+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение строки 130 в форме 6-НДФЛ – что туда входит?

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ

Заполнение строки 130 в форме 6-НДФЛ - что туда входит?

Отчетность по такой форме сдается уже почти 2 года. Но, у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы относительно правильности заполнения некоторых ячеек. В частности, как нужно грамотно заполнить строку 130 раздела 2, чтобы избежать налоговых санкций со стороны ФНС.

Что за сведения указываются в данной ячейке?

В расчете по форме 6 подоходного налога, как и во многих других налоговых декларациях, каждая строка имеет свой номер. В каждой строке отражаются строго установленные сведения.

Данный отчет предоставляет налоговой службе сведения о доходах, выплаченных работодателем или подрядчиком своим наемным сотрудникам. Об исчислении, удержании и уплате в бюджет суммы обязательного подоходного сбора и применяемые вычеты, которые должны быть своевременно перечислены.

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся. К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и физические лица, заключившие договор с наемным работником.

В строке 130, в 6 НДФЛ, отражаются все суммы фактически полученного дохода, выплаченные агентом своему сотруднику в конкретном отчетном периоде.

К таковым доходам можно отнести:

  • Зарплату;
  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • иные «трудовые» выплаты.

Вся трудовая прибыль показывается нарастающим итогом с начала календарного года в строке 130 формы 6 НДФЛ.

На заметку! Правила заполнения данной ячейки строго регламентированы и прописаны в приказе ФНС России от 14.10.2015 года № MMB-7-11/450@. Нужно строго придерживаться этой инструкции по заполнению.

Согласно этому документу, в строке 130 НДФЛ 6 отражаются:

  • Все доходы, полученные от агента наемными работниками в течение всего отчетного периода, входящие нарастающим итогом;
  • данные показываются в формате «рубли, копейки»;
  • в ячейке – 130 доход показываются в совокупности с исчисленным, но еще не удержанным подоходным сбором и с вычетами;
  • данное значение привязано к конкретной календарной дате, когда оно было фактически выплачено. Эта дата указывается в строке 100 раздела 2 данного расчета.

Заполнение данной строки, если не выплачивается доход

У коммерсанта может так сложиться его хозяйственная деятельность, что ему нечем будет платить людям зарплату. Например, он временно прекратил свою коммерческую деятельность или у него период разорения.

В данном случае, он не может платить своим сотрудникам налогооблагаемой прибыли. Поэтому:

  • Никакого дохода нет – он не выплачивается и не начисляется;
  • подоходный налог не исчисляется и не удерживается.

Следовательно, он больше не является налоговым агентом, и обязанность по заполнению расчета 6 НДФЛ и его своевременной сдаче в ФНС с него снимается.

Но он имеет право сдавать нулевой отчет с НДФЛ, чтобы постоянно держать налоговиков в курсе своей ситуации. Как только коммерсант возобновит коммерческую деятельность, он, как агент, должен будет снова подавать сведения.

На заметку! Если предприниматель не будет сдавать даже нулевой расчет, налоговики могут расценить такие действия как несвоевременная сдача налоговой отчетности. Это грозит налоговыми санкциями и блокировкой расчетного счета.

Заполнение данной строки, если доход не облагается налогом

Налоговое законодательство выделяет 2 группы доходов, полностью или частично не облагаются НДФЛ.

К таковым относятся:

Полностью не облагаются:

  • Пособия от государства;
  • выплаты по возмещению вреда, причиненного работнику;
  • иные пособия.

Частично налогооблагаемые:

  • Материальная помощь работнику на сумма, превышающая 4 000 рублей;
  • суточные, которые выплачиваются сверх отработанной нормы;
  • иные доходы.

Прибыль, полностью не подлежащая налогообложению, не будет отражаться в строке 130, а частично налогооблагаемая – вносится в 6 НДФЛ, строку 130, в следующем порядке:

  • В ячейке 020 указывается сумма совокупного дохода;
  • в строке 030 – только не налогооблагаемая;
  • в строке 130 6 НДФЛ вся сумма, что работник получил на руки, включая исчисленный, но не удержанный налог;
  • в графе 140 – сумма налога, что была удержана с части налогооблагаемой.

Поэтому так важно правильно заполнить расчет.

Заключение

По строке 130 указывается вся сумма дохода, полученную работниками за отчетный период. Значение показывается с учетом обязательного подоходного сбора, уже рассчитанного с этой суммы, но еще не удержанного.

