+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция

Содержание

Книга покупок

Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция

Организация при покупке товарно-материальных ценностей, получения услуг и работ, имеет право уменьшить свое обязательство по НДС на сумму входящего налога, если у нее есть правильно оформленные счет-фактуры, которые она должна регистрировать в книге покупок. С 2015 года этот документ необходимо включать в декларацию по НДС при отправлении ее в налоговую инспекцию.

Книга покупок, ее назначение и порядок применения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга покупок – это регистр налогового учета, предназначенный для регистрации счет-фактур от поставщиков с входящим НДС. Она составляется организацией-покупателем по мере поступления этих документов и прикладывается к декларациям в момент их сдачи.

При ее заполнении надо использовать рекомендации Постановления от 26 декабря 2011 г. №1137, которое определяет обязательную форму данного документа.

Регистр можно заполнять вручную, используя типографские бланки или с помощью компьютера. В последнем случае распечатка производится за каждый налоговый период.

В любом случае она должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена подписью руководителя и печатью.

Во многих специализированных программах по бухгалтерскому учету книга формируется в автоматическом режиме при соблюдении процедуры оприходования счет-фактуры.

Записи в графах с суммами осуществляются в рублях с копейками. Если в счет-фактуре товар отражается в иностранной валюте, то сначала обязательно необходимо указать ее код в соответствующем столбце, а потом стоимостное значение.

В данном регистре нельзя отражать неправильно заполненные документы. Также в нем не регистрируются счет-фактуры, полученные при осуществлении деятельности в интересах третьей стороны по договорам агента, комиссии, поручения и т. д.

Безвозмездное поступление материальных ценностей и покупка-продажа иностранной валюты не отражаются в книге покупок.

По товарам, для которых предусмотрено предоставление вычета по НДС с учетом оплаты, при частичном платеже необходимо оформлять столько записей, сколько было произведено перечислений.

В книгах покупок отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, при этом значения в стоимостных показателях могут быть как положительные, так и отрицательные.

Если необходимо аннулировать запись в книге покупок, которая была произведена в предыдущие периоды, то тогда нужно заполнять дополнительные листы к этому регистру за соответствующий квартал.

Они являются важной составной частью книги покупок.

В книге нужно подводить итоги по сумме НДС после каждого налогового периода, чтобы их значение отражать в декларации по этому налогу.

Необходимо помнить в данном регистре записываются только входящие счет-фактуры. Для регистрации исходящих документов предназначена книга продаж.

Образец заполнения книги покупок

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга покупок образец заполнения рассмотрим подробнее.

В строке «Покупатель» фиксируется название организации в точном соответствии с регистрационными документами.Ниже необходимо указать ее ИНН и КПП, которые можно посмотреть на соответствующем документе, выдаваемом юридическому лицу при постановке его на налоговый учет.

В графах «Покупка за» заносятся даты начала и конца отчетного периода, за который в книге покупок производится регистрация счет-фактур. Каждая запись в регистре нумеруется. В столбце 2 отражается код вида операции, который можно узнать в перечнях, определенных ФНС.

В соответствующих графах записываются номера и даты поступивших счет-фактур, исправительного, корректирующего, а также документа с исправлением корректирующего (если они есть).

В столбце 7 книги отражается номер и дата документа об уплате налога в случаях, когда это необходимо делать в соответствии с законодательством (например, при ввозе товаров в страну).

В следующей графе надо указать дату оприходования товара, услуги, работ. Далее записываются данные с названием, ИНН, КПП организации-продавца.

Графы 11 и 12 заполняются в случае, если осуществляются посреднические операции.

В столбце «Номер таможенной декларации» указывается реквизиты данных документов, если товар не производится на территории страны.

Графа 14 заполняется, если счет-фактура содержит стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте. Здесь записываются ее наименование и код.
В столбце «Стоимость покупок» отражается стоимость товара (услуг, работ) с НДС, а в последнем — сумма налога.

Книга покупок и продаж с 1 января 2015 образец заполнения можно скачать ниже.

Нюансы составления книги покупок

Если фирма отражает счет-фактуру, в содержании которой указаны операции с различными кодами, то в книге покупок в соответствующем столбце коды записываются через «;».

При регистрации НДС по ввозимым на территорию России товарам в графе «Номер и дата счет-фактуры продавца» записывается номер таможенной декларации или номер, дата заявления о ввозе товаров (для стран-членов Таможенного союза).

