, он может отгулять все не потраченные деньки за весь год.

При начислении выходного пособия будет учтена сумма заработка и физические показатели выполненных работ. Число и месяц увольнения совпадет с последним днем отпуска.

Но все требуемые доплаты ФЛ получит в трехдневный срок перед уходом на заслуженный отдых. При заполнении формы 6-НДФЛ будет отражена только зарплата.

Бывают такие случаи, когда в последний рабочий день уволенный человек не получает на руки трудовую книжку и расчет. В этой ситуации при увольнении перечисление денежных средств на его расчетный счет должно произойти на следующий день после его обращения за документами и компенсацией за неиспользованный отпуск.

Уплата НДФЛ в бюджет

При заполнении 6-НДФЛ и последующей выплате компенсации при увольнении, срок перечисления налога НК РФ устанавливается не позднее следующего дня, после даты фактического получения денежных средств уволенным работником.

Декларацию расчета 6-НДФЛ за первый квартал налоговые агенты в 2019 году подают в срок до 30 апреля 2019 г. Полугодовая форма сдается до 31 июля. Отчеты за 9 месяцев в ИФНС передаются не позднее 31 октября 2019 г. Крайний срок сдачи годовой отчетности совместно со справками формы 2-НДФЛ установлен до 2 апреля 2019 года.

Отражение выплат увольняемым сотрудника в формах 6-НДФЛ

При освобождении человеком рабочего места на предприятии, однозначно, перевод налоговых выплат в бюджет государства является первостепенным. Так же следует знать, как заполняется форма отчетности и отражается в ней совокупный доход работника. Для этой информации выделяется разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ при увольнении:

  1. В первом разделе формы 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» содержатся совмещенные данные по всем физическим лицам, работающим на предприятии, которым были сделаны зарплатные начисления. Здесь указываются суммы исчисленных и удержанных налогов по ставке 13 % нарастающим итогом за весь годовой период.
  2. Во втором разделе формы 6-НДФЛ «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» должны быть зафиксированы фактические числа получения на руки работниками начисленных денежных средств. Так же здесь учитываются даты передачи обязательных налоговых платежей в бюджет регионального образования.

Заполнение первого раздела формы 6-НДФЛ ведется постепенно. Данные за 1,2,3 и 4 годовые кварталы суммируются между собой. Специфика внесения информации во второй раздел немного другая. Данные вносятся только за последний квартал отчетного периода.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск увольняемому человеку должно быть учтено в обоих разделах 6-НДФЛ. В первом разделе сумма компенсационных пособий отдельной строкой не отражается, в отличие от второго раздела. Эти данные вместе с остальными доходами физического лица, уплаченными налоговым агентом своему работнику, заносятся в строку 020.

Отражение информации и заполнение 6-НДФЛ координируется общепринятыми правилами внесения данных в такие формы.

На образце бланка видно, что расчеты по компенсациям за неиспользованный отпуск следует заполнить в строке 100 и 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

В случае, если выплачена другая сумма или расчет произведен неверно, налоговая инспекция может не принять отчетность. Пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника вы можете увидеть ниже.

Если не существует строгих правил, это не значит, что заполнять бланки строгой отчетности можно как вздумается и отражать в них некорректную информацию. Есть один основной принцип внесения данных о выплатах в форму 6-НДФЛ при увольнении. В расчете обязательно отразится зарплата, компенсационные выплаты и выходное пособие. Для каждой категории дохода предопределена своя строка.

В силу того, что сотрудники чаще всего увольняются не в последний день месяца, когда всем работникам начисляется заработная плата, отразить все выплаты одной строкой не выйдет. Именно на этом моменте многие начинающие бухгалтера делают массу ошибок. Смысл в том, что даты выплат будут разниться. В этом случае отражение данных в форме 6-НДФЛ происходит по следующему образцу:

  • В строку под номером 100 впишите данные по дате выдачи зарплаты по увольнению.
  • Строка 110 отведена для внесения информации о фактической дате зарплатных выплат.
  • В 120 строке должна быть дата, следующая за днем начислений по строке 110.
  • Суммы выплат отразите в 130 строке.
  • Для налоговых отчислений строка 140.

В том случае, если увольняемый работник компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск и зарплату получает одновременно, нет необходимости выделять для этого 2 блока, достаточно одного. Пример как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ расположен ниже.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ

Отражение данных о выплаченных сотруднику отпускных компенсациях отражается в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Это обусловлено тем, что такой вид дохода тоже облагается налогом. О чем говорится в пункте 1 статьи 210 и в пункте 3 статьи 217 НК РФ. В этом случае строки заполняются так:

  • 100 – день начисления компенсационных выплат. НДФЛ будет вычтен в момент получения контрагентом денег из кассы предприятия на руки или зачисления денежных средств на расчетный счет.
  • 110 – момент исчисления и удержания налоговых выплат — даты совпадают со строкой 100.
  • 120 – момент перечисления удержанной суммы в государственную казну — день, следующий за датой в строке 110. Если эта дата совпала с не рабочим днем, укажите следующее после нее число.
  • 130 – сумма выданной наличности.
  • 140 – сумма исчисленного НДФЛ.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/forma-6-ndfl-kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.