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/130-stroka-ndfl-6.html

Как заполнить 130 строку формы 6 ндфл если работнику переплатили зарплату

Заполнение строки 130 в форме 6-НДФЛ - что туда входит?

НДФЛ – это новая ежеквартальная форма отчетности по налогу на доходы физических лиц. Ее всем работодателям нужно сдавать помимо привычных ежегодных справок 2-НДФЛ.

Несмотря на то, что форма состоит всего из двух разделов, заполнять ее не так уж просто. Чтобы вы смогли справиться с ней быстро и без ошибок, предлагаем почитать наш материал.

Мы разобрали самые важные ситуации и на примерах пояснили правила заполнения 6-НДФЛ. Рубрикатор по 6-НДФЛ

  • Кому нужно сдавать
  • Когда нужно представлять
  • Куда следует сдавать
  • Каким способом сдавать
  • Общий порядок заполнения
  • Как оформить титульный лист
  • Как заполнить раздел 1
  • Как заполнить раздел 2
  • Ситуация 1. Зарплата работникам выдается в следующем месяце
  • Ситуация 2. Зарплата работникам выдается до конца месяца
  • Ситуация 3.

Разъяснения налоговая служба довела до сведений инспекций на местах, поэтому они будут руководствоваться ими в работе. Компаниям важно знать, как и за что налоговики будут считать штраф, если она ошиблась при сдаче отчетности по НДФЛ.

Внимание

Есть несколько нарушений, за которые возможен штраф или блокировка счета. Подробнее — в статье «От штрафа до блокировки счета: как накажут за 6-НДФЛ».

Налоговики очень тщательно проверяют расчет по НДФЛ. Поэтому перед сдачей лучше лишний раз перепроверить.

Ошибки, которые безопаснее исправить до того, как их найдут инспекторы, вы найдете в статьях: «Семь ошибок в 6-НДФЛ», «Как ваши коллеги проходят камеральную проверку по 6-НДФЛ», «Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты» Дальше сверьте показатели отчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с признаками 1 и 2.

Порядок заполнения строки 130 в форме 6-ндфл

Если компания удержала налог с досрочной зарплаты (что в принципе не допустимо), то в строке 110 указывается дата выдачи зарплаты, в строке 120 – следующий рабочий день (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@).

Если же компания удерживает налог с будущих денежных выплат, например, с аванса за октябрь, тогда в строке 020 отражается вся зарплата за сентябрь.
Советуем почитать: Какие суточные показать в 6-НДФЛ Пример. ООО «Салют» выплачивает зарплату работникам в последний рабочий день месяца.


Данные о выданной зарплате за июль — сентябрь показаны в таблице. Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.
Таблица.

Заполнение в 6-ндфл строки 130: что туда входит, какие сведения указать

Важно

К примеру, если НДФЛ с заработка за июнь был удержан с аванса за июль, следует исключить из отчета за полугодие данные суммы. В случае удержания и уплаты налога преждевременно, эти суммы следует включать в стр.

070. Заполнение 2 раздела 6 НДФЛ при выплате досрочной зарплаты. Заработную плату, полученную ранее установленных дат, следует отразить в отдельном блоке раздела.
Это выполнить можно следующим образом:

  • 100 – последняя дата месяца, когда произведена выдача оплаты труда;
  • 110 – день, когда необходимо удержать подоходный налог. В случае перечисления раньше срока, указывать нужно дату ближайшего расчета по оплате труда (например, ближайшего авансового платежа, исчисленного по среднему заработку);
  • 120 – следующий рабочий день за датой, указанной по стр. 110, согласно требованиям НК ст. 226 п.

Переплата по зарплате в 6-ндфл

Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ дан ниже. Если окончательная часть зарплаты выплачивается работникам в разные дни, например, одним 5-го числа, а другим 7-го, придется заполнять несколько блоков в разделе 2 форме 6-НДФЛ .

Дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же – последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.

Если же вторая часть зарплаты выдана всем в один и тот же день, а аванс перечислен в разные, тогда надо заполнить один блок в разделе 2 отчета. Ведь НДФЛ с этой зарплаты удержан со всех сотрудников в один и тот же день.

А вот сведения об отпускных и больничных пособиях сотрудниках, выданных в разные дни, занести в раздел 2 следует отдельными блоками. Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ зарплаты, которая выплачивается в разные дни, смотрите ниже.
Пример.