При регистрации в книге покупок покупателем авансового счет-фактуры графа 8 не заполняется.

Предприятие, которое составило счет-фактуру на поступившую предоплату от покупателя, отражает его в момент отгрузки (выполнения работ и оказания услуг)в книге покупок.

При покупке электронного билета эти бланки строгой отчетности записываются в книге покупок, при этом в графе «ИНН/КПП продавца»ставится прочерк.

Скачать бланк книги и образец

Книга покупок бланк скачать в формате Excel.

Бланк дополнительного листа к книге покупок.

Скачать образец заполнения книги покупок.

Инструкция по порядку заполнения книги продаж и покупок действующей с 01.10.2014.

Источник: https://blankionline.ru/doc/kniga-pokupok.html

Правила ведения и исправление ошибок в книге покупок

Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция

Ведение торговли или бизнеса, связанного с предоставлением различных услуг, требует не только знаний в определенной области, связанной с родом деятельности, но и полного соблюдения финансовой отчетности, необходимой для подачи декларации, бухгалтерской работы и прочего, что может потребоваться во время проверок.

Об одной из основных документаций и пойдет речь в нашей статье.

Что это такое?

Книга покупок РФ является одной из основных в списке документов. Ее прямое назначение – регистрация счетов-фактур – документов, которые подтверждают совершенную оплату НДС. Необходимо это, прежде всего, для определения суммы будущего налога, а также суммы, подлежащей вычету или возмещению.

Книга покупок в обязательном порядке должна вестись всеми организациями вне зависимости от правового статуса, поскольку в ней отображаются сведения, которые принимаются во внимание во всех случаях, когда возникает необходимость по исчислению НДС. Таким образом, в журнал попадают все документы, в которых фиксируются финансовые сведения, позволяющие в полном объеме рассчитать налоги, необходимые к выплате.

Последние изменения в законодательстве

Сегодня организациям или ИП, которые выбрали упрощенную систему по уплате налогов, законодательно разрешается не вести подобную книгу, соответственно, в налоговые органы не потребуется предоставлять копию этого документа, прежде чем заполнить декларацию. Кроме того, за ИП счета-фактуры смогут подписать уполномоченные им лица, основанием будут служить доверенности.

Изменилась и дата расчета НДС, например, в случае с недвижимостью днем расчета считается дата передачи, зафиксированная в акте.

В то же самое время Минфин подготовил изменения, по которым книги покупок и правила их ведения несколько изменяются в части указания посредников. Так, лица, которым не нужно платить НДС, но которые выполняют в работе посредническую деятельность, должны вести подобные документы и фиксировать в них соответствующие финансовые документы (счета-фактуры).

Сегодня ведение книги разрешено как в бумажном, так и в электронном варианте – в формате Excel файлов.

Кто и когда ее ведет?

Вести этот документ финансовой отчетности должны все организации, предприятия и ИП, которые не выбрали УСН в качестве способа уплаты налогов. В книге в обязательном порядке фиксируются все данные об уплате НДС, но не регистрируются следующие счета-фактуры:

  • Полученные при безвозмездно выполненной работе.
  • При купле/продаже валюты, ценных бумаг брокером.
  • При получении товара/денежных средств от комитента, предназначенных для реализации или приобретения продукции.
  • Оформленные поставщиком на разницу в сумме.

Все остальные счета-фактуры должны быть занесены в книгу. Ее ведение обязательно в течение всего отчетного периода.

Формирование документа в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Как ее заполнить, внести изменения и исправить ошибку

Ведение книги подчиняется определенным правилам, которые были разработаны на законодательном уровне:

  • Счета-фактуры, полученные организацией, должны быть в ней зарегистрированы, так как налоговые органы на их основании рассчитывают итоговую сумму к выплате.
  • В случае частичной оплаты принятых товаров регистрация счета-фактуры производится на каждую сумму с обязательным указанием реквизитов документа и подписью «частичная оплата». Если же реквизиты полностью совпадают у нескольких счетов-фактур, то их регистрация в книге допускается только в случаях перечисления частичной оплаты.
  • Счета-фактуры, полученные при авансе, регистрируются в журнале при непосредственной отгрузке товаров в счет полученных денежных средств с указанием соответствующей суммы НДС.
  • Инструкция по заполнению обязывает вносить в книгу все документы, содержащие сведения об уплате НДС, в том числе и те, которые содержат сведения о работах строительного или монтажного характера, личных тратах, оказании услуг для собственных нужд или услугах, полученных за наличный расчет.

Заполняя документ, необходимо помнить, что данные с лент ККТ регистрируются без сумм, указанных в счетах-фактурах. При необходимости внесения изменений необходимо сформировать дополнительный лист, в котором будут значиться только подвергшиеся коррекции счета-фактуры.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк документа и его пример заполнения

Непосредственно доп. лист формируется за период, в котором был зарегистрирован документ до внесения в него исправлений.

Кроме того, при восстановлении сумм НДС счета-фактуры, на основании которых сумма налога была рассчитана и принята к вычету, регистрируются компанией на сумму налога, который подлежит операции восстановления.

Таким образом, исправления в книге допускаются, но только в редких случаях и с обязательным составлением дополнительного листа.

Для того чтобы было легко восстановить сумму налога в последний месяц года, указывается сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате за текущий календарный год.

Правила заполнения книги:

  • все записи ведутся аккуратно, без исправлений;
  • если возникла необходимость в коррекции, требуется завести отдельный дополнительный лист;
  • все записи идут одна за другой в хронологическом порядке;
  • авансы регистрируются на полученную сумму.

В том случае, если работы были произведены без использования ККТ, но с выдачей иных документов, относящихся к строгой отчетности, они регистрируют в книге вместо счетов-фактур.

Ведение журнала разрешено как в электронном, так и в ручном виде. Лучше всего иметь оба варианта или распечатывать записи по окончании каждого отчетного периода (квартала или года).

В этом случае книга представляет собой таблицу, расположенную на одном или нескольких листах формата Ecxel или обычной бумаги в формате А4.

Особенность сохранения распечатанных документов – все листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены. Обязательно должна иметься печать организации и подпись руководящего лица.

Хранение книги также имеет некоторые особенности, которые должны быть учтены компанией (ИП) в процессе осуществления деятельности.

Она должна храниться в течение полных 4 лет, которые рассчитываются с даты внесения последней записи. Если же документ хранится у продавца товара или услуги, то срок увеличивается на 1 год, то есть — в течение 5 лет.

Предоставление книги по запросу налоговых органов во время проверки является обязательным к выполнению условием.

Источник: http://ZnayDelo.ru/document/journal/kniga-pokupok.html

Как оформить книги покупок и продаж

Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция

Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.

Бланк утвержден в Приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Скачать бесплатно бланк книги покупок 2018 можно в конце статьи.

В форме подлежат регистрации следующие документы:

  • счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
  • бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
  • таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
  • иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.

Если с отражением полученных счетов-фактур вопросов практически не возникает, то вопрос отражения БСО требует подробных пояснений, которые рассмотрим на примере:

Сотрудник вернулся из командировки и предоставил авиабилет с выделенной в нем суммой НДС. Если командировка в рамках облагаемой НДС деятельности, организация вправе принять НДС к вычету из бюджета.

Образец заполнения книги покупок 2018 по данной операции

Скачать

Рассмотрим порядок заполнения некоторых граф:

  • 2 графа — код операции должен соответствовать Перечню (утв. Приложением к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@). Исходя из условий примера, код — 23;
  • 3 и 7 графы — указать № билета и дату покупки билета;
  • графы 4, 5 и 6 в данном случае не заполняются;
  • 8 графа — дата утверждения авансового отчета в организации;
  • 9 графа — наименование авиакомпании. Желательно проверить на официальном сайте компании, как именно она называется, поскольку часто на авиабилетах указывают какие-то буквенные сокращения, а при заполнении регистров необходимо писать полное или сокращенное наименование продавца;
  • 10 графа — сведения о ИНН и КПП, которые нужно обязательно уточнить, чтобы не было ошибок. Сделать это можно с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС;
  • графы 11 — 14 не заполняются;
  • 15 графа — вписать стоимость билета;
  • 16 графа — сумма НДС, указанная в билете.

Довольно часто персонал бухгалтерий совершает те или иные ошибки при ведении книги покупок. Но следует помнить, что ошибки в заполнении книг покупок — не повод для отказа в вычете НДС, к такому выводу пришел арбитражный суд СЗО по делу от 01.09.2017 № Ф07-7152/2017. Из материалов дела следует, что организация сделала ряд ошибок в книге покупок при переносе номера счета-фактуры. Суд справедливо указал, что право на вычет не связано с правильностью заполнения книги покупок, поскольку она не указана в пункте 1 статьи 172 НК в качестве оснований для принятия налога к вычету.