Как заполнять 6-ндфл: ответы на популярные вопросы

Начисленная зарплата 4 104 000 Предоставленные работникам стандартные вычеты 151 200 Сумма исчисленного налога с зарплаты 513 864 В том числе НДФЛ с зарплаты за сентябрь 57 460 В строке 020 бухгалтер поставит сумму начисленных выплат — 4 104 000 руб., в строке 030 — вычеты, равные 151 200 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ — 513 864 руб. В строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — август 2016 года.

Поскольку до конца отчетного периода зарплата за сентябрь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета за 9 месяцев его не нужно.

Показатель в строке 070 будет равен 456 404 руб. (513 864 руб. – 57 460 руб.). В строке 080 бухгалтер поставит прочерк. Пример заполнения 6-НДФЛ показан далее.

Допустим, компания сентябрьскую зарплату выдала 29 сентября. В этом случае порядок заполнения формы 6-НДФЛ зависит от того, когда компания удерживает налог.

6-ндфл: инструкция для бухгалтера на все случаи жизни

НДФЛ за год Показатели Что должно соответствовать Пояснение Показатели в отчете 6-НДФЛ Начисленные доходы и предоставленные вычеты Показатель в строке 020 не должен быть больше суммы в строке 030 Предоставленные вычеты не могут быть больше доходов. Уменьшите сумму вычетов.

Если доход сотрудника за какой-то месяц меньше вычета, предоставьте ему вычет в размере дохода Начисленные доходы, вычеты, рассчитанный налог и ставка налога Должно выполняться соотношение: Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) х Строка 10 : 100 Если соотношение не выполняется, вы неверно начислили НДФЛ, исправьте ошибку и скорректируйте показатели расчета Начисленный налог и зачтенные фиксированные платежи иностранцев на патенте (строки 040 и 050) Показатель в строке 050 не может быть больше сумму в строке 040 Вы не можете зачесть авансовый платеж в большей сумме, чем начислили налог с доходов иностранного сотрудника.

Либо можно подстраховаться и написать в налоговую инспекцию письмо в произвольной форме, где указать причину, почему не сдается 6-НДФЛ (примерный образец смотрите ниже). Объяснения могут быть следующими: нет работников, не было выплат в течение отчетного периода, отсутствует деятельность.

Мнение эксперта по поводу сдачи нулевого отчета смотрите ниже. Срок сдачи 6-НДФЛ установлен ежеквартальный. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

За первые три отчетных периода расчет надо сдавать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. А срок сдачи годового отчета увеличен еще на два месяца.

По итогам года расчет нужно представить не позднее 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Если вовремя не представить расчет 6-НДФЛ, налоговики могут оштрафовать минимально на 1000 руб.

Источник: http://kodeks-alania.ru/kak-zapolnit-130-stroku-formy-6-ndfl-esli-rabotniku-pereplatili-zarplatu/

Строка 130 6-НДФЛ: что туда входит

Заполнение строки 130 в форме 6-НДФЛ - что туда входит?

Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.

130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015  № ММВ-7–11/450@.

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Вопрос по заполнению 130

Как правильно поступить

Как отразить вычет

Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно

За какой период указывать доходы

Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130

Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:

  • Оклад и все надбавки с премиями;
  • Различные пособия;
  • Отпуск, в том числе учебный;
  • Сверхлимитные командировочные;
  • Матпомощь;
  • Гонорары по договорам ГПХ;
  • Прочие выплаты, с которых удерживается подоходный.

Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем.

Нужно ли вычитать НДФЛ

Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного.

Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130

130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.

Пример.

  • Датой фактической выдачи зарплаты всегда последнее число месяца;
  •  Дата выдачи пособия по больничному – непосредственно день перечисления денег.

Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.

Со всеми остальными выплатами все то же самое.

Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д.

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.

В августе 2018 года выдача зарплаты в компании совпала с круглой датой у ее начальника отдела кадров Петрова П.А.. Руководство организации решило воспользоваться таким удивительным совпадением и заранее издало приказ о выделении подарка в денежной форме юбиляру в размере 15 000 рублей. Таким образом, Петров П.А. получил:

  • Оплату труда – 45 000 рублей;
  • Подарок к празднику 15 000 рублей.

Отметим, что доходы за отработанный месяц выдаются в начале следующего (8 числа), а август входит в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Посмотрим, как в этой ситуации ведут себя строки 130, 140 и другие.

Строчка формы

Что вписываем

Объяснение позиций

100

31.07.2018

Датой получения дохода для зарплаты – последний день месяца. В августе отдали июльскую выплату, поэтому вбиваем 31 июля.

110

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161214-stroka-130-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.