Что делать, если вы заметили ошибку? Поступить можно следующим образом:

  • некорректную запись отразите с отрицательными значениями, а затем поставьте правильные значения. Такой вариант подойдет, если ошибка выявлена до сдачи книги покупок;
  • если неточность заметили поздно, и документ уже отправили вместе с декларацией по НДС в налоговую службу, подготовьте уточненную декларацию, а правильные сведения укажите в дополнительных листах книги. Они также утверждены Постановлением Правительства № 1137.

Учтите, что все записи отражаются в том квартале, когда был получен первичный счет-фактура.

Книга продаж

Организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, обязаны вести книгу продаж.

Бланк утвержден в Приложении № 5 Постановления № 1137. Скачать бесплатно бланк книги продаж 2018 можно в конце статьи.

В форме подлежат регистрации следующие документы:

  • счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
  • бланки строгой отчетности;
  • кассовые чеки;
  • товарные накладные;
  • другие документы, оказывающие влияние на увеличение налога.

Документы регистрируются во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС. При этом правила заполнения технически совпадают с теми, которые предусмотрены для формирования книги покупок с той только разницей, что записываются сведения из выданных самим налогоплательщиком документов.

Оформление книг

Оформлять налоговые регистры можно как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Приложения № 4 и п. 1 Приложения № 5 к Постановлению № 1137).

Налоговые регистры направляются в ИФНС только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате или возмещению НДС.

По окончании квартала до 20-го числа следующего месяца бумажные варианты регистров необходимо:

  • пронумеровать листы;
  • прошнуровать;
  • заверить подписью руководителя или уполномоченного лица. В случае ведения учета ИП подписывается лично предприниматель.

Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны (тождественны) данным, представленным в сданной декларации по НДС.

Налоговые регистры хранятся в течение четырех лет с момента, когда была сделана последняя запись.

Книга продаж, бланк

Скачать

Источник: https://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/kak-oformit-knigi-pokupok-i-prodazh

Книга покупок и продаж

Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция

UPDATE!

C 01 октября 2014 года постановлением правительства РФ введены новые формы книги покупок и книги продаж, а так же журнала учета счетов-фактур.

Изменения коснулись заполнения реквизитов, а так же введены новые графы. Посмотреть образцы заполнения и скачать новые бланки можно ниже.

——————————————————————————————————————————————————————

С января 2012 г. в документооборот вводятся новые книги покупок и книги продаж. На основании постановления Правительства РФ за № 1137 от 26.12.2011 г. вступают в силу обновленные формы данных документов.

В документе введены новые четыре графы. В первой графе указывается дата и номер первоначального документа. Во вторую графу вносится номер и дата исправления.

Третья графа предназначена для записи даты и номера скорректированного счета-фактуры. В четвертой фиксируется – номер и дата исправленного последнего документа.

Аналогичная форма принята и при заполнении форм дополнительных листов документов.

В случае если от покупателя получена предоплата, то в новых книгах покупок и продаж графы под номерами 4, 6, 8а, 9а, 10, 11 и 12 остаются незаполненными. Стоимость указывается в рублях и копейках.

До 20-го числа по окончании квартала в книгах следует сделать нумерацию страниц, прошнуровать и далее скрепить печатью организации. После чего книга подписываются непосредственно руководителем или ИП. По аналогии оформляются и дополнительные листы.

Обращаем внимание, в том же порядке продолжается сквозная нумерация листов.

При передаче книги покупок и продаж в налоговую службу в электронном варианте они должны подписываться в виде цифровой электронной подписи. С момента последней внесенной записи новые бланки хранятся 4 года.

Ранее срок хранения составлял 5 лет. Примите к сведению, из выводов сделанных ВАС Российской Федерации в определении № ВАС – 8330/11 от 22.08.2011 г.

следует, что сроки требования уплаты налоговых сумм пресекательными не являются.

Заполнение и ведение книги покупок

Для налогоплательщиков-покупателей для учета всех счетов-фактур входит в обязанность ведение книги покупок, где учитываются все товары, выставленные продавцами. Цель ведения книги: определение сумм НДС, предъявляемых покупателям к вычету.

https://www.youtube.com/watch?v=16VX1VxkOFg

Только при предоставлении счетов-фактур, функцией которых является подтверждение стоимости купленного товара и соответствующих записей в книге покупок принимаются к вычету (возмещению) суммы НДС по приобретенным товарам.
Покупатель должен регистрировать все счета-фактуры принятые от продавцов в порядке хронологии и в соответствии с тем налоговым периодом, когда возникнет необходимость принятия к вычету сумм НДС.

Ответственность за правильное ведение и заполнение книги покупок возлагается на руководителя организации либо на уполномоченное им лицо.

В случае ведения документа в электронном виде, предусматривается распечатка электронного варианта, листы должным образом необходимо пронумеровать, скрепить печатью не позднее 20-го числа последующего за истёкшим налоговым периодом месяца. Документ хранится 5 лет (с учетом даты последней записи).

Если организация по импорту приобретает товар, то НДС ей уплачивает таможенный орган. Тогда счет-фактура отсутствует и в книге регистрируется только таможенная декларация на ввоз купленного товара и документы, которые подтверждают по факту уплату налога таможенному органу.

В книге также производится регистрация документов, оформляющих передачу в уставный капитал в качестве вклада имущества, имущественных прав, нематериальных активов.

В книге продаж при получении полной либо частичной оплаты в счет намеченных предстоящих поставок, налогоплательщиком фиксируются счета-фактуры, их регистрируют в книге покупок непосредственно при отгрузке товаров, в счет полученной полной или частичной оплат, при этом указывается соответствующая сумма НДС.

Запланированные расходы на командировку (найм жилья, приобретение услуг, для доставки сотрудников к месту командировки и обратно) проходят регистрацию, а основанием служат предоставленные сотрудником бланки строгой отчетности (либо их копий), приложенные им к соответствующим документам для отчета о служебной командировке, где отдельной строкой выделена сумма НДС.

Регистрация счета-фактуры не ведется в случаях:

  • безвозмездной передачи покупателю товара (работы, услуг)
  • передачи товара от комитета для его реализации комиссионеру (агенту)
  • при осуществлении брокером операции купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты

В приложении № 2 к Правилам, утвержденным Постановлением № 914, дается образец формы книги покупок.
В верхней части дополнительных листов пишется наименование организации покупателя, ИНН/КПП и налоговый период, когда покупка была произведена.

В графе 1 заполняется порядковый номер, содержащий сведения о счетах-фактурах. Он не обязательно будет совпадать с номером счета-фактуры, который был присвоен ему в журнале регистрации полученных счетов-фактур, т.к.

факты получения счетов-фактур не всегда являются и фактами принятия НДС к вычету.

Если имеет место перепродажа товара (услуг, работы) и при реализации был выписан счет-фактура, то номер, зафиксированный в графе 1, в книге продаж будет отражаться в графе 9.

Графа 6 предусмотрена для заполнения счетов-фактур оформленных при реализации товаров, завезенных в пределы территории РФ. Если реализуется товар российского производства, то необходимо отметить только страну происхождения: Россия. Если товар был завезен из-за границы, то в шестой графе вносится запись о стране происхождения товара и номерной знак таможенной декларации.

В графы 8-11 указываются наименования покупок, суммы НДС, исчисленные в соответствии с налоговыми ставками. Каждая графа в свою очередь делится на две части:

  • указание стоимости продаж без НДС;
  • сумма НДС, которая исчислена от стоимости продаж в соответствии со ставками: 10%, 18%, 20 %. В случаях, когда сумма налога определена расчетным методом, ставки будут в соответствии с пунктом 4, статьи 164 НК РФ.

В 10 графе сумму покупок, которая облагается по ставке 0% НДС, заполняет сам налогоплательщик, реализующий товар на экспорт и которому при этом оказываются услуги и работы напрямую связанные с реализацией указанного товара.
При составлении налоговой декларации по НДС используются итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б, 12 за каждый налоговый период.

Обо всех изменениях связанных с регистрацией записи касающихся аннулирования записи фактуры делается в дополнительных листах книги, при этом берется налоговый период, в пределах которого был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него изменений.

Дополнительные листы – неотъемлемая часть книги покупок. Образец формы дополнительного листа приводится в приложении № 4 к Правилам. Показатели из дополнительных листов будут соответствовать показателям, взятым из самой книги.

Различаться документы будут лишь датой их составления проставленной в верхней части листа.

Заполнение и ведение книги продаж

Книга продаж ведется продавцом в целях регистрации и учета счетов-фактур, выставленных покупателям. Здесь фиксируются все счета-фактуры составленные продавцом при совершаемых операциях признанных объектами, облагаемых НДС, а так же не подлежащих налогообложению.

В случаях, если покупатель получает от налогоплательщика ленты ККИ и бланки строгой отчетности вместо счетов-фактур, то в книге продаж регистрируются приравненные к ним перечисленные документы.

Получая денежные средства в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товара и передачи имущественных прав, продавец должен составлять счет-фактуру с последующей регистрацией в книге продаж.
Ведение налогоплательщиком данного документа необходимо, прежде всего, для определения суммы налоговых обязательств по НДС.

Срок хранения документа поставщиком — 5 лет (с учетом даты последней записи).

Все страницы документа нумеруются, прошнуровываются и скрепляются печатью. Ведение книги возлагается на руководителя организации или уполномоченное на это лицо.

Все записи фиксируются в документе в порядке хронологии и в том налоговом периоде, когда возникнет налоговое обязательство.

Допускается ведение книги в электронном виде. Не позднее 20 числа месяца последующего за истекшим налоговым периодом электронная версия книги распечатывается, все страницы проходят нумерацию и скрепляются печатью.В приложении № 3 к Правилам, утвержденным Постановлением № 914, приводится образец формы книги продаж.

Источник: http://MirBlankov.ru/kniga-pokupok-i-kniga-prodazh/

Заполнение книги покупок: образец, порядок, правила, пример, графы

Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция

Книга покупок служит регистром, в котором собирается информация о всех полученных счетах-фактурах от организаций, являющихся по отношению к компании продавцами. Каждая покупка организации должна сопровождаться созданием регистрационной записи по мере поступления.

Обязательность ведения книги покупок и продаж наступает с того момента, когда организация признается плательщиком налога на добавленную стоимость. Основным регламентирующим вопросы заполнения книги покупок документом является Постановление Правительства 1137.

Заполнение книги покупок

В настоящее время налоговой инспекцией осуществляется контроль хозяйственных операций, в которых участвуют хозяйствующие субъекты. Проверка налога на добавленную стоимость (НДС) является сплошной, — если один из контрагентов внес отгрузку в свою учетную систему, инспекция будет «искать».

Такую же встречную фактуру у оппонента проверяемой организации. Проверка деклараций предприятий происходит в автоматическом режиме специализированными сервисами государственного ведомства.

Если все операции имеют между собой согласование, то платежи и отгрузки между фирмами не попадут в разряд подозрительных.

Ввиду такого тотального контроля всем предприятиям, — плательщикам НДС, — надлежит строго следить за ведением отчетных форм.

Заполнение книги покупок — тема данного видеосюжета:

Правила и условия для формирования

В качестве правил, которые устанавливает законодатель, используются следующие нормы:

  • Книга покупок, как и любой другой регистр должен иметь нумерацию;
  • Как отчет, регистр должен быть скреплен (прошит нитками), в месте прохождения концов бечевки наклеивается заверительный лист. На штампе проставляются такие реквизиты, как печать организации, подпись руководителя и количество листов в деле;
  • При возникновении необходимости внесения изменений, правок в книгу покупок, создается дополнительный регистр – лист. Вложений может быть несколько, при этом не допускается нумеровать дополнения сквозным методом;
  • Для случаев, когда в организации ведется учет в электронном формате, по завершении налогового периода, книгу покупок надлежит распечатать и оформить в соответствии с правилами;
  • Для исключения ошибок в регистре, его надлежит сдавать на проверку ответственным должностным лицам (главному бухгалтеру, руководителю).

Графы

  1. Номер каждой операции, отраженной в книге (заносится в соответствии с кодом из Перечня).
  2. Собственно, коды. Если счет-фактура сводный, то коды проставляются через запятую.
  3. Реквизиты, позволяющие идентифицировать основание хозяйственной операции.

  4. Реквизиты для исправленных счетов.
  5. Реквизиты для корректировочных документов.
  6. Реквизиты для дополнительных документов.
  7. Данные платежного поручения (или иного документа), по которому совершена оплата покупки.
  8. Дата фактического оприходования закупки.

  9. Данные на продавца – контрагента предприятия.
  10. Сведения о посреднике.
  11. Реквизиты таможенной декларации.
  12. Графа для кода и вида валюты по международной сделке.
  13. Итог по стоимости счетов-фактур.

  14. Расчетная сумма НДС, которую фирма имеет право принять к вычету из базы.

Порядок

  • Законодатель не ограничивает организации в выборе способа ведения регистра (на бумажном носителе или в электронной форме – следует закрепить в учетной политике);
  • Единица учета для книги покупок – рубли и копейки, за исключением приобретения товаров у национальных поставщиков;
  • Чтобы исправить неправильные записи следует регистрировать корректировки тем же кварталом, в котором обнаружена ошибка;
  • Обязательно следует выводить, оформлять и направлять на хранение книгу покупок за прошедший отчетный период;

Бланк книги можно скачать здесь.

Пример заполнения

Вычеты

Что касается покупателей, которые перечисляют средства в счет предоплаты за товары, которые получат в будущем, отражать сведения в книге покупок не стоит. Даже если организация находится на общем режиме налогообложения, право на вычет (обязанность на оптимизацию налоговой базы) появится не ранее, чем после оприходования поступившего товара.

Соответственно, предоплата не является основанием для уменьшения налогов в текущем квартале. Довольно часто предприниматели в конце квартала начинают кипучую деятельность по закупкам. Чтобы исключить такие моменты в практике хозяйствующих субъектов, законодатель обязывает продавцов отгружать свой товар в том же отчетном периоде, что и его оппонент.

Заполнение книги в 1С 7.7 показано в этом видеоролике:

Особенности оформления при импорте

В руководящих документах отмечается, что книга покупок служит не только регистром для отражения операций, содержащих сведения по налогу на добавленную стоимость.

Так, номер грузовой таможенной декларации проставляется взамен сведений по счету-фактуре, на основании которого был принят к учету вычет.

При этом налог на добавленную стоимость уже считается уплаченным при ввозе товара на территорию Российской Федерации.

Внесение изменений в книгу

При обстоятельствах, в которых необходимо провести замену покупателя в учетном регистре, следует руководствоваться положениями Постановления Правительства 1137 2011 года.

 Сначала нужно удалить счета-фактуры из дополнительного листа, который был заведен в периоде возникновения ошибки. После этого сдается уточненная декларация по налогу.

В противном случае инспекторы могут посчитать (скорее всего так и будет) такую операцию ничем не обоснованной и будут настаивать на возвращении в учет ранее произведенных записей.

Для исправления собственной ошибки в книге покупок надлежит аннулировать неправильную запись из регистра посредством дополнительного листа. В документе регистрируется новая запись с положительной суммой из счет-фактуры с правильным номером. После этого следует направить уточненную декларацию.

Формирование записей книги покупок в 1С:Бухгалтерии предприятия 8 показано в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/zapolnenie-po-pokupkam.html

Книга покупок и продаж: правила ведения и заполнения

Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция

Читайте инструкцию, как заполнять книгу покупок и книгу продаж. Мы рассказали, для чего нужны эти регистры, что в них отражается, в каком порядке регистрируются документы. Показали, какие данные указывать в каждой графе. Вы сможете скачать образцы заполнения и узнаете, какие изменения вступили в силу в 2018 году.

Законодательство предъявляет множество разных требований к налогоплательщикам. Например, требует организовать такую систему налогового учета, которая позволит безошибочно рассчитать НДС и заполнить декларацию по нему. Регистрами налогового учета по НДС являются книги покупок и продаж. Они позволяют:

  • Отразить суммы начисленного и принимаемого к вычету налога,
  • Рассчитать данные для декларации.

Форма книги продаж и книги покупок утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Этот же документ разъясняет правила заполнения книг. Последний раз формы обновлялись в четвертом квартале 2017 года. Скачайте актуальные бланки книги покупки и продажи:

Чистый бланк книги продаж>>> 

Чистый бланк книги покупок>>> 

Образец заполнения книги покупок>>>

Образец заполнения книги продаж>>>

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Что отражается в книге покупок и книге продаж

В книге покупок и продаж отражаются данные, необходимые для учета НДС и заполнения отчетности по налогу. Данные из них ежеквартально включаются непосредственно в декларацию по НДС.

Из чего состоят книга покупок и книга продаж? Каждый лист регистра содержит данные о счет-фактурах, выставленных покупателям или полученным от поставщиков.

Если нужно скорректировать данные за один из предыдущих кварталов, заполняют соответствующий дополнительный лист. Формы доп.листов также утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Расскажем основные правила ведения и заполнения книги покупок и продаж:

  • Вести книги можно как в бумажном, так и электронном виде. Нужно помнить, что в ИФНС их передают в электронной форме,
  • Книги заполняют следующие субъекты:
    • Плательщики НДС,
    • Лица, освобожденные от уплаты НДС,
    • Налоговые агенты,
  • По окончании квартала листы бумажной книги нужно пронумеровать и прошнуровать, заверить подписью руководителя компании или иного уполномоченного лица. С электронными регистрами ничего делать не нужно. Распечатать их придется, только если потребуется предоставить в ИФНС по запросу проверяющих.

Для регистров установлены следующие сроки хранения:

Регистр

Срок хранения

Основание

Книга покупок

4 года

п.24 Правил ведения книги покупок

Книга продаж

п.22 Правил ведения книги продаж

Образец заполнения книги продаж

В книгу продаж вносят документы, на основании которых у компании возникает обязанность уплатить НДС:

  • Счет-фактуры по реализованным товарам, работам и услугам,
  • Универсальные передаточные документы, выданные покупателям,
  • Счет-фактуры, выданные покупателям при получении от них предоплаты,
  • Исправленные и корректировочные счет-фактуры,
  • Собственные счет-фактуры, составленные при выполнении строительных или монтажных работ хозспособом и т.д.

Записи вносят в регистр в хронологическом порядке. Графы заполняются так:

Графа книги продаж

Как заполнить

1

Порядковый номер записи

2

Код операции. Перечень кодов утвержден Приказом ФНС ММВ-7-3-136@ от 14.03.16

3

Номер и дата счет-фактуры

Заполняют компании – резиденты особой экономической зоны Калининградской области, осуществляющие вывоз товаров за границу

Графу заполняют компании – экспортеры в страны ЕАЭС

4

Указывают номер и дату, если регистрируют исправленную счет-фактуру

5

Заполняют номер и дату, если регистрируют корректировочную счет-фактуру

6

Номер и дата исправленной корректировочной счет-фактуры

7, 8

Реквизиты покупателя

9, 10

Реквизиты посредника, если сделка проходит с его участием

11

Реквизиты платежного документа заполняют при выставлении счет-фактуры на предоплату покупателя, при исчислении «агентского» НДС

12, 13а

Заполняется, если сумма в счет-фактуре указана в валюте

13б

Общая сумма счет-фактуры, включая НДС

14, 15, 16

Сумма без НДС

17, 18

Сумма НДС

19

Заполняется по операциям, освобожденным от налога

Образец заполнения книги продаж>>>

Изменения 2018 года для книг покупок и продаж

С 2018 года в России начала действовать система tax free. Она позволяет иностранцам вернуть НДС, который она уплатили при покупке товаров в российских магазинах.

Для этого, помимо обычного кассового чека, торговая организация выдает иностранцу чек, заполненный в особой форме, это так называемый чек tax free. В дальнейшем на таможне иностранец сможет предъявить чек tax free и вернуть уплаченный НДС.

А магазин регистрирует чеки tax free у себя в книге покупок и продаж.

Кто может стать участником системы tax free>>> 

Таблица поправок по налогам, которые повлияют на вашу работу в 2018 году>>> 

В связи с появлением чеков tax free с 1 апреля 2018 года вступили в силу изменения порядка заполнения книги покупок и продаж. Суть изменений ФНС разъяснила в письме №СД-4-3/5552@ от 26.03.2018г.

В книге продаж чек tax free регистрируют сразу при реализации товаров в следующем порядке:

Графа книги продаж

Как заполнить

1

Порядковый номер записи

2

Код операции 35

3

Порядковый номер и дата чека tax free

11

Порядковый номер и дата кассового чека

13б

Стоимость товаров с учетом НДС

17 и 18

Сумма НДС

7, 8, 14, 15, 16

Не заполняются

При этом показания контрольных лент ККТ в книгу продаж включают без учета чеков tax free, иначе возникнет задвоение суммы выручки.

Когда иностранец получит отметку на свой чек, магазин сможет получить вычет НДС. Необходимые данные торговая компания получает из службы tax free аэропорта и регистрирует чек в книге покупок:

Графа книги покупок

Как заполнить

1

Порядковый номер записи

2

Код операции 36

3

Порядковый номер и дата чека tax free

11

Порядковый номер и дата кассового чека

13

Не заполняется

15

Стоимость товаров с учетом НДС

16

Сумма НДС по товарам, вывоз которых подтвержден таможенным органом

Источник: https://www.RNK.ru/article/215913-kniga-pokupok-i-prodaj-pravila-vedeniya-2018

